LETICIA MARIA APARECIDA BARROS SILVA

UNIVERSIDADE DE FRANCA

(CURSO DE GRADUAO EM CINCIAS CONTBEIS)

NEAD POLO VARGINHA

Portflio da disciplina

Auditoria II Tutor: Aluna: Cdigo: 2014TEMA:

Caso prtico de elaborao de papel de trabalho para validao de saldos contbeis e ndices.

EXERCCIOS AUDITORIA DAS DEMONSTRAES CONTBEIS1 Durante a auditoria, voc detectou que recebimentos de clientes no valor de R$ 150.000 e pagamentos a fornecedores no valor de R$ 130.000 foram realizados em janeiro de 2008; entretanto, a empresa o contabilizou indevidamente em 2007 (esses valores estavam pendentes nas reconciliaes bancrias). Posteriormente, voc ficou sabendo que a empresa procedeu dessa forma com o objetivo de dar melhor apresentao do balano patrimonial junto aos leitores das demonstraes contbeis.

A composio das contas do ativo e do passivo circulante para 31-12-2007 era a seguinte:

Despesas antecipadas 30.000

Impostos a pagar 70.000

Caixa e bancos 70.000

Fornecedores 70.000

Contas a receber 150.000

Emprstimos 90.000

Estoques 70.000Pede-se:

- determinar o saldo correto das contas trabalho para cada conta; do ativo e passivo circulante. determinar a influncia no capital circulante lquido (ativo circulante menos o (Passivo circulante). Qual o ndice anterior e qual o ndice aps os ajustes, analisando o motivo da alterao;

determinar a influncia no ndice de liquidez corrente (ativo circulante passivo circulante). Qual o ndice anterior e qual o ndice aps os ajustes, analisando o motivo da alterao;

Resoluo Papel de trabalho:Ativo CirculanteSaldos antes dos ajustesAjustesSaldos Ajustados

Caixas e bancos70.0001- 150.000

2- 130.00050.000

Contas a Receber150.0001-150.000300.000

Estoques70.00070.000

Despesas Antecipadas30.00030.000

TOTAL320.000450.000

Passivo Circulante

Fornecedores70.0002-130.000200.000

Emprstimos90.00090.000

Impostos a pagar70.00070.000

TOTAL230.000360.000

b) Determinao da influncia no Capital Circulante Liquido (CCL)

- Capital Circulante antes dos ajustes ( 320.000 230.000) = 90.000

- Capital Circulante aps os ajustes ( 450.000 360.000) = 90.000

Influncia = ZERO

c ) Determinao da Influncia no ndice de Liquidez Corrente ( ILC)

- ndice antes dos ajustes = 320.000 / 230.000 = 1,39

- ndice aps os ajustes = 450.000 / 360.000 = 1,25

Influncia (> aps os ajustes) = 0,14.