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SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL
UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA
AUDITORIA INTERNA
CAMPUS UNIVERSITÁRIO REITOR JOÃO DAVID FERREIRA LIMA - TRINDADE
CEP: 88040-900 - FLORIANÓPOLIS - SC
TELEFONE (048) 3721-9791 – SITE: www.audin.ufsc.br
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___PAINT___
Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna
Universidade Federal de Santa Catarina
Exercício 2013
Florianópolis, 26 de dezembro de 2012.
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SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO ................................................................................................................................................... 3
2 A UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA ............................................................................... 4
3 AÇÕES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL E DE CAPACITAÇÃO ........................................... 6
4 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA – PAINT 2013.......................................... 8
ANEXO A – AÇÕES DE AUDITORIA INTERNA PREVISTAS - PAINT 2013 .................................................... 12
ANEXO B - AÇÕES DE CAPACITAÇÃO PREVISTAS PARA A AUDITORIA INTERNA - PAINT 2013 ........ 19
ANEXO C - CRONOGRAMA DE ATIVIDADES - PAINT UFSC - 2013 ............................................................... 20
ANEXO D - CRONOGRAMA ANUAL - PAINT UFSC – 2013 .............................................................................. 21
ANEXO E – CARGA HORÁRIA DOS PROFISSIONAIS - PAINT UFSC – 2013 .................................................. 22
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1 INTRODUÇÃO
O Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT) foi elaborado
segundo as normas estabelecidas pela Controladoria Geral da União, previstas nas Instruções
Normativas nº 7, de 29 de dezembro de 2006, e nº 1, de 3 de janeiro de 2007, com suas
posteriores alterações, e contempla as atividades de auditoria da Universidade Federal de Santa
Catarina para o exercício de 2013.
O objetivo definido pela unidade de Auditoria Interna para a execução do
PAINT é contribuir para que a gestão dos recursos depositados pela sociedade seja conduzida
dentro dos princípios da legalidade, da eficiência e da eficácia, observando-se a conformidade na
utilização dos recursos e o desempenho institucional, com acompanhamento, controle e
avaliação dos resultados.
Para atingir esse objetivo, o presente plano prevê a realização de auditorias em
sistemas administrativos e operacionais da instituição, com foco nas áreas orçamentária,
financeira, de recursos humanos e de gestão de bens e serviços. Contempla, também, as
atividades administrativas, de capacitação da equipe de servidores da unidade de Auditoria e o
monitoramento da implementação das recomendações e determinações da Controladoria Geral
da União e do Tribunal de Contas da União pelos gestores da Universidade.
Nesse contexto, a atuação da unidade de Auditoria Interna da Universidade
Federal de Santa Catarina visa à melhoria constante da gestão dos recursos, desenvolvendo ações
com independência e respeito à legislação, estreitando os laços de parceria com os diversos
órgãos de controle governamental e enfatizando sempre a transparência da gestão, com
proposição de meios que facilitem o controle social sobre os atos da Universidade e que
permitam ao cidadão o acesso à informação, como preconiza a legislação que trata do tema.
Outro desafio das ações da Auditoria Interna será sedimentar a cultura de que o
foco das ações deve estar sempre voltado ao interesse público, buscando o comprometimento e a
participação dos gestores dos diversos níveis da comunidade universitária no alcance dos
objetivos institucionais.
Nos tópicos seguintes, serão apresentados a estrutura e os dados da
Universidade Federal de Santa Catarina, as ações de desenvolvimento institucional e de
capacitação e as atividades de auditoria previstas para o exercício de 2013.
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2 A UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA
A Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC) tem por missão “produzir,
sistematizar e socializar o saber filosófico, científico, artístico e tecnológico, ampliando e
aprofundando a formação do ser humano para o exercício profissional, a reflexão crítica,
solidariedade nacional e internacional, na perspectiva da construção de uma sociedade justa e
democrática e na defesa da qualidade de vida” (Missão aprovada pela Assembleia Estatuinte em
04/06/93).
Dentre os objetivos principais da UFSC estão as atividades de ensino, de
pesquisa e de extensão, nos cursos de graduação e de pós-graduação, nas áreas de ciências
agrárias, ciências biológicas, comunicação e expressão, ciências jurídicas, ciências da saúde,
desportos, ciências da educação, filosofia e ciências humanas, ciências físicas e matemáticas,
socioeconômica e tecnológica.
De acordo com o Estatuto, aprovado pela Portaria nº 56, de 1º de fevereiro de
1982, do Ministério de Estado da Educação e Cultura, a administração universitária está
distribuída em nível superior e em nível de unidades, subunidades e órgãos suplementares.
A administração em nível superior é composta pelos Órgãos Deliberativos
Centrais, que são os Conselhos Universitário e de Curadores e as câmaras de Ensino de
Graduação, de Pós Graduação, de Pesquisa e de Extensão, e pelos Órgãos Executivos Centrais,
que têm em sua composição a Reitoria, a Vice-Reitoria, as Pró-Reitorias e as secretarias
especiais.
A Administração em nível de unidades (centros) e subunidades
(departamentos) está dividida em Órgãos Deliberativos Setoriais, que são os conselhos das
Unidades, os departamentos e os campi de Curitibanos, Araranguá e Joinville, e Órgãos
Executivos Setoriais, que são as diretorias de unidades e as chefias de departamentos.
Os Órgãos Suplementares são a Biblioteca Universitária, a Editora
Universitária, o Hospital Universitário, o Museu Universitário, o Restaurante Universitário, a
Superintendência de Governança Eletrônica e Tecnologia da Informação e Comunicação, a
Imprensa Universitária e o Biotério Central. Destaca-se, dentre esses órgãos, o Hospital
Universitário, pois, apesar de pertencer à estrutura da Universidade, inclusive com relação ao
patrimônio e aos recursos humanos, é considerado como unidade gestora independente e possui
dotação orçamentária própria.
