MANUAL DE PRESTAÇÃO DE

CONTAS DOS TERMOS DE

COLABORAÇÃO E TERMOS DE

FOMENTO

Este documento é um resumo dos procedimentos que devem ser observados

durante fases de execução e prestação de contas de termo de fomento ou

colaboração. Tem por objetivo facilitar a prestação de contas.

Morro Agudo, outubro de 2017

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INDICE

1. INTRODUÇÃO .....................................................................................................4

2. E XECUÇÃO DOS TERMO DE FOMENTO E COLABORAÇÃO ........................4

2.1 Liberação das parcelas................................................................................4

2.2 Movimentação e aplicação financeira dos recursos .................................5

3. DAS DESPESAS..................................................................................................5

4. CHECKLIST DOS DOCUMENTOS PARA PRESTAÇÃO DE CONTAS .............6

4.1 D a O r g a n i z a ç ã o d e S o c i e d a d e C i v i l . . . . ....................................6 .......

4.2 Do Poder Público............................................................................................9 4.3 Da Prestação de Contas .............................................................................11

4.4 Vedações .....................................................................................................12

4.5 Das Sanções Administrativas a Entidade .................................................14

5. Calendário de Prazo .............................................................................................14

MODELO I – Anexo RP – 14 Repasses ao Terceiro Setor.....................................15

MODELO II – Relatório Fotográfico Obra................................................................18

MODELO III – Relatório Fotográfico Permanente Adquirido ................................19

MODELO IV – Laudo Obra .......................................................................................20

MODELO V - Planilha de Pessoal ............................................................................21

MODELO VI – Relatório de Cumprimento de Objeto ..............................................22

MODELO VII – Ofício de Repasse ............................................................................23

MODELO VIII – Parecer Irregular .............................................................................24 MODELO IX – Parecer Regular ...............................................................................25

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MODELO X – Parecer Regular com Ressalva.......................................................26

MODELO XI – Modelo do Carimbo..........................................................................27

MODELO XII– Conciliação Bancária........................................................................28

MODELO XIII - Relatório da Execução Físico- Financeira ..................................29

MODELO XIV – Relatório de Adiantamento com Despesa de Viagem .... 32

GLOSÁRIO................................................................................................................33

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1. INTRODUÇÃO

Este manual tem por finalidade orientar os gestores e organizações da sociedade civil quanto aos procedimentos e a correta aplicação dos recursos adquiridos através dos termos de fomento e colaboração com a Prefeitura Municipal de Morro Agudo.

Esta orientação foi elaborada de forma a sintetizar os aspectos relevantes

na execução.

2. EXECUÇÃO DOS TERMOS DE FOMENTO E COLABORAÇÃO

2.1 LIBERAÇÃO DAS PARCELAS

A liberação dos recursos financeiros e os procedimentos para realização das despesas só poderão ter início após a assinatura do Termo de Colaboração ou Fomento.

Para a liberação do recurso previsto, a organização da sociedade civil deverá encaminhar ao Prefeito Municipal dados da conta específica para movimentação dos recursos e um Ofício solicitando a liberação de repasse conforme modelo VII. Essa autorizará a liberação no ofício aferindo um carimbo datado e assinado pelo Prefeito Municipal, encaminhado-o, dessa forma, para o Setor de Contabilidade da Prefeitura Municipal.

As parcelas dos recursos transferidos no âmbito da parceria serão liberadas em conformidade com o respectivo cronograma de desembolso, exceto nos casos a seguir, nos quais ficarão retidas até o saneamento das impropriedades:

a. quando houver evidências de irregularidades na aplicação de parcela anteriormente recebida;

b. quando constatado desvio de finalidade na aplicação dos recursos ou o inadimplemento da organização da sociedade civil em relação a obrigações estabelecidas no termo de colaboração ou de fomento;

c. atrasos não justificados no cumprimento das etapas ou fases; d. quando a organização da sociedade civil deