UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA ESTUDANTE

ESTUDO DE VIABILIDADE PARA IMPLATAO ....

LOCAL BA ANO

ESTUDO DE VIABILIDADE PARA IMPLATAO .... Projeto de viabilidade econmica apresentado a Universidade Federal da Bahia como requisito parcial para a obteno de crdito para a disciplina de Engenharia Econmica do curso de Engenharia de Produo. Orientador: Prof. Adonias Magdiel S. Ferreira

LOCAL BA ANO

LISTAS DE SIGLAS (Exemplo)

Abam - Associao Brasileira dos Produtores de Amido de Mandioca. AGF - Aquisies do Governo Federal. COFINS - Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social. Conab - Companhia Nacional de Abastecimento. Embrapa - Empresa Brasileira de Pesquisa Agropecuria. FAO - Organizao das Naes Unidas para Agricultura e Alimentao. IBGE - Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. LEC - Linhas Especiais de Crdito. MDIC - Ministrio do desenvolvimento, indstria e comrcio exterior. PIS - Programa de Integrao Social. SEAB - Secretria da Agricultura e do Abastecimento do Paran. SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio as Micros e Pequenas empresas. SENAC - Servio Nacional de Aprendizagem Comercial. SWOT - Fora, Fraqueza, Oportunidade e Ameaa.

LISTA DE FIGURAS

Figura 1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. Figura 2. xxxx. Figura 3. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

yy yy yy

LISTA DE TABELAS

Tabela 1. xxx Tabela 2. xxxxx

yy yy

SUMRIO

INTRODUO...........................................................................10 2. SUMRIO EXECUTIVO...........................................................11 3 DADOS DO EMPREEDIMENTO..................................................123.1.1 Firma social.........................................................................................12 3.1.2 Nome fantasia.....................................................................................12 3.1.3 Logomarca..........................................................................................12 3.1.4 Setor de atividade...............................................................................12 3.1.5 Tipo de negcio...................................................................................12 3.1.6 Forma Jurdica.....................................................................................12 3.1.7 Enquadramento Tributrio...................................................................12 3.1.9 Fontes de Recursos..............................................................................13 3.1.10 Localizao/endereo.........................................................................13

3.2 DADOS DO PRODUTO..........................................................13 4. DIRECIONAMENTO ESTRATGICO...........................................144.1 MISSO..................................................................................................14 4.2 VISO....................................................................................................14 4.3 PRINCIPIOS.............................................................................................14 4.4 OBJETIVOS ESTRATGICOS......................................................................14 4.4.1 Objetivos Gerais (Exemplo) ....................................................................................14 4.4.2 Objetivos Especficos (Exemplo)..............................................................................14 4.5 METAS (Exemplo)....................................................................................14 4.6 ANLISE DO AMBIENTE ...........................................................................15 4.6.1 Pontos Fortes...........................................................................................................15 4.6.2 Pontos Fracos..........................................................................................................15 4.6.3 Oportunidades.........................................................................................................15 4.6.4 Ameaas..................................................................................................................15 4.6.5 Estratgias...............................................................................................................15

5. MERCADO............................................................................165.1 ANLISE DE MERCADO...........................................................................16 5.1.1 Anlise Mundial........................................................................................................16 5.1.2 Anlise Nacional......................................................................................................16 5.1.3 Anlise Local............................................................................................................16 5.1.4 Identificao do Mercado.........................................................................................16 5.1.5 Anlise do Mercado Consumidor..............................................................................16 5.1.6 Anlise do Mercado Concorrente.............................................................................16 5.1.7 Anlise do Mercado Fornecedor...............................................................................16

6. NECESSIDADE DE PESSOAL..................................................176.1. ORGANOGRAMA.....................................................................................17 6.1.1 Recrutamento..........................................................................................................19 6.1.2 Seleo....................................................................................................................19 6.1.3 Capacitao Pessoal................................................................................................19 6.1.4 Poltica Motivacional................................................................................................19 6.1.5 Plano de Cargo e Salrio..........................................................................................19

7. PROJETO DO PRODUTO........................................................207.1 CONCEITO DO PRODUTO..........................................................................20 7.2 PROJETO DO PROCESSO..........................................................................20 7.3 PROJETO DO ARRANJO FSICO..................................................................20 7.3.1 Localizao, Instalao e Equipamentos (Exemplo).................................................20 7.4 PROJETO CADEIA DE SUPRIMENTO...........................................................21 7.5 PROCESSO DE COMERCIALIZAO...........................................................21 7.6 PESQUISA E DESENVOLVIMENTO..............................................................21

