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PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO JOSÉ DO RIO PRETO SECRETARIA MUNICIPAL DA FAZENDA Av. Alberto Andaló nº 3030 – 6º Andar – Centro – CEP: 15015-000 São José do Rio Preto – SP / Fone: (17) 3203-1187 E-mail: [email protected] / site: www.riopreto.sp.gov.br

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ÍNDICE

NOTA 1 – APRESENTAÇÃO DO MUNICÍPIO......................................................................................................................................................... 04 NOTA 2 – CONTEXTO ORGANIZACIONAL........................................................................................................................................................... 05 NOTA 3 – RESUMO DAS PRÁTICAS E CRITÉRIOS CONTÁBEIS ADOTADOS........................................................................................... 06 NOTA 4 – CRITÉRIOS CONTÁBEIS ADOTADOS PARA O BALANÇO ORÇAMENTÁRIO....................................................................... 07 4.1 ASPECTOS GERAIS..................................................................................................................................................................................................... 07 4.2 CRITÉRIOS DE RECONHECIMENTO E CLASSIFICAÇÃO DAS RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS............................................................. 07 4.3 CRITÉRIOS DE RECONHECIMENTO E CLASSIFICAÇÃO DAS DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS............................................................. 08 4.4 ANÁLISE DO RESULTADO APURADO................................................................................................................................................................. 08 4.5 FATOS RELEVANTES NO BALANÇO ORÇAMENTÁRIO................................................................................................................................. 09 NOTA 5 – CRITÉRIOS CONTÁBEIS ADOTADOS PARA O BALANÇO FINANCEIRO................................................................................ 09 5.1 ASPECTOS GERAIS..................................................................................................................................................................................................... 10 5.2 CRITÉRIOS DE RECONHECIMENTO E CLASSIFICAÇÃO DAS RECEITAS E DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS..................................... 10 5.3 CRITÉRIOS DE RECONHECIMENTO E CLASSIFICAÇÃO DOS RECEBIMENTOS EXTRA-ORÇAMENTÁRIOS.................................. 10 5.4 CRITÉRIOS DE RECONHECIMENTO E CLASSIFICAÇÃO DOS PAGAMENTOS EXTRA-ORÇAMENTÁRIOS..................................... 10 5.5 ANÁLISE DA COMPOSIÇÃO DO SALDO FINANCEIRO.................................................................................................................................. 11 5.6 FATOS RELEVANTES NO BALANÇO FINANCEIRO......................................................................................................................................... 11 NOTA 6 – CRITÉRIOS CONTÁBEIS ADOTADOS PARA O BALANÇO PATRIMONIAL............................................................................ 11 6.1 ASPECTOS GERAIS..................................................................................................................................................................................................... 11 6.2 CRITÉRIOS CONTÁBEIS DE MENSURAÇÃO DOS ATIVOS............................................................................................................................. 12 6.3 CRITÉRIOS CONTÁBEIS DE MENSURAÇÃO DOS PASSIVOS......................................................................................................................... 13 6.4 ANÁLISE DO BALANÇO PATRIMONIAL............................................................................................................................................................ 13 6.5 APURAÇÃO DO SUPERÁVIT FINANCEIRO........................................................................................................................................................ 14 NOTA 7 – CRITÉRIOS CONTÁBEIS ADOTADOS PARA A DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS....................... 15 7.1 ASPECTOS GERAIS..................................................................................................................................................................................................... 15 7.2 ANÁLISE DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS...................................................................................................................................................... 15 ANEXO................................................................................................................................................................................................................................ 17

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TABELAS

Tabela 1 – Caracterização do Município......................................................................................................................................................................... 04

Tabela 2 – Movimentação do Emprego Formal............................................................................................................................................................. 04 Tabela 3 – Movimento de Passageiros............................................................................................................................................................................. 05

Tabela 4 – Movimento de Ônibus.................................................................................................................................................................................... 05

Tabela 5 – Estrutura Orçamentária.................................................................................................................................................................................. 06 Tabela 6 – Despesa Orçamentária.................................................................................................................................................................................... 08 Tabela 7 – Receita Orçamentária...................................................................................................................................................................................... 08

Tabela 8 – Resultado Orçamentário................................................................................................................................................................................. 09

Tabela 9 – Execução Orçamentária Fonte 07 (Operações de Crédito)........................................................................................................................ 09

Tabela 10 – Alterações Orçamentárias............................................................................................................................................................................. 09

Tabela 11 – Elevação do Orçamento X Economia de Dotações................................................................................................................................... 09 Tabela 12 – Balanço Financeiro – Anexo 13.................................................................................................................................................................... 11

Tabela 13 – Dívida Ativa................................................................................................................................................................................................... 12

Tabela 14 – Passivo Permanente....................................................................................................................................................................................... 13

Tabela 15 – Comparativo do Balanço Patrimonial apurado em 2018 com o do Exercício Anterior...................................................................... 13 Tabela 16 – Superávit Financeiro..................................................................................................................................................................................... 15

Tabela 17 – Variações Aumentativas............................................................................................................................................................................... 15 Tabela 18 – Variações Diminutivas.................................................................................................................................................................................. 16

Tabela 19 – Variações Qualitativas.................................................................................................................................................................................. 16




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NOTAS EXPLICATIVAS BALANÇOS ISOLADOS DE 2019

NOTA 1 – APRESENTAÇÃO DO MUNICÍPIO

O Município de São José do Rio Preto conta atualmente com uma população estimada pelo IBGE em 460.671 habitantes1, está situado a 443 km da cidade de São Paulo, e possui uma extensão territorial total de 431 km².

Uma melhor caracterização do Município pode ser vista no quadro

a seguir: Tabela 1

Descrição Valor/Qde Unidade População Estimada 460.671 pessoas Área da unidade Territorial 431 km² PIB per capita 36.599,83 reais Matrícula – Ensino Fundamental - 2018 48.200 matrículas Matrícula – Ensino Médio – 2018 15.335 matrículas Matrícula – Ensino Infantil – 2018 23.273 matrículas Docentes – Ensino Fundamental – 2018 2.418 docentes Docentes – Ensino Médio – 2018 1.142 docentes Docentes – Ensino Infantil 1.923 docentes Escolas – Ensino Fundamental – 2018 140 escolas Escolas – Ensino Médio – 2018 64 escolas Escolas – Ensino Infantil – 2018 159 Escolas Estabelecimentos de Saúde – 2009 157 estabelecimentos Nascidos Vivos – registrados – 2018 6.115 pessoas Óbitos – registrados – 2018 3.536 óbitos

Fonte: IBGE – Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística

A economia do Município está baseada na prestação de serviços e comércio, seguida por uma menor representatividade do setor industrial.

