memorandum de auditoria[1]

8/17/2019 Memorandum de Auditoria[1]

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MEMORANDUM DEAUDITORIA

INTEGRANTES:

♣ LIRIS LLOHANA HIDALGORATEGUI

♣ KAROL VERONICA PISCODEL AGUILA

CURSO: AUDITORIAFINANCIERA II

DOCENTE:


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MEMORANDUM DEAUDITORIA

Son documentos que desc!"en #os $oced!m!entos $%% c%d% &e% $!nc!$%# de#$o'%m% de %ud!to(%) de"en %not%se #%s e*ce$c!ones encont%d%s en #os$oced!m!entos + nom%s de cont%"!#!d%d, %s( como #%s de-c!enc!%s que$esente e# conto# !nteno + #%s med!d%s coect!.%s %do$t%d%s/ Es un $%$e# det%"%0o que %dem&s de document% c!et%s dec!s!ones so"e %s$ectos'ene%#es de #% %ud!to!%) .% % se.! $%% comun!c% de om% &'!# #%sdec!s!ones 'ene%#es de #% %ud!to!%) %s( como ot% !nom%c!2n s!'n!-c%t!.% de#% $#%n!-c%c!2n) % #os d!st!ntos m!em"os de# equ!$o de t%"%0o que !nte.!eneen e# $o+ecto/ Po t%nto) + un% .e3 d%dos #os $%sos %nte!oes) .%mos %$#%sm% en este $%$e# de t%"%0o un esumen de #os %s$ectos m&s !m$ot%ntes

de #% %se de $#%n!-c%c!2n) que nos 4% $em!t!do tom% un% dec!s!2n so"e #%est%te'!% de %ud!to(% % se'u! en nuesto t%"%0o/

E# conten!do m(n!mo de este memo&ndum es e# s!'u!ente5

∗ Desc!$c!2n de# c#!ente) su ne'oc!o + se.!c!o que .%mos % $est%/∗ Un% e.%#u%c!2n $e#!m!n% de# entono de conto# e*!stente en #%

em$es%∗ Ident!-c%c!2n de #os %suntos !m$ot%ntes de %ud!to(% detect%dos∗ Resumen de #% est!m%c!2n de #% c!% de !m$ot%nc!% e#%t!.% 6IR7∗ P#%n de t%"%0o % se'u!

∗ Otos %s$ectos s!'n!-c%t!.os %$%ec!dos en $#%n!-c%c!2n no cu"!etos en#os $untos %nte!oes/

CONTENIDO:

E# conten!do de un Memo&ndum de P#%ne%c!2n de Aud!to!%) $uede .%!%se'8n e# t!$o de em$es%) e# $o$2s!to de #% %ud!to!% + e# %#c%nce que e#%ud!to e0ecuto de #% m!sm% dese% o"tene en #% e%#!3%c!2n de d!c4o t%"%0o/A cont!nu%c!2n) se $esent%n #os %s$ectos m&s !m$ot%ntes que un9Memo&ndum: de"e contene % -n de "!nd% un% c#%% o!ent%c!2n so"e #os$oced!m!entos % se'u! dento de# $o'%m% de %ud!to(%/

A. TERMINOS GENERALES: Cliente: Se co#oc% e# nom"e de #% ent!d%d % #% cu%# se #e e%#!3%&

#% %ud!to!%/ Periodo: En este %$%t%do se co#oc% #% ec4% de #os Est%dos

F!n%nc!eos que se&n e.!s%dos % eecto de em!t! un% o$!n!2n/ Compromisos: Es neces%!o !dent!-c% #os com$om!sos de #%s

$%tes !n.o#uc%d%s en e# t%"%0o 6-m% %ud!to% + ent!d%d


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%ud!t%d%7) #o cu%# s!'n!-c% est%"#ece $%ctos u %cuedos de %$o+o$%% e%#!3% e# t%"%0o/

Objetivos: Se est%"#ece un o"0et!.o 'ene%# + $o #o menos teso"0et!.os es$ec(-cos) #os cu%#es s!.en como $em!s%s $%%conoce qu; se $etende %#c%n3% con e# memo&ndum de

