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1PUCC
Agenda
Equipes
Custo Pessoal
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Custo de Pessoas
• Todo mundo sabe que o custo de uma pessoa para uma empresa é bem diferente do valor que essa pessoa recebe de salário.
• Outro ponto a se considerar é a carga tributária que incide sobre o resultado das empresas
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Exercício
• Suponha que você gerencia uma equipe composta de 4 pessoas contratadas por sua empresa, à qual foi encomendada o desenvolvimento de um Software cuja duração prevista é de 01 ano. O salário das pessoas que trabalham com você é de R$500 e o seu salário de R$ 1.000. Qual é o custo de pessoal para o desenvolvimento desse SW? Qual o nível de encargos?
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INSS
• Parte Patronal– INSS – 20%
– Seguro Acidente – 1%
– Salário Educação – 2,5%
– Incra – 0,2%
– SESC – 1,5%
– SEBRAE – 0,3%
– TOTAL: 25,5% sobre a folha de pagamento
5PUCC
INSS
• Parte Empregado (Não é encargo)– De R$ 0,00 à R$720,00 - 7,65%
– De R$ 720,01 à R$ 1200,00 – 9%
– De R$ 1200,01 à R$ 2400,00 – 11%
– Acima de R$2400,00 – R$ 264,00
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Férias
• Valor equivalente a um salário, acrescido de uma gratificação de 1/3.– Férias= 1/11 = 9,09%
– Adicional= 1/3 Férias = 3,03%
– TOTAL= 12,12%
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FGTS
• 8,5% do valor recebido durante o ano incluindo férias e adicional.– 11 salários
– 01 Férias
– 1/3 adicional
– TOTAL: 12,33 “salários”
– FGTS= 12,33* 8,5% /11 meses= 9,53%
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13º Salário
• 01 salário adicional recebido por ano de trabalho
– Valor do encargo será recolhido em 11 meses
– 13º= 1/11 = 9,09%
– FGTS do 13º= 0,77%
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PIS
• Programa de Integração Social– 1% do valor da folha de pagamento em
todos os meses.
– 1,65% da Receita Bruta
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Benefícios
• As empresas podem dar benefícios para os seus empregados: assistência médica, odontológica, auxílio alimentação entre outros.
• Elas são obrigadas a dar o vale transporte.
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Cesta Básica
• Para empregado que recebe menos que 5 salários mínimos.
• Valor procura representar a necessidade de alimentação mensal de uma família de 4 pessoas.
• Valor estimado: R$ 45,00
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Vale Transporte
• Ajuda para deslocamento ao trabalho– O empregado recebe R$ 95,00 por mês
e sofre desconto de 6% do valor do seu salário.
13PUCC
Convênio Médico
• Representa o valor pago pela empresa para seu funcionário a fim de que este possa realizar consultas, internações...– Valor referência R$ 60,00 por pessoa
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Importante
• Como existem valores dos benefícios que são constantes, o percentual de encargos e benefícios de uma folha dependem do nível salarial.
• Não é bom trabalhar com valores médios.
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Empresa
• Lucro Real
• Lucro Presumido– Dependendo da atividade que a
empresa tenha não é possível enquadrá-la no SIMPLES
– Área de prestação de serviços de informática essa modalidade não é permitida.
16PUCC
Empresa
• O faturamento da empresa ocorre quando da emissão da Nota Fiscal, onde se coloca o valor bruto do trabalho realizado– Valor combinado
– Valor trabalhado
17PUCC
Empresa
• Descontos que ocorrem na NF– Imposto de renda 1,5%
– Cofins: 3,0%
– PIS: 0,65%
– CSLL: 1,0%
– TOTAL: 6,15%
18PUCC
Empresa
• Descontos que ocorrem fora da NF– ISS: variável, mínimo de 2%, pode
chegar a 5%
– INSS: 20% do valor do pró-labore, se não houver nenhuma fonte CLT sobe para 31% a título de complemento• Como fica o cálculo da aposentadoria?
19PUCC
Empresa
• Descontos Trimestrais– IR: +0,9% do rendimento trimestral - isto
faz com que o IR real das empresas de lucro presumido seja de 2,4% ao mês
– CSLL: +1,88% do rendimento trimestral – isto faz com que o CSLL real das empresas de lucro presumido seja de 2,88% ao mês.
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Empresa
• Descontos– Imposto de renda 2,4%
– Cofins: 3,0%
– PIS: 0,65%
– CSLL: 2,88%
– ISS: 2,0%
– INSS: 31% (depende do valor da NF)
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Empresa
• Despesas– Aluguel
– Contador
– Abertura
– Alterações
– Fechamento
22PUCC
Empresa
• Como fica a questão dos outros encargos e benefícios que não aparecem na empresa?– Férias
– 13º
– FGTS
– Convênios...
23PUCC
CLT x Empresa
• Enfim, quem sai ganhando e quem sai perdendo caso haja mudança da forma de contratação?
• Quantifique esses ganhos e essas perdas para o caso do empregado.
• Quantifique esses ganhos e essas perdas para o caso dos empregadores.
24PUCC
CLT x Empresa
• Calcule o resultado equivalente de uma contratação CLT e Empresa nos moldes discutido para os valores de remuneração que constam da planilha.
25PUCC
IRPF
• Tabela de IR de pessoa física abril/04:
• Até R$ 1058,00 - isento• De 1058,01 até 2115,00 – 15% menos R$
158,70• De 2115,01 em diante – 27,5% menos R$
423,08