modernidade a serviço da sociedade - conselho regional de ... · mandado de segurança – 91)...

Cláudio Maia

Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

Uma nova era nas relações entre empregadores, empregados e governo

Modernidade a serviço da sociedade

PGD GFIP/DIRF/RAIS/CAGED

eSocial

Sistema de folha de Pagamento

eSocial – Modelo de Transmissão

REGRAS DO SOFTWARE DE FOLHA DE PAGAMENTO REGRAS DO ESOCIAL

Dados do empregador

Eventos de tabelas

Cadastramento inicial de vínculos

Eventos não periódicos

Eventos periódicos

EventosTotalizadores

SEQUENCIAMENTO DO ESOCIAL SEQUENCIAMENTO DO SOFTWARE DE FOLHA

eSocial – Sequenciamento dos Eventos

S-1000

Informações do Empregador

CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA

01 - Simples com tributação previdenciária substituída

02 - Simples com tributação previdenciária não substituída

03 - Simples com tributação previd. substituída e não substituída

CLASS TRIB 03 – INFORMAÇÃO DE ATIVIDADE NA REMUNERAÇÃO

PORTALWEB – CÓDIGO DE ACESSO – 1 EMPREGADO

Dados do Empregador – Principais Ocorrências

S-1000



04 - MEI - Micro Empreendedor Individual

PORTAL SIMPLIFICADO – CÓDIGO DE ACESSO – SEM DOCUMENTO ÚNICO

APENAS MEI COM EMPREGADO


S-1000



06 – Agroindústria 07 - Produtor Rural Pessoa Jurídica 08 - Consórcio Simplificado de Produtores Rurais21 – Pessoa Física Produtor Rural 22 – Segurado Especial

Opção Tributação sobre a Folha de Pagamento

Conjugação com o código de FPAS para definir tributação

Módulo Simplificado para o Segurado Especial


S-1000



10 - Entidade Sindical a que se refere a Lei 12.023/2009

TOMADOR NO ESOCIAL X SINDICATO NA GFIP


S-1000



13 - Banco, caixa econômica, sociedade de crédito..

COBRANÇA DO ADICIONAL SOBRE A REMUNERAÇÃO DE EMPREGADOSE CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS

NÃO É UTILIZADO O CÓDIGO DE FPAS PARA O CÁLCULO

COOPERATIVAS DE CRÉDITO QUE NÃO RECOLHEM O ADICONAL UTILIZAR A CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA 99


S-1000



80 - Entidade Beneficente - Isenta

ISENÇÃO DE QUE TRATA O ART. 195 DA CF

REQUISITOS PARA RECONHECIMENTO - CEBAS

GRUPO “DADOS ISENÇÃO” - OC


S-1005

Tabelade

Estabelecimentose

Obras

RAT – Risco Acidente de Trabalho

CNAE Preponderante

Anexo V – RPS – CNAE 2.0

ALíQUOTA

Processo Judicial - Divergência

CAEPF - “ESTABELECIMENTO” DA PESSOA FÍSICA

OBRAS PROPRIAS/EMPREITADA TOTAL

Tabelas do Empregador – Principais Ocorrências

S-1005

Tabelade

Estabelecimentose

Obras RAT AJUSTADO (RAT x FAP)

FAP – Fator Acidentário de Prevenção

Publicação Anual

Alíquota

Processo Judicial/Administrativo - Divergência

REVISÃO ANUAL DE CADA ESTABELECIMENTO

SISTEMA AINDA NÃO UTILIZA O VALOR PUBLICADO – SEM SUSPENSÃO


S-1010 Tabela de Rubricas

Todas as bases, inclusive: - Salário Maternidade sem reembolso

Base de cálculo das contribuições sociais - Salário de Contribuição:

11/12 – Mensal/13º

21/22 – Salário maternidade Salário Maternidade com reembolso

Contribuição descontada do segurado sobre o Salário de Contribuição:

31/32 – Mensal/13º Hipóteses em que não há cálculo

Suspensão de incidência em decorrência de decisão judicial:

91/92 – Mensal/13º Casos de suspensão da exigibilidade


S-1020Tabela de Lotações

Tributárias

FPAS

CÓDIGO DE TERCEIROS

FPAS TERCEIRO CÓDIGO ALÍQUOTA

507

SALÁRIO-EDUCAÇÃO 0001 2,5

INCRA 0002 0,2

SENAI 0004 1,0

SESI 0008 1,5

SEBRAE 0064 0,6

TOTAL 0079 5,8

1) O contribuinte enquadrado neste FPAS deve informar o código 0079..

2) Se o contribuinte possuir convênio com Senai (0004) deve informar o código 0075..


S-1020Tabela

de LotaçõesTributárias

CÓDIGO DE TERC SUSPENSO

…..Se o contribuinte tiver ação para não recolher o Sebrae e o Incra deve informar o código 0066 como suspenso....0066 = 0002(INCRA ) + 0064 (SEBRAE)

Depois de informado o código agregado o leiaute exige o detalhamento do processo por código suspenso


S-1020Tabela

de LotaçõesTributárias

FPAS

FOLHA DE PAGAMENTO ESPECÍFICA

CÓDIGO DE TERC SUSPENSO

CÓDIGO DE TERCEIROS


S-1020 – Tabela de Lotações Tributárias

tp 01Deve ser criada UMA lotação tipo 01

para cada conjunto FPAS/Cod Terceiro

tp 02Obra de Construção Civil

Empreitada parcial

tp 03/04Cessão de mão de obra

Folha de pagamento por tomador de serviço

tp 90 Trabalhadores Brasileiros sujeitos ao RGPSPrestando serviços no exterior

tp 91Estrangeiros trabalhando no Brasil

com regime previdenciário no país de origem


S-1200S-2299S-2399

REMUNERAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS

REMUNERAÇÃO DE PERÍODO ANTERIOR

REMUNERAÇÃO DO PERÍODO DE APURAÇÃO

1 EVENTO PARA CADA CPF

Eventos de Remuneração – Principais Ocorrências

S-5001CALCULA A CONTRIBUIÇÃO DO TRABALHADOR

TOTALIZA A BASE DE CÁLCULO DE CADA TRABALHADOR

RETORNA OS VALORES DESCONTADOS PELA EMPRESARUBRICA COM CÓDIGO DE INCIDÊNCIA =31

ALTERAÇÃO DE TABELA DO EMPREGADOR APÓS O ENVIO DE REMUNERAÇÃO – EVITAR.

PODE SER NECESSÁRIO RETIFICAR A REMUNERAÇÃO


S-5001O Sistema não calcula a contribuição descontada

SE HOUVER RUBRICA DE 13º NO PERÍODO DE APURAÇÃO MENSAL

SE HOUVER PROCESSO NA RUBRICA

SE HOUVER {infoPerAnt} NA COMPOSIÇÃO DA BASE

SE HOUVER PROCESSO DO TRABALHADOR (S-1200)

O Sistema adota como calculado o valor efetivamente descontado pelo contribuinte – codIncCP=31/32


SE HOUVER RUBRICA MENSAL E DE 13º NA REMUNERAÇÃO MENSAL O CÁLCULO DEVE SER EFETUADO SEPARADAMENTE

CASO O MESMO TRABALHADOR TENHA DUAS CATEGORIAS DE CONTRIBUINTE INDIVIDUAL COM DESCONTOS DIFERENTES (11% E 20%)

PRIMEIRO DEVE-SE UTILIZAR A ALÍQUOTA DE 11%

APLICA-SE A ALÍQUOTA DE 20% PARA CONTRIBUINTE INDIVIDUALQUE PRESTA SERVIÇO PARA EMPRESA ISENTA DE CONTRIBUIÇÃO, E

PARA O COOPERADO NA COOPERATIVA DE TRABALHO

CASO O MESMO TRABALHADOR SEJA EMPREGADO E CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, PRIMEIRO DEVE SER EFETUADO O DESCONTO

NA CONDIÇÃO EMPREGADO


DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO

Total?Parcial?

