poly n°2 étudiant budget

8/13/2019 Poly N2 tudiant budget

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CONTROLE DE GESTIONICN2 2006/2007

Poly N1 : Introduct on !u Contr"l# d# G#$t on#t % l!Con$truct on &ud'(t! r#

P!rt # II

N!d)'# T# ntur #r*#!n+,!r # S!l-#$tr n

.-#$ !&r!n


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It(r!t on$ our r((3u l &r#r l! tr($or#r # : Situation 2Aprs les rsultats de la premire simulation (situation 1), il faut procder unrquilibrage de la trsorerie en jouant sur les paramtres internes lentrepriseLe bilan de la SA KOKU au 31.12.N se prsente ainsi :

A !"# $ASS"#Actif immobilis 200 000 120 000 80 000 apitau% propres &

Capital social 100 000ser!es 8 "00

Actif circulant &Stoc#s et encours 38 000 38 000 'ettes financires 21 000Stoc#s de $arc%andises &2 &00 &2 &00

'ettes de %ploitation &Crances clients 30 000 30 000 'ettes (ournisseurs )1* 3+ 000

'ettes (iscales )2* 10 000'isponibilits 'ettes sociales )3* 1& ,00 - ban ue "00 "00 - caisse 100 100 Autres dettes)&* 1 000Total du passif 311 400 120 000 191 400 Total du passif 191 400

)1* dont pa/ables 1 2 en an!ier et 1 2 en (!rier N 1)2* 4A 5 dcaisser )3* 'ettes sociales en!ers les or6anis$es sociau7 )U SSA 9 Assedic9 etraite *)&* 'i!idendes 5 pa/er au7 actionnaires en uin N 1

$r isions pour le premier semestre *1Les !entes ; pr!ues dans les si7 pre$iers $ois de N 1 :

" 000 3, 000

+quilibrage 1 & Les clients paient +0? au co$ptant et le reste 5 30 oursLes ac%ats ; pr!us pour (aire (ace 5 ces !entes durant les si7 pre$iers $ois :

00 2, &,0 2+300 18 +,0 1" &00

+quilibrage 2 & Les (ournisseurs d@ac%ats ci-dessus sont r6ls 5 +0 ours+quilibrage &Les c%ar6es de production $ensuelles sont pr!ues pour &,00 ; pa/ables 5 30 ours sans co$pter les c%ar6es d@a$ortisse$ent ui s@lB!ent 52300 par $ois+quilibrage &Les c%ar6es de distribution $ensuelles sont !alues pour les si7 pre$iers $ois de N 1 5 13,0 ; pa/ables 5 30 oursLes c%ar6es de personnel sont !aluables 5 :+quilibrage - &Les salaires nets seront !irsle , du $ois sui!ant sur le co$pte bancaire des salaris pour les $ontants sui!ants :

00 2, &,0 2+300 18 +,0 1" &00

Les cotisations sociales patronales et salariales )!alues 5 ,0? des salairesnets* sont pa/ables le 1, du $ois sui!ants

+quilibrage . &L@entreprise en!isa6e d@ac urir une $ac%ine pour un $ontant d100 000 ; en $ars N 1 pa/ables 5 30 ours pour ,0? et les reste en uin

Cette SA est sou$ise 5 un tau7 de 4A de 1"9+? sur toutes les oprations u@elle ralise'resse/ les diffrents budgets qui ous permettront dtablir le budget de trsorerie


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ud'#t d#$ -#nt#$TOTAL janvier fvrier mars avril mai juin

Ventes HT 450000 95000 54000 108000 79000 79000 35000TVA 19,6% 88200 18620 10584 21168 15484 15484 6860

Ventes TTC 538 !! 1136 ! 6"58" 1 9168 9""8" 9""8" "186! ud'#t d#$ #nc! $$#4#nt$ : +quilibrage 1 & Les clients paient +0? au co$ptant et le reste 5 30 ourstra$ en aune

TOTAL TTC janvier fvrier mars avril mai juin s#ulteCran$es ilan & 30000,00 30000,00

janvier 1136 !,!! 68172,00 45448,00fvrier 6"58",!! 38750,40 25833,60mars 1 9168,!! 77500,80 51667,20avril 9""8",!! 56690,40 37793,60mai 9""8",!! 56690,40 37793,60

juin "186!,!! 25116,00 16744,00TOTAL 568 !!,!! 981' ,!! 8"198,"! 1!333","! 1!835',6! 9""8",!! 6 9!9,6! 16'"",!!