1 https://cidades.ibge.gov.br/brasil/sp/sao-jose-do-rio-preto/panorama

A cidade possui uma ampla rede de serviços na área da saúde, com a presença em grande quantidade de clínicas médicas, hospitais e laboratórios, além de demais estabelecimentos comerciais. A movimentação do emprego formal e o número de empresas por setores são prova disto, conforme quadro disposto a seguir: Tabela 2

Movimentação do emprego formal por setor

Setores Admitidos Desligados Variação Absoluta

Nº de empregos

Formais 1º Jan/19

Total de Estabelecimentos

Extrativa Mineral 3 3 - 13 5 Ind. Transformação 7.357 7.203 154 20.673 2.555 Serviço Ind. e Utilidade Pública

51 46 5 397 43

Construção Civil 5.192 5.730 -538 7.205 1.560 Comércio 18.337 17.702 635 36.861 10.529 Serviços 25.211 24.032 1.179 67.605 17.621 Administração Pública 426 362 64 2.088 30 Agropecuária, Extr. Vegetal, Caça e Pesca 449 358 91 787 442

Outros 0 0 0 0 0 TOTAL 57.026 55.436 1.590 135.629 32.785

Fonte: Conjuntura Econômica de São José do Rio Preto - 2019

A cidade conta ainda com o entroncamento de importantes vias de

acesso ao desenvolvimento do País, sendo elas as rodovias SP-310 Washington Luiz, que liga São José do Rio Preto à região central do estado de São Paulo e a principal via de acesso à capital paulista; SP-425 Assis Chateubriand, que liga São José do Rio Preto à Presidente Prudente/SP e a região sul do País; e a BR-153 Transbrasiliana, rodovia federal que passa por São José do Rio Preto, tendo início no estado do Rio Grande do Sul e indo até a cidade de Belém no estado do Pará, passando também pelos estados de Santa Catarina, Paraná, Minas Gerais, Goiás, Tocantins e Maranhão.



https://cidades.ibge.gov.br/brasil/sp/sao-jose-do-rio-preto/panorama


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A cidade conta também com um Aeroporto Estadual, o Prof. Eribelto Manuel do Reino, onde circulam, por ano, em média, 770 mil passageiros e 520 toneladas de carga.

Já o Terminal Rodoviário de São José do Rio Preto, possui um

grande fluxo de ônibus e passageiros, conforme os quadros dispostos a seguir: Tabela 3

Terminal Rodoviário de SJRP – Movimento de Passageiros

Linhas Internacionais e Interestaduais Ano Embarque Desembarque Trânsito Total 2012 190.209 - 111.200 301.409 2013 184.546 - 110.948 295.494 2014 171.833 - 97.594 269.427 2015 163.776 - 92.102 255.878 2016 - - - 219.974

Linhas Intermunicipais Ano Embarque Desembarque Trânsito Total 2012 512.353 - 86.229 598.582 2013 498.288 - 81.280 579.568 2014 522.539 - 82.228 603.767 2015 506.346 - 78.855 585.201 2016 - - - 530.992


Tabela 4

Terminal Rodoviário de SJRP – Movimento de Ônibus

Linhas Internacionais e Interestaduais Ano Embarque Desembarque Trânsito Total 2013 9.647 - 19.557 29.204 2014 9.886 - 19.915 29.801 2015 9.885 - 17.435 27.320 2016 8.665 - 17.432 26.097 2017 12.045 - 14.016 26.061 2018 12.775 - 21.170 33.945

Linhas Intermunicipais Ano Embarque Desembarque Trânsito Total 2013 29.628 - 13.583 43.211 2014 30.464 - 13.350 43.814 2015 29.292 - 14.601 43.893 2016 29.675 - 13.505 43.180 2017 27.083 - 12.775 39.858 2018 20.440 - 12.775 33.215


NOTA 2 – CONTEXTO ORGANIZACIONAL

Os Balanços apresentados são isolados, ou seja, refletem apenas a posição e a movimentação da Prefeitura Municipal de São José do Rio Preto, haja vista a Administração Pública do Município contar, ainda, com as seguintes entidades da Administração Indireta compondo o Orçamento Municipal: as autarquias SeMAE (Serviço Municipal Autônomo de Água e Esgoto) e RioPretoPrev (Regime Próprio de Previdência), e a empresa pública EMCOP (Empresa Municipal de Construções Populares), além do Poder Legislativo – Câmara Municipal.

Dessa forma, estão englobados nos Balanços apresentados apenas as Unidades Orçamentárias da Prefeitura e suas respectivas Unidades Executoras, assim representadas:




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Tabela 5 Unidade Orçamentária Unidade Executora

6 – Gabinete do Prefeito e Dependências 30 – Gabinete do Prefeito 31 – Tiro de Guerra 32 – Junta de Alistamento Militar 33 – Destacamento de Bombeiros 34 – Fundo Social de Solidariedade 35 – Defesa Civil 36 – Gabinete do Vice-Prefeito 37 – Procon 38 – Sub-Prefeitura de Engenheiro Schimitt 39 – Sub-Prefeitura de Talhados 101 – Escola de Gestão Pública 7 – Secretaria Municipal de Administração 40 – Secretaria de Administração 8 – Procuradoria Geral do Município 41 – Procuradoria Geral do Município 9 – Secretaria Municipal de Assistência Social 42 – Gabinete do Secretário de Assistência Social 43 – Fundo Municipal de Assistência Social

44 – Fundo Municipal dos Direitos da Criança e do Adolescente

88 – Fundo Municipal do Idoso 10 – Secretaria Municipal da Fazenda 45 – Secretaria da Fazenda 11 – Secretaria Municipal de Esportes e Lazer 46 – Secretaria de Esporte e Lazer 12 – Secretaria Municipal de Saúde 47 – Secretaria de Saúde 13 – Secretaria Municipal de Planejamento Estratégico, Ciência, Tecnologia e Inovação

48 – Secretaria de Planejamento 14 – Secretaria Municipal de Educação 49 – Gabinete do Secretário de Educação 50 – Divisão de Ensino Fundamental 51 – Divisão de Ensino Pré-Escolar 52 – Divisão de Creches 53 – Divisão de Educação de Jovens e Adultos 54 - Fundeb 15 – Secretaria Municipal de Obras 55 – Gabinete do Secretário de Obras 56 – Fundo Municipal de Iluminação Pública

87 – Fundo Municipal de Desenvolvimento Sustentável

16 – Secretaria Municipal de Comunicação Social 57 – Secretaria de Comunicação Social 17 – Secretaria Municipal de Agricultura e Abastecimento

58 – Secretaria de Agricultura e Abastecimento 18 – Secretaria Municipal de Habitação 59 – Secretaria de Habitação 86 – Fundo Municipal de Habitação 19 – Secretaria Municipal de Desenvolvimento Econômico e Negócios do Turismo

60 – Gabinete do Secretário de Des. Econômico 61 – Turismo 62 – Fundo Municipal de Turismo 20 – Secretaria Municipal de Cultura 63 – Secretaria de Cultura 21 – Secretaria Municipal de Meio Ambiente e Urbanismo

64 – Gabinete do Secretário de Meio Ambiente 65 – Fundo Municipal de Meio Ambiente 22 – Secretaria Municipal de Governo 66 – Secretaria de Governo 23 – Secretaria Municipal de Trânsito, Transportes e Segurança

67 – Gabinete do Secretário de Trânsito 68 – Fundo Municipal de Trânsito 24 – Secretaria Municipal de Serviços Gerais 69 – Secretaria de Serviços Gerais 25 – Secretaria Municipal dos Direitos e Políticas para as Mulheres, Pessoa com Deficiência, Raça e Etnia

70 - Secretaria dos Direitos e Políticas para as Mulheres, Pessoa com Deficiência, Raça e Etnia

82 – Secretaria Municipal do Trabalho e do Emprego

83 – Gabinete do Secretário 84 – Depto. do Trab. e Fomento ao Emprego 85 – Departamento de Projetos e Convênios

NOTA 3 – RESUMO DAS PRÁTICAS E CRITÉRIOS CONTÁBEIS ADOTADOS

Os Balanços Públicos foram elaborados a partir da escrituração contábil realizada pelo método de partidas dobradas e por meio de classes




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de contas de natureza patrimonial, orçamentária e de controle/compensação, visando evidenciar os fatos ligados à administração orçamentária, financeira, patrimonial e industrial, em conformidade com a Lei Federal 4.320/64.