8 IMPACTOS DO PROJETO.........................................................228.1 IMPACTOS SOCIAIS.................................................................................22 8.2 IMPACTOS ECONMICOS.........................................................................22 8.3 IMPACTOS AMBIENTAIS...........................................................................22 8.4 IMPACTOS TECNOLGICOS......................................................................22 9 1 INVESTIMENTO INICIAL ...........................................................................23 9.1.1 Investimentos Fixos.................................................................................................23 9.1.2 Investimentos Financeiros.......................................................................................23 9.1.3 Investimentos Pr-Operacionais .............................................................................24 9.2 ESTIMATIVA DE CUSTOS OPERACIONAIS...................................................25 9.2.1 Estimativa do custo da Matria-prima.....................................................................25 9.2.2 Estimativa do custo da Mo-de-obra........................................................................25 9.2.3 Estimativa do custo com a Depreciao..................................................................25

9.2.4 Estimativa dos Custos Fixos ....................................................................................26 9.3 FORMAO DO PREO (E IMPOSTOS).......................................................26 9.4 ESTIMATIVA DE FATURAMENTO MENSAL..................................................26 9.5 DEMONSTRATIVOS DE RESULTADOS........................................................27 9.5.1 Desmostrao Resultado Exerccio..........................................................................27

10.INDICADORES DE DESMPENHO DO NEGCIO.........................3110.1 INDICADORES ECONMICOS E FINANCEIROS...........................................31 10.1.1 PAYBACK................................................................................................................31 10.1.2 VPL.......................................................................................................................31 10.1.3 Lucratividade.........................................................................................................32 10.1.4 Ponto de Equilbrio.................................................................................................32 10.1.5 Anlise de Sensibilidade........................................................................................32

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APRESENTAO

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INTRODUO

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2. SUMRIO EXECUTIVO

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3 DADOS DO EMPREEDIMENTO

3.1.1 Firma social 3.1.2 Nome fantasia 3.1.3 Logomarca 3.1.4 Setor de atividade 3.1.5 Tipo de negcio 3.1.6 Forma Jurdica 3.1.7 Enquadramento Tributrio 3.1.8 Scios Os scios dividiro de forma igualitria as atividades e responsabilidades exercidas no mbito da organizao. Scio 1 Nome: Endereo: Cidade: Telefone 1: Atribuies do Scio 1: Scio 2 Nome: Endereo: Cidade: Telefone 1: Atribuies do scio 2: Estado: BA Telefone 2: Idade: Estado: BA Telefone 2: Idade:

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3.1.9 Fontes de Recursos

3.1.10 Localizao/endereo Endereo: Bairro: Fone1: Cidade: Fone2: A fbrica ser localizada ... 3.2 DADOS DO PRODUTO e-mail: Estado:

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4. DIRECIONAMENTO ESTRATGICO 4.1 MISSO 4.2 VISO 4.3 PRINCIPIOS 4.4 OBJETIVOS ESTRATGICOS 4.4.1 Objetivos Gerais (Exemplo) Buscar a consolidao do empreendimento baseado nas informaes do ambiente de negcios e do processo de tomada de deciso, de modo que otimize os resultados econmicos e scio-ambientais. 4.4.2 Objetivos Especficos (Exemplo) Atuar nas diversas micro operaes da empresa buscando as seguintes aes: Estudar e adotar uma poltica criteriosa de produzir o mximo com o mnimo possvel de custo, prezando sempre pela qualidade e confiabilidade dos produtos e servios; Criar um Ambiente Agradvel de relacionamento no stakeholder da

empresa; Modernizar a empresa com recursos tecnolgicos adequados; Consolidar a marca da empresa no mercado. 4.5 METAS (Exemplo) Alcanar uma fatia considervel do mercado em um prazo mdio; para isso vai est fazendo um balano periodicamente de todos os setores que estaro interligados fbrica; Buscar a modernizao com recursos tecnolgicos adequados, para otimizao dos setores fabris, de forma que possam ser mesurados os indicadores de desempenho, levando ao alcance dos objetivos designados pela empresa.