Dados do segundo semestre de 2012 indicam que a UFSC possui uma
comunidade universitária composta por 29.341 alunos matriculados nos cursos de graduação,
13.949 alunos matriculados nos cursos de pós-graduação, 1.786 professores efetivos na ativa,
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447 professores substitutos e 2.862 servidores técnico-administrativos em atividade. Para o ano
de 2013, a UFSC realizará concurso vestibular com vistas à seleção de candidatos para ocupação
de 6.031 vagas nos 86 cursos de graduação oferecidos no ano letivo, já consideradas nesse
número as vagas reservadas ao Programa de Ações Afirmativas (PAA).
Com relação à matriz orçamentária, dados do Projeto de Lei Orçamentária
Anual preveem, para 2013, o montante de R$ 900.097.920,00 para a UFSC, acrescido de R$
132.990.071,00 para o Hospital Universitário, sem considerar os destaques que, no exercício de
2012, até o mês de agosto, totalizaram R$ 62.409.554,41.
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3 AÇÕES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL E DE CAPACITAÇÃO
Para o ano de 2013 estão previstas algumas ações que visam ao fortalecimento
da Auditoria Interna, como melhorias no espaço físico, possível contratação de novos
profissionais, adoção de sistema informatizado de auditoria interna e a participação da equipe de
servidores em atividades de treinamento e capacitação profissional.
Ao final do exercício de 2012, a equipe da Auditoria Interna conta com oito
profissionais, sendo um contador, na função de chefe da unidade, dois contadores e um auditor,
responsáveis pela coordenação das atividades de auditoria, um técnico em contabilidade e um
assistente em administração, auxiliares das atividades de auditoria, e dois assistentes em
administração responsáveis pelo monitoramento, junto às unidades auditadas, da implementação
das recomendações ou determinações do Tribunal de Contas da União, da Controladoria Geral
da União e das auditorias realizadas pela própria equipe da Auditoria Interna.
A atual gestão da UFSC já sinalizou a possibilidade de incremento no
quantitativo de profissionais que atuarão na Auditoria Interna, porém não é possível, neste
momento, confirmar nem quantificar essa medida, pois as contratações dependem de autorização
do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão para abertura de códigos de vaga para a
realização de concurso público.
Com relação ao espaço físico, já ao final do exercício de 2012, o setor foi
transferido para um espaço mais amplo, com capacidade de abrigar a estrutura existente na
Auditoria Interna.
Com o intuito de monitorar com mais precisão as recomendações e
determinações dos órgãos de controle e das auditorias internas, foi incluído no Plano de Ação do
Gabinete da Reitoria, para o exercício de 2013, a intenção de se implantar um “Sistema de
Informações de Auditoria”, que possibilite a geração de informações para subsidiar as atividades
de auditoria interna e atender as demandas dos órgãos de controle interno e externo. O sistema
deverá permitir a participação dos gestores responsáveis pelas unidades da UFSC e manter
atualizada uma biblioteca com informações que permitam a geração de relatórios e a criação de
formulários necessários à execução das atividades de auditoria, além de gerar uma agenda de
atendimento dos planos de providências.
Em atendimento à necessidade de atualização constante dos técnicos que atuam
na unidade de Auditoria Interna, está prevista para 2013 a participação desses servidores em
eventos e atividades de treinamento ou capacitação profissional, como os cursos promovidos
pelo Programa de Capacitação dos Servidores Técnico-Administrativos em Educação da UFSC,
ações educacionais do Programa de Desenvolvimento de Competências do Instituto Serzedello
Corrêa, e eventos e programas de capacitação na área de auditoria governamental ou que versem
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sobre temas relacionados aos objetos a serem auditados, todos com o intuito de construir ou
atualizar as habilidades necessárias para a realização das atividades previstas no PAINT 2013.
Haverá incentivo, também, para a participação nos Fóruns Nacionais de Auditores Internos das
instituições federais vinculadas ao Ministério da Educação (FONAI-MEC), com o objetivo de
promover o intercâmbio com outras instituições de ensino e colaborar na busca de soluções para
problemas comuns do universo dessas instituições.
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4 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA – PAINT 2013
O planejamento dos trabalhos de auditoria para o exercício de 2013 considerou
as normas da Secretaria Federal de Controle Interno da Controladoria Geral da União e as
normas internas da Universidade Federal de Santa Catarina, e foi construído considerando os
seguintes fatores:
a) A capacidade técnica e operacional da Auditoria Interna;
b) As necessidades da Universidade Federal de Santa Catarina;
c) A materialidade, a relevância e o grau de risco dos programas a serem
auditados;
d) O grau de eficiência ou fragilidade dos controles internos;
e) A prática de outros órgãos de controle ou outras instituições governamentais.
As ações de auditoria planejadas objetivam o aprimoramento dos controles
internos, com a verificação do desempenho e da conformidade das atividades das unidades
gestoras, comparando-as com os objetivos e metas da instituição e com os preceitos legais e
regulamentares vigentes. Para a elaboração dos trabalhos, serão utilizados os sistemas SIAFI,
SIASG, SIAPE, MATL, ADRH, SARF, SICONV, UFSC sem papel (SPA – de processos
administrativos, SIP-de gestão patrimonial, ALX – de gestão de materiais e almoxarifado, SIC-
gestão de compras e licitações), Comprasnet, TCU e CGU.
