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UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINAAUDITORIA INTERNA

CAMPUS UNIVERSITÁRIO REITOR JOÃO DAVID FERREIRA LIMA - TRINDADE CEP: 88040-900 - FLORIANÓPOLIS - SC

TELEFONE (048) 3721-4089–SITE: www.audin.ufsc.brE-mail: [email protected]

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Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna

Universidade Federal de Santa Catarina

Exercício 2016

Equipe da Auditoria Interna – UFSC:

Aldo Felipe da Mata – ContadorFabrício Kristian Tonelli Kuster - Auditor

Ivan Almeida de Azevedo – ContadorJoão Batista da Silva – Assistente em Administração

Juliana Pires Schulz – ContadoraLucas dos Santos Matos – Assistente em Administração

Marco Antônio Cechinel - AuditorMaura Regina Teodoro - Contadora

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SERVIÇO PÚBLICO FEDERALUNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA

AUDITORIA INTERNACAMPUS UNIVERSITÁRIO REITOR JOÃO DAVID FERREIRA LIMA - TRINDADE

CEP: 88040-900 - FLORIANÓPOLIS - SCTELEFONE (048) 3721-4089–SITE: www.audin.ufsc.br

E-mail: [email protected]

2

SUMÁRIO

SUMÁRIO......................................................................................................................................................................2

1 INTRODUÇÃO ....................................................................................................................................................3

2 ESTRUTURA DA UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA ....................................................3

3 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA – PAINT ...................................................5

3.1 Metodologia de cálculo das horas de atividades ...................................................................................................5

3.2 Atividades administrativas da Auditoria Interna...................................................................................................6

3.3 Atividades de acompanhamento e suporte às auditorias.......................................................................................7

3.4 Ações selecionadas para a execução de auditoria interna .....................................................................................7

3.5 Ações de capacitação e de desenvolvimento institucional....................................................................................8

4 ANEXOS...............................................................................................................................................................9

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1 INTRODUÇÃO

A unidade de Auditoria Interna (AUDIN) da Universidade Federal de Santa

Catarina (UFSC) apresenta o Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT), no qual

são planejadas as ações de auditoria que serão executadas no exercício de 2016. A elaboração do

PAINT/2016 seguiu as normas estabelecidas pela Controladoria Geral da União (CGU),

previstas nas Instruções Normativas nº 7, de 29 de dezembro de 2006, e nº 1, de 3 de janeiro de

2007, com suas posteriores alterações.

O PAINT 2016 aborda as ações que a AUDIN considera relevantes para o

fortalecimento e o aprimoramento da gestão das unidades administrativas e acadêmicas da

UFSC. O planejamento contempla, também, as atividades administrativas e de gestão da própria

unidade de auditoria, o acompanhamento dos diligenciamentos e o monitoramento da das

recomendações e determinações oriundas da Controladoria Geral da União e do Tribunal de

Contas da União (TCU), e a previsão de participação de seus servidores em eventos educacionais

de capacitação que contribuam para o aperfeiçoamento das atividades desempenhadas pela

AUDIN.

Nos tópicos seguintes, serão apresentados a estrutura e os dados da

Universidade Federal de Santa Catarina, as ações de desenvolvimento institucional e de

capacitação, as atividades de gestão e de acompanhamento e as ações de auditoria previstas para

serem realizadas no exercício de 2016.

2 ESTRUTURA DA UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA

A Universidade Federal de Santa Catarina tem por missão “produzir,

sistematizar e socializar o saber filosófico, científico, artístico e tecnológico, ampliando e

aprofundando a formação do ser humano para o exercício profissional, a reflexão crítica,

solidariedade nacional e internacional, na perspectiva da construção de uma sociedade justa e

democrática e na defesa da qualidade de vida” (Missão aprovada pela Assembleia Estatuinte em

04/06/93).

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Dentre os objetivos principais da UFSC estão as atividades de ensino, de

pesquisa e de extensão, nos cursos de graduação e de pós-graduação, nas áreas de ciências

agrárias, ciências biológicas, comunicação e expressão, ciências jurídicas, ciências da saúde,

desportos, ciências da educação, filosofia e ciências humanas, ciências físicas e matemáticas,

socioeconômica e tecnológica.

De acordo com o Estatuto, aprovado pela Portaria nº 56, de 1º de fevereiro de

1982, do Ministério de Estado da Educação e Cultura, a administração universitária está

distribuída em nível superior e em nível de unidades, subunidades e órgãos suplementares.

A administração em nível superior é composta pelos Órgãos Deliberativos

Centrais, que são o Conselho Universitário e o Conselho de Curadores, e as câmaras de Ensino

de Graduação, de Pós Graduação, de Pesquisa e de Extensão e pelos Órgãos Executivos Centrais,

que têm em sua composição a Reitoria, a Vice-Reitoria, as Pró-Reitorias e as Secretarias

especiais.

