O Radar FiscalO Radar Fiscal

Controles sobre Operações das Controles sobre Operações das Empresas e PessoasEmpresas e Pessoas

José Carlos Guarino

www.evolutional.com.br/wp guarino@evolutional.com.br

ESTÁGIO ATUAL E ESTÁGIO ATUAL E PERSPECTIVAS DE PERSPECTIVAS DE INTEGRAÇÃO DAS INTEGRAÇÃO DAS INFORMAÇÕES JÁ INFORMAÇÕES JÁ

RECOLHIDAS OU EM FASE RECOLHIDAS OU EM FASE DE RECOLHIMENTO PELOS DE RECOLHIMENTO PELOS

ENTES FISCAIS.ENTES FISCAIS.

Um Big Brother poderosoUm Big Brother poderoso

• Monitoramento eletrônico de informações Monitoramento eletrônico de informações envolve as 3 esferas de governo:envolve as 3 esferas de governo:

–FederalFederal

–EstadualEstadual

–MunicipalMunicipal

• O monitoramento é baseado em dados O monitoramento é baseado em dados de serviços públicos, financeiros e das de serviços públicos, financeiros e das próprias próprias empresas e pessoasempresas e pessoas..

Radar Eletrônico do FiscoRadar Eletrônico do FiscoRadar Eletrônico do FiscoRadar Eletrônico do Fisco

CNPJ / CPF / IE /

IM

CNPJ / CPF / IE /

IMEmpresaFISCO

Vendas

Compras

Financeiro

RH

Contabilidade

Tributos

Bancos

Imóveis

Cartões

Veículos

Exterior

Fornecedor/Cliente

Fontes Externas

DACON DCTF DIPJ DES DACON DCTF DIPJ DES DIMOB DOI DECRED DIRF DIMOB DOI DECRED DIRF

SEFIP RAIS IN86 SINTEGRA SEFIP RAIS IN86 SINTEGRA CPMF DIMOF, SPED, ETC... CPMF DIMOF, SPED, ETC...

Federal

Estadual

Municipal

Fontes Internas

Trabalhando para o FiscoTrabalhando para o Fisco

• União – RIPI - União – RIPI - Art. 24 –Art. 24 – II II

• SP–RICMS/00 – Art. 11 SP–RICMS/00 – Art. 11 item XII:item XII:

• NF-e: obrigatoriedade NF-e: obrigatoriedade de confirmar a de confirmar a veracidade do veracidade do DANFE/NF-e recebido;DANFE/NF-e recebido;

• REDF/SP: REDF/SP: obrigatoriedade de obrigatoriedade de confirmar o registro do confirmar o registro do documento recebidodocumento recebido..

Responsabi-lidade

solidária

Responsabilidade crescenteResponsabilidade crescente

• Decreto nº 54.359/2009 cria na Polícia Decreto nº 54.359/2009 cria na Polícia Civil do Estado de São Paulo o Civil do Estado de São Paulo o Departamento de Polícia de Proteção à Departamento de Polícia de Proteção à Cidadania – DPPCCidadania – DPPC– Integram a estrutura do DPPC as Integram a estrutura do DPPC as

Delegacias de Delegacias de Crimes contra a Fazenda, Crimes contra a Fazenda, Crimes Falimentares, Crimes de Lavagem Crimes Falimentares, Crimes de Lavagem ou Ocultação de Bens e Valoresou Ocultação de Bens e Valores e e Delegacia de Polícia de Saúde Pública.Delegacia de Polícia de Saúde Pública.

Mais pessoas envolvidasMais pessoas envolvidas

• Art. 1.177 do Código Civil Brasileiro. Os assentos Art. 1.177 do Código Civil Brasileiro. Os assentos lançados nos livros ou fichas do preponente, por lançados nos livros ou fichas do preponente, por qualquer dos prepostos encarregados de sua qualquer dos prepostos encarregados de sua escrituração, produzem, salvo se houver procedido escrituração, produzem, salvo se houver procedido de má-fé, os mesmos efeitos como se o fossem de má-fé, os mesmos efeitos como se o fossem por aquele.por aquele.

• Parágrafo único. No exercício de suas funções, os Parágrafo único. No exercício de suas funções, os prepostos são pessoalmente responsáveis, prepostos são pessoalmente responsáveis, perante os preponentes, pelos atos culposos; perante os preponentes, pelos atos culposos; e,perante terceiros, solidariamente com o e,perante terceiros, solidariamente com o preponente, pelos atos dolosos.preponente, pelos atos dolosos.

Novo ordenamento contábilNovo ordenamento contábil

• Lei 11.638/2007 – Segrega conceitos Lei 11.638/2007 – Segrega conceitos fiscais de conceitos contábeis e adota fiscais de conceitos contábeis e adota normas internacionais de contabilidade;normas internacionais de contabilidade;– Comitê de Pronunciamentos ContábeisComitê de Pronunciamentos Contábeis

• NBCT 2.8 – Das Formalidades da NBCT 2.8 – Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Escrituração Contábil em Forma Eletrônica.Eletrônica.

• Demonstração do Fluxo de Caixa - DFCDemonstração do Fluxo de Caixa - DFC

Penhora on-linePenhora on-line

• Art. 655-A, incorporado ao CPC pela Lei n° Art. 655-A, incorporado ao CPC pela Lei n° 11.382, de 7/12/2006:11.382, de 7/12/2006:

• Art. 655-A. Para possibilitar a penhora de dinheiro Art. 655-A. Para possibilitar a penhora de dinheiro em depósito ou aplicação financeira o juiz requisitará em depósito ou aplicação financeira o juiz requisitará à autoridade supervisora do sistema bancário, à autoridade supervisora do sistema bancário, preferencialmente por meio eletrônico, informações preferencialmente por meio eletrônico, informações sobre a existência de sobre a existência de ativosativos em nome do em nome do executado, podendo no mesmo ato determinar sua executado, podendo no mesmo ato determinar sua indisponibilidade até o valor indicado na execução.  indisponibilidade até o valor indicado na execução. 

SintegraSintegra

• CONVÊNIO ICMS 57/95CONVÊNIO ICMS 57/95

• Dispõe sobre a Dispõe sobre a emissão de emissão de documentos fiscais e documentos fiscais e a escrituração de a escrituração de livros fiscais por livros fiscais por contribuinte usuário contribuinte usuário de sistema eletrônico de sistema eletrônico de processamento de de processamento de dadosdados..

MODELO NACIONAL : INTERCÂMBIO DE INFORMAÇÕES ENTRE OS FISCOS ESTADUAIS, SRF E SUFRAMA SOBRE OPERAÇÕES DE ENTRADAS E SAÍDAS DOSCONTRIBUINTES DO ICMS

S I N T E G R AS I N T E G R A

FISCO EM 1995: FISCO EM 1995: TRANSIÇÃO DE CULTURA TRANSIÇÃO DE CULTURA

PAPEL >>> DIGITALPAPEL >>> DIGITAL

REDF – RICMS/00-SPREDF – RICMS/00-SP

Artigo 212-P - Os documentos fiscais a seguir indicados deverão, após sua emissão, ser registrados eletronicamente na Secretaria da Fazenda:I - a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A;II - a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2;III - o Cupom Fiscal emitido por meio de ... ECF........

REDF – RICMS/00-SPREDF – RICMS/00-SP

• § 7° - O contribuinte que constar como destinatário nos § 7° - O contribuinte que constar como destinatário nos documentos fiscais de que trata o “caput”, deverá documentos fiscais de que trata o “caput”, deverá verificar se o respectivo Registro Eletrônico de verificar se o respectivo Registro Eletrônico de Documento Fiscal - REDF foi regularmente gerado ... Documento Fiscal - REDF foi regularmente gerado ... Caso contrário, deverá, nos termos de disciplina Caso contrário, deverá, nos termos de disciplina estabelecida pela Secretaria da Fazenda, estabelecida pela Secretaria da Fazenda, alternativamente: alternativamente:

• 1 - comunicar o fato à Secretaria de Fazenda1 - comunicar o fato à Secretaria de Fazenda;;• 2 - estornar o crédito relativo ao respectivo 2 - estornar o crédito relativo ao respectivo

documento fiscal, nos termos do artigo 67.documento fiscal, nos termos do artigo 67.

REDF – RICMS/00-SPREDF – RICMS/00-SP

• Desde 1/Setembro/2009 todos os contribuintes Desde 1/Setembro/2009 todos os contribuintes paulistas devem registrar suas Notas Fiscais paulistas devem registrar suas Notas Fiscais modelo 1, 1 A e Cupons Fiscais, modelo 1, 1 A e Cupons Fiscais, independentemente da atividade ser Industrial, independentemente da atividade ser Industrial, Varejista ou Atacadista.Varejista ou Atacadista.

• Documentos emitidos com CNPJ e de valor Documentos emitidos com CNPJ e de valor superior a R$ 1.000,00 devem ser registrados superior a R$ 1.000,00 devem ser registrados até o 4º. Dia após a emissão.até o 4º. Dia após a emissão.

• Multa por documento omitido = R$ 1.642.Multa por documento omitido = R$ 1.642.

SPED – Sistema Público de SPED – Sistema Público de Escrituração DigitalEscrituração Digital

• Sped – Contábil Sped – Contábil

• Sped – Fiscal Sped – Fiscal

• NF-e NF-e

• NFS-e NFS-e • CT-eCT-e

• e-Lalur / FConte-Lalur / FCont

• Central BalançosCentral Balanços

Emenda Constitucional 42 – 19/12/03Emenda Constitucional 42 – 19/12/03

Art. 37 da Constituição Federal:

(...)

XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, (...) e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

Art. 37 da Constituição Federal:

(...)

XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, (...) e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Padroni-zação

Integra-ção

SPED - PremissasSPED - Premissas

Comparti-lhamento

Promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e órgãos fiscalizadores

Eliminação da redundância de informações a partir da padronização, uniformização e racionalização das obrigações acessórias.

Base de dados única e compartilhada;Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente autorizadas.

Obrigatoriedade Obrigatoriedade SPED ContábilSPED Contábil

• I - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de I - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 20081º de janeiro de 2008, as sociedades empresárias , as sociedades empresárias sujeitas a sujeitas a acompanhamento econômico-tributário acompanhamento econômico-tributário diferenciado (diferenciado (Portaria RFB nº 11.211/07), e Portaria RFB nº 11.211/07), e tributadas com base no Lucro Real;tributadas com base no Lucro Real;

• II - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir II - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de de 1º de janeiro de 20091º de janeiro de 2009, as demais sociedades , as demais sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de empresárias sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Renda com base no Lucro RealLucro Real..

• Lucro Presumido = ?Lucro Presumido = ?

Obrigatoriedade SPED FiscalObrigatoriedade SPED Fiscal

• Lista no link:Lista no link:

http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/Diversos

Decred – Declaração de Operações com Cartão Decred – Declaração de Operações com Cartão de Créditode Crédito

Instr. Normativa SRF 341 de 15/07/2003 Instr. Normativa SRF 341 de 15/07/2003

a) pagamentos efetuados no mês pelos titulares dos cartões, pessoa física ou jurídica, independente da natureza da operação ... em relação a todos os cartões emitidos, inclusive adicionais;b) repasses efetuados no mês a todos os estabelecimentos credenciados, pessoa física ou jurídica, deduzindo-se comissões, aluguéis, taxas e tarifas devidas

Pessoas Físicas Pessoas Jurídicas

R$ 5.000,00 R$ 10.000,00

DIMOF DIMOF

Declaração de Informações sobre a Movimentação Financeira

Instr. Normativa RFB 811 de 28/01/2008Instr. Normativa RFB 811 de 28/01/2008As instituições financeiras fornecerão informações sobre operações financeiras efetuadas pelos usuários de conta de depósitos/poupança:

I – depósitos e IV - resgates à vista e a prazo;II – pagamentos em moeda corrente ou em cheques;III – ordens de crédito ou documentos assemelhados;

Identifica os titulares das operações pelo número de inscrição no CPF/CNPJ e os montantes globais mensalmente movimentados.

Art. 3º instituições financeiras estão obrigadas à apresentação das informações quando o montante global movimentado em cada semestre for superior a:

§ 1º ... movimentados mensalmente nos meses de janeiro a junho e de julho a dezembro, correspondendo ao 1º. e ao 2º. semestres de cada ano.

Pessoas Físicas Pessoas Jurídicas

R$ 5.000,00 R$ 10.000,00

DIMOF – Cont. DIMOF – Cont.

• Art. 2ºArt. 2º A declaração será apresentada sempre que A declaração será apresentada sempre que ocorrer operação imobiliária de aquisição/alienação ocorrer operação imobiliária de aquisição/alienação realizada por pessoa física ou jurídica;realizada por pessoa física ou jurídica;

• independe do valor e inclui documentos lavrados, independe do valor e inclui documentos lavrados, anotados, averbados, matriculados ou registrados no anotados, averbados, matriculados ou registrados no respectivo respectivo cartóriocartório..

• § 1º Deve ser emitida uma declaração para cada § 1º Deve ser emitida uma declaração para cada imóvel alienado ou adquirido.imóvel alienado ou adquirido.

Instr. Normativa SRF 473 de 23/11/2004

DimobDimob

Estão obrigadas à sua apresentação PJ´sEstão obrigadas à sua apresentação PJ´s• que comercializarem imóveis que houverem que comercializarem imóveis que houverem

construído, loteado ou incorporado para esse construído, loteado ou incorporado para esse fim; fim;

• que intermediarem aquisição, alienação ou que intermediarem aquisição, alienação ou aluguel de imóveis; aluguel de imóveis;

• que realizarem sublocação de imóveis; que realizarem sublocação de imóveis; • constituídas para a construção, administração, constituídas para a construção, administração,

locação ou alienação do patrimônio próprio, de locação ou alienação do patrimônio próprio, de seus condôminos ou sócios. seus condôminos ou sócios.

Cadastro de Clientes do Sistema

Financeiro Nacional

- CCS -

CADASTRO DE CLIENTES DO SFN CADASTRO DE CLIENTES DO SFN – – CCS / BCBCCS / BCB

Mecanismo de consulta, sob gestão do Banco Central, que permitirá indicar, com segurança, tempestividade e alto grau de automação, em quais instituições os clientes do SFN mantêm contas de depósito à vista, de poupança, de investimento, de depósitos a prazo e outros bens, direitos e valores, diretamente ou por seus representantes legais e procuradores 

BASE LEGALBASE LEGAL

• Lei 10.701/2003 acrescenta o art. 10A à Lei Lei 10.701/2003 acrescenta o art. 10A à Lei

9.613/1998 – Lei de Lavagem de Dinheiro: 9.613/1998 – Lei de Lavagem de Dinheiro:

““O Banco Central manterá registro centralizado O Banco Central manterá registro centralizado formando o cadastro geral de correntistas e formando o cadastro geral de correntistas e

clientes de instituições financeiras, bem como clientes de instituições financeiras, bem como de seus procuradoresde seus procuradores..””

CONSELHO DE CONSELHO DE CONTROLE DE CONTROLE DE

ATIVIDADES ATIVIDADES FINANCEIRAS - FINANCEIRAS -

COAFCOAF

• Dispõe sobre os Dispõe sobre os crimes de “lavagem” crimes de “lavagem” ou ocultação de bens, ou ocultação de bens, direitos e valores; a direitos e valores; a prevenção da prevenção da utilização do sistema utilização do sistema financeiro para os financeiro para os ilícitos previstos nesta ilícitos previstos nesta Lei; cria o Conselho de Lei; cria o Conselho de Controle de Atividades Controle de Atividades Financeiras – COAF.Financeiras – COAF.

• Tráfico ilícito de Tráfico ilícito de entorpecentes ou drogas; entorpecentes ou drogas; terrorismo e seu terrorismo e seu financiamento; financiamento; contrabando ou tráfico de contrabando ou tráfico de armas, munições; extorsão armas, munições; extorsão mediante seqüestro; mediante seqüestro;

• Crimes contra a Crimes contra a Administração Pública, Administração Pública, contra o sistema financeiro contra o sistema financeiro nacional;nacional;

Lei nº 9.613, de 3 de março de 1998.

Inclui também quem:Inclui também quem:

• Os converte em ativos lícitos; adquire, recebe, Os converte em ativos lícitos; adquire, recebe, troca, negocia, dá ou recebe em garantia, guarda, troca, negocia, dá ou recebe em garantia, guarda, tem em depósito, movimenta ou transfere; tem em depósito, movimenta ou transfere;

• Importa ou exporta bens com valores incorretos; Importa ou exporta bens com valores incorretos;

• Utiliza, na atividade econômica/financeira, bens, Utiliza, na atividade econômica/financeira, bens, direitos ou valores que sabe serem provenientes direitos ou valores que sabe serem provenientes de qualquer dos crimes referidos neste artigo; de qualquer dos crimes referidos neste artigo;

• Participa de grupo, associação ou escritório tendo Participa de grupo, associação ou escritório tendo conhecimento de que sua atividade principal ou conhecimento de que sua atividade principal ou secundária é dirigida à prática de crimes previstos secundária é dirigida à prática de crimes previstos nesta Lei.nesta Lei.

DECLARAM P/ O COAF:DECLARAM P/ O COAF:

• Empresas do sistema financeiro, Empresas do sistema financeiro, bolsas valores/mercadorias/futuros, bolsas valores/mercadorias/futuros, seguradoras/corretoras/previdência seguradoras/corretoras/previdência capitalização, cartões de crédito, capitalização, cartões de crédito, transferência de fundos, operadores transferência de fundos, operadores do mercado câmbio/capitais/seguros;do mercado câmbio/capitais/seguros;

E também ...E também ...

• Consórcios p/ aquisição de bens e serviços;Consórcios p/ aquisição de bens e serviços;• Empresas de leasing ou factoring;Empresas de leasing ou factoring;• Empresas de Programas de Incentivo ou sorteios;Empresas de Programas de Incentivo ou sorteios;• Agente, dirigente, procurador ou comissária de estran-Agente, dirigente, procurador ou comissária de estran-

geiro exercendo qualquer atividade deste artigo;geiro exercendo qualquer atividade deste artigo;• Empresas de promoção, compra e venda de imóveis;Empresas de promoção, compra e venda de imóveis;• Comerciantes de jóias, pedras/metais preciosos, artes Comerciantes de jóias, pedras/metais preciosos, artes

e antigüidades.e antigüidades.• Comerciantes de bens de luxo ou de alto valor ou em Comerciantes de bens de luxo ou de alto valor ou em

atividades que envolvam grande volume de recursos atividades que envolvam grande volume de recursos em espécie.em espécie.

Declarações Pessoa JurídicaDeclarações Pessoa Jurídica

DIPJ/DIPI – Inclui uma declaração do Imposto de Produ-tos Industrializados, em nível de principais Fornecedo-res, Clientes e Produtos adquiridos ou vendidos.

DES – Declaração de Serviços Tomados. Apresentada para as maiores Prefeituras Municipais, informa os for-necedores de serviços sujeitos ao ISSQN. Prefeituras trocam informações entre si.

RAIS – identifica rendimentos auferidos por pessoas físicas, decorrentes do trabalho assalariado.

DIRF – Declaração de Impostos Retidos na Fonte.

Pessoas JurídicasPessoas Jurídicas

DECEF - Declaração de Exercício em Cargo, Emprego ou Função Pública Federal (EMPRESAS PÚBLICAS)

DERC - Declaração de Rendimentos Pagos a Consultores por Organismos Internacionais

DNF - Demonstrativo de Notas Fiscais

SINCO - Sistema Integrado de Coleta

ZFM - Declaração - Siscomex Internação

MALHA FINA: CRUZAMENTO MALHA FINA: CRUZAMENTO DE INFORMAÇÕES EM DE INFORMAÇÕES EM

AÇÃO.AÇÃO.

Motivos que levam o contribuinte para a Motivos que levam o contribuinte para a Malha FinaMalha Fina

• 1. Rendimentos Tributáveis1. Rendimentos Tributáveis: inclua tudo!: inclua tudo!• 2. Rendimentos dos Dependentes2. Rendimentos dos Dependentes: não esqueça!: não esqueça!• 3. Deduções3. Deduções: recibos "frios” ou inidôneos!: recibos "frios” ou inidôneos!• 4. Arrendamento de Imóvel Rural4. Arrendamento de Imóvel Rural é aluguel! é aluguel!• 5. Carnê-leão5. Carnê-leão: recolha mensalmente!: recolha mensalmente!• 6. Valor real das aquisições e alienações6. Valor real das aquisições e alienações: DOI!: DOI!• 7. Saldos bancários7. Saldos bancários: DIMOF!: DIMOF!• 8. CPF8. CPF:: Não “empreste” para terceiros! Não “empreste” para terceiros!• 9. Conta bancária9. Conta bancária: Não “empreste” para terceiros!: Não “empreste” para terceiros!• 10. Pagamentos e Doações Efetuados:10. Pagamentos e Doações Efetuados: Declare! Declare!

O que é cruzado em malha:O que é cruzado em malha:

• DIMOF : Declarações de Informações sobre a DIMOF : Declarações de Informações sobre a Movimentação Financeira (era a CPMF)Movimentação Financeira (era a CPMF)

• DIMOB: Declaração de Informações sobre Atividades DIMOB: Declaração de Informações sobre Atividades ImobiliáriasImobiliárias

• DIRF: Declaração do Imposto de Renda Retido na DIRF: Declaração do Imposto de Renda Retido na FonteFonte

• DOI : Declaração de Operações ImobiliáriasDOI : Declaração de Operações Imobiliárias• DBF: Declaração de Benefícios FiscaisDBF: Declaração de Benefícios Fiscais• DECRED: Declaração de Operações com Cartão de DECRED: Declaração de Operações com Cartão de

CréditoCrédito

Informações MultiplicadasInformações Multiplicadas

Compra/Venda de

ImóvelDIMOB DOI COAF DIPJ/DIPF

Locação de Imóveis

DIMOB DIRF DIPJ/DIPF

Salários RAIS DIRF DIPF

Prestação de Serviços

DES DIRF DIPJ/DIPF

Programa Incentivo

COAF DIPF

Fontes MultiplicadasFontes Multiplicadas

Transação Comprador Vendedor Agente

Imobiliária DIPJ/DIPFDIPJ/DIPF

DIMOBDOI

Comercial REDF/NFEREDF/NFE

SPEDCT-e

DECRED

Serviços DES/DIPF NFS-e DIMOF

Quais as suas chances?Quais as suas chances?

XRFB

O poder do Império ...O poder do Império ...

É enorme!É enorme!

A nova lei de execução fiscalA nova lei de execução fiscal

• Projeto de Lei nº 5.080/2009, para substituir a Projeto de Lei nº 5.080/2009, para substituir a Lei nº 6.830/80 -Lei de Execuções Fiscais:Lei nº 6.830/80 -Lei de Execuções Fiscais:

• a administração pública criará um banco de a administração pública criará um banco de dados que concentrará todas as informações dados que concentrará todas as informações patrimoniais dos contribuintes. O parágrafo 1º patrimoniais dos contribuintes. O parágrafo 1º do artigo 4º do projeto autoriza a instituição do do artigo 4º do projeto autoriza a instituição do Sistema Nacional de Informações Patrimoniais Sistema Nacional de Informações Patrimoniais dos Contribuintes – SNIPC, que será dos Contribuintes – SNIPC, que será administrado pelo Ministério da Fazenda.administrado pelo Ministério da Fazenda.

DO PROCESSO DE EXECUÇÃODO PROCESSO DE EXECUÇÃO

• Art. 5o Inscrito o crédito em dívida ativa, o devedor Art. 5o Inscrito o crédito em dívida ativa, o devedor será notificado do inteiro teor da certidão para, em será notificado do inteiro teor da certidão para, em sessenta dias, alternativamente:sessenta dias, alternativamente:

• I - efetuar o pagamento, acrescido dos encargos I - efetuar o pagamento, acrescido dos encargos incidentes;incidentes;

• II - solicitar o parcelamento do débito por uma das II - solicitar o parcelamento do débito por uma das formas previstas em lei; ouformas previstas em lei; ou

• III - prestar garantia integral do crédito em III - prestar garantia integral do crédito em cobrança, por meio de depósito administrativo,cobrança, por meio de depósito administrativo,

• fiança bancária ou seguro-garantia.fiança bancária ou seguro-garantia.