Com a execução do PAINT/2013, pretende-se atuar nas diversas áreas que
compõem a instituição, com os objetivos definidos a seguir:
a) Controle da Gestão: Acompanhamento, análise, elaboração de planos de providências,
relatórios e pareceres com relação às recomendações expedidas pelo controle interno e externo;
b) Gestão Financeira: Acompanhamento, análise, emissão de pareceres e relatórios relacionados
à prestação de contas da Instituição;
c) Gestão Orçamentária: Acompanhamento quanto à execução das receitas, despesas e
cumprimento de metas do PPA;
d) Gestão Patrimonial: Acompanhamento, análise, emissão de pareceres e relatório relacionados
aos inventários físicos e financeiros, à doação e baixa de bens móveis e à gestão de bens
imóveis;
e) Gestão de Suprimentos de Bens e Serviços: Acompanhamento, análise, emissão de pareceres e
relatórios sobre processos licitatórios, dispensa e inexigibilidade de licitação, contratos
administrativos e convênios com as fundações de apoio e utilização de cartão corporativo;
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f) Gestão de Recursos Humanos: Acompanhamento, análise e emissão de pareceres sobre a
concessão de auxílio-transporte, insalubridade, periculosidade, formalização processual e
aplicação de recursos em processos de concessão de diárias e passagens;
g) Gestão Operacional: Acompanhamento, análise, emissão de pareceres e relatórios sobre a
programação dos objetivos e metas da instituição, o gerenciamento de processos operacionais, a
avaliação da eficácia, economicidade e qualidade dos projetos implementados e dos resultados
obtidos.
O planejamento e o desenvolvimento dos trabalhos foram distribuídos em
horas/homens (h/h) e contemplam as seguintes áreas: controle de gestão (2.254 h), gestão
orçamentária (1.080 h), gestão de recursos humanos (1.200 h), gestão de suprimentos de bens e
serviços (3.750 h), gestão patrimonial (2.640 h), gestão financeira (480 h), atribuições legais e
regimentais da Auditoria Interna (1.498 h) e capacitação (1.094 h), atribuindo-se o total de
13.995 h para o período de janeiro a dezembro/2013.
Para fins de aferição do grau de risco considerou-se, sobretudo, a materialidade
e relevância em termos financeiros e/ou quantitativos dos objetos auditados. No quadro a seguir,
verificam-se dados representativos do universo e suas respectivas fontes:
TEMA VOLUME (2012) FONTE*
1. PPA da Instituição (UFSC, HU, crédito
suplementar, destaques)
R$ 1.101.430.224,41 LOA 2012,
SIAFI
2. Cartões de Pagamento do Governo Federal R$ 123.361,21 SIAFI
3. Ativo Permanente R$ 922.615.347,18 SIAFI
4. Baixa e Doação de Bens Móveis Baixa: R$ 15.743.599,75
Doações: R$ 5.257.564,21
SIAFI
5. RH – Auxílio Transporte,
Insalubridade e Periculosidade
Auxílio Transporte:
R$ 637.763,54
Insalubridade/Periculosidade:
R$ 4.894.263,64
SIAFI
6. RH – Diárias e Passagens. Valores
Liquidados
Bilhetes aéreos e terrestres:
R$ 3.099.056,15
Diárias: R$ 2.759.469,16
SIAFI
7. Obras em andamento R$ 127.183.379,38 SIAFI
8. Transferências – Fundações de Apoio:
contratos
R$ 158.447.590,39 SARF
9. Receitas Imobiliárias R$ 1.824.613,57 SIAFI
10. Empenhos Liquidados R$ 821.508.722,39 SARF, SIAFI
11. Bens Imóveis R$ 774.363.905,16 SIAFI * Consulta realizada em 20/12/2012
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Representativo da materialidade
. Excessivamente grande (> R$ 1 bilhão) - (6)
. Muito grande (de R$ 100 milhões a R$ 1 bilhão) - (5)
. Grande (de R$ 10 milhões a R$ 100 milhões - (4)
. Médio (de R$ 1 milhão a R$ 10 milhões) - (3)
. Pequeno (de R$ 100 mil a R$ 1 milhão) - (2)
. Muito pequeno (< R$ 100 mil) - (1)
Considerando-se as áreas de atuação, o PAINT ora apresentado prevê a
realização de auditorias sobre os temas relacionados no quadro abaixo:
TEMA GRAU DE RISCO
1. Acompanhamento das Metas do PPA da Instituição (6)
2. Verificação dos Cartões de Pagamento do Governo Federal
(Suprimento de Fundos)
(2)
3. Inventário Anual (6)
4. Baixa e Doação de Bens Móveis (3)
5. RH – Auxílio Transporte, Insalubridade e Periculosidade (3)
6. RH – Diárias e Passagens (3)
7. Contratos – Obras. Inspeção Física (5)
8. Transferências – Fundações de Apoio (5)
9. Contratos – Concessão de Espaço Físico (3)
10. Licitações e Contratações Diretas (5)
11. Gestão do Patrimônio Imobiliário (5)
No tocante à extensão dos exames previstos, busca-se explicitar, tanto quanto
possível, a representatividade em termos relativos em relação ao universo de referência
concernente ao objeto, tendo em vista os dados e informações disponíveis até o momento, a
despeito das contingências.
Quanto à extensão do acompanhamento da execução orçamentária será
analisado o primeiro semestre do ano de 2013.
No caso da análise dos cartões de pagamento do governo federal (suprimento
de fundos), a amostra contemplará toda a população em razão de seu perfil atual de
aproximadamente onze supridos.