Todos os registros contábeis do exercício de 2019 foram executados

através de sistema informatizado fornecido pela empresa pública EMPRO – Tecnologia e Informação e adequado ao novo PCASP (Plano de Contas Aplicado ao Setor Público).

Critérios de Depreciação: foram realizadas depreciações nesse

Balanço de 2019 dos ativos classificados como bens móveis conforme tabela de vida útil e depreciação do Departamento de Gestão de Patrimônio vinculado à Secretaria Municipal de Administração.

Critérios de Mensuração de Ativos: os ativos estão avaliados pelo

custo de aquisição ou produção, não tendo sido adotado para o Balanço de 2019 critérios de reavaliação a valor justo ou valor de mercado.

Critérios para Reconhecimento de Férias e Décimo Terceiro por

Competência: para o exercício em exame foi realizado o reconhecimento do passivo de férias e de décimo terceiro por competência. NOTA 4 – CRITÉRIOS CONTÁBEIS ADOTADOS PARA O BALANÇO ORÇAMENTÁRIO (ANEXO 12 DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64) 4.1 ASPECTOS GERAIS

O Balanço Orçamentário previsto no art. 102 e no anexo 12 da Lei Federal 4.320/64 apresenta as receitas previstas e as despesas fixadas no orçamento em confronto com as receitas realizadas e as despesas executadas, respectivamente.

A partir do confronto entre as receitas realizadas com as previstas, é possível avaliar o desempenho da arrecadação no exercício em questão. Quando confrontadas as despesas executadas com as fixadas, é possível analisar as despesas da administração pública mediante a autorização legislativa que orientou os gastos e também a ação do gestor. O confronto das diferenças entre as receitas previstas e as despesas fixadas, bem como entre as receitas realizadas e as despesas executadas, permite o conhecimento do resultado orçamentário: superávit (receita maior que despesa) ou déficit (despesa maior que a receita). 4.2 CRITÉRIOS DE RECONHECIMENTO E CLASSIFICAÇÃO DAS RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS

As receitas orçamentárias, cujos valores constam do orçamento, são caracterizadas conforme o artigo 11 da Lei Federal nº 4.320/64 e seguem o regime contábil de caixa, sendo consideradas realizadas quando da sua efetiva arrecadação (art. 35 da Lei Federal nº 4.320/64).

As receitas são apresentadas sem ajuste inflacionário, ou seja, em moeda corrente do ano de realização, expressas em reais.

As receitas orçamentárias constantes do Balanço Orçamentário estão apresentadas conforme a classificação econômica (natureza da receita) constante na Portaria STN/SOF nº 163/2001 e atualizações posteriores, detalhadas até a fonte da codificação da natureza da receita orçamentária.

As receitas estão listadas no Balanço Orçamentário pelos valores

líquidos arrecadados, quando tiverem alguma receita redutora atrelada a sua classificação. As deduções de receita atualmente previstas pela legislação são: Dedução para o FUNDEB, Restituições Diversas, Renúncia de Receita, Isenção e Descontos Concedidos.




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4.3 CRITÉRIOS DE RECONHECIMENTO E CLASSIFICAÇÃO DAS DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS

As despesas orçamentárias, resultantes de autorização legislativa prevista na Lei Municipal nº 13.064/2018, seguem o regime contábil de competência e a respectiva execução orçamentária prevista no Capítulo III da Lei Federal nº 4.320/64, sendo consideradas realizadas quando do seu empenho (art. 35 da Lei Federal nº 4.320/64) para efeito orçamentário, e quando da sua liquidação para efeito contábil.

As despesas são apresentadas sem ajuste inflacionário, ou seja, em moeda corrente pelo valor original do ano de realização.

As despesas estão listadas pelos seus valores empenhados, liquidados e pagos no exercício. 4.4 ANÁLISE DO RESULTADO APURADO

O total das despesas fixadas para o período (orçamento inicial) foi de R$ 1.518.617.000,00. Com a abertura de créditos adicionais, o orçamento da despesa atingiu o montante de R$ 1.721.579.180,71, tendo finalizado o ano com valores empenhados na importância de R$ 1.557.057.341,72, obtendo assim uma economia de dotações no valor de R$ 164.521.838,99, que representa uma economia de 9,55% do total de créditos que o orçamento da despesa atingiu.

Tabela 6

Despesa Orçamentária Despesa Fixada 1.518.617.000,00 Acréscimos por Créditos Adicionais 202.962.180,71 ( + ) Total de Créditos 1.721.579.180,71 ( = ) 100,00% Despesa Empenhada 1.557.057.341,72 ( - ) Economia de Dotações 164.521.838,99 ( = ) 9,55%

O total de receitas previstas para o período (orçamento inicial) foi de R$ 1.631.954.000,00. Contudo, com a estimativa de excesso de arrecadação de algumas receitas, a receita total prevista foi atualizada obtendo-se o valor de R$ 1.702.554.078,59. Já a arrecadação efetiva atingiu a importância de R$ 1.542.027.716,38, contando com um déficit de arrecadação de R$ 160.526.362,21, o que representa 9,42% da receita prevista atualizada.

Tabela 7

Receita Orçamentária

Natureza da Receita Previsão

Arrecadação Δ

Atualizada $ % Receitas Correntes 1.367.487.506,59 1.396.727.874,97 29.240.368,38 2,14 Tributária 546.381.000,00 559.106.010,07 12.725.010,07 2,33 De Contribuições 22.100.000,00 21.639.159,52 -460.840,48 -2,09 Patrimonial 11.198.150,24 11.807.725,97 609.575,73 5,44 De Serviços 1.809.500,00 1.078.394,58 -731.105,42 -40,40 Transferências Correntes 747.139.856,35 755.660.846,22 8.520.989,87 1,14 Outras 38.859.000,00 47.435.738,61 8.576.738,61 22,07 Receitas de Capital 335.066.572,00 145.299.841,41 -189.766.730,59 -56,64 Operações de Crédito 261.273.600,00 111.859.759,74 -149.413.840,26 -57,19 Alienação de Bens 1.336.000,00 5.961.756,51 4.625.756,51 346,24 Transferências de Capital 72.456.972,00 27.478.325,16 -44.978.646,84 -62,08

TOTAL 1.702.554.078,59 1.542.027.716,38 -160.526.362,21 -9,42

O resultado apurado no Balanço Orçamentário de 2019 foi um

déficit orçamentário no valor de R$ 15.029.625,34, que representa 0,97% da receita arrecadada, confrontando-se as receitas arrecadadas com as despesas empenhadas.