E$t+c# 3u# c#l! $#r! $u55 $!nt our r((3u l &r#r l! tr($or#r # : on poursuit la simulation ud'#t d#$ !c !t$

TOTAL janvier fvrier mars avril mai juinA$(ats HT 141700,00 21200,00 30700,00 25450,00 26300,00 18650,00 19400,00

TVA 19,6% 27773,20 4155,20 6017,20 4988,20 5154,80 3655,40 3802,40A$(ats TTC 169"'3, ! 5355, ! 36'1', ! 3!"38, ! 31"5",8! 3!5,"! 3 ! ,"!

ud'#t d#$ d(c! $$#4#nt$ l ($ !u !c !t$

TOTAL TTC janvier fvrier mars avril mai juin s#ulte)ettes *eurs ilan & 36000,00 18000,00 18000,00

janvier 5355, ! 12677,60 12677,60fvrier 36'1', ! 18358,60 18358,60mars 3!"38, ! 15219,10 15219,10avril 31"5",8! 15727,40 15727,40mai 3!5,"! 11152,70 11152,70

juin 3 ! ,"! 11601,20 11601,20TOTAL !5"'3, ! 3!6'',6! "9!36, ! 335'','! 3!9"6,5! 688!,1! '53,9! 116!1, !

uilibra6e 1 tra$ en aune

3


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ud'#t d# T89 (Pour les biens achets ou vendus : le fait gnrateur de la TVA : la livraison et lexigibilit de laTVA : la facturation) : !$ d# c !n'#4#nt

janvier fvrier mars avril mai juin s#ulteTVA $#lle$te 186 !,!! 1!58",!! 1168,!! 15"8",!! 15"8",!! 686!,!! TVA dductible/achats 4155,20 6017,20 4988,20 5154,80 3655,40 3802,40TVA dductible/CP 882,00 882,00 882,00 882,00 882,00 882,00TVA dductible/CD 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60TVAdductible/i ! 19600,00

TVA ++u$ti le 53!1,8! '163,8! 5'3",8! 63!1,"! "8! ,!! "9"9,!!

TVA due 13318,20 3420,20 "4566,80 9182,60 10682,00 1911,00TVA a-er 1!!!!,!! 13318, ! 3" !, ! !,!! "615,8! 1!68 ,!! 1911,!!

ud'#t 'lo&!l d#$ d(c! $$#4#nt$TOTAL janvier fvrier mars avril mai juin s#ulte

)$aissements.TVA "39"', ! 1!!!!,!! 13318,20 3420,20 0,00 4615,80 10682,00 1911,00)$aissements.C) tt$ 968',6! 1614,60 1614,60 1614,60 1614,60 1614,60 1614,60)$aissements.C/ tt$ 3 9 ,!! 5382,00 5382,00 5382,00 5382,00 5382,00 5382,00)$aissements.sal nets 1"1'!!,!! 21200,00 30700,00 25450,00 26300,00 18650,00 19400,00 )$aissements.$#ti 8535!,!! 1"5!!,!! 10600,00 15350,00 12725,00 13150,00 9325,00 9700)$aissements.a$(ats !5"'3, ! 30677,60 49036,20 33577,70 30946,50 26880,10 22753,90 11601,20)$aissements.imm# 1196!!,!! 119600,00)$aissements.+iv 1!!!,!! 1!!!,!!

TOTAL 639!5!,!! 833'", ! 11!651,!! 8"'9",5! 196568,1! '! 9 ,5! '!15',5! 3 1 , !

ud'#t d# tr($or#r # janvier fvrier mars avril mai juin

Trs#rerie initiale 1!!!,!! 15797,80 "10654,80 7885,10 "80325,40 "56133,900n$aissements 98172,00 84198,40 103334,40 108357,60 94484,00 62909,60+$aissements 83374,20 110651,00 84794,50 196568,10 70292,50 70157,50Trs#rerie finale 15797,80 "10654,80 7885,10 "80325,40 "56133,90 "63381,80

L! $ tu!t on d# tr($or#r # $ !4(l or# 4! $ !$ $u55 $!44#nt : #n $u$ on roc)d# !u r((3u l &r!'# 2

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ud'#t d#$ -#nt#$ : TOTAL janvier fvrier mars avril mai juin

Ventes HT 450000 95000 54000 108000 79000 79000 35000TVA 19,6% 88200 18620 10584 21168 15484 15484 6860

Ventes TTC 538 !! 1136 ! 6"58" 1 9168 9""8" 9""8" "186!

ud'#t d#$ #nc! $$#4#nt$ : +quilibrage 1 & Les clients paient +0? au co$ptant et le reste 5 30 ourstra$ en aune TOTAL TTC janvier fvrier mars avril mai juin s#ulteCran$es ilan & 30000,00 30000,00

janvier 1136 !,!! 68172,00 45448,00

fvrier 6"58",!! 38750,40 25833,60

mars 1 9168,!! 77500,80 51667,20avril 9""8",!! 56690,40 37793,60mai 9""8",!! 56690,40 37793,60

juin "186!,!! 25116,00 16744,00TOTAL 568 !!,!! 981' ,!! 8"198,"! 1!333","! 1!835',6! 9""8",!! 6 9!9,6! 16'"",!!