Item 15 da exposição de motivosItem 15 da exposição de motivos• O novo rito prevê, na fase administrativa de O novo rito prevê, na fase administrativa de

notificação ao devedor da inscrição da dívida, a notificação ao devedor da inscrição da dívida, a interrupção da prescrição. Objetivos:interrupção da prescrição. Objetivos:

• a) desobrigar o Fisco do ajuizamento de execuções a) desobrigar o Fisco do ajuizamento de execuções fiscais destinadas a obstar a consumação da fiscais destinadas a obstar a consumação da prescrição; eprescrição; e

• b) interrompida a prescrição a partir da notificação b) interrompida a prescrição a partir da notificação administrativa, propiciar aos órgãos fazendários o administrativa, propiciar aos órgãos fazendários o tempo necessário à identificação do patrimônio tempo necessário à identificação do patrimônio penhorável do devedor, de forma a viabilizar, se for penhorável do devedor, de forma a viabilizar, se for o caso, a execução forçada. Retira-se tal atividade o caso, a execução forçada. Retira-se tal atividade da esfera judicial da esfera judicial

Motivação para mudar:Motivação para mudar:

• Suposto crédito tributário, cobrável por Suposto crédito tributário, cobrável por execução, da ordem deexecução, da ordem de

R$ 630.000.000.000,00R$ 630.000.000.000,00

CuidadoCuidado• Não fique paranóico, ainda: as informações Não fique paranóico, ainda: as informações

coletadas serão utilizadas, sim, contra você, mas, coletadas serão utilizadas, sim, contra você, mas, exceto pelos procedimentos de malha, exceto pelos procedimentos de malha, episodicamente. episodicamente.

• Forças tarefas irão analisar um determinado Forças tarefas irão analisar um determinado segmento econômico, em uma determinada época, segmento econômico, em uma determinada época, em uma determinada região. em uma determinada região.

• Detectados indícios de irregularidade, serão Detectados indícios de irregularidade, serão expedidas intimações para apresentação de expedidas intimações para apresentação de justificativas e/ou serão realizadas diligências;justificativas e/ou serão realizadas diligências;

• Poderá envolver a Polícia Fazendária!Poderá envolver a Polícia Fazendária!• Portanto, regularize-se já e reze por 5 anos!Portanto, regularize-se já e reze por 5 anos!

INOVAR E CONTROLARINOVAR E CONTROLAR• Velhas práticas não servem mais:Velhas práticas não servem mais:

– Descartar NF´s de compra para poder vender Descartar NF´s de compra para poder vender informalmente ou continuar EPP = suicídio!informalmente ou continuar EPP = suicídio!

– Declarações incompletas, recolhimentos menores Declarações incompletas, recolhimentos menores e erros de soma em apurações = tiro no pé!e erros de soma em apurações = tiro no pé!

– Postergar a adoção de Sistemas Integrados de Postergar a adoção de Sistemas Integrados de Controle = prejuízos financeiros!Controle = prejuízos financeiros!

– Competir com concorrentes informais = só virando Competir com concorrentes informais = só virando informal também!informal também!

– Desconhecer ou subavaliar seu passivo Desconhecer ou subavaliar seu passivo contingente = risco ao patrimônio familiar!contingente = risco ao patrimônio familiar!

COMEÇO, MEIO E FIMCOMEÇO, MEIO E FIM

Como mandar as informações corretamente ao longo do ano?

Novos conceitos, Nova vida!Novos conceitos, Nova vida!

• Contabilidade Gerencial, funcionando Contabilidade Gerencial, funcionando como elemento de controle de gestão!como elemento de controle de gestão!

• Controle Internos, como ferramenta para Controle Internos, como ferramenta para estruturação de procedimentos em geral!estruturação de procedimentos em geral!

• Sistema Integrado de informação, única Sistema Integrado de informação, única ferramenta à altura do poderio fiscal!ferramenta à altura do poderio fiscal!

• Blindagem patrimonial!Blindagem patrimonial!

• Valor agregado como instrumento de Valor agregado como instrumento de avaliação de resultados!avaliação de resultados!

FinalmenteFinalmente

• Empresas existem para gerar RIQUEZA !Empresas existem para gerar RIQUEZA !

• Geração de renda é para colaboradores!Geração de renda é para colaboradores!

• Riscos inerentes à atividade empresarial Riscos inerentes à atividade empresarial existem e não podem ser ignorados.existem e não podem ser ignorados.

• Proteger seu negócio custa caro, e sem Proteger seu negócio custa caro, e sem geração de RIQUEZA você trabalha para geração de RIQUEZA você trabalha para pagar contas e gerar renda para terceiros!pagar contas e gerar renda para terceiros!

• Equilibre vantagens e desvantagens. A Equilibre vantagens e desvantagens. A virtude está no CENTRO.virtude está no CENTRO.