A seguir, temos um comparativo dos resultados orçamentários dos

últimos 3 exercícios:




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Tabela 8 Resultado Orçamentário

Exercício Receitas Despesas Empenhadas Resultado 2017 1.260.053.824,31 1.208.651.065,62 51.402.758,69 2018 1.413.611.905,78 1.318.051.170,70 95.560.735,08 2019 1.542.027.716,38 1.557.057.341,72 -15.029.625,34

4.5 FATOS RELEVANTES NO BALANÇO ORÇAMENTÁRIO

No exercício de 2019 foram arrecadados R$ 111.859.759,74 com operações de crédito, onde R$ 37.919.109,19 (Rbc: 225 e 316) foi para obras de infraestrutura e saneamento; R$ 59.919.371,28 (Rbc: 359 e 158) para o Plano de Mobilidade Urbana; R$ 1.989.753,47 (Rbc: 410 e 412) para execução de redes e interceptores de esgotos e reforma da estação de tratamento de água destinados ao SeMAE; e R$ 12.031.525,80 (Rbc: 149, 152, 151, e 121) para o programa eficiência municipal.

De forma que, tivemos os seguintes resultados orçamentários por

operações de crédito:

Tabela 9 Execução Orçamentária – Fonte 7 (Operações de Crédito)

Op. de Crédito Receita Despesa Empenhada

Repasse Concedido

Resultado

CEF – FINISA Inf. e Saneamento 37.919.109,19 69.796.748,56 - - 31.877.639,37 CEF – Mobilidade Urbana 59.919.371,28 48.891.738,05 - 11.027.633,23 CEF – Imp. Interc. - SeMAE 1.989.753,47 - 1.989.753,47 - BB – Prog. Eficiência Municipal 12.031.525,80 7.480.804,00 - 4.550.721,80

TOTAL 111.859.759,74 126.169.290,61 1.989.753,47 - 16.299.284,34

No exercício de 2019 foram abertos créditos adicionais por

superávit financeiro do exercício anterior no montante de R$ 132.362.102,12, e por excesso de arrecadação, no montante de R$ 70.600.078,59, de forma a elevar o orçamento da despesa de R$ 1.518.617.000,00 para R$ 1.721.579.180,71, conforme demonstrado a seguir:

Tabela 10

Como pode ser observado, a economia de dotações foi inferior à elevação do orçamento proveniente da abertura de créditos adicionais por excesso de arrecadação e superávit financeiro, conforme demonstrado a seguir: Tabela 11

No exercício de 2019 houve uma arrecadação de R$ 5.961.756,51

proveniente da alienação de bens, sendo integralmente relacionado a bens imóveis, referente à alienação de um imóvel à Companhia Paulista de Força e Luz (Lei Municipal nº 13.291/2019 – valor de R$ 4.486.147,09) e a parcelamentos de terrenos alienados em mini-distritos do Município.

NOTA 5 – CRITÉRIOS CONTÁBEIS ADOTADOS PARA O BALANÇO FINANCEIRO (ANEXO 13 DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64)

Anulação

para a Adm. Ind.

01 911.630.800,00 60,03% 9.405.000,00 13,32% 70.856.170,00 53,53% - 991.891.970,00 57,62%

02 180.353.000,00 11,88% 21.480.673,24 30,43% 13.228.088,49 9,99% - 215.061.761,73 12,49%

03 49.407.500,00 3,25% 8.157.646,45 11,55% 19.183.845,21 14,49% - 76.748.991,66 4,46%

05 161.886.100,00 10,66% 30.831.758,90 43,67% 27.987.389,75 21,14% - 220.705.248,65 12,82%

06 3.030.000,00 0,20% 400.000,00 0,57% 1.106.608,67 0,84% - 4.536.608,67 0,26%

07 212.309.600,00 13,98% 325.000,00 0,46% - 0,00% - 212.634.600,00 12,35%

Total 1.518.617.000,00 100,00% 70.600.078,59 100,00% 132.362.102,12 100,00% - 1.721.579.180,71 100,00%

%Orçado %

Alterações Orçamentárias

Fonte de Recurso

Recursos - Art. 43 da Lei 4.320/64Total

de CréditosSuperávitExcesso % %

Fonte Total Elevação Economia

de Recurso de Créditos do Orçamento de Dotações

01 911.630.800,00 60,03% 991.891.970,00 57,62% 80.261.170,00 25.996.307,0302 180.353.000,00 11,88% 215.061.761,73 12,49% 34.708.761,73 19.181.193,8903 49.407.500,00 3,25% 76.748.991,66 4,46% 27.341.491,66 16.282.764,5805 161.886.100,00 10,66% 220.705.248,65 12,82% 58.819.148,65 17.218.645,3806 3.030.000,00 0,20% 4.536.608,67 0,26% 1.506.608,67 133.209,0307 212.309.600,00 13,98% 212.634.600,00 12,35% 325.000,00 85.709.719,08

TOTAL 1.518.617.000,00 100,00% 1.721.579.180,71 100,00% 202.962.180,71 164.521.838,99

Orçado % %

Elevação do Orçamento x Economia de Dotações




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5.1 ASPECTOS GERAIS

O Balanço Financeiro previsto no art. 103 e no anexo 13 da Lei Federal 4.320/64 demonstra as receitas e as despesas orçamentárias, bem como, os recebimentos e os pagamentos de natureza extra-orçamentária, conjugados com os saldos em espécie provenientes do exercício anterior e os que se transferem para o exercício seguinte, sendo que, os Restos a Pagar do exercício são computados na receita extra-orçamentária para compensar sua inclusão na despesa orçamentária.

A análise do Balanço Financeiro permite verificar todos os valores

que interferiram de alguma forma na composição do saldo financeiro do exercício, visto que, este deve listar todos os ingressos e saídas de natureza financeira realizados no período. 5.2 CRITÉRIOS DE RECONHECIMENTO E CLASSIFICAÇÃO DAS RECEITAS E DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS

No Balanço Financeiro, as receitas e as despesas orçamentárias estão elencadas por sua fonte/destinação de recurso.

As receitas são reconhecidas pelo regime de caixa e as despesas

são reconhecidas de acordo com o seu empenhamento, ou seja, antes mesmo do fato gerador da despesa ter ocorrido, conforme art. 60 da Lei Federal nº 4.320/64.

De forma que, as despesas empenhadas e não pagas, reconhecidas

como restos a pagar, são acrescidas do lado dos “Ingressos” como “Recebimentos Extra-Orçamentários”, conforme parágrafo único do art. 103 da Lei Federal nº 4.320/64.