Se parcial, qual o % entre a receita não desonerada e a receita total

Exemplo: Cálculo do percentual relativo as atividades não desoneradas:

a. Valor da receita bruta total=R$ 100.000.000,00b. Valor da receita bruta das atividades desoneradas = R$ 57.500.000,00c. Valor da receita bruta das atividades não desoneradas = R$ 42.500.000,00d. Cálculo do coeficiente de ajuste: R$ 42.500.000,00: R$ 100.000.000,00 = 40,25e. O percentual de 40,25% deve ser informado no campo {percRedContrib} com cinco dígitos sendo duas casas decimais, no seguinte formato:040.25 (com o ponto separando os decimais).


S-5011

BASES POR CATEGORIA, LOTAÇÃO E ESTABELECIMENTOEXIBIDAS NO XML DO ARQUIVO – CONSULTA PORTALWEB

CALCULA AS CONTRIBUIÇÕES POR CÓDIGO DE RECEITA

CREDITOS TRIBUTÁRIOS APURADOS E INFORMADOS À DCTFWEB


E SE O EMPREGADOR TIVER ALGUM PROBLEMA

NO FECHAMENTO DOS EVENTOS PERIÓDICOS?


Trata-se de contingência para os casos de insucesso no fechamentos dos eventos periódicos.

Não cumpre a obrigação acessória de fechamento da folha de pagamento.

Totaliza a base e calcula os tributos dos eventos enviados até o seu aceite

Transmitido o evento S-1295, o posterior envio com sucesso do evento de fechamento total (S-1299) retornará com o cálculo de todas as contribuições devidas no período de apuração e não apenas do saldo entre este (total) e o apurado com a entrega do

evento S-1295.

S-1295 – Totalização para pagamento em contingência


Empresa não optante do simples com 01 trabalhador com a seguinte remuneração:

Rubrica 01 – 1000,00 (incidência CP - 11)Rubrica 02 – 500,00 (Incidência CP - 11)Rubrica 03 – 200,00 (Incidência CP suspensa por liminar em mandado de segurança – 91)

Cálculo da contribuição patronal (art. 22, I da Lei nº 8.212/91) -

Código de Receita 1138-01:

a . Valor do débito total: Base (1000+500+200) x Alíquota (20%) = 1700 x 20% = 340

b . Valor do débito suspenso: Base (200) x Alíquota (20%) = 200 x 20% = 40

Processo na Rubrica

Tratamento de Suspensão

DCTFWeb

O Sistema exibe os valores suspensos de cada processo informado


S-1070

TabelaDe Processos

Indicativo de suspensão da exigibilidade: 01 - Liminar em Mandado de Segurança; 02 - Depósito Judicial do Montante Integral; 03 - Depósito Administrativo do Montante Integral; 04 - Antecipação de Tutela; 05 - Liminar em Medida Cautelar; 08 - Sentença em Mandado de Segurança Favorável ao Contribuinte; 09 - Sentença em Ação Ordinária Favorável ao Contribuinte e Confirmada pelo TRF; 10 - Acórdão do TRF Favorável ao Contribuinte; 11 - Acórdão do STJ em Recurso Especial Favorável ao Contribuinte; 12 - Acórdão do STF em Recurso Extraordinário Favorável ao Contribuinte; 13 - Sentença 1ª instância não transitada em julgado com efeito suspensivo; 14 - Contestação Administrativa FAP; 90 - Decisão Definitiva a favor do contribuinte; 92 - Sem suspensão da exigibilidade

Tratamento de Decisão Transitada em Julgadoa favor do contribuinte


Empresa não optante do simples com 01 trabalhador com a seguinte remuneração:

Rubrica 01 – 1000,00 (CodIncCP - 11)Rubrica 02 – 500,00 (CodIncCP - 11)Rubrica 03 – 200,00 (CodIncCP – 91) - Decisão Transitada em Julgado à favor do contribuinte

Cálculo da contribuição patronal (art. 22, I da Lei nº 8.212/91) -

Código de Receita 1138-01:

a . Valor do débito: Base (1000+500) x Alíquota (20%) = 1500 x 20% = 300

NÃO HÁ DÉBITO, LOGO NÃO HÁ QUE SE FALAR EM SUSPENSÃO

Tratamento de decisão transitada em julgado a favor do contribuinte


NÃO HÁ CÁLCULO DE VALOR SUSPENSO

Processo na tabela de lotação tributária Outras Entidades e Fundos (Terceiros)

Quando houver mais de um processo interferindo no mesmo cálculo:

1) Mais de um processo na mesma rubrica2) Processo na rubrica e no RAT/FAP3) Processo no RAT e no FAP

Nestes casos, o eSocial envia para a DCTFWeb o valor passível de suspensão ZERADO, cabendo ao contribuinte

editar o valor e fazer a vinculação que entender correta


QUANDO A DECISÃO NÃO ABRANGER TODAS AS CONTRIBUIÇÕESPATRONAIS.....

O SISTEMA CALCULA TODOS OS VALORES PASSÍVEIS DE SUSPENSÃO....O USUÁRIO DEVE, NA DCTFWEB, VINCULAR APENAS A PARTE DA

CONTRIBUIÇÃO CONFORME A EXTENSÃO DE SUA DECISÃO

EX.: Rubrica XX – 200,00 (CodIncCP – 91) - Decisão abrange apenas a contribuição para a previdencia social (20% sobre a remuneração). Não abrange RAT ou Outras Entidades...

O sistema calcula todas contribuições patronais:Previdencia........................................... 200 x 20%=40Acidente Trabalho.................................200 x 3%= 6Outras Entidades Ex.: (SE).................. 200 x 2,5%= 5

Na DCTFWeb, o usuário deverá suspender, somente a cobrança da contribuição para a previdência, pois este é o alcance da decisão judicial.


Código de Acesso:1) MEI2) Simples Nacional com até 1 empregado

DCTFWeb – Acesso ao Sistema

http://portal.esocial.gov.br/noticias/receita-federal/orientacoes-sobre-acesso-a-dctfweb

DCTFWeb – Configuração de Navegadores

http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/senhas-e-procuracoes/senhas/certificados-digitais/alerta-de-pagina-nao-confiavel-atualizacao-da-cadeia-de-certificacao

DCTFWeb – Atualização da cadeia de Certificação

Prazo: até dia 15 do mês seguinte

Em um mesmo período de apuração, as duas escriturações (eSocial e EFD-Reinf) irão gerar uma única declaração (DCTFWeb).

DCTFWeb – Geração da Declaração

Em andamentoTransmissão

Origem

eSocialReinf

ReinfeSocial

DCTFWeb – Origem da Declaração

Em andamentoTransmissão

O sistema exibe a declaração “em andamento”. Esta é a declaração que deve ser transmitida.

A consulta à declarações anteriores deve ser feita utilizando a opção de filtros.

DCTFWeb – Tela Inicial

DÉBITOS CRÉDITOS

O cálculo dos tributos são realizados APENAS nas escriturações (eSocial e EFD-Reinf).

Eventual divergência entre os valores esperados e o exibido na DCTFWeb devem ser ajustados mediante alterações nas escriturações.

DCTFWeb – Não Efetua Cálculos

DETALHAMENTO DE DÉBITOS DO CNO

DÉBITOS EXIBIDOS NA MATRIZ

DCTFWeb – Débito no CNPJ Matriz

Emissão do Saldo a Pagar Total

DCTFWeb – Emissão do DARF

DCTFWeb – Emissão de Débitos Selecionados

Escolher a data de pagamento

Editar valor a recolher

DCTFWeb – Edição do DARF

Precisei retificar o eSocial / EFD-Reinf, mas já havia transmitido a DCTFWeb e pago o DARF. Como abater os valores já recolhidos na DCTFWeb retificadora?