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4.6 ANLISE DO AMBIENTE 4.6.1 Pontos Fortes 4.6.2 Pontos Fracos 4.6.3 Oportunidades 4.6.4 Ameaas 4.6.5 Estratgias

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5. MERCADO 5.1 ANLISE DE MERCADO 5.1.1 Anlise Mundial 5.1.2 Anlise Nacional 5.1.3 Anlise Local 5.1.4 Identificao do Mercado 5.1.5 Anlise do Mercado Consumidor 5.1.6 Anlise do Mercado Concorrente 5.1.7 Anlise do Mercado Fornecedor

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6. NECESSIDADE DE PESSOAL 6.1. ORGANOGRAMAFigura x. Organograma funcional

Gerente Administrativo e Marketing

Gerente Financeiro e Vendas

Produo

Vendedora/balconistaMotoristaFonte: Hipottica.

Auxiliar Geral 1

Auxiliar Geral 2

A figura acima mostra a organizao funcional com os seus respectivos cargos, mas vale salientar que cada cargo deste tem suas devidas competncias, que sero apresentadas logo abaixo: Gerente administrativo e de marketing Responsvel pela compra de mercadorias; Supervisionar as vendas, a produo e o financeiro;

Identificar novas oportunidades de mercado; Estabelecer uma poltica de objetivos do negcio de acordo com a diretoria; Cuidar do marketing gerenciando o planejamento de mercado; Propaganda;

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Relaes pblicas; Avaliar a concorrncia. Gerente financeiro e de vendas Controle financeiro; Controle de despesas; Elaborar e controlar oramento de capital e oramento de caixa, sendo responsvel pela preparao de demonstraes financeiras, fontes de financiamento externa e condies de financiamento; Responsvel pelas vendas; Planejar o desenvolvimento das vendas; Promoes de vendas e merchandising; Avaliao e treinamento do desempenho para desenvolver e controlar o programa de vendas; Gerenciar as vendas. Vendedor/ balconista Efetuar vendas; Organizar documentos e arquivos; Registrar a entrada e sada das mercadorias; Manuteno e limpeza da recepo, do balco e do escritrio; Recepcionar os fregueses; Ser carismtica, prestativa, comunicativa e atenciosa; Ter certificado de curso de computao; Ter o certificado de concluso do 2 grau. Motorista Possuir carteira de habilitao D; Ser polivalente; Estar sempre bem apresentvel; Ser cordial; Atencioso;

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Levar a mercadoria a domicilio ou qualquer outro tipo de servio que necessite em tempo real. Auxiliar de servios gerais Verificar as notas fiscais das mercadorias que vo ser entregues;

Marcar preos; Descarregar e carregar a mercadoria; Responsvel por todo processo operacional Cuidar do ambiente operacional da empresa; Outros. 6.1.1 Recrutamento 6.1.2 Seleo 6.1.3 Capacitao Pessoal 6.1.4 Poltica Motivacional 6.1.5 Plano de Cargo e SalrioTabela xx. Cargos e salrios (Exemplo)

Cargos Quantidade Remunerao Mensal Vendedor/balconista 1 R$ 465,00 Motorista 1 R$ 581,00 Aux. Gerais 2 R$ 930,00Fonte: Hipottica.

Remunerao Anual R$ 5.580,00 R$ 6.972,00 R$ 11.160,00

A retirada dos scios totalizar um valor em pr-labore de R$ 1.600,00 mensal. Totalizando um montante de R$ 19.200,00 anual.

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7. PROJETO DO PRODUTO 7.1 CONCEITO DO PRODUTO 7.2 PROJETO DO PROCESSO 7.3 PROJETO DO ARRANJO FSICO 7.3.1 Localizao, Instalao e Equipamentos (Exemplo) Conforme o layout a empresa contar com uma rea bastante ampla, medindo cerca de 4.585.90m2, de modo com que a mesma possa utilizar sees estratgicas, tambm com fcil acesso para entrada e sada, corredores espaosos, piso e materiais de acabamento estrategicamente adequados a cada seo.