5.3 CRITÉRIOS DE RECONHECIMENTO E CLASSIFICAÇÃO DOS RECEBIMENTOS EXTRA-ORÇAMENTÁRIOS

As contas listadas como Recebimentos Extra-Orçamentários são todas aquelas cujos valores transitaram positivamente em contas do grupo Caixa e Equivalentes de Caixa. Consideram-se ainda, os valores inscritos em restos a pagar, que, por força do parágrafo único do artigo 103 da Lei Federal 4.320/64, compõem esse grupo, para fazer contrapartida aos valores empenhados na despesa orçamentária e não pagos.

Nesse grupo são evidenciados os ingressos não previstos no orçamento, que serão restituídos em época própria, por decisão administrativa ou sentença judicial.

A seguir, listamos o significado dos principais grupos de contas apresentados como Recebimentos Extra-Orçamentários:

>> Restos a Pagar (Inscritos no Período) – Representam todos os valores inscritos em restos a pagar no final do exercício de 2019, processados ou não processados a pagar;

>> Receitas Extra - Orçamentárias – Representam os ingressos de recursos que se constituem obrigações relativas a consignações em folha, fianças, cauções, entre outros. 5.4 CRITÉRIOS DE RECONHECIMENTO E CLASSIFICAÇÃO DOS PAGAMENTOS EXTRA-ORÇAMENTÁRIOS

As contas listadas no grupo de Pagamentos Extra-Orçamentários

são todas aquelas cujos valores transitaram negativamente em contas do grupo Caixa e Equivalentes de Caixa.




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Nesse grupo são evidenciados os pagamentos que não precisam se submeter ao processo de execução orçamentária, como:

>> Restos a Pagar (Pagamentos no Período) – Representam todos os valores pagos de restos a pagar durante o exercício de 2019;

>> Despesas Extra-Orçamentárias – Representam o pagamento de

todos os ingressos extra-orçamentários, como o pagamento das consignações em folha, devolução de fianças, cauções, entre outros. 5.5 ANÁLISE DA COMPOSIÇÃO DO SALDO FINANCEIRO

A análise e a verificação do Balanço Financeiro têm como objetivo predominante preparar os indicadores que servirão de suporte para a avaliação da gestão financeira. Tal demonstrativo parte do saldo inicial de 2019 (ou final de 2018) e demonstra a entrada e saída de recursos financeiros, bem como suas equivalências, até chegar ao saldo final disponível em bancos conta movimento e aplicações, ao término de 2019.

Dessa forma, podemos demonstrar resumidamente a composição e movimentação do saldo financeiro, conforme segue:

Tabela 12

Balanço Financeiro – Anexo 13 Saldo do Exercício Anterior

Bancos C/ Movimento 717.668,73 Aplicações Financeiras 218.949.242,92 219.666.911,65

Entradas de Recurso ou Equivalente 2.731.696.679,17

Saídas de Recursos ou Equivalente 2.751.776.802,38

Saldo do Exercício Seguinte

Bancos C/ Movimento 7.020.871,14 Aplicações Financeiras 192.565.917,30 199.586.788,44

5.6 FATOS RELEVANTES NO BALANÇO FINANCEIRO

Cabe ressaltar, que, além do resultado orçamentário, as transferências financeiras e a movimentação dos restos a pagar também interferem na composição do saldo financeiro apurado ao término do exercício.

Logo, na execução do exercício em questão, tivemos um total de R$ 24.945.000,00 de transferências financeiras concedidas para a Câmara Municipal, R$ 3.653.000,00 para a empresa pública EMCOP (Empresa Municipal de Construções Populares), e R$ 16.988.053,69 para a autarquia SeMAE (Serviço Municipal Autônomo de Água e Esgoto de SJRP).

Já as transferências financeiras recebidas, totalizaram R$

9.824.680,79, sendo R$ 8.417.464,19 de transferências financeiras recebidas da autarquia SeMAE (Serviço Municipal Autônomo de Água e Esgoto) e R$ 1.407.216,60 da Câmara Municipal, atinente à amortização de dívidas atreladas a obras de saneamento daquela autarquia e devolução de duodécimos não utilizado e restos a pagar cancelados da Câmara Municipal, respectivamente. NOTA 6 – CRITÉRIOS CONTÁBEIS ADOTADOS PARA O BALANÇO PATRIMONIAL (ANEXO 14 DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64) 6.1 ASPECTOS GERAIS

O Balanço Patrimonial é um demonstrativo que está previsto no artigo 105 e no Anexo 14 da Lei Federal 4.320/64. É a demonstração contábil que evidencia, qualitativa e quantitativamente, a situação patrimonial da entidade pública, por meio de contas representativas do patrimônio público, além das contas de compensação.




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Pode-se utilizar as seguintes definições para analisar o Balanço Patrimonial:

Ativo – são recursos controlados pela entidade como resultado de eventos passados e dos quais se espera que resultem para a entidade benefícios econômicos futuros ou potencial de serviços.

Passivo – são obrigações presentes da entidade, derivadas de eventos passados, cujos pagamentos se esperam que resultem para a entidade saídas de recursos capazes de gerar benefícios econômicos ou potencial de serviços.

Patrimônio Líquido – é o valor residual dos ativos da entidade, depois de deduzidos todos os seus passivos.

Contas de Compensação – compreendem os atos que possam vir a afetar o patrimônio. 6.2 CRITÉRIOS CONTÁBEIS DE MENSURAÇÃO DOS ATIVOS

Os ativos estão segregados em “circulante” e “não circulante”, com base em seus atributos de conversibilidade e exigibilidade.

Os ativos estão classificados como circulantes quando satisfazem a um dos seguintes critérios:

- estão disponíveis para realização imediata;

- têm a expectativa de realização até doze meses após a data das demonstrações contábeis.

Os demais ativos estão classificados como não circulantes.

Já a Lei Federal nº 4.320/64, em seu artigo 105, confere viés orçamentário ao Balanço Patrimonial, separando os ativos em dois grandes grupos, em função da sua dependência ou não de autorização orçamentária para realização, sendo eles:

Ativo Financeiro – O ativo financeiro corresponde aos créditos e

valores realizáveis independentemente de autorização orçamentária e está demonstrado pelo seu valor de realização. Das contas que compõem o ativo financeiro nenhuma foi atualizada a valor presente e nem monetariamente, constando de seus valores originais.

Ativo Permanente – O ativo permanente compreende os bens,

créditos e valores cuja mobilização ou alienação dependa de autorização legislativa. Os bens do ativo permanente estão demonstrados ao custo de aquisição, sem correção monetária.

Os valores listados nas contas de dívida ativa (R$ 1.284.864.484,96),

que pertencem ao Ativo Permanente, encontram-se atualizados com correção monetária, multas e juros até a data do balanço, e estão assim compostos: Tabela 13

Dívida Ativa 1.284.864.484,96 Dívida Ativa Tributária 1.116.607.054,01 IPTU 455.445.343,69 ITBI 168.296,79 ISSQN 560.146.800,84 Taxas de Inspeção, Controle e Fiscalização 96.116.395,15 Contribuição de Melhoria 4.730.217,54 Dívida Ativa Não Tributária 168.257.430,95

Também foi reconhecido no balanço do exercício em questão um

ajuste para perdas da dívida ativa no montante de R$ 410.985.978,36,




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reduzindo o total desse ativo para R$ 873.878.506,60. Tal ajuste foi baseado na média de não recebimento dos créditos inscritos em dívida ativa dos últimos dez anos, calculada através do percentual de não recebimento por tipo de crédito, conforme quadro em anexo.