%ud!to(%/ Alcnce: Se est%"#ecen #%s &e%s) documentos + $%tes % #%scu%#es #% -m% %ud!to% tend& %cceso dento de #% ent!d%d) % -nde o"tene #%s su-c!entes e.!denc!%s/

Responsbilidd de l !rm: Se de-nen #%s es$ons%"!#!d%desde #% -m% e0ecuto% de #% %ud!to!%) es$ecto % tod%s #%ses$ons%"!#!d%des de #% m!sm% con #% ent!d%d/

Contenido de In"ormes: Se !dent!-c%n #os %s$ectos que dentode# !nome se est%"#ece&n) + c2mo estos se.!&n $%% $odeo"tene un% o$!n!2n de# %ud!to/

Pl#o de Presentci$n de In"ormes: Es neces%!o $%% e#

c#!ente) %dem&s de #% -m%, est%"#ece un% ec4% de $esent%c!2nde #os esu#t%dos de# t%"%0o que se e0ecut%/

B. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD:

Rese% &ist$ric: En este %$%t%do) se desc!"en tod%s #%s'ene%#!d%des de #% ent!d%d % %ud!t%, desde e# %


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Pol-tics * pr.ctics !nnciers: Es !m$ot%nte conoce #%s$o#(t!c%s est%"#ec!d%s + #%s $%ct!c%s cot!d!%n%s) "%0o #%s cu%#es #%so$e%c!ones de #% ent!d%d de des%o##%n s!n $one en $e#!'o e#es'u%do de #os %ct!.os -n%nc!eos de #% m!sm%/

Clientes Importntes: Es neces%!o co#oc% #os c#!entes

$otenc!%#es + $!nc!$%#es consum!does que #% em$es% t!ene) +%que son $%te esenc!%# de# des%o##o de #% em$es%/Proveedores Importntes: Se det%##%n %que##os $o.eedoesque #e sum!n!st%n m%te!%s $!m%s) $oductos o %t(cu#os $%%$ode des%o##% su %ct!.!d%d $!nc!$%#) se'8n e# t!$o de em$es%/De d!c4os $o.eedoes se de"e co#oc% nom"e) d!ecc!2n)cont%cto + $oducto que sum!n!st%n, todo c#%s!-c&ndo#os enten%c!on%#es + e*t%n0eos 6s! e*!st!ee7/

C. CONTEXTO DE LA ENTIDAD:Es neces%!o t%m"!;n e%#!3% un estud!o de# conte*to dento de# cu%# se

desen.ue#.e #% ent!d%d) sus .ent%0%s + des.ent%0%s) + c2mo estecont!"u+e % #o'% 'ene% est%"!#!d%d $%% #% em$es%/ En este sent!do)$odemos est%"#ece #os s!'u!entes %s$ectos % cons!de%/ El mercdo: Se 4%ce un% "e.e desc!$c!2n de# t!$o de mec%do

dento de# cu%# o$e% #% em$es% % -n de conoce sus $!nc!$%#eso$otun!d%des) %men%3%s) ot%#e3%s + de"!#!d%des/

( competenci: Conoce #% com$etenc!% + #% ot%#e3% de #%m!sm% es !m$ot%nte) +% que de est% m%ne% se detem!n% #%s&e%s % $otenc!%#!3% de #% ent!d%d + c2mo $uede so"e##e.%d!c4% com$etenc!%/

Actividd c-clic o por tempord: Desc!"! s! #%s o$e%c!onesde #% em$es% son $o tem$o%d% o c(c#!c%s) es dec! du%nte un%


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D. ANALISIS FINANCIERO:Se e%#!3% un %n!s!s -n%nc!eo con "%se % #os Est%dos F!n%nc!eos quese %ud!t%&n + %s( conoce #% s!tu%c!2n -n%nc!e% m&s % $ound!d%d de#% ent!d%d/ P%% t%# eecto) se %$#!c%%n #%s conoc!d%s R%3onesF!n%nc!e%s #%s cu%#es "!nd%n !nd!c%does -n%nc!eos !m$ot%ntes que

$em!ten $o+ect% + detem!n% e# est%do de #% em$es%/E0 (E1ES 1 REG(AMENTOS AP(ICA2(ES:

Normtiv le)l: En este %$%t%do) se co#oc%n #%s d!eentesnom%s #e'%#es % #%s cu%#es est& su0et% #% em$es%) en t;m!nosde cum$#!m!ento que $em!t%n su #e'%# o$e%t!.!d%d +unc!on%m!ento/ Ente #%s cu%#es $odemos menc!on%5

• Le+es mec%nt!#es/• Le+es t!"ut%!%s/• Ot%s/

Normtiv t+cnic: Se $ueden co#oc% #%s nom%s t;cn!c%s que

%$#!c% #% ent!d%d $%% des%o##% #%s o$e%c!ones cont%"#es + #%$esent%c!2n de sus est%dos -n%nc!eos/

,0 AREAS SIGNI,ICATI3AS:Dento de #% o'%n!3%c!2n 6em$es%7 s!em$e se t!enen &e%s que $o su!m$ot%nc!% t!enen un n!.e# de !es'o d!eente % #%s dem&s) $o #o cu%#se de"en det%##% e*$es%mente c%d% un% de e##%s/ A#'un%s de e##%s son5

Eect!.o + Equ!.%#entes In.ent%!oCuent%s $o Co"%

Ente ot%s/

G0 PROCEDIMIENTOS 1 TECNICAS A UTI(I4AR:Du%nte e# des%o##o de #% %ud!to!% se ##e.%n % c%"o %#'unos de #os$oced!m!entos + t;cn!c%s que % cont!nu%c!2n se desc!"en5

Poced!m!entos5 ?E.%#u%c!2n + estud!o de# s!stem% cont%"#e/ ?E.%#u%c!2n + estud!o de# s!stem% de conto# !nteno/ ?Re%#!3%c!2n de !n.est!'%c!ones + .e!-c%c!2n de #%s o$e%c!onescont%"#es + s%#!d%s de #%s cuent%s/

?Se com$%n est%dos -n%nc!eos de dos %


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V!s!t% $e#!m!n%/V!s!t%s du%nte e# des%o##o de# t%"%0o/V!s!t% -n%#V!s!t% $oste!o/

I0 PRESUPUESTO DE TIEMPO:E# $esu$uesto de t!em$o) $em!te tene un c#%o $%no%m% de #o!n.et!do en t;m!nos de 9t!em$o: que #% %ud!to!% dem%nd%&) $%% #ocu%# se est%"#ece dento de un% t%"#% #%s et%$%s de %ud!to(%) e# $eson%#que #o des%o##%% %s( como t%m"!;n e# t!em$o que se est!m% ##e.%%n %c%"o + e# t!em$o que e%#mente dem%nd2 e%#!3%#o/ A cont!nu%c!2n se$esent% e# s!'u!ente esquem%/

50 PERSONA( IN3O(UCRADO EN (A AUDITORIA:• Por prte del cliente: Se de"en esc!"! #os nom"es de #%s

$eson%s que $o $%te de# c#!ente est%&n "!nd%ndo %$o+o %#des%o##o + e0ecuc!2n nom%# de #% %ud!to!%, esc!"!endo nom"es +c%'os/

• Por prte de l 'ditori: Po est% $%te) !'u%#mente co#oc%nom"es + c%'os de #os !n.o#uc%dos/


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60 COSTOS DE (A AUDITORIA: Se de"en desc!"! todo t!$o de eo'%c!2necon2m!c% que se de"% e%#!3% $%% e# des%o##o de #% %ud!to!%)%#'unos de estos costos son5• Hono%!os•

T%s$otes• P%$e#e(%• V!&t!cos• Ente otos

CASO PRÁCTICO:

TE(E,ONICA DE( PERU S0A0C0

I0 IN,ORMACION INTRODUCTORIA:Un% %ud!to!% com$ende #% e0ecuc!2n de $oced!m!ento $%% o"tenee.!denc!% de %ud!to(% so"e #os s%#dos + e.e#%c!ones en #os Est%dosF!n%nc!eos/ Los $oced!m!entos secc!on%dos de$enden de# 0u!c!o de#%ud!to) !nc#u+endo #% e.%#u%c!2n de# !es'o de que #os est%dos-n%nc!eos conten'%n eoes m%te!%#es) +% se% de"!do % %ude o eo/Un% $#%n!-c%c!2n de %ud!to(% t%m"!;n com$ende #% e.%#u%c!2n de #%%$#!c%"!#!d%d de #%s $o#(t!c%s cont%"#es ut!#!3%d%s) + #% %3on%"!#!d%d de#%s est!m%c!ones cont%"#es e%#!3%d%s $o #% Geenc!%) %s( como un%e.%#u%c!2n de #% $esent%c!2n 'ene%# de #os Est%dos F!n%nc!eos/

II0 DATOS GENERA(ES DE (A EMPRESA: Denominci$n Socil: TELEFONICA DEL PERU S/A/A/ Nombre Comercil: Mo.!st% Objeto Socil: P%te Comec!%#5 Com$% + .ent% de d!s$os!t!.os

e#ect2n!cos 6ce#u#%es) t%"#ets) etc/7 Sede Principl en Per7: A./ Aequ!$% N@ 11) S%nt% Be%t!3)

L!m%/Direcci$n en Tr'jillo:

?DIAL TRUILLO − A./ V(cto L%co N 1 ?LV 5 %m % 5 $m + S&"%do 5 %m % 15 $m

Tel+"ono: J

III0 ANTECEDENTES &ISTORICOS:En e# %


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de# te!to!o en tes %


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G%%nt!3% #% e%nud%c!2n de #os $ocesos c(t!cos dento de#os m&'enes de t!em$o to#e%"#es/

M!n!m!3% e# $oceso de tom% de dec!s!ones du%nte un%cont!n'enc!%/ o Se'u! t%"%0%ndo en #% me0o% de #os(nd!ces de s%t!s%cc!2n de #os em$#e%dos/

Se #(dees en s%t!s%cc!2n %# c#!ente con es$ecto % #%sem$es%s de# Gu$o Te#e2n!c% en #% e'!2n/Res$onde % #os In.es!on!st%s/Cum$#! con eque!m!entos Le'%#es Q Cont%ctu%#es QGu"en%ment%#es/Reduc! %# m&*!mo #os n!.e#es de de$endenc!% so"e$eson%s o 'u$os es$ec(-cos en e# $oceso de cont!nu!d%d/

Im$#ement% %cc!ones $%% educ! #os %cc!dentes #%"o%#es)m!n!m!3%ndo #os !es'os !dent!-c%dos/L!de% en cec!m!ento + $enet%c!2n e# se.!c!o de te#eon(%m2.!#) me0o%ndo #% oet% o!ent%d% % #os se'mentos "%0os

+ %ument%ndo nuest% $esenc!% en $o.!nc!%s/Cum$#! con eque!m!entos de %ud!to(%/M%ntene % nuest%s em$es%s que -'u%n %ctu%#mente ene# %n!n' de# Ge%t P#%ce to o e !nco$o% % ot%s/Re%#!3% un $%ne# de d!o'o so"e !nc#us!2n ente#ecomun!c%c!ones que cons!dee % e$esent%ntes deot%s o$e%do%s) o'%n!smos de deens% de# consum!do)e$esent%ntes de# mundo %c%d;m!co) es$ec!%#!st%s +m!em"os de #% soc!ed%d c!.!# .!ncu#%dos %# secto de #%ste#ecomun!c%c!ones/Adecu% nuestos $ocesos !ntenos % #os nue.os equ!s!tos

#e'%#es en m%te!% %m"!ent%# que cons!de% #% Le+ dePomoc!2n de In%estuctu%s/

3I0 MISION 3ISION 1 3A(ORES:3I080 Misi$n:

9A"!mos c%m!no $%% se'u! t%nsom%ndo $os!"!#!d%des ene%#!d%d) con e# -n de ce% .%#o $%% c#!entes) em$#e%dos)soc!ed%d) %cc!on!st%s + soc!os % n!.e# '#o"%#/:

3I090 3isi$n:9Se econoc!dos como un 'u$o !nte'%do que oece so#uc!ones!nte'%d%s % c%d% se'mento de c#!entes) t%nto de

comun!c%c!ones) m2.!#es como -0%s) de .o3) de d%tos + dese.!c!os, que est& com$omet!do con sus 'u$os de !nte;s $osu c%$%c!d%d de cum$#! con #os com$om!sos %dqu!!dos contodos5 c#!entes) em$#e%dos) %cc!on!st%s + #% soc!ed%d de #os $%(sesen #os que o$e%/:

3I0;0 3lores: Te#e2n!c% de# Pe8 Mo.!st% es un% em$es% que cuent% con un%se!e de .%#oes !m$ot%ntes que 'u(%n e# com$ot%m!ento de sus


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t%"%0%does + om%n un% %decu%d% cu#tu% o'%n!3%c!on%#/As!m!smo) d!c4os .%#oes #es d%n % #os co#%"o%does un% $!me%$%ut% so"e c2mo %ctu% + qu; %ct!tudes de"en e'! suscom$ot%m!entos m!ent%s se encuent%n en su cento de t%"%0o/

3isi$n: Te#e2n!c% Mo.!st% t!ene #%s !de%s c#%%s) $o eso es

un eeente de# secto de #%s te#ecomun!c%c!ones que ent!ende#% e%#!d%d + #% d!.es!d%d de #%s e'!ones donde o$e%/ Tlento: Te#e2n!c% Mo.!st% $osee #%s me0oes com$etenc!%s

t;cn!c%s e !nte#ectu%#es que n%cen de su c%$%c!d%d de %t%e +etene un equ!$o 4um%no e*$e!ment%do) d!n&m!co) ce%t!.o+ $%t(c!$e de un% d!.es!d%d que en!quece % #% com$%


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MEMORANDUM DE P(ANEAMIENTOI0 IN,ORMACION INTRODUCTORIA:

Un% %ud!to!% com$ende #% e0ecuc!2n de $oced!m!ento $%% o"tenee.!denc!% de %ud!to(% so"e #os s%#dos + e.e#%c!ones en #os Est%dosF!n%nc!eos/ Los $oced!m!entos se#ecc!on%dos de$enden de# 0u!c!ode# %ud!to) !nc#u+endo #% e.%#u%c!2n de# !es'o de que #os est%dos-n%nc!eos conten'%n eoes m%te!%#es) +% se% de"!do % %ude oeo/ L% %ud!to(% t%m"!;n com$ende #% e.%#u%c!2n de #%%$#!c%"!#!d%d de #%s $o#(t!c%s cont%"#es ut!#!3%d%s) + #% %3on%"!#!d%dde #%s est!m%c!ones cont%"#es e%#!3%d%s $o #% Geenc!%) %s( comoun% e.%#u%c!2n de #% $esent%c!2n 'ene%# de #os Est%dos F!n%nc!eos/

I080 ORIGEN DE( E


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Em!t! d!ct%men de %ud!to(% so"e #os est%dos -n%nc!eos e!nom%c!2n com$#ement%!% e#%t!.os % #% ent!d%d)e.%#u%ndo #% 'est!2n %dm!n!st%t!.% + o$e%t!.% de #%Em$es% Mo.!st% 6Te#e2n!c% de# Pe8 S/A/A/7 +detem!n%ndo e# n!.e# de cum$#!m!ento de #%s met%s +

o"0et!.os $e.!stos $o e# %


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Los esu#t%dos %#c%n3%dos en #% %se de $#%ne%m!ento de"e&ne.%#u%se cu!d%dos%mente $%% se#ecc!on% %que##%s &e%s o%suntos que se&n e.!s%dos % $ound!d%d en #% et%$% dee0ecuc!2n de %ud!to(% de %cuedo % #%s NIAs) es$ect!.%mente/

III0 ACTI3IDAD DE (A EMPRESA:III080 NATURA(E4A DE SUS ACTI3IDADES:III08080 Creci$n:

Mo.!st% es #% -#!%# de# Gu$o Te#e2n!c% en e#Pe8/ o Se const!tu+2 en #% c!ud%d de L!m%med!%nte esc!tu% $8"#!c% de# J de 0un!o de1J con #% denom!n%c!2n de Com$%


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III090;0 Or)ni)rm de Redes * Sistems:

III090=0 Or)ni)rm de Servicio l Cliente:


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III0;0 CARACTERISTICAS DE (OS SISTEMAS OPERATI3OS: T%nto #% cont%"!#!d%d de est% em$es% como todos sus otoss!stem%s son .!tu%#es5

III0;080 CONCAR S>( 9?8@:

C%%cte(st!c%s5 Ad%$t%do % #%s 8#t!m%s nom%t!.%s de #% SUNAT/ Gene% #os L!"os E#ect2n!cos de Re'!sto de

Com$%s + Re'!sto de Vent%s $%% se c%'%dosen e# Po'%m% de L!"os E#ect2n!cos 6PLE7 de #%SUNAT/

Est%dos -n%nc!eos + %n!s!s de cuent%s en so#es+ d2#%es/

Est%dos de cuent% de c#!entes) $o.eedoes +otos/

Re$otes $o centos de costos/

Em!s!2n de c4equeBouc4e/ Con.es!2n %utom&t!c% de %s!entos/ Gene%c!2n de cuent%s cont%"#es %utom&t!c%s/ Conc!#!%c!2n "%nc%!% %utom&t!c%/ Pesu$uesto $o cento de costo o $o+ecto/ Ac4!.os $%% #% SUNAT/ T%nseenc!% de e$otes % E*ce#/ Ves!ones de $#%t%om% c#!entese.!do/


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Cone*!ones emot%s/ V%!ed%d de e$otes com$#ement%!os/ Gene%c!2n de %s!entos de c!ee + %$etu%/ C%'% de %s!entos %utom&t!cos desde otos

s!stem%s/

Ac4!.o 4!st2!co de e$otes en d!sco/ M%ne0o de '%ndes .o#8menes de d%tos/ M%ne0o de documentos d!'!t%#es/ Em!s!2n de %t!os/ Gene%c!2n de '&-cos/ E*$ot% com$o"%ntes % E*ce#/ Po'%m%c!2n de B%cu$ %utom&t!co/ Co$!% de com$o"%ntes/ L!"os Es$ec!%#es/ C%'% de Est%dos de Cuent%/ Pem!te %d0unt% %c4!.os + 4o0%s de t%"%0o

6E*ce#) od) PG) HTML7/ Pem!te #% ecu$e%c!2n %utom&t!c% de d%tos +

e.!t% d%


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Tele"$nic Empress: O$e% Se.!c!os de Vo3 + D%tos %Em$es%s + Co$o%c!ones/Terr Netors Per7: O$e% Pot%#es + Sum!n!st% %cceso% Intenet 6"%0o #% m%c% Te%7/Tele"$nic M'ltimedi: Sum!n!st% $%quetes de te#e.!s!2n

de $%'% 6C%"#eQS%te#!t%#7/Medi Netors: Poducto% de conten!dos $%% #osc%n%#es de c%"#e CMD) P#us TV) L% Cost% + Pe8 M&'!co/CMD + P#us TV se .en e*c#us!.%mente en Mo.!st% TV +Mo.!st% TV S%te#!t%#) m!ent%s que Pe8 M&'!co es so#o$%% e# e*t%n0eo) +% que cuent% con $o'%m%c!2n de #osdos c%n%#es menc!on%dosStr Globl Com: O$e%do% de te#e.!s!2n $o c%"#e e!ntenet en Aequ!$% + T%cn%/

III0@0 PROMEDIO ANUA( E( SER3I3IO PRESTADO (AMODA(IDAD DE ,ATURACION 1 CO2RAN4A PACTADA CON

E((OS:Promedio n'l de ventsVent%s en so#es5 ) J)J/Servicio Prestdo

• Com$% + .ent%s ce#u#%es/• Com$% + .ent% de c4!$s) m!coc4!$s) etc/• Com$% + .ent% de t%"#ets + otos d!s$os!t!.os/

Modlidd de ,ct'rci$nEm!s!2n de %ctu%s) "o#et%s de .ent%s) t!cets) 'u(%s) etc/

Cobrn# pctd

L% com$% $%ct%d% con #os c#!entes 'ene%#mente de$ende de #%#(ne% que e#!0%n) +% se% $e$%'o o $ost$%'o/ClientesSus $!nc!$%#es c#!entes son e# $8"#!co en 'ene%# + #%s d!st!nt%sem$es%s de# Pe8/