A amostragem, para as atividades de auditorias relacionadas nos itens 7, 8 e 10
da tabela anterior, será aleatória estratificada, subdividindo-se a população por faixas de valores
e selecionando mediante julgamento do auditor, por critérios de relevância, materialidade e
criticidade. Nos demais casos, será aleatória simples, de modo que todos os elementos da
população terão a mesma chance de serem escolhidos para compor a amostra, considerando
tabela Philips para seleção dos componentes.
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Ao longo do exercício, o cronograma de execução dos trabalhos poderá sofrer
alterações em função de fatores que prejudiquem a sua realização no período estipulado, tais
como treinamentos (cursos e congressos), trabalhos especiais, atendimento a demandas Tribunal
de Contas da União – TCU, da Controladoria-Geral da União - CGU e da Administração
Superior da UFSC.
As ações de auditoria interna e de desenvolvimento institucional e capacitação
previstas para o fortalecimento das atividades estão detalhadas nos anexos, que são partes
integrantes deste plano.
Florianópolis, 26 de dezembro de 2012.
Aldo Felipe da Mata
Auditor Chefe da Auditoria Interna
Portaria 1231/2012/GR/UFSC
Equipe da Auditoria Interna – UFSC:
Aldo Felipe da Mata – Contador
Caio Humberto Marenda – Assistente em Administração
Gabriela Almeida Marcon – Auditora
Fernanda Carvalho Rigol – Assistente em Administração
Ivan Almeida de Azevedo – Contador
João Batista da Silva – Assistente em Administração
Juliana Pires Schulz – Contadora
Patrícia Ferreira Liberato – Técnica em Contabilidade
12
ANEXO A – AÇÕES DE AUDITORIA INTERNA PREVISTAS - PAINT 2013
ENTIDADE: UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA - UFSC – UASG: 153163
Nº I
DESCRIÇÃO SUMÁRIA
II III IV V VI - PERÍODO DE
EXECUÇÃO
VII VIII IX X
ÁREA OBJETIVOS TIPO LOCAL ESCOPO
GRAU
DE
RISCO
VOL.
DEMANDA
DIAS HORAS *
1.
Atividades Administrativas e de coordenação.
Administração - Executar diversas atividades de apoio a procedimentos realizados pela
AUDIN.
-
AUDIN 249 498 Atividades administrativas: digitação, atendimento, organização de arquivos, recebimento e entrega de processos, solicitação e recebimento de material,
entre outras; Atividades de Coordenação das
atividades.
- - AUDIN
2. Controles Internos - Ações da CGU: - Acompanhamento às diligências de Auditoria de
Gestão e Auditoria Operacional realizadas pela CGU; - Acompanhamento das
falhas apontadas em Relatório de Auditoria de Gestão da CGU; - Orientação para a
elaboração das respostas após Relatório Final; - Apoio à equipe da CGU durante os trabalhos de auditoria in loco.
Controles da Gestão
- Avaliar os atos e fatos produzidos no exercício e que geraram
constatações e recomendação; - Acompanhar a implementação das
recomendações da CGU.
Operacional e Gestão
AUDIN 249 996 Verificar os atos e fatos produzidos no exercício que geraram constatação e recomendação pela CGU;
Fazer os encaminhamentos às
unidades para que atendam o solicitado pelos órgãos de controle interno, tanto na Planilha do Plano de Providências, como das
recomendações contidas no Relatório de Auditoria;
Acompanhar as diligências de Auditoria de Gestão e Auditoria
Operacional dos órgãos de controle interno;
Auxiliar na busca de soluções junto aos setores envolvidos quanto às
falhas apontadas em Relatório de Auditoria dos órgãos de controle interno;
Encaminhar as informações e
respostas das unidades aos órgãos de controle interno;
Orientar o Reitor nas respostas aos órgãos de controle interno.
- - AUDIN, CGU IN
N.° 01/2001
13
3. Controles Externos - Ações do TCU:
- Acompanhamento às diligências dos órgãos de controle externo; - Acompanhamento das
falhas apontadas em Relatórios de Auditoria e de Fiscalização dos órgãos de controle externo;
- Orientação para a elaboração das respostas após Relatório Final.
Controles da Gestão
- Avaliar os atos e fatos produzidos no
exercício e que geraram determinação; - Acompanhar a
implementação das determinações do TCU.
Operacional e Gestão
AUDIN 249 249 Verificar os atos e fatos produzidos no exercício que geraram determinação
dos órgãos de controle externo; Fazer os encaminhamentos às
unidades para que atendam o solicitado pelos órgãos de controle
externo; Fazer o encaminhamento de
providências quanto aos Acórdãos do TCU;
Acompanhar as diligências de auditoria e de fiscalização dos órgãos de controle externo;
Auxiliar na busca de soluções junto
aos setores envolvidos quanto às falhas apontadas em Relatório de Auditoria dos órgãos de controle externo;
Encaminhar as informações e respostas das unidades aos órgãos de controle externo;
Orientar o Reitor nas respostas aos
órgãos de controle externo.
- AUDIN, CGU IN
N.° 01/2001
4. Acompanhamento de
auditorias realizadas pela AUDIN.
Controles da
Gestão
- Verificar as
providências implementadas em relação às possíveis irregularidades e/ou
impropriedades levantadas nos trabalhos de auditoria realizada
na UFSC.
Operacional
e Gestão
AUDIN 249 249 Atividades de planejamento,
previsão e acompanhamento das auditorias realizadas pela AUDIN; Recomendações à administração sobre irregularidades/impropriedades;
Planejamento estabelecendo início, meio e fim nos processos de auditorias programadas para o exercício; Acompanhamento dos objetivos
previstos com os trabalhos de auditoria; Acompanhamento das recomendações efetuadas no Plano de Providências;
Assessoria à Administração, a partir do acompanhamento e avaliação das ações.
- AUDIN,
CGU IN N.°
01/2001
5. Elaboração do Plano Anual de Auditoria Interna
(PAINT) do exercício seguinte.
Controles da Gestão
- Cumprir o que preceitua a legislação
quanto à elaboração do PAINT (IN n.° 7/2006).
- AUDIN 25 200 PAINT: de acordo com as normas da IN CGU n.07/2006, IN CGU 001/2007.
- CGU (IN n.°
07/2006 e IN n.°
01/2007)
14
6. Elaboração do Relatório Anual das Atividades de
Auditoria Interna (RAINT).
Controles da Gestão
- Cumprir o que preceitua a legislação
quanto à elaboração do RAINT (IN n.° 01/2007).
- AUDIN 25 200 RAINT: de acordo com as normas da IN CGU n. 07/2006, IN CGU 001/2007.
- CGU (IN n.°
07/2006 e IN n.°
01/2007)
7. Prestação de Contas: - Parecer da AUDIN sobre as contas da Instituição – Exercício 2012.
Controles da Gestão e Gestão
Financeira
- Acompanhar a formalização do Processo de Prestação de Contas
Anual, de acordo com a legislação pertinente.
Contábil PROPLAN e HU
30 360 Elaboração de parecer sobre as contas da Instituição.
- CGU
8. PPA: - Acompanhamento do
cumprimento das metas do Plano Plurianual no âmbito da entidade, visando comprovar a conformidade
de sua execução.
Gestão Orçamentária
- Atender a alínea “a” do item 13 da IN n.°
01/2001 do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
- Verificar se as metas estabelecidas estão sendo cumpridas.
Gestão PROPLAN 60 1080 Verificar o cumprimento das diretrizes, objetivos e metas do PPA relacionadas
à Instituição; Realizar o acompanhamento da
execução orçamentária no primeiro semestre do ano de 2013.
6 IN n.° 01/2001
9. Recursos Exigíveis: Verificação dos Cartões de Pagamento do Governo
Federal (Suprimento de fundos).
Gestão Financeira
- Verificar se utilização os cartões de pagamento do
governo federal estão em consonância com a legislação que disciplina o uso do
cartão corporativo.
Contábil PROPLAN e HU
40 480 Acompanhamento dos prazos de aplicação e prestação de contas;
Consistência das informações
prestadas pela unidade jurisdicionada no relatório de gestão;
Conformidade da instituição e da utilização dos cartões de pagamento
com as disposições dos Decretos n. 5.355/2005 e n. 6.370/2008;
Adequabilidade da estrutura de
controles internos administrativos para garantir o regular uso dos cartões de pagamento.
A amostra contemplará toda a
população em razão de seu perfil, de aproximadamente onze supridos.
2 Ofício n. 32595/ DSEDU
I/DS/SFC/CGU-
PR
10. Inventário Anual: Bens
Móveis.
Gestão
Patrimonial
- Verificar os
procedimentos relativos à realização do inventário anual da Instituição.
- Aferir se o controle patrimonial está sendo elaborado de acordo com as
normas legais.
Gestão PROAD,
PROPLAN e HU
40 480 Exame, procedimentos, designação de
comissão, responsabilidades e emissão de relatório de inventário anual da Instituição (Portaria n.° 007/GR/2007).
Verificação da conformidade dos bens inventariados;
Avaliação dos controles internos.
3
AUDIN,
IN n.° 01/2001, Ofício n. 32595/
DSEDU I/DS/SFC/CGU-
PR
15
11. Patrimônio: - Verificação dos Processos
de Baixa e Doação nos casos de dispensa de bem móvel.
Gestão Patrimonial.
- Verificar a regularidade dos
processos de baixa e doação de bens móveis. - Verificar se as
doações de bens móveis estão sendo efetuadas de acordo com os preceitos
legais.
Operacional e Gestão
PROPLAN 50 1080 Verificar documentação do ingresso do bem no acervo patrimonial
consistente em contratos, empenhos e notas fiscais;
Verificar finalidade/motivação do ato donativo ou da baixa;
Observar o cumprimento das disposições da legislação pertinente (Lei Federal nº 8.666/93, Decreto Federal nº 99.658/90).
A amostragem será aleatória estratificada, subdividindo-se a população por faixas de valores e selecionando mediante julgamento do
auditor, por critérios de relevância, materialidade e criticidade.
3 AUDIN
12. Recursos Humanos: Concessão de Auxílio-transporte e pagamentos
de Insalubridade e Periculosidade.
Gestão de Recursos Humanos
- Avaliar os procedimentos e controles internos
relacionados à: - registros e controles dos
processos de concessão de auxílio-transporte;
- pagamento de insalubridade e periculosidade.
- Verificar se estão sendo observadas as normas legais para concessão de Auxilio-
transporte, insalubridade e periculosidade.
Operacional e Gestão
SEGESP e HU
50 600 Analisar as rubricas de auxílio-transporte. Examinar se os valores são devidos e corretos;
Pagamento de adicionais de insalubridade e periculosidade, se realmente devidos aos servidores, se existe laudo técnico e instrução em
processo para sua concessão, e quais as rotinas de exclusão dos adicionais quando da transferência do servidor para outros locais de trabalho que não
fazem jus ao recebimento do benefício; Outros procedimentos considerados
relevantes pela equipe durante os trabalhos de auditoria.
A amostragem será aleatória simples, de modo que todos os elementos da população terão a mesma chance de serem escolhidos para compor a
amostra.
3
AUDIN, IN n.°
01/2001
16
13. Recursos Humanos: Diárias e Passagens
Gestão de Recursos
Humanos
- Verificar a regularidade da
concessão e controles de diárias e passagens; - Verificar a
consistência dos registros no SCDP.
Operacional e Gestão
SEGESP e HU
60 600 Controles para a concessão de diárias e passagens aos servidores e como
são controlados a apresentação do relatório de viagem e os documentos exigidos;
Análise dos controles internos
relacionados a auditoria; Outros procedimentos considerados
relevantes pela equipe durante os trabalhos de auditoria.
A amostragem será aleatória simples, de modo que todos os elementos da população terão a mesma chance de serem escolhidos para compor a
amostra.
3 AUDIN, IN nº.
01/2001.
14. Contratos de Obras:
- Inspeção da execução.
Gestão do
Suprimento de Bens e
Serviços
- Verificar os
procedimentos relacionados à gestão e fiscalização de contratos de obras;
- Efetuar a inspeção física da execução.
Operacional
e Gestão
Unidades
acadêmicas, unidades
administrativas (Campi
UFSC) e HU
50 1080 Fundamentos e princípios legais
referente a gestão e fiscalização de contratos (controle pagamento, medições, registro dos recursos; liquidação da nota fiscal);
Deveres, poderes e impedimentos dos gestores e fiscais dos contratos;
Análise dos controles internos relacionados a auditoria;
Conformidade do andamento físico com as medições;
Outros procedimentos considerados relevantes pela equipe durante os
trabalhos de auditoria. A amostragem será aleatória
estratificada, subdividindo-se a população por faixas de valores e
selecionando mediante julgamento do auditor, por critérios de relevância, materialidade, criticidade.
3 AUDIN,
IN n.° 01/2001
15. Contratos e Convênios: - Relacionamento da UFSC
com as Fundações de Apoio.
Gestão do Suprimento de
Bens e Serviços
- Avaliar os controles internos adotados
pelas unidades responsáveis; - Verificar os conteúdos
necessários e suas publicações; - Verificar o cumprimento da
legislação vigente; - Verificar os controles feitos pelos
Operacional e Gestão
Unidades acadêmicas,
unidades administrativ
as (Campi UFSC) e HU
60 1080 Formalização legal; Sistema de registro dos contratos e
convênios; Exame dos convênios e contratos
em vigor sob os aspectos da legalidade, legitimidade e eficácia,
envolvendo as publicações e demais atos;
Verificar o volume de recursos transferidos comparado à
quantidade de termos vigentes; Verificar a situação das prestações
de contas;
5 Ofício n. 32595/
DSEDU I/DS/SFC/CGU-
PR
17
responsáveis dos contratos e
convênios indicados por portaria pela administração. - Verificar o
cumprimento das normas atinentes a contratos e convênios.
Verificar a estrutura da Unidade para garantir o alcance dos
objetivos propostos nos termos firmados, para analisar a prestação de contas e fiscalizar as avenças;
Verificar as Tomadas de Contas
Especiais relacionadas às transferências abertas para apuração de responsabilidade.
A amostragem será aleatória
estratificada, subdividindo-se a população por faixas de valores e selecionando mediante julgamento do auditor, por critérios de
relevância, materialidade e criticidade.
16. Contratos de Franquia, Concessão, Permissão: Concessão e Permissão de
uso do Espaço Físico
Gestão do Suprimento de
Bens e
Serviços
- Verificar a regularidade da formalização dos
contratos de concessão de espaço público
- Verificar se as licitações foram realizadas de acordo com as normas
vigentes; - Verificar se os pagamentos estão
sendo recolhidos à UFSC.
Operacional e Gestão
Campus UFSC
50 600 Os exames serão realizados por amostragem, considerando materialidade, relevância, grau de
risco e outros fatores detectados pelos técnicos e envolverá:
Verificar regularidade do procedimento licitatório ou de
dispensa/inexigibilidade; Verificar regularidade de pagamentos,
se houver; Analisar cláusulas contratuais, se
contém as cláusulas obrigatórias conforme legislação pertinente.
A amostragem será aleatória simples, de modo que todos os elementos da
população terão a mesma chance de serem escolhidos para compor a amostra.
2 AUDIN
17. Licitações e contratos: Auditoria nos Processos
Licitatórios, dispensa e Inexigibilidade – Pós-homologação.
Gestão do Suprimento de
Bens e Serviços
- Avaliação da regularidade dos
processos de contratação de obras, aquisição de bens e serviços.
Operacional e Gestão
Unidades acadêmicas,
unidades administrativas (Campus UFSC) e HU
60 990 Verificar quantidade de processos licitatórios realizados no período;
considerando as modalidades de certame, e, inclusive dispensas e inexigibilidades.
Verificar a regularidade dos
processos de contratação, observando motivação da contratação, objeto, valor, fundamentação da dispensa e
inexigibilidade, se for o caso. Verificar a estrutura da unidade
para realização do controle interno.
5 Ofício n. 32595/
DSEDU I/DS/SFC/CGU-
PR
18
A amostragem será aleatória estratificada, subdividindo-se a
população por faixas de valores e selecionando mediante julgamento do auditor, por critérios de relevância, materialidade e
criticidade.
18. Patrimônio:
Gestão do Patrimônio Imobiliário
Gestão
Patrimonial
- Avaliar a gestão do
patrimônio imobiliário de responsabilidade desta unidade
classificado como “Bens de Uso Especial” de
propriedade da União ou locados a terceiros.