O layout da In Natura estar atenciosamente voltado para: Fachada Com a utilizao de equipamentos de boa qualidade, com o objetivo de atrair todos nossos futuros clientes ao local, utilizaremos letreiros que desperte a ateno das pessoas, a fachada ter uma tima iluminao para proporcionar uma melhor visualizao, de modo

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que possa ser lida de uma certa distncia, transmitindo assim uma comunicao muito mais objetiva e clara. Piso Sero utilizados pisos de boa qualidade e resistncia, com aderncia e durabilidade e que seja fcil a sua lavagem, proporcionando uma maior segurana e contribuindo no processo de higienizao. Iluminao O ambiente ter uma iluminao de forma econmica e prtica, com componentes modernos (lmpadas florescentes), sero feitas adaptaes na estrutura para que se possa usufruir da luz solar, oferecendo de uma forma geral uma distribuio racional e econmica. Ambiente empresarial O ambiente ser bem arejado e ter uma decorao alegre e muito criativa, de modo que venha oferecer ao cliente uma maior comodidade e prazer por est no local totalmente agradvel, tudo isso para despertar no consumidor um grande interesse pelos nossos produtos, sentimentos e sensaes que vo influenciar diretamente na compra do mesmo, trazendo resultados significativos ao empreendimento. 7.4 PROJETO CADEIA DE SUPRIMENTO 7.5 PROCESSO DE COMERCIALIZAO 7.6 PESQUISA E DESENVOLVIMENTO

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8 IMPACTOS DO PROJETO 8.1 IMPACTOS SOCIAIS 8.2 IMPACTOS ECONMICOS 8.3 IMPACTOS AMBIENTAIS 8.4 IMPACTOS TECNOLGICOS 3

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9. PLANO FINANCEIRO 9 1 INVESTIMENTO INICIAL Para iniciar as atividades ..., conforme est especificado na tabela abaixo:Tabela XX - Estimativa de Investimento Inicial

ITEM 1 2 3 TOTAL

DESCRIMINAO Investimento Fixo Capital de Giro Reservas Tcnicas

CUSTO R$ 38.237,46 R$ 6.987,00 R$ 3.493,50 R$ 48.717,96

9.1.1 Investimentos Fixos Os investimentos fixos so todos os utenslios que vai compor a estrutura da empresa. Segundo o SEBRAE (2007, p. 44), os investimentos fixos correspondem a todos os bens que voc deve comprar para que seu negcio possa funcionar de maneira apropriada.

Tabela XX Investimento Fixo ITEM DESCRIMINAO CUSTO

1 Mquinas e Equipamentos 2 Moveis e Utenslios 3 Estoque Inicial TOTAL

R$ 34.253,80 R$ 1.834,00 R$ 2.149,66 R$ 38.237,46

9.1.2 Investimentos Financeiros

A indstria ..., ir investir o valor de R$ 34.253,80(Trinta e Quatro Mil Duzentos Cinqenta e Trs Reais e Oitenta Centavos) em mquinas e equipamentos que so bens indispensveis para o funcionamento da organizao. Todos os equipamentos necessrios esto relacionados na tabela abaixo:Tabela XX Mquinas e Equipamentos

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ITEM 1 2 3 4 5 6 7 8 TOTAL

DESCRIMINAO Mquina para Raiz Mquina para Feno Computador Completo Impressora Multifuncional Calculadora Veculo Terreno Palets

CUSTO UNIT R$ 1.800,00 R$ 1.589,00 R$ 1.400,00 R$ 899,00 R$ 12,90 R$ 17.000,00 R$ 900,00 R$ 8,00

QTD 1 1 2 1 2 1 11 30

CUSTO TOTAL R$ 1.800,00 R$ 1.589,00 R$ 2.800,00 R$ 899,00 R$ 25,80 R$ 17.000,00 R$ 9.900,00 R$ 240,00 R$ 34.253,80

Tabela XX Mveis e Utenslios

ITEM 1 2 3 4 5 6 7 8 TOTAL

DESCRIMINAO Mesa para Escritrio Cadeira Giratria Cadeira Fixa Balco de Madeira Cofre Suporte para Garrafo de gua Ar Condicionado Aparelho Telefnico

CUSTO UNIT R$ 150,00 R$ 129,00 R$ 48,00 R$ 300,00 R$ 190,00 R$ 14,00 R$ 420,00 R$ 160,00

QTD 2 2 4 1 1 1 1 1

CUSTO TOTAL R$ 300,00 R$ 258,00 R$ 192,00 R$ 300,00 R$ 190,00 R$ 14,00 R$ 420,00 R$ 160,00 R$ 1.834,00

Tabela XX Calculo do capital de giro

ITEM 1 2 3 4 TOTAL

DESCRIMINAO Pr-Labore Salrios a Pagar Custo Fixo Mensal Despesas Pr- Operacionais

CUSTO R$ 1600,00 R$ 1945,00 R$ 1482,50 R$ 1405,00 R$ 6432,50

9.1.3 Investimentos Pr-Operacionais

Esses investimentos so todas as despesas necessrias para os procedimentos jurdicos e legais para efetivao comercial da empresa, atravs dos documentos devidamente registrados junto aos rgos competentes, como mostra a tabela a seguir:

Tabela XX Pr-Operacionais

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ITEM 1 2 3 4 TOTAL

DESCRIMIINAO Investimento Inicial em Propaganda Instalaes e Reforma Alvar de Funcionamento Documentos Fiscais

CUSTO R$ 350,00 R$ 815,00 R$ 150,00 R$ 90,00 R$ 1405,00

9.2 ESTIMATIVA DE CUSTOS OPERACIONAIS

9.2.1 Estimativa do custo da Matria-primaTabela XX Custo mensal com matria-prima

ITEM 1 2 3 TOTAL

DESCRIMINAO Produto 1 Produto 2 Produto 3

QTD (KG) CUSTO POR (T) 4250 R$ 182,95 1250 R$ 182,95 6250 R$ 182,95

V.TOTAL R$ 777,53 R$ 228,69 R$ 1.143,44 R$ 2.149,66

9.2.2 Estimativa do custo da Mo-de-obra

Tabela XX - Custo mensal com mo-de-obra

ITEM 1 2 3 SOMA TOTAL

CARGOS Balconista Motorista Aux. Geral Encargos

QTD 1 1 2 35,43%

SALRIO MENSAL R$ 465,00 R$ 550,00 R$ 930,00 R$ 1.945,00 R$ 689,11 R$ 2.634,11

SALRIO ANUAL R$ 5.580,00 R$ 6.600,00 R$ 11.160,00 R$ 23.340,00 R$ 8.269,36 R$ 31.609,36

9.2.3 Estimativa do custo com a Depreciao

Tabela XX Custos com depreciao

ITEM

VIDA TIL

DESCRIMINAO

VALOR %

V. MENSAL

V. ANUAL

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1 2 3 4 5 6 7 TOTAL

10 10 5 25 10 5 3

Mquina da RaspaMquina da Parte area

Equipamentos Imveis Mveis e Utenslios Veculo Computador

10% 10% 20% 4% 10% 20% 33,33%

R$ 15,00 R$ 13,24 R$ 15,32 R$ 33,00 R$ 15,28 R$ 283,33 R$ 38,89 R$ 414,06

R$ 180,00 R$ 158,90 R$ 183,80 R$ 396,00 R$ 183,40R$ 3.400,00

R$ 466,67R$ 4.968,77

9.2.4 Estimativa dos Custos Fixos

Tabela XX Custos Fixos Mensais

ITEM 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL

DESCRIMINAO Honorrio do Contador gua Aluguel Energia Telefone Manuteno e Conservao Despesas de Escritrio Material de Limpeza Combustvel Propaganda Pr - Labore Salrios a Pagar

CUSTO 200,00 20,00 400,00 25,00 40,00 100,00 35,00 20,00 300,00 100,00 1600,00 1945,00 4785,00

9.3 FORMAO DO PREO (E IMPOSTOS)

Tabela XX Formao do preo e Projeo de receita

ITEM 1 2 3 TOTAL

DESCRIMINAO Produto 1 Produto 2 Produto 3

QTD 4250 2000 6250

C. UNIT R$ 0,18 R$ 0,18 R$ 0,18

% V. UNIT. 200% R$ 0,54 245% R$ 0,62 395% R$ 0,89

V. TOTAL R$ 2.295,00 R$ 1.240,00 R$ 5.562,50 R$ 9.097,50

9.4 ESTIMATIVA DE FATURAMENTO MENSAL

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forma de deixar pr-estabelecidos os resultados do faturamento do ms subseqente, fazendo com que a empresas tomem algumas decises prvia sobre o que possa vim acontecer. (SEBRAE 2007)Tabela 45 Formao do preo e Projeo de receita

ITEM 1 2 3 TOTAL

DESCRIMINAO Produto 1 Produto 2 Produto 3

QTD 4250 2000 6250

C. UNIT % V. UNIT V. TOTAL R$ 0,18 200% R$ 0,54 R$ 2.295,00 R$ 0,18 245% R$ 0,62 R$ 1.240,00 R$ 0,18 395% R$ 0,89 R$ 5.562,50 R$ 9.097,50

9.5 DEMONSTRATIVOS DE RESULTADOS

Lacruz (2008) A Demonstrao do Resultado do Exerccio uma demonstrao contbil dinmica que se destina a evidenciar a formao do resultado lquido em um exerccio, atravs do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princpio contbil do regime de competncia.