III0F0 PRINCIPA(ES PRO3EEDORES INDICANDO MONTOESTIMADO DE ,ACTURACIN ANUA( A (A EMPRESA E(TIPO DE SER3ICIO 1 (A ,ORMA DE PAGO:Principles Proveedores:Sus $o.eedoes son #%s '%ndes m%c%s de ce#u#%es) t%#es como5♣ APPLE♣ SAMSUNG♣ LG♣ MOTOROLA♣ HUAEI♣ NOKIA♣ SON=♣ ALCATEL


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♣ TE♣ BLACKBERR=♣ BMOBIL

Tipo de Servicio:Com$% de ce#u#%es) t%"#ets) etc/

,orm de P)o: T%nseenc!% "%nc%!%/

III0H0 RE(ACION DE A2OGADOS E


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III0K090 ACTI3OS ,I5OS: E# t%t%m!ento cont%"#e de #%!n.es!2n en %ct!.os -0os m%te!%#es e !nt%n'!"#esent%


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Co$o%t!.% de Se'u!d%d #% Inom%c!2n es $o$oc!on% #%sd!ect!ces $%% '%%nt!3% #% se'u!d%d de #% !nom%c!2n + me0o% #%c%#!d%d de #os se.!c!os que e# Gu$o Te#e2n!c% oece % sus c#!entesen c%d% un% de sus em$es%s/

30 IN,ORMES A EMITIR 1 ,EC&A DE ENTREGA:3080 IN,ORME CORTO O DICTLMEN:E# $e!odo de nuesto t%"%0o coes$onde de# 1 de eneo %# 1 ded!c!em"e de# J1 $o cu+o mot!.o se em!t!&n #os s!'u!entes!nomes5

• Inome coto de %ud!to(% so"e #os est%dos -n%nc!eos de #%com$%


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3II0 PUNTOS DE ATENCIN: Los $untos de %tenc!2n $!nc!$%#es de nuesto e*%men son #%s &e%sde c%0% + "%ncos) cuent%s $o co"%) %ct!.os -0os) e*!stenc!%s) etc/

3III0 PERSONAS ENCARGADAS DE( E


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I


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In'en!eo de s!stem%s/• In'en!eo de sotW%e/• In'en!eo de ed/• In'en!eo e#ect2n!co/


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• An!s!s de# !m$%cto en e# $oceso de Gest!2n de R!es'os)otos/

•

,ASE I3: REUNIN DE TRMINO:• Comun!c%c!2n #os $!nc!$%#es esu#t%dos/

• Fom%#!3%c!2n %cuedos) s! coes$onde/Re.e#% !m$ot%nc!% $%% e# $oceso de 'est!2n !es'os) otos

UE &A PREPARADO E( PRESENTETRA2A5OB:

J de A"!# de# J1/

PREPARADO POR: Co"!&n S%#%3%) V%ness%/XXXXXXXXXXXXXX/

RE3ISADO POR: C%st%


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ESTADOS DE RESU(TADOEn contabilidad, el estado de resultados, estado de rendimiento económico o estado de

pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la

forma de cómo se obtuvo el resultado del eercicio durante un periodo determinado.

https://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidadhttps://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieroshttps://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieroshttps://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad


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CAM2IO EN E( PATRIMONIO NETOEL $o$2s!to de este est%do es most% c2mo 4%n.%!%do) du%nte un $e!odo detem!n%do) #%s $%t!d%sque com$onen e# $%t!mon!o) t%#es como e# c%$!t%#!n.et!do $o #%s %cc!ones) o s! se 4%n d!st!"u!dout!#!d%des/


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,(U5O DE E,ECTI3OEl estado de fluos de efectivo es el estado financiero b!sico que muestra el efectivo generado y utilizado en

las actividades de operación, inversión y financiación. "n Estado de #luos de Efectivo es de tipo financiero y

muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante

un per$odo contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.

http://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtml


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memorandum de auditoria[1]

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