A Administração em nível de unidades (centros e campi) e subunidades

(departamentos) está dividida em Órgãos Deliberativos Setoriais, que são os conselhos das

Unidades e os departamentos, e Órgãos Executivos Setoriais, que são as diretorias de unidades e

as chefias de departamentos.

Os Órgãos Suplementares são a Biblioteca Universitária, a Editora

Universitária, o Hospital Universitário, o Museu Universitário, o Restaurante Universitário, a

Superintendência de Governança Eletrônica e Tecnologia da Informação e Comunicação, a

Imprensa Universitária e o Biotério Central. Destaca-se, dentre esses órgãos, o Hospital

Universitário, pois, apesar de pertencer à estrutura da Universidade, inclusive com relação ao

patrimônio e aos recursos humanos, é considerado como unidade gestora independente e possui

dotação orçamentária própria.

Com relação à matriz orçamentária, o Projeto de Lei Orçamentária Anual

(PLOA) para 2016 enviado ao Congresso Nacional, prevê o montante de R$ 1.254.163.702,00

para a UFSC e de R$ 202.655.328,00 para o Hospital Universitário (HU), totalizando R$

1.456.819.030,00, distribuídos nos seguintes grupos de despesa:

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Tabela 1: PAINT UFSC 2016 - Dados do PLOA UFSC 2016

Grupo de Despesa UFSC (R$) HU (R$) Total (R$)

Pessoal e Encargos Sociais 1.010.888.559,00 184.158.435,00 1.195.046.994,00

Outras Despesas Correntes 203.829.881,00 16.356.366,00 220.186.247,00

Investimentos 39.445.262,00 2.140.527,00 41.585.789,00

Total 1.254.163.702,00 202.655.328,00 1.456.819.030,00

Fonte: PLOA 2016 – Volume V, disponível em: <http://www.planejamento.gov.br>.Acesso em: 16/10/2015

Estes valores podem ser incrementados por suplementações, emendas ou pelo

recebimento de destaques no decorrer do exercício. Para ilustrar a materialidade destes

acréscimos verificou-se que a UFSC e o HU receberam destaques em 2014 no valor aproximado

de R$ 180 milhões, e em 2015, considerado o período de janeiro a outubro, R$ 110 milhões,

conforme registros no SIAFI.

3 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA – PAINT

O planejamento dos trabalhos de auditoria para o exercício de 2016 considerou

as normas da Secretaria Federal de Controle Interno da Controladoria Geral da União e as

normas internas da Universidade Federal de Santa Catarina, e foi elaborado considerando os

seguintes fatores:

a) A capacidade técnica e operacional da Auditoria Interna;

b) As necessidades da Universidade Federal de Santa Catarina;

c) A materialidade e a relevância dos programas a serem auditados;

d) O grau de eficiência ou fragilidade dos controles internos.

3.1 Metodologia de cálculo das horas de atividades

A Auditoria Interna iniciou o exercício de 2015 com uma equipe composta por

sete profissionais, sendo um contador, na função de chefe da unidade, três contadores e um

auditor responsáveis pelas atividades de auditoria, e dois assistentes em administração

responsáveis pelo monitoramento da implementação das recomendações ou determinações do

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TCU, da CGU e das auditorias realizadas pela Auditoria Interna. Ao final do primeiro semestre

de 2015, foi nomeado mais um auditor para integrar a equipe da auditoria.

Para apuração do tempo necessário para a realização das atividades foi

considerada a jornada diária de trabalho por servidor, correspondente aos dias úteis do calendário

de 2016, excluídos dos períodos de férias e possibilidade de afastamentos para capacitação e

licenças. Desta forma, o total de horas foi distribuído nas diversas atividades da AUDIN, na

seguinte proporção:

Tabela 2: PAINT UFSC 2016 - Distribuição das horas por atividades

ATIVIDADE HORAS/HOMEM PARTICIPAÇÃO

Administração da unidade 1.285 9,53 %Acompanhamento e suporte às auditorias 2.730 20,24 %Ações de auditoria 8.833 65,49 %Capacitação e desenvolvimento institucional 640 4,74 %Total 13.488 100,00 %

A distribuição das horas contemplou primordialmente as atividades fins da

Auditoria Interna, considerando as atribuições dos cargos ocupados. Assim, a totalidade da carga

horária dos contadores e dos auditores foi direcionada à execução das ações de auditoria. Neste

mesmo sentido, os servidores com ocupantes de cargos administrativos atuarão nas atividades de

acompanhamento, de suporte às auditorias e de administração da unidade.

3.2 Atividades administrativas da Auditoria Interna

As atividades administrativas da AUDIN são executadas pelo Auditor-Chefe e

pelos Assistentes em Administração. Essas atividades estão relacionadas ao funcionamento da

unidade, com ações administrativas e de coordenação do setor, como a gestão de recursos

humanos da unidade, a elaboração de expedientes, a elaboração e o acompanhamento do

planejamento, a elaboração de relatórios de atividades e as ações necessárias ao relacionamento

da AUDIN com os gestores da UFSC.

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3.3 Atividades de acompanhamento e suporte às auditorias

As atividades de acompanhamento e suporte às auditorias consistem em prover

suporte técnico e operacional às demandas dos órgãos de controle (TCU e CGU) e aos técnicos

da própria AUDIN. Neste conjunto de atividades, estão o monitoramento do andamento das

diligências externas e das solicitações de auditoria, a análise e elaboração dos planos de

providências e o assessoramento técnico aos gestores da UFSC, tanto na elaboração do Relatório

de Gestão, quanto na interpretação da matéria objeto de diligências, de solicitações de auditoria

ou de relatórios.

Estas atividades compreendem, também, o apoio operacional às equipes de

auditoria da CGU e do TCU quando são realizadas auditorias ou fiscalizações in loco, com o

acompanhamento dos auditores em reuniões de apresentação e reuniões técnicas com os gestores

da UFSC.

3.4 Ações selecionadas para a execução de auditoria interna

As ações de auditoria planejadas objetivam o aprimoramento dos controles

internos, com a verificação do desempenho e da conformidade das atividades das unidades

gestoras, comparando-as com os objetivos e metas da instituição e com os preceitos legais e

regulamentares vigentes.

Como a UFSC não possui uma matriz de risco sistematizada, para que se possa

comparar e definir o grau de risco das diversas atividades que compõem a instituição, a seleção

das ações levou em consideração, principalmente, os seguintes fatores:

a) Áreas que ainda não foram objeto de auditoria;

b) Áreas em que foram identificadas, em auditorias realizadas anteriormente, fragilidades ou

inconsistências nos controles internos;

c) Capacidade operacional da AUDIN e formação profissional dos técnicos que executarão as

ações de auditoria;

d) Materialidade relacionada à ação.

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Os recursos humanos que executarão as ações de auditoria serão alocados de

acordo com a formação e a experiência de cada profissional nos temas que serão auditados. Por

sua vez, o tempo destinado a cada ação considerou a relevância da ação e a disponibilidade de

profissionais para a sua execução.

Os meses de janeiro e fevereiro serão reservados para que sejam finalizadas as

ações pendentes do exercício anterior, revisados e atualizados os documentos necessários ao

andamento das atividades e efetuada a análise do relatório de gestão da UFSC, devido ao recesso

acadêmico e a concentração das férias dos servidores e professores neste período, quando há

dificuldade de acesso a informações e documentos.

Ao longo do exercício, o cronograma de execução dos trabalhos poderá sofrer

alterações em função de fatores que prejudiquem a sua realização no período estipulado, tais

como treinamentos (cursos e congressos), trabalhos especiais, atendimento a demandas do TCU,

da CGU e da Administração Superior da UFSC.

Nos QUADROS 1A e 1B constantes do ANEXO, estão descritas as ações de

auditoria previstas para o exercício de 2016.

3.5 Ações de capacitação e de desenvolvimento institucional

Em atendimento à necessidade de atualização dos técnicos está prevista para

2016 a participação dos servidores em eventos e atividades de capacitação profissional, a

exemplo dos cursos promovidos pelo Programa de Capacitação dos Servidores Técnico-

Administrativos em Educação da UFSC, e das ações educacionais do Programa de

Desenvolvimento de Competências do Instituto Serzedello Corrêa do TCU e da Controladoria

Geral da União.

Há previsão, também, de participação dos servidores nos Fóruns Técnicos

promovidos pela Associação dos Servidores Integrantes das Auditorias Internas do Ministério da

Educação, com o objetivo de promover o intercâmbio de soluções para problemas comuns no

universo das Instituições de Ensino Superior.

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Com relação às ações de desenvolvimento para o fortalecimento das atividades

de controle interno, serão elaborados o regimento interno da unidade de auditoria interna e

estudos que visem à aplicação das auditorias baseadas em gestão de risco.

O QUADRO 2 constante do ANEXO demonstra as ações de capacitação e de

desenvolvimento institucional previstas para o ano de 2016.

4 ANEXOS

Quadro 1A: PAINT UFSC 2016 - Detalhamento das ações de auditoria interna.

Quadro 1B: PAINT UFSC 2016 - Cronograma e recursos humanos a serem empregados nas

ações de auditoria.

Quadro 1C : PAINT UFSC 2016 - Materialidade das ações de auditoria.

Quadro 2: PAINT UFSC 2016 - Ações de capacitação e de desenvolvimento institucional.

Florianópolis, 18 de dezembro de 2015.

Aldo Felipe da MataAuditor-Chefe da Auditoria Interna

Portaria 1231/2012/GR/UFSC

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