9.5.1 Desmostrao Resultado Exerccio

Segundo Gilman ( 2001, p. 102) a demostrao do resultado do exercicio fornece um resultado financeiro dos resultados da empresa em periodo especfico.Tabela xx Demostrao do Resultado do Exerccio

DRE Vendas Custo de Mercadorias Vendidas Impostos (5% ) Lucro Bruto Despesas Operacionais Lucro Lquido

MENSAL R$ 9.097,50 R$ 2.149,66 R$ 457,50 R$ 6.490,34 R$ 4.785,00 R$ 1.705,34

ANUAL R$ 109.170,00 R$ 25.795,92 R$ 5.490,00 R$ 77.884,08 R$ 57.420,00 R$ 20.464,08

9.5.2 Demonstrao do Fluxo de Caixa

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Esta ferramenta fornece o resultado da soma de todas as entradas, subtrado de todas as sadas durante um perodo estabelecido de acordo de como a ferramenta foi construda. Com o fluxo de caixa o empresrio ter condies de identificar se haver excedente ou escassez de caixa, mediante as projees previamente feita e essa ferramenta muito importante para o apoio para o planejamento estratgico da empresa.

Tabela xx Fluxo de Caixa

Fluxo de Caixa DESCRIMINAO ANO 1 Saldo Inicial ------------Entradas ------------Capital de Giro 6.987,00 Reserva Tcnica 3.493,50 Receitas 109.170,00 Total de Entradas 119.650,50 Sadas -------------Custo de Produtos 25.795,92 Impostos 5.490,00 Despesas Fixas 57.420,00 Total de Saidas 88.705,92 Saldo 30.944,58

ANO 2 30.944,58 ----------------------------------218.340,00 249.284,58 -----------25.795,92 10.980,00 63.162,00 99.937,92 149.346,66

ANO 3 149.346,66 ------------------------------------327.510,00 476.856,66 -----------25.795,92 16.470,00 69.478,20 111.744,12 365.112,54

ANO 4 365.112,54 ----------------------------------------436.680,00 801.792,54 ------------25.795,92 21.960,00 76.426,02 124.181,94 677.610,60

ANO 5 677.610,60 ----------------------------------------545.850,00 1.223.460,60 ------------25.795,92 27.450,00 84.068,62 137.314,54 1.086.146,06

9.5.3 Balano PatrimonialTabela xx - Balano Patrimonial

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BALANO PATRIMONIAL Ativo Ativo Circulante Caixa R$ 36.434,22 Estoque R$ 2.149,66 Ativo Permanente Maq. E Equipamento R$ 7.353,80 Veculos Moveis e Utenslios Terreno Total Total do Ativo R$ 17.000,00 R$ 1.834,00 R$ 9.900,00 R$ 74.671,68 R$ 74.671,68 Passivo Passivo Circulante Fornecedor Financiamento R$ 48.717,60 Impostos 5% R$ 5.490,00 Patrimnio Lquido Capital Social Cap. Integralizado Lucros ou Prejuzos Acumulados Lucros Acumulados R$ 20.464,08 Total o Passivo R$ 74.671,68

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Segundo Gilman (2001, p.103) o balano patrimonial apresenta a demonstrao resumida da posio financeira da empresa de um determinado perodo.