No caso de retificação da escrituração e da DCTFWeb com geração de novos valores de débitos, o sistema dispõe de uma funcionalidade para apropriar os pagamentos referentes ao mesmo período de apuração, gerando o saldo a pagar apenas da diferença.

DCTFWeb – Aproveitamento de Pagamento

Utilizei a função “Abater Pagamentos Anteriores”, mas os dados do DARF importado somem quando saio da DCTFWeb e entro de novo. Por quê?

A função "Abater Pagamentos Anteriores" deve ser utilizada para apurar novo saldo a pagar sem a necessidade de retificar a DCTFWeb.

Essa função não grava os dados do DARF na declaração, como ocorre no caso dos “Créditos Vinculáveis > Pagamento”. Por esse motivo, o valor das vinculações não é afetado.

DCTFWeb – Abater Pagamentos Anteriores

O saldo a pagar no Portal da DCTFWeb não diminui automaticamente após a quitação do DARF. Está certo?

Sim. O saldo a pagar que é mostrado no Portal da DCTFWeb é histórico e mostra a situação no momento da transmissão da declaração.

Não haverá atualização automática neste portal, pois o saldo a pagar pode ser influenciado por vários outros fatores, como pagamentos, compensações, parcelamentos, etc – que podem ocorrer em diversos momentos após a transmissão da DCTFWeb.

É IMPORTANTE esclarecer que não é necessário retificar a declaração para, exclusivamente, vincular pagamentos ou compensações realizados.

Os sistemas de controle da cobrança da RFB fazem esta validação automaticamente (diariamente) fora da DCTFWeb.

DCTFWeb – Valores Históricos do Saldo à Pagar

DCTFWeb – Consulta Situação Fiscal

Como devem agir os contribuintes para efetuar a compensação de débitos gerados na DCTFWeb?

A declaração de compensação deve ser feita por meio do PER/DCOMP Web, disponível no portal e-Cac.

No PER/DCOMP Web o contribuinte deverá informar a categoria da DCTF e o período de apuração dos débitos que deseja compensar.

Os débitos serão importados automaticamente da última DCTFWeb transmitida do período de apuração informados e o contribuinte informará o valor que deseja compensar de cada débito.

COMPENSAÇÃO – PER/DCOMP WEB

eSocial

Até o dia 07

EFD-ReinfDCTFWeb

Até o dia 15

Pagamento - DARFCompensação – PER/DCOMP Web

Até o dia 20

Após a utilização do PER/DCOMP Web não é necessário retornar na DCTFWeb para informar a realização

da compensação – DCOMP e reduzir o saldo a pagar.Este batimento é realizado diariamente pelo sistema de

cobrança da RFB

Compensação – Sequenciamento

PER/DCOMP WEB – Disponível no Portal e-Cac

O saldo de salário-familia e salário-maternidade não podem ser compensados.

Pedido de Reembolso

Saldo de retenção (Lei nº 9.711/98) pode ser compensado

Podem ser compensados débitos de outras entidadese fundos


Créditos não previdenciários, relativos à PA posterior à utilização da DCTFWeb para apuração dos débitos,

podem ser utilizados...

Créditos previdenciários anteriores à utilização da DCTF Web somente podem ser utilizados para compensar débitos previdenciários....


PER/DCOMP Web• Compensar débitos oriundos da DCTF Web;• PER/DCOMP informando crédito de PGIM de DCTFWeb;• Compensar débitos fazendários com créditos previdenciários.

PGD PER/DCOMP• Pedido de reembolso de salário família e salário maternidade;

• PER/DCOMP informando crédito de Retenção – Lei 9.711/98, saldo negativo de IRPJ ou CSLL, reintegra, ressarcimento de IPI.