E$t+c# 3u# c#l! $#r! $u55 $!nt our r((3u l &r#r l! tr($or#r # : on poursuit la simulation ud'#t d#$ !c !t$

TOTAL janvier fvrier mars avril mai juinA$(ats HT 141700,00 21200,00 30700,00 25450,00 26300,00 18650,00 19400,00

TVA 19,6% 27773,20 4155,20 6017,20 4988,20 5154,80 3655,40 3802,40A$(ats TTC 169"'3, ! 5355, ! 36'1', ! 3!"38, ! 31"5",8! 3!5,"! 3 ! ,"!

ud'#t d#$ d(c! $$#4#nt$ l ($ !u !c !t$ : +quilibrage 2 & les fournisseurs dac0ats sont rgls jours tram en ert TOTAL TTC janvier fvrier mars avril mai juin s#ulte)ettes *eurs ilan & 36000,00 18000,00 18000,00

janvier 5355, ! 25355,20fvrier 36'1', ! 36717,20mars 3!"38, ! 30438,20avril 31"5",8! 31454,80mai 3!5,"! 22305,40

juin 3 ! ,"! 23202,40TOTAL !5"'3, ! 18!!!,!! 18!!!,!! 5355, ! 36'1', ! 3!"38, ! 31"5",8! "55!',8!

uilibra6e 1 tra$ en aune uilibra6e 2 tra$ en !ert

3


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ud'#t d# T89 janvier fvrier mars avril mai juin s#ulte

TVA $#lle$te 186 !,!! 1!58",!! 1168,!! 15"8",!! 15"8",!! 686!,!! TVA dductible/achats 4155,20 6017,20 4988,20 5154,80 3655,40 3802,40TVA dductible/CP 882,00 882,00 882,00 882,00 882,00 882,00TVA dductible/CD 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60 264,60TVAdductible/i ! 19600,00TVA ++u$ti le 53!1,8! '163,8! 5'3",8! 63!1,"! "8! ,!! "9"9,!! TVA due 13318,20 3420,20 "4566,80 9182,60 10682,00 1911,00TVA a-er 1!!!!,!! 13318, ! 3" !, ! !,!! "615,8! 1!68 ,!! 1911,!!

ud'#t 'lo&!l d# d(c! $$#4#nt$

TOTAL janvier fvrier mars avril mai juin s#ulte)$aissements.TVA "39"', ! 1!!!!,!! 13318,20 3420,20 0,00 4615,80 10682,00 1911,00)$aissements.C) tt$ 968',6! 1614,60 1614,60 1614,60 1614,60 1614,60 1614,60)$aissements.C/ tt$ 3 9 ,!! 5382,00 5382,00 5382,00 5382,00 5382,00 5382,00)$aissements.sal nets 1"1'!!,!! 21200,00 30700,00 25450,00 26300,00 18650,00 19400,00 )$aissements.$#ti 8535!,!! 1"5!!,!! 10600,00 15350,00 12725,00 13150,00 9325,00 9700)$aissements.a$(ats !5"'3, ! 18000,00 18000,00 25355,20 36717,20 30438,20 31454,80 45507,80)$aissements.imm# 1196!!,!! 119600,00)$aissements.+iv 1!!!,!! 1!!!,!!

TOTAL 639!5!,!! '!696,6! '961",8! '65' ,!! ! 338,8! '385!,6! '8858,"! 5'118,8!

ud'#t d# tr($or#r #

janvier fvrier mars avril mai juinTrs#rerie initiale 1!!!,!! 28475,40 33059,00 59821,40 "34159,80 "13526,400n$aissements 98172,00 84198,40 103334,40 108357,60 94484,00 62909,60+$aissements 70696,60 79614,80 76572,00 202338,80 73850,60 78858,40Trs#rerie finale 28475,40 33059,00 59821,40 "34159,80 "13526,40 "29475,20

94(l or!t on d# l! tr($or#r # 4! $ #ncor# n$u55 $!nt#; on roc)d# donc #n $u$ !u r((3u l &r!'# 80 +& >80 Autres dettes),* 2& 2,0Total du passif 648 080 80 000 568 080 Total du passif 568 080