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10.INDICADORES DE DESMPENHO DO NEGCIO

o elemento essencial na gesto de qualquer organizao com foco em resultados o uso de indicadores de desempenho de negcio no processo de tomada de deciso, de forma que os possa direcionar de forma mais eficaz as estratgias e o desempenho dos negcios. (DOLABELA 2008). 10.1 INDICADORES ECONMICOS E FINANCEIROS 10.1.1 PAYBACK O mtodo de payback mensura o tempo necessrio para recuperao do capital investido inicialmente (LACRUZ 2008, p. 121). Payback = (investimento total/lucro lquido)Tabela xx - Payback

Payback Perodo Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 10.1.2 VPL

Insvent. Inicial R$ 48.717,96 R$ 48.717,96 R$ 48.717,96 R$ 48.717,96 R$ 48.717,96

Lucro Lquido Total Anos R$ 20.464,08 2,381 R$ 22.510,49 2,164 R$ 24.761,54 1,967 R$ 27.237,69 1,789 R$ 29.961,46 1,626

Segundo Lacruz (2008, p. 117) o VPL representa o valor atual para os futuros fluxos reais que sero gerados para o projeto, deduzido o investimento inicial, descontando a uma taxa que representa o custo de oportunidade do investidorTabela xx - VPL

VPL = O valor presente das entradas de caixa - Investimento Inicial VPL = R$ 60.452,04

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10.1.3 Lucratividade o incador que mede o lucro liqudo em relao as vendas. um dos principais indicadores econmicos, pois, est relacionado competitividade. Se sua empresa possui uma boa lucratividade. Ela apresentar maior capacidade de competir, isso porque poder investir mais em divulgao, na diversificao dos podutos e servios, na aquisio de novos equipamentos, etc. (SEBRAE 2007, p. 69).

Lucratividade = (lucro lquido/receita total x 100)Tabela xx - Lucratividade LUCRATIVIDA

Perodo Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Lucro Lquido R$ 20.464,08 R$ 22.510,49 R$ 24.761,54 R$ 27.237,69 R$ 29.961,46

Rol R$ 77.884,08 R$ 85.672,49 R$ 94.239,74 R$ 103.663,71 R$ 114.030,08

Total % 26,28% 26,28% 26,28% 26,28% 26,28%

10.1.4 Ponto de Equilbrio Segundo a Sebrae (2007, p. 67). O ponto de equilbrio o quanto sua empresa precisa faturar para pagar todos os seus custos em um determinado perodo. Ponto de Equilbrio = (custo fixo total/ndice da margem de contribuio)Tabela xx Ponto de Equilibrio

P.E.C

6.143 Unidades Ms

73.724 Unidades Ano

10.1.5 Anlise de Sensibilidade

Todo planejamento se d em ambiente de incerteza, sendo impossvel reduzir a zero o risco do empreendimento. A fim de minorar os efeitos desse fato, existem metodologias de anlise de risco que permitem conhecer resultados de variaes de cada uma das variveis estimadas, no construto do resultado esperado para o projeto.Uma delas a tecnica de anlise de sensibilidade, a qual, como o prprio nome informa, um procedimento metodolgico que avalia sensibilidade da variao de um ou mais varveis, tida como principais, sobre os resultados do empreendimento. (LACRUZ, 2008, p. 128)

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Tabela xx - Aumento de 10 % nas vendas

Descriminao Receita Bruta (-) Imposto (=) ROL (-) CMV ( =) L. Bruto (-) C. Fixo (=) L. Lquido

Ano 1 218.340,00 10.980,00 207.360,00 51.591,84 155.768,16 63.162,00 92.606,16

Ano 2 240.174,00 12.078,00 228.096,00 56.751,02 171.344,98 69.478,20 101.866,78

Ano 3 264.191,40 13.285,80 250.905,60 62.426,13 188.479,47 76.426,02 112.053,45

Ano 4 290.610,54 14.614,38 275.996,16 68.668,74 207.327,42 84.068,62 123.258,80

Ano 5 319.671,59 16.075,82 303.595,78 75.535,61 228.060,16 92.475,48 135.584,68

Tabela xx - Reduo de 10% nas vendas

Descriminao Receita Bruta (-) Imposto (=) ROL (-) CMV ( =) L. Bruto (-) C. Fixo (=) L. Lquido

Ano 1 98.253,00 4.912,65 93.340,35 25.795,92 67.544,43 57.420,00 10.124,43

Ano 2 108.078,30 5.403,92 102.674,39 28.375,51 74.298,87 63.162,00 11.136,87

Ano 3 118.886,13 5.944,31 112.941,82 31.213,06 81.728,76 69.478,20 12.250,56

Ano 4 130.774,74 6.538,74 124.236,01 34.334,37 89.901,64 76.426,02 13.475,62

Ano 5 143.852,22 7.192,61 136.659,61 37.767,81 98.891,80 84.068,62 14.823,18

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11. CONSIDERAES FINAIS

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REFERNCIAS