Operacional
e de Gestão
Unidades
acadêmicas, unidades
administrativas (Campus
UFSC) e HU
60 1080 Verificar a suficiência da estrutura
de pessoal da unidade para bem gerir os bens imóveis sob sua responsabilidade, da União, próprios ou locados de terceiros;
Verificar a existência de estrutura tecnológica para realizar a gestão do patrimônio imobiliário;
Analisar a correção e completude dos registros dos imóveis no SPIUnet;
Análise comparativa dos gastos
realizados com a manutenção dos imóveis próprios e da União e com os gastos para a manutenção de imóveis locados de terceiros;
Verificar a regularidade dos processos de locação de imóveis de terceiros, principalmente em relação à adequação dos preços contratuais
dos aluguéis aos valores de mercado; Verificar a indenização, pelos
locadores, das benfeitorias úteis e necessárias realizadas no exercício
pelos entes públicos locatários nos termos do art. 35 da Lei n. 8.245/91;
Analisar existência de segregação
contábil para distinção dos registros relativos às despesas com locação de imóveis para uso de servidores; locação de imóveis para uso do
órgão, unidade ou subunidade; manutenção dos imóveis próprios e da União; manutenção dos imóveis locados de terceiros privados ou de
outras esferas públicas; manutenção dos imóveis locados de outros órgãos e entidades da Administração.
A amostragem será aleatória
simples, de modo que todos os elementos da população terão a
4 Ofício n.
32595/ DSEDU I/DS/SFC/CGU-
PR
19
mesma chance de serem escolhidos para compor a amostra.
19. Atividades Internas
– Reuniões de estudos; – Ações de fortalecimento da AUDIN.
Diversas - Reunir a equipe de
Auditoria, visando esclarecimentos, entendimentos e
troca de
experiências. - Desenvolver atividades de Capacitação e
aprimoramento funcional
- AUDIN 80 320 Cumprimento de legislação, normas
internas, acórdãos, instruções normativas, decisões normativas e demais instrumentos legais.
Capacitação da equipe técnica para o
uso dos sistemas informatizados e obtenção de informações que auxiliarão nas auditorias.
- AUDIN
IN nº. 01/2007
20. Assessoramento Técnico - Orientação para dúvidas que surgirem na execução das atividades da
Instituição;
Diversas
- Atendimento de legislação, normas internas, acórdãos,
instruções
normativas, decisões normativas e demais instrumentos legais.
Operacional e Gestão
AUDIN; Unidades
acadêmicas, unidades
administrativas (Campi
UFSC) e HU
95 200 Cumprimento de legislação, normas internas, acórdãos, instruções normativas, decisões normativas e demais instrumentos legais, os quais
devem seguir os servidores da Instituição e que estiverem dentro da competência da AudIn;
Analisar a estrutura e o
funcionamento dos campi.
- AUDIN
21. Reserva Técnica - Atender a demanda de auditoria
imprevista que possa surgir durante o exercício de 2013.
- AUDIN; Unidades
acadêmicas, unidades
administrativas (Campi
UFSC) e HU
60 480 A ser definido. - AUDIN
22. Ações de Capacitação da AUDIN
Diversas - Intercâmbio com outras instituições;
- Construção e atualização do conhecimento das equipes;
- Participação de ações educacionais voltadas ao controle interno;
- AUDIN 49 1094 A ser definido. - AUDIN, IN CGU
n. 01/2007.
19
ANEXO B - AÇÕES DE CAPACITAÇÃO PREVISTAS PARA A AUDITORIA INTERNA - PAINT 2013
N.º AÇÃO JUSTIFICATIVA
ORIGEM
DA
DEMANDA
CRONOGRAMA SERVIDORES
PERÍODO DE
EXECUÇÃO LOCAL DE
REALIZAÇÃO
DIAS HORAS
1
Participação no Fórum
Nacional de Auditores
Internos das Instituições
Federais Vinculadas ao MEC
- FONAI/MEC.
Intercâmbio com outras instituições de
ensino; esclarecimento, busca de
soluções à problemas comuns no
universo das Instituições de Ensino;
Participação em palestras e mini-
cursos.
MEC/AUDIN A definir 2 10 120 A definir
2 Curso Auditoria no Setor
Público - Diversas Áreas
Construir e/ou atualizar o
conhecimento da equipe nas atividades
de auditoria interna.
AUDIN / IN
01-2007-
CGU
A definir 6 6 180 A definir
3 Semana Orçamentária
Construir e/ou atualizar o
conhecimento da equipe nas atividades
de auditoria interna.
AUDIN / IN
01-2007-
CGU
A definir 2 5 80 A definir
4 Cursos de Capacitação UFSC
Construir e/ou atualizar o
conhecimento da equipe nas atividades
de auditoria interna.
AUDIN / IN
01-2007-
CGU
A definir 7 5 280 A definir
5 Cursos de Capacitação
voltados ao Controle Interno
Construir e/ou atualizar o
conhecimento da equipe nas atividades
de auditoria interna.
AUDIN / IN
01-2007-
CGU
A definir 7 8 224 À distância
(EAD)
6
Ações Educacionais do
Programa de
Desenvolvimento de
Competências Técnicas do
Instituto Serdezello Corrêa
(ISC)/TCU
Participar de ações educacionais com
enfoque em métodos e técnicas, ou em
conhecimentos fundamentadores da
atividade de controle.