)1* G7i6ibles en an!ier )3* Le rsultat sera rparti co$$e suit : di!idendes au7 actionnaires : 10 000 H a((ectation au7 rser!es : 20 000)&* A pa/er en an!ier ),* 4A 5 dcaisser en an!ier N au titre de dce$bre N-1 : & 2,0

C%ar6es 5 pa/er en an!ier N )c%ar6es sociales* : 20 000

La SA O LUS tablit c%a ue se$estre des tats (inanciers pr!isionnels. 'es di((rents bud6ets prsents9 on tire les rensei6ne$ents sui!ants :

6e budget des entes en quantit &,0 800 1 000 1 200Le pri7 unitaire %ors ta7e est de 300

6e budget des appro isionnements &00 800 1 000 1 200 800 Le ri7 d@ac%at unitaire %ors ta7e est de 200 Les ac%ats de (ournitures di!erses et ser!ices e7trieurs s@lB!ent 5 10 000 %ors ta7e$ois et sont r6ls co$ptant

6e budget des in estissements &El est pr!u l@ac uisition d@une ca$ionnette r(ri6re pour le 1er $ars. Le rB6le$ents@e((ectuera pour $oiti (in $ars9 et pour le solde (in uin. Le pri7 d@ac uisition es&, 000 %ors ta7e

6es renseignements complmentaires &Le rB6le$ent des clients s@e((ectue +0? co$ptant et &0? 5 30 ours (in de $oisLe rB6le$ent des (ournisseurs s@e((ectue 5 30 ours (in de $ois

Les salaires nets s@lB!ent 5 &0 000 par $ois et sont pa/s en (in de $oisLes c%ar6es sociales reprsentent ,0? des salaires nets !erss et sont pa/es le 1,du $ois sui!ants


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Les di!idendes seront !erss au7 actionnaires en $ai

Cette SA est sou$ise 5 un tau7 de 4A de 1"9+? sur toutes les oprations u@elle ralise9 la 45 dcaisser est pa/e le 20 du $ois sui!ant.

our (aciliter !otre tra!ail9 le 'A !ous donne des in(or$ations esti$es relati!es au7 stoc#s9 5sa!oir ue le stoc# (inal de $arc%andises au 30 uin N est !alu 5 100 000 et ue la ca$ionnetest a$ortie pour 2 2,0 au 30 uin N*

!+A7A"6 A #A"+3 &

14 onstruise/ le compte de rsultat pr isionnel en date du 4 4

24 $rsente/ les di ers budgets qui mnent ltablissement du budget de trsorerie

4 $rsente/ le budget rsum de trsorerie pour le premier semestre

.4 onstruise/ le bilan pr isionnel au 4 4


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!' 52 & AS 8"$A6A+9 (A faire pour le 1:41 42 )

LIentreprise Jipalar$ (abri ue un appareil de sur!eillance lectroni ue anti!ol. Glle connaune (orte !ariation saisonniBre de son acti!it.A. Les statisti ues $ensuelles des !entes en uantits pour lIanne n ainsi ue les pr!ision pour n 1 sont les sui!antes:

=ois 4entes n r!isions n 14 El est pr!u de raliser un in!estisse$ent en $atriel dIun $ontant de 18 000 dbut $ars n 1 9 pa/able i$$diate$ent9 a$ortissable linaire$ent sur cin ans.


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Sur la base de ces in(or$ations9 le contr leur de 6estion !ous a d 5 tabli le bilan au 31.12.n suit. El !ous a d@ailleurs $is des l$ents sur sa $aniBre de le re$plir :

8ilan 14124A !"# $ASS"#

Actif immobilis >20 000 288 000)1* &32 000 apitau% propres &Capital social 800 000Actif circulant & sultat 220 +>+

Stoc#s &2 000)2* &2 000 'ettes (ournisseurs "8 0>2)&*

Crances >0, +&0)3* >0, +&0 C%ar6es de Scurit Sociale &2 000

'isponibilits 12 ++& 12 ++& Gtat9 4A 5 pa/er 31 ,,+

Total du passif 1 480 304288 000

1 192304 Total du passif 1 192 304(1) (12 000 X 12 X 2)(2) (2 100 X 20)(3) (1 800 + 2 000 + 2 100) X 100 X 1,196 (4) (2000 +2 100) X 20 X 1,196 (5) (2100 X 100 X 0,196) (2100 X 20 X 0,196) (7 000 X 0,196)

TR989IL 9 F9IRE :

1 Et!&l r l#$ co4 t#$ d# r($ult!t$ 4#n$u#l$ our n H 12 Et!&l r l# &ud'#t !nn# # d# T89 our n H 1< Et!&l r l# &ud'#t d# tr($or#r # our n H 1> Pr($#nt#r l# & l!n r(- $ onn#l !u