Durante o exercício de 2019 foram incorporados ao patrimônio

diversos bens móveis e imóveis, conforme relatório mensal de movimentação dos bens móveis e planilhas e documentos dos setores de Controle do Patrimônio Mobiliário e Imobiliário. 6.3 CRITÉRIOS CONTÁBEIS DE MENSURAÇÃO DOS PASSIVOS

Os passivos estão segregados em “circulante” e “não circulante”, com base em seus atributos de conversibilidade e exigibilidade.

Os passivos classificados como circulantes correspondem a valores exigíveis até doze meses após a data das demonstrações contábeis. Os demais passivos estão classificados como não circulantes.

Já a Lei Federal nº 4.320/64, em seu artigo 105, confere viés orçamentário ao Balanço Patrimonial, separando os passivos em dois grandes grupos, em função da sua dependência ou não de autorização orçamentária para realização, sendo eles:

Passivo Financeiro – O passivo financeiro da entidade está demonstrado ao custo de aquisição ou realização, referem-se aos restos a pagar e aos depósitos e consignações, ou seja, à Dívida Flutuante da entidade.

Passivo Permanente – O passivo permanente está representado pelas dívidas de longo prazo contraídas pela entidade, bem como, pelo reconhecimento da obrigação atinente às férias a pagar e dos precatórios

constantes do mapa orçamentário para 2020. As contas do Passivo Permanente constantes deste balanço são as que seguem:

Tabela 14

6.4 ANÁLISE DO BALANÇO PATRIMONIAL Tabela 15

Comparativo do Balanço Patrimonial apurado em 2018 com o do exercício anterior

EXERCÍCIO ATUAL EXERCÍCIO ANTERIOR ATIVO 2019 % 2018 %

ATIVO CIRCULANTE 228.669.406,84 7,31% 237.598.842,64 7,84% ATIVO NÃO CIRCULANTE 2.899.499.468,27 92,69% 2.793.160.613,39 92,16%

2.1.1.1.1.01.03 Férias 57.255.364,94R$ ( + )2.1.3.1.1.08.03 Precatórios de Contas a Pagar - Regime Ordinário - Não Vencidos 24.060.019,56R$ ( + )2.1.8.9.3.02.00 Outras Obrigações a Curto Prazo 370.215,20R$ ( + )2.2.2.1.1.02.98 Outros Contratos - Empréstimos Internos 394.218.484,58R$ ( + )

Operações de CréditoC.E.F. – Abastecimento de Água – nº 140.101-60/04 - SeMAE 247.968,95R$ C.E.F. – Esg.Sanitário-ETE – nº 140.102-74/04 – SeMAE 6.069.328,46R$ C.E.F. – Prog.San. p/ Todos – nº 182.550-87/06 - SeMAE 12.596.545,86R$ C.E.F. – Canalização do Rio Preto – nº 293.600-37 15.184.628,68R$ BNDES – PMAT – nº 11.2.0577.1 246.990,50R$ C.E.F. – Drenagem Urbana – Córrego Canela – nº 347540-60/12 56.584.857,51R$ C.E.F. – Mobilidade Urbana – Pró-Transporte – nº 410685-53/14 157.449.034,41R$ B.B. – PAC 2 Saneamento Cór. Canela – 20/00102-9 3.110.476,91R$ B.B. – PAC 2 Mobilidade Urbana – nº 20/00101-0 7.418.251,58R$ C.E.F. – Pav. Asfáltica – Prog. Pró-Transporte – nº 0400713-87/14 6.678.422,35R$ B.B. – Contrapartida Prog. Minha Casa Minha Vida – nº 20/00100-2 5.110.109,38R$ C.E.F. - Reforma e Amp. ETA - nº 410110-03/14 - SeMAE 4.747.719,22R$ C.E.F. - Impl. Interceptores - nº 431882-81/14 - SeMAE 12.779.970,60R$ Nossa Caixa - Vias SP - nº 4375 5.733.904,23R$ B.B. - Prog. Eficiência Municipal - Saúde - 20/00103-7 3.137.862,77R$ C.E.F. - FINISA - 0498514-31 - Infraestrutura e Saneamento 84.969.997,35R$ C.E.F. - FINISA - 0500099-72 - Infraestrutura e Saneamento 2.350.608,02R$ B.B. - Prog. Ef. Mun. - Trans/Serv Ger - 20/00105-3 - Infr. e Mob 3.752.630,11R$ B.B. - 20/00107-X - Financiamento Destinado a Area Da Educação 3.110.635,34R$ Bb - 20/00106-1 - Financiamento Destinado a Administração/Fazenda 2.938.542,35R$

TOTAL 475.904.084,28R$ ( = )

PASSIVO PERMANENTE




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TOTAL 3.128.168.875,11 100,00% 3.030.759.456,03 100,00%

PASSIVO 2019 % 2018 %

PASSIVO CIRCULANTE 123.910.319,96 3,96% 89.808.177,02 2,97% PASSIVO NÃO CIRCULANTE 394.218.484,58 12,60% 290.784.438,57 9,59% PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.610.040.070,57 83,44% 2.650.166.840,44 87,44%

TOTAL 3.128.168.875,11 100,00% 3.030.759.456,03 100,00%

O Patrimônio Líquido da Prefeitura teve uma redução de R$

40.126.769,87 devido ao resultado patrimonial do período, porém a sua participação percentual perante os recursos totais da entidade sofreu uma pequena diminuição, de 87,44% para 83,44%, ou seja, 83,44% dos recursos da entidade provem de recursos próprios2.

A redução do Índice de Liquidez Corrente de 2,64 para 1,84, do exercício de 2018 para o exercício em exame, se deve ao fato da redução monetária do ativo circulante no período (de 3,75% em relação a 2018) conjugada com o aumento monetário do passivo circulante (de 37,97% em relação a 2018).

Já o grau de endividamento geral aumentou de 0,1255 (12,55%) para 0,1656 (16,56%) em função de o Município ter contraído dívidas de longo prazo no período.

O ativo total da entidade apresentou um aumento de 2018 para

2019 da ordem de R$ 97.409.419,08, equivalente a 3,21% do ativo total de 2018.

Já o passivo (circulante e não-circulante) da entidade apresentou

um aumento de 2018 para 2019 da ordem de R$ 137.536.188,95, equivalente a 36,13% do passivo (circulante e não circulante) de 2018. 2 Recursos que se incorporam ao patrimônio da entidade, diferente dos recursos de terceiros (passivo).