AUDIN / IN
01-2007-
CGU
A definir 7 15 210 À distância
(EAD)
20
ANEXO C - CRONOGRAMA DE ATIVIDADES - PAINT UFSC - 2013
Nº
ORDEM TIPOS DE ATIVIDADES EQUIPE PERÍODO
DIAS
ÚTEIS
TOTAL DE
HORAS
1 Atividades Administrativas e Planejamento Interno 2 02.01.2013 a 27.12.2013 249 498
2 Acompanhamento às ações da CGU 2 02.01.2013 a 27.12.2013 249 996
3 Acompanhamento às ações do TCU 2 02.01.2013 a 27.12.2013 249 498
4 Acompanhamento das ações e auditorias da AudIn 1 02.01.2013 a 27.12.2013 249 249
5 Elaboração do PAINT do exercício seguinte 2 15.09.2013 a 29.10.2013 25 200
6 Elaboração do RAINT 2 02.01.2013 a 15.02.2013 25 200
7 Processo de Prestação de Contas 2012 3 01.02.2013 a 29.03.2013 30 360
8 Acompanhamento das metas do PPA 3 05.08.2013 a 29.10.2013 60 1080
9 Recursos - Cartões de Pagamento Corporativo (Suprimento de fundos) 2 31.10.2013 a 30.12.2013 40 480
10 Inventário Anual 2 15.02.2013 a 26.04.2012 40 480
11 Baixa e Doação nos casos de dispensa de bem móvel 2 15.05.2013 a 15.09.2013 50 600
12 Recursos Humanos - Auxílio Transporte. Insalubridade, Periculosidade 2 02.09.2013 a 23.12.2013 50 600
13 Recursos Humanos - Diárias, Passagens 2 01.06.2013 a 09.09.2013 60 720
14 Obras: Inspeção da execução 2 02.08.2013 a 31.10.2013 50 600
15 Transferências - Fundações de apoio 2 01.04.2013 a 02.08.2013 60 1080
16 Contratos: Concessão de espaço físico 2 04.03.2013 a 31.05.2013 50 600
17 Processos Licitatórios - Modalidades, Dispensa, Inexigibilidade 6 07.01.2013 a 28.03.2013 60 1080
18 Gestão do Patrimônio Imobiliário 3 15.08.2013 a 20.12.2013 60 1080
19 Atividades Internas - reuniões 8 07.01.2013 a 27.12.2013 80 640
20 Assessoramento Técnico 5 07.01.2013 a 27.12.2013 95 380
21 Reserva Técnica 5 07.01.2013 a 27.12.2013 60 480
22 Ações de Desenv. Institucional e Capacitação 7 01.04.2013 a 15.12.2013 49 1094
TOTAL 8 1940 13995
21
ANEXO D - CRONOGRAMA ANUAL - PAINT UFSC – 2013
Nº DE
ORDEM TIPO DE ATIVIDADE JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL
1 Atividades Administrativas e Planejamento Interno 12 12 32 32 30 30 30 40 40 80 80 80 498
2 Acompanhamento às ações da CGU 43 43 163 83 83 83 171 83 35 3 123 83 996
3 Acompanhamento às ações do TCU 11 11 11 21 21 21 21 21 32 32 32 15 498
4 Acompanhamento das ações e auditorias da AUDIN 0 11 11 11 21 21 21 32 32 32 32 25 249
5 Elaboração do PAINT do exercício seguinte 0 0 0 0 0 0 0 0 100 100 0 0 200
6 Elaboração do RAINT 200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 200
7 Processo de Prestação de Contas 2012 0 180 180 0 0 0 0 0 0 0 0 0 360
8 Acompanhamento das metas do PPA 0 0 0 0 0 0 0 360 360 360 0 0 1080
9
Recursos - Cartões de Pagamento Corporativo
(Suprimento de fundos) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 237 237 480
10 Inventário Anual 0 100 160 220 0 0 0 0 0 0 0 0 480
11 Baixa e Doação nos casos de dispensa de bem móvel 0 0 0 0 270 270 270 270 0 0 0 0 600
12 Recursos Humanos - Auxílio Transporte,
Insalubridade, Periculosidade
0 0 0 0 0 0 0 0 150 150 150 150 600
13 Recursos Humanos - Diárias e Passagens 0 0 0 0 0 250 250 50 50 0 0 0 720
14 Obras: Inspeção 0 0 0 0 0 0 0 360 360 360 0 0 600
15 Transferências - Fundações de apoio 0 0 0 232 232 216 300 100 0 0 0 0 1080
16 Contratos: Concessão de espaço físico 0 0 200 200 200 0 0 0 0 0 0 0 600
17
Processos Licitatórios - Modalidades, Dispensa,
Inexigibilidade 375 385 130 100 0 0 0 0 0 0 0 0 1080
18 Gestão do Patrimônio Imobiliário 0 0 0 0 0 0 0 92 170 270 320 228 1080
19 Atividades Internas - reuniões 10 0 50 50 50 50 60 0 0 0 0 50 640
20 Assessoramento Técnico 0 0 0 25 20 20 55 0 15 15 30 20 380
21 Reserva Técnica 9 0 47 27 127 77 27 0 0 0 116 50 480
22 Ações de Desenv. Institucional e Capacitação 0 0 296 407 226 82 83 0 0 0 0 0 1094
TOTAL 660 742 1280 1408 1280 1120 1288 1408 1344 1408 1120 938 13995
22
ANEXO E – CARGA HORÁRIA DOS PROFISSIONAIS - PAINT UFSC – 2013
MÊS DIAS ÚTEIS
SERVIDORES MÊS TOTAL
MÊS HORA / MÊS
Jan 22 5 660
Fev 18 7 742
Mar 20 8 1280
Abr 22 8 1408
Mai 20 8 1280
Jun 20 7 1120
Jul 23 7 1288
Ago 22 8 1408
Set 21 8 1344
Out 22 8 1408
Nov 20 7 1120
Dez 19 7 938
Total 249 8 13996