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E #rc c#$ d ! l c!t on r($olu$

3%ercice dapplication n5

La Socit GSSAE est assu ettie 5 la 4A 5 un tau7 de 1"9+?. Glle paie sa 4A $ensuelle$ent e

le 21 du $ois sui!ant.Le directeur co$$ercial donne ses pr!isions pour les uatre pre$iers $ois N 1 5 sa!oir :

3n euros =an ier # rier mars a ril4entes ; 200 000 2,0 000 &00 000 2,0 000Ac%ats ; ,0 000 20 000 >0 000 ,0 000

rais 6nrau7 )1* "0 000 1,0 000 2,0 000 120 000)1* non sou$is 5 la 4A

les clients paient >,? au co$ptant et 2,? le $ois sui!ant la !enteles (ournisseurs sont r6ls ,0? au co$ptant et ,0? le $ois ui suit l@ac%atles (rais 6nrau7 sont r6ls le $ois $P$e. Els co$prennent des dotations au7a$ortisse$ents d@un $ontant de 20 000 par $ois pour les deu7 pre$iers $ois et de21 +00 pours les $ois de $ars et a!rilil / en un encaisse$ent de > 000 en an!ier au titre de di!ers produits (inanciersun ac%at d@une $ac%ine pour 1,0 000 ; est pr!ue pour le $ois de $ars9 cet ac%at serr6l $oiti au co$ptant et le reste 5 un anune au6$entation de capital a!ec un !erse$ent du 3B$e uart du capital est pr!ue en(!rier pour 100 000 le paie$ent des di!idendes pour 10",00 sera e((ectu en a!ril

6e bilan de la Socit 3SSA au 14124 &A !"# $ASS"#

Actif immobilis 1800 000 &00 000 1&00 000apitau% propres &Capital social 1,>0 000

Actif circulant & sultat 200 000

Stoc#s 3&> >00 3&> >00 'ettes (ournisseurs 100 000

Crances )1* 1"0 "00 1"0 "00 Autres )2* 128 +00'isponibilits +0 000 +0 000

Total du passif 2398 600 400 000 1998 600 Total du passif 1998 600(1) crances clients : 190 900(2) dont tat ! "#$ % dcaisser & : 18 600 et tat ' *t s r les n-ices & : 110 000 a.a le en a/ril

!+A7A"6 A #A"+3 &

14 $rsente/ le compte de rsultat pr isionnel fin a ril *124 3tablisse/ les di ers budgets qui mnent au budget de trsorerie4 $rsente/ ensuite cebudget trsorerie pour les quatre premiers mois de *1

4 $rsente/ le bilan en date du 4 .4 *1 (on sait pour ce faire que le stoc? final est


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3%ercice dapplication n5.

La Socit Q (abri ue un produit . Son bilan au 31 dce$bre est le sui!ant :AC E E==OJELESR CA E AU O GSE$$obilisations corporelles 300 000 Capital 300 000- A$ortisse$ents 100 000 ser!es 100 000

Net 200 000 'G GSAC E CE CULAN G$prunts )1* 200 000Stoc# et en-cours : 'ettes (ournisseurs 1&& 000

=atiBres pre$iBres 80 000 'ettes di!erses )2* 1+ 000roduits (inis )1 000 unit* 200 000

Crances :Crances client 1+0 000

'is ponibilits 120 000>+0 000 >+0 000

)1* dont 80 000 5 plus dIun an.)2* (rais co$$erciau7 5 pa/er .

'es di((rents bud6ets de lIentreprise pour le pre$ier se$estre 5 !enir9 on tire les rensei6ne$ents sui!ants :1 ! d et des in/estisse ents :

Ac%at au co$ptant dIune $ac%ine: 80 000 au $ois de uin.2 ! d et des /entes :

Le pri7 de !ente du produit est (i7 5 300 .


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Solut on 9 l c!t on 0 0001 330 000'caisse$ents :(ournisseursin!estisse$entsac%ats: +0 000 7 &=.O.'. : +2 000 7 +(rais de (abrication: 1& 000 7 +(rais ad$inistrati(s: 38 000 7 +(rais co$$erciau7)800 800 "00 "00 1000* 300 7 ,?re$bourse$ent de lIe$prunt

dettes di!erses

1&& 00080 0002&0 0003>2 0008& 000228 000

++ 000+0 000

1+ 0001 2"0 000 lu7 net:rsorerie dbut de se$estre

rsorerie (in de se$estre&0 000

120 0001+0 000

poly n°2 étudiant budget

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