Cabe destacar, que os Restos a Pagar NÃO PROCESSADOS, no

valor de R$ 48.162.524,10, não constam dos grupos do passivo circulante e não circulante da entidade, devido ao novo enfoque contábil das NBCASP (Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público) e do MCASP (Manual de Contabilidade Aplicado ao Setor Público) da STN (Secretaria do Tesouro Nacional). Contudo, tal valor está presente no PASSIVO FINANCEIRO, em quadro anexo ao Balanço Patrimonial de 2019, repercutindo diretamente na apuração do superávit financeiro. 6.5 APURAÇÃO DO SUPERÁVIT FINANCEIRO

Assim como define a Lei Federal nº 4.320/64, em seu §2º do artigo 43, entende-se por superávit financeiro a diferença positiva entre o ativo financeiro e o passivo financeiro, conjugando-se, ainda, os saldos dos créditos adicionais transferidos e as operações de crédito a eles vinculadas.

Da mesma Lei Federal temos as definições de ativos e passivos, financeiros e permanentes, em virtude de seu viés orçamentário, dos quais destacamos os financeiros para apuração do superávit financeiro, conforme demonstrado a seguir:




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Tabela 16

NOTA 7 – CRITÉRIOS CONTÁBEIS ADOTADOS PARA A DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS 7.1 ASPECTOS GERAIS

A Demonstração das Variações Patrimoniais está prevista no art. 104 e no Anexo 15 da Lei Federal nº 4.320/64, que assim define esse demonstrativo: “A Demonstração das Variações Patrimoniais evidenciará as alterações verificadas no patrimônio, resultantes ou independentes da execução orçamentária, e indicará o resultado patrimonial do exercício.”

Contudo, com o advento das NBCASP (Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público), e de acordo com o MCASP (Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público) da STN (Secretaria do Tesouro Nacional), o referido demonstrativo sofreu algumas alterações a partir do exercício de 2013, de forma a evidenciar as variações patrimoniais quantitativas e qualitativas.

Entende-se por variações patrimoniais quantitativas aquelas decorrentes de transações no setor público que aumentam ou diminuem o patrimônio líquido, e são divididas em Variações Patrimoniais Aumentativas e Diminutivas.

Já as variações patrimoniais qualitativas são aquelas decorrentes da execução orçamentária que consistem em incorporação e desincorporação de ativos, bem como, incorporação e desincorporação de passivos. 7.2 ANÁLISE DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

As Variações Quantitativas de 2019 estão assim compostas: Tabela 17

VARIAÇÕES AUMENTATIVAS

IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA 578.041.681,75 29,97%

CONTRIBUIÇÕES 21.639.159,52 1,12%

EXPLORAÇÃO E VENDA DE BENS, SERVIÇOS E DIREITOS 4.447.123,61 0,23%

Ativo Financeiro 201.046.185,85R$ ( + )

1.1.1.1.1.19.00 Bancos Conta Movimento - Demais Contas 7.020.871,14R$ 1.1.1.1.1.50.02 Poupança 1.041.988,72R$ 1.1.1.1.1.50.03 Fundos de Investimento 191.523.928,58R$ 1.1.3.5.1.08.00 Conta Especial - Precatórios 1.459.397,41R$

Passivo Financeiro 90.387.244,36R$ ( - )

2.1.1.1.1.01.01 Salários, Remunerações e Benefícios (F) 6.084,66R$ 2.1.1.4.2.01.01 Contribuição a Regime Próprio de Previdência (RPPS) (F) 5.687,73R$ 2.1.1.4.3.01.01 Contribuições ao RGPS - Contr. s/ Salários e Remunerações (F) 865.744,45R$ 2.1.1.4.3.05.01 FGTS (F) 338.814,29R$ 2.1.3.1.1.01.01 Fornecedores Não Parcelados a Pagar (F) 19.447.268,88R$ 2.1.3.1.1.03.01 Contas Não Parceladas a Pagar (F) 30.735,24R$ 2.1.3.1.1.03.09 Demais Contas a Pagar (F)2.1.3.1.1.08.13 Precatórios de Contas a Pagar - Regime Ordinário (F) 1.459.397,41R$ 2.1.4.1.3.11.00 PIS/PASEP a Recolher (F) 1.340.961,87R$ 2.1.8.8.1.01.02 Contribuições ao RGPS (F) 372.672,16R$ 2.1.8.8.1.01.11 Planos de Previdência e Assistência Médica (F) 1.906,28R$ 2.1.8.8.1.01.13 Retenções - Entidades Representativas de Classes (F) 66.642,27R$ 2.1.8.8.1.01.15 Retenções - Empréstimos e Financiamentos (F) 362.712,02R$ 2.1.8.8.1.01.99 Outros Consignatários (F) 39.735,82R$ 2.1.8.8.1.04.01 Depósitos e Cauções (F) 2.295.236,09R$ 2.1.8.8.1.04.99 Outros Depósitos (F) 152.940,21R$ 2.1.8.9.1.01.01 Indenizações a Servidores (F) 316.599,44R$ 2.1.8.9.3.01.00 Outras Obrigações a Curto Prazo (F) 15.121.581,44R$ 8.9.6.2.2.01.00 Restos a Pagar Não Processados a Liquidar 48.162.524,10R$

Superávit Financeiro 110.658.941,49R$ ( = )

Superávit Financeiro




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VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS FINANCEIRAS 115.541.842,24 5,99%

TRANSFERÊNCIAS E DELEGAÇÕES RECEBIDAS 792.496.641,53 41,09%

VALORIZAÇÃO E GANHOS COM ATIVOS 452.548,60 0,02%

OUTRAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 415.965.663,68 21,57%

TOTAL 1.928.584.660,93 100,00%

Tabela 18

VARIAÇÕES DIMINUTIVAS

PESSOAL E ENCARGOS 535.010.891,59 27,18%

USO DE BENS, SERVIÇOS E CONSUMO DE CAPITAL FIXO 716.813.432,44 36,41%

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS FINANCEIRAS 160.162.194,70 8,14%

TRANSFERÊNCIAS E DELEGAÇÕES CONCEDIDAS 174.778.898,02 8,88%

DESVALORIZAÇÃO E PERDAS DE ATIVOS E INC. DE PASSIVOS 101.098.603,55 5,14%

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS TRIBUTÁRIAS 13.365.570,88 0,68%

OUTRAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 267.481.839,62 13,59%

TOTAL 1.968.711.430,80 100,00%

O resultado patrimonial apurado no exercício em exame foi um

Déficit Patrimonial no valor de R$ 40.126.769,87.

As Variações Qualitativas de 2019 estão assim compostas:

Tabela 19

VARIAÇÕES QUALITATIVAS

INCORPORAÇÃO DE ATIVO (Despesa liquidada com investimentos – 4.4.00.00) 163.518.997,92

DESINCORPORAÇÃO DE PASSIVO (Despesa liquidada com amortização da dívida – 4.6.00.00) 34.043.015,94

INCORPORAÇÃO DE PASSIVO (Receita de Operações de Crédito – 2100.00.00) 111.859.759,74

DESINCORPORAÇÃO DE ATIVO (Receita de Alienação de Bens – 2200.00.00 menos ganhos e perdas) 5.722.756,51

Também foram realizados no exercício em exame lançamentos de

cancelamentos de dívida ativa, incorporação de direitos e valorização de títulos e valores para ajuste do saldo da dívida ativa, reconhecimento de dívida de curto prazo, assim como, de incorporação e desincorporação de bens móveis e imóveis, conforme movimentação financeira e inventário dos setores competentes.