PER/DCOMP Web e PGD PER/DCOMP

• PER/DCOMP da contribuição previdenciária paga em GPS;• PER/DCOMP de PGIM realizado em DARF referentes à CPRB;• Pedido de ressarcimento de PIS e Cofins não cumulativo.

COMPENSAÇÃO – PER/DCOMP

Paguei indevidamente por meio de GPS, sendo que deveria ter usado DARF. Como resolver isso?

Para este caso há duas alternativas:

a) Fazer o pedido de restituição ou apresentar uma declaração de compensação, via PER/DCOMP Web, disponível no e-CAC, informando o crédito da GPS como pagamento indevido.

b) Solicitar, na unidade da RFB, a conversão da GPS em DARF, via Siafi, código 5041. Este DARF objeto da conversão, poderá ser ajustado pelo contribuinte no sistema SISTAD para adequação aos débitos gerados em sua declaração – DCTFWeb.

Pagamento Indevido em GPS

Em quais situações posso utilizar o DARF avulso?

O DARF avulso poderá ser utilizado nos casos de não fechamento completo da folha no eSocial e/ou dificuldades no fechamento da EFD-Reinf.

Em nenhuma hipótese poderá ser utilizada a Guia da Previdência Social (GPS) para o pagamento de contribuições sociais que devem estar incluídas no eSocial e na EFD-Reinf.

A utilização do DARF Avulso exige posterior ajuste do recolhimento efetuado ao conteúdo da declaração retificadora.

Pagamento – DARF Avulso

http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2018/dezembro/receita-federal-divulga-instrucoes-para-emissao-de-darf-avulso-no-caso-de-nao-fechamento-completo-da-folha-no-esocial-ou-de-dificuldades-no-fechamento-do-efd-reinf

Pagamento – DARF Avulso

Ajuste de pagamentos em DARF: Sistad – O que é?

O Sistad é o sistema que permite que o contribuinte ajuste o DARF pago para um determinado Período de Apuração (PA) aos débitos em aberto declarados na última declaração processada para o mesmo PA.

O SISTAD permite o ajuste do DARF Numerado, inclusive o Avulso (utilizado para recolher contribuição não informada em DCTFWeb) e do DARF convertido via Siafi no código 5041. Não é possível utilizar o Sistad para ajuste do DARF comum.

Pagamento – SISTAD

eSocial

1138-01

10.000

Fora doeSocial

1138-012.000

DCTFWeb

1138-01

10.000

DARFAvulso

94102.000

eSocial

1138-01

12.000

DARFNum

1138-01

10.000

DCTFWeb

1138-01

12.000

DARFAvulso

94102.000

DARFNum

1138-012.000

SistadeCac

1 etapa 2 etapa

SISTAD – Ajuste do DARF à Última Declaração Processada

CASO HAJA SALDO ELE É INCLUÍDO

NO CÓDIGO DE RECEITA 1138

ENQUANTO HOUVER SALDO NO DARF

E DÉBITO EM ABERTOPODE SER FEITO NOVO AJUSTE


Enviei uma EFD-Reinf sem movimento e não aparece na DCTFWeb. O que fazer?

A DCTFWeb será do tipo sem movimento se tanto o eSocial como a EFD-Reinf forem transmitidos, informando a ausência de movimento.

Por outro lado, se uma das duas escriturações transmitidas não for do tipo sem movimento, a DCTFWeb gerada também não será desse tipo, pois a aplicação consolida as informações prestadas no eSocial e EFDReinf, gerando somente uma declaração.

DCTFWeb Sem Movimento

eSocialSM

DCTFWebSem Movimento

EFD - ReinfSM

eSocialcom

débitos

EFD - ReinfSM

DCTFWebCom débitos

DCTFWeb Sem Movimento

http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/DCTFWeb

DCTFWeb - Normas e Informações

http://receita.economia.gov.br/contato

DCTFWeb - Contato

Cláudio Maia

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Modernidade a serviço da sociedade

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