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Novidades e Avanços no SPED

Clovis Belbute Peres Auditor-fiscal da Receita Federal do Brasil

ABAT - São Paulo, 08 de agosto de 2014

Plano de vôo

- Relembrando o "Programa Sped”

- Valores - Colaboração & Transparência

- Auditoria Eletrônica

- Números e Novidades específicas

- Visão de futuro

Relembrando …

Uniformizar as informações prestadas pelos contribuintes às diversas UF

Reduzir os custos das empresas com a racionalização e simplificação das OA

Eliminar a redundância de informações por meio da padronização das OA

Promover a atuação integrada dos fiscos e órgãos fiscalizadores

Base de dados única e compartilhada

ECD

EFD IPI/ICMS

CT-e

EFD-Financeiras

NF-e

e-Social

ECF

NFS-e

EFD-Contribuições

Em resumo

SPED

DOCUMENTOS FISCAIS

ESCRITURAÇÕES

Entrada em Produção

SPED

NF-e/CT-e [2006/2009]

ECD

[2008]

SPED Fiscal (ICMS/IPI)

[2009]

FCONT

[2009] EFD-Contribuições

[2012] EFD-Financeira

[2015]

ECF

[2015] e-SOCIAL

[2015] NFS-e

[2015]

Apresentador

Notas de apresentação

MP 2.200-2, de agosto de 2001 - Institui a ICP-Brasil com o objetivo de criar no país a cadeia de certificação digital para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica. A Emenda Constitucional nº 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o Inciso XXII ao art. 37 da Constituição Federal, que determina às administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios a atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais. Art. 37 da Constituição Federal ... XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de ...�... e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio. Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004, em Salvador, o I ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributários, reunindo o Secretário da Receita Federal, os Secretários de Fazenda dos Estados e DF, e o representante das Secretarias de Finanças dos municípios das Capitais. O Encontro teve como objetivo buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo que promovessem maior integração administrativa, padronização e melhor qualidade das informações; racionalização de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficácia da fiscalização; maior possibilidade de realização de ações fiscais coordenadas e integradas; maior possibilidade de intercâmbio de informações fiscais entre as diversas esferas governamentais; cruzamento de informações em larga escala com dados padronizados e uniformização de procedimentos.Em consideração a esses requisitos, foram aprovados dois Protocolos de Cooperação Técnica, um objetivando a construção de um cadastro sincronizado que atendesse aos interesses das administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios e, outro, de caráter geral, que viabilizasse o desenvolvimento de métodos e instrumentos que atendessem aos interesses das respectivas Administrações Tributárias. Em agosto de 2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributários, em São Paulo, o Secretário da Receita Federal, os Secretários de Fazenda dos Estados e DF, e os representantes das Secretarias de Finanças dos municípios das Capitais, buscando dar efetividade aos trabalhos de intercâmbio entre os mesmos, assinaram os Protocolos de Cooperação nº 02 e nº 03, com o objetivo de desenvolver e implantar o Sistema Público de Escrituração Digital e a Nota Fiscal Eletrônica. Decreto nº 6.022 - 22/01/07 - Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), com o objetivo de promover a atuação integrada dos fiscos, mediante a padronização e racionalização das informações e o acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes.

Transparência Fiscal

Público Privado

Colaboração

Valores básicos… desde o início…

Transparência

Acesso à Informação no SPED - forma passiva -

• Lei 12.527/11 – LAI SIC (+ Decreto 7.724/12) • Ouvidoria RFB/MF • Questionamento direto Fale Conosco SPED

Acesso à Informação no SPED - forma ativa -

• Liberação de Notas com novidades/dúvidas • Prospecção em eventos • Interação maior com os blogs (?) • Novas funcionalidades no novo portal

• Destaque para as notícias • Portais individualizados por projeto • Ampliaçao das FAQs • Publicação das atas de reuniões externas

Colaboração

Funcionalidades do SPED Contábil

Interação com a sociedade

Palestras abertas ++ Construção passiva

Homologações com empresas piloto ++

Construção ativa Crítica aos produtos “em formação”

Outras iniciativas ….

Ex: Minuta do Manual da ECF

Ex: Empresas piloto:

• Estreitamento da comunicação • Ampliação do rol • Aumento da representatividade

Auditoria Eletrônica

Espectro de Atuação da Fiscalização

http://www.ird.govt.nz

Fluxo de Trabalho – Ilustrativo

Fontes

Área de Trabalho DW Acesso pelo Usuário final

Extração

Armazenamento:

SGBDR

Processamento:

Limpeza

Padronização

Agregação

Nota Fiscal Eletrônica

Ambiente Nacional

XML

TXT

Nota Fiscal Eletrônica Detalhe

EFD

Documento Fiscal

Documento Fiscal Detalhe

Registro Analítico

Livro IPI

ECF

Inventário

Conhecimento Transporte

Ferramentas de

Consultas

Ferramentas de

Relatórios

Aplicações

Extração

Extração

Consultar

Consultar

Consultar

Povoar

EFD-C

Centralização pelo SPED

05

101520253035404550

Movimento das Declarações PJ para o SPED(valores em % do total de declarações PJ)

2012 2013 2014

43%

31%

10%

Malha PJ Incentivo à autoregularização:

Detecção e comunicação do erro;

Extrato com as informações inconsistências; Possibilidade de retificação espontânea;

Não aplicação da penalidade no 1º momento.

Além do SPED …..

Apresentador

Notas de apresentação

Imagem inicial de impacto <a ser mostrada durante o speech inicial da Sufis/Cofis - pesquisar imagens> - Exemplos: Gráfico com percentual de tratamento de contribuinte em malha PJ Comparativo numérico de trabalho da Malha PJ com malha PF Potencial de trabalho da Malha PJ

Números & Novidades específicas

NF-e – Estatítiscas Volumetria

SPED – Nota Fiscal Eletrônica

Média diária: 6,7 milhões de NF-es emitidas

Mês: 200 milhões de NF-es emitidas

Desde o início do projeto: 8,9 bilhões emitidas (até 31/03/2014)

Quantidade de emissores de NF-e: 1,076 milhões (em 31/03/2014)

NFS-e – Contexto Atual

Resolução CAF nº 12/2013 Constituição do Grupo de Trabalho Interfederativo

RFB ABRASF SAF/PR CNM

ABM FNP SERPRO

Criação de Subgrupos

GTI

Legislação Financiamento Governança Tecnologia

NFS-e - Arquitetura do AN

Base de dados única e compartilhada

Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente

autorizadas

ECD – Escrituração Contábil Digital

- Ampliação do universo de empresas que entregarão a ECD do ano-calendário 2014: Empresas com NIRE ou sem NIRE, do lucro real, lucro presumido (que distribuem lucros maiores que o percentual de presunção) e imunes e isentas.

- Possibilidade de edição de campos da ECD a partir da versão 3.X: as empresas podem utilizar a própria ECD para preencher os seus lançamentos.

(cont..)...

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EFD Financeira • O que é?

– Conjunto de obrigações acessórias a serem prestadas por instituições financeiras e outras similares.

• Principais objetivos: – Concentrar num único portal, as obrigações

acessórias (novas ou já existentes) prestadas pelos declarantes à RFB;

– Simplificar as obrigações acessórias existentes, evitando a duplicidade de informações;

– Garantir o cumprimento das obrigações do FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act;

– Garantir integridade e qualidade dos arquivos no cumprimento das obrigações acessórias.

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EFD Financeira • Módulos:

– Previdência Privada (diligências já realizadas. Alteração na forma de captação);

– Operações Financeiras (captação dos dados das Instituições Financeiras que servirão como base para a geração do arquivo do FATCA, incorporando as informações da DIMOF);

– Outras obrigações acessórias.

• Forma de Transmissão dos Arquivos: – Web Service – Arquivos XML com validações “online”

(experiência da Nota Fiscal Eletrônica).

Escrituração Contábil Fiscal - ECF

ECD

Lucro Líquido Contábil e-Lalur/e-Lacs

Lucro Real

Lucro Presumido Lucro Arbitrado

Fichas de Informações da DIPJ

ECF

IN RFB nº 1.422/13. Substituição da DIPJ. Obrigatoriedade - A partir de ano-calendário

2014, para todas as pessoas jurídicas, inclusive imunes e isentas.

Prazo: Até o último dia útil do mês julho do ano-

calendário subsequente ao ano da escrituração.

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Escrituração Contábil Fiscal ECF

Bloco 0

Bloco C

Bloco E

Bloco J Bloco K

Bloco L

Bloco M

Bloco N Bloco P

Bloco T

Bloco U

Bloco X Bloco Y

Bloco 9

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ECF

Cenário 1 – Criar Escrituração (Manual)

Recuperar ECD (Algoritmo) Replicar Dados Recuperados Mapeamento para as Contas Referenciais Editar Escrituração Preencher ECF Validar Gerar Arquivo para Entrega Assinar Enviar

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ECF

Cenário 2 – Importar Arquivo

Importar ECF Recuperar ECD (Algoritmo) Validar Gerar Arquivo para Entrega Assinar Enviar

ECF – aumento do controle

- Para as empresas do lucro real: apuração

do IRPJ e da CSLL a partir das informações fornecidas na ECD.

- Escrituração das SCP

- Controle das contas e saldos da parte B do e-Lalur e do e-Lacs.

Linguagem única – Somente nos

comunicamos com o contribuinte PJ por meio do Sped

(Exceção – Simples Nacional)

Visão de Futuro

Aumentar a integração entre as

administrações tributárias e eliminar efetivamente a redundância de informações

“Escrituração Fiscal" Digital Pré-

preenchida

Visão de futuro

Integração com a DCTF Reestruturação da construção coletiva

com maior participação das entidades representativas

Melhoria no relacionamento de cooperação

e confiança com o contribuinte.

Visão de futuro

MUITO OBRIGADO!

Clovis Belbute Peres

Supervisor Nacional do Sped

[email protected]

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