São José do Rio Preto (SP), 9 de março de 2020.

Leandro Jamil Morgado

Diretor – CRC SP 277121 Secretaria Municipal da Fazenda




P á g i n a | 17

ANEXO

Anos 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017Anteriores

Saldo da Dívida Ativa em 31/12/2019 15.439.399,86 11.916.435,14 14.748.915,73 21.475.362,99 20.774.127,02 52.096.509,27 30.053.810,57 43.283.835,72(Principal s/ J.M. e Não Parcelado)

Receita da Dívida Ativa TRIBUTÁRIA 86.327.617,87 12.318.554,59 10.493.500,33 12.486.861,20 15.688.361,22 15.882.336,45 24.922.672,96 25.321.317,39 37.203.070,35 35.534.468,44 60.177.941,61 336.356.702,411.1.1.8.01.1.3.01 - Receita da Dívi da Ativa do IPTU 30.001.218,51 4.284.515,06 4.486.286,43 4.840.079,30 6.204.255,06 8.101.917,34 10.512.010,57 14.047.091,10 18.821.019,42 26.634.341,82 45.012.392,73 172.945.127,341.1.1.8.01.4.3.01 - Receita da Dívi da Ativa do ITBI 13.120,94 975,28 0,00 0,00 0,00 916,08 32.696,73 7.207,62 0,00 0,00 23.447,72 78.364,371.1.1.8.02.3.3.01 - Receita da Dívi da Ativa do ISSQN 44.717.919,46 7.345.083,48 5.279.431,74 6.881.819,75 8.738.010,33 6.816.268,29 13.067.723,32 9.282.470,91 15.438.868,35 5.960.223,04 9.403.649,96 132.931.468,631.1.2.1.01.13.02 - Recei ta da Dívida Ativa da Tx Fisc. Vig. Sanitária 6.572,31 3.261,86 542,79 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.376,961.1.3.8.04.1.3.01 - Receita da Dívi da Ativa das Contribuições de Mel horia 1.620.053,12 588,36 49,03 0,00 12.197,18 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.632.887,691.1.2.1.01.1.3.01 - Receita da Dívi da Ativa de Outros Tributos 9.968.733,53 684.130,55 727.190,34 764.962,15 733.898,65 963.234,74 1.310.242,34 1.984.547,76 2.943.182,58 2.939.903,58 5.738.451,20 28.758.477,42

Receita da Dívida Ativa NÃO TRIBUTÁRIA 9.754.170,44 3.120.845,27 1.422.934,81 2.262.054,53 5.787.001,77 4.891.790,57 27.173.836,31 4.732.493,18 6.080.765,37 4.730.957,69 3.469.446,45 73.426.296,391.3.9.0.00.1.3.01 - Receita da Dívi da Ativa Não Tributária de Outras Receitas 5.518.266,85 2.354.768,98 332.743,21 415.805,36 491.705,90 1.446.449,03 10.880.414,29 2.199.170,59 2.517.957,52 450.073,53 631.948,67 27.239.303,931.9.1.0.01.1.3.02 - Dívida Ativa das Multas por Auto de Infração 3.379.979,75 596.901,39 1.080.181,79 1.836.206,02 5.234.850,02 3.391.281,57 16.123.291,86 2.183.179,96 3.343.556,76 3.805.049,64 2.470.572,43 43.445.051,191.9.3.2.99.01.02 - Recei ta da Dívida Ativa das Multas Prev. Leg. Sanitári a 266.735,77 99.587,44 10.009,81 10.043,15 60.445,85 54.059,97 170.130,16 350.142,63 219.251,09 475.834,52 366.925,35 2.083.165,742.2.2.5.02.00.00 - Recei ta da Dívida Ativa de Ali enação de Bens 589.188,07 69.587,46 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 658.775,53

Valores inscritos em Dívida Ativa por ano 32.188.535,19 44.834.856,56 40.558.865,18 51.693.953,69 56.365.845,20 79.841.559,67 90.975.356,35 110.078.904,39 85.405.431,76 87.624.691,97

% ainda não recebido até 31/12/2019

Receita da Dívida Ativa TRIBUTÁRIA 38,27% 23,40% 30,79% 30,35% 28,18% 31,22% 27,83% 33,80% 41,61% 68,68% 35%1.1.1.8.01.1.3.01 - Receita da Dívi da Ativa do IPTU 13,31% 10,01% 11,93% 12,00% 14,37% 13,17% 15,44% 17,10% 31,19% 51,37%1.1.1.8.01.4.3.01 - Receita da Dívi da Ativa do ITBI 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,04% 0,01% 0,00% 0,00% 0,03%1.1.1.8.02.3.3.01 - Receita da Dívi da Ativa do ISSQN 22,82% 11,78% 16,97% 16,90% 12,09% 16,37% 10,20% 14,03% 6,98% 10,73%1.1.2.1.01.13.02 - Recei ta da Dívida Ativa da Tx Fisc. Vig. Sanitária 0,01% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%1.1.3.8.04.1.3.01 - Receita da Dívi da Ativa das Contribuições de Mel horia 0,00% 0,00% 0,00% 0,02% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%1.1.2.1.01.1.3.01 - Receita da Dívi da Ativa de Outros Tributos 2,13% 1,62% 1,89% 1,42% 1,71% 1,64% 2,18% 2,67% 3,44% 6,55%

Receita da Dívida Ativa NÃO TRIBUTÁRIA 9,70% 3,17% 5,58% 11,19% 8,68% 34,03% 5,20% 5,52% 5,54% 3,96% 9%1.3.9.0.00.1.3.01 - Receita da Dívi da Ativa Não Tributária de Outras Receitas 7,32% 0,74% 1,03% 0,95% 2,57% 13,63% 2,42% 2,29% 0,53% 0,72%1.9.1.0.01.1.3.02 - Dívida Ativa das Multas por Auto de Infração 1,85% 2,41% 4,53% 10,13% 6,02% 20,19% 2,40% 3,04% 4,46% 2,82%1.9.3.2.99.01.02 - Recei ta da Dívida Ativa das Multas Prev. Leg. Sanitári a 0,31% 0,02% 0,02% 0,12% 0,10% 0,21% 0,38% 0,20% 0,56% 0,42%2.2.2.5.02.00.00 - Recei ta da Dívida Ativa de Ali enação de Bens 0,22% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Total da Dívida Ativa em 31/12/2019TributáriaNão Tributári a

Ajustes para Perdas da Dívida Ativa 410.985.978,35( - ) Ajustes para Perdas da Dívida Ativa Tributária 395.408.815,84( - ) Ajustes para Perdas da Dívida Ativa Não-Tributária 15.577.162,52

APURAÇÃO - AJUSTES PARA PERDAS DA DÍVIDA ATIVA

2019 TOTAL

96.081.788,31

2018

40.265.426,13 63.647.388,06 409.782.998,80

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

2010 2011 2012 2013 2014 2015

1.116.607.054,01168.257.430,95

2016 2017 2018 2019 Média

1.284.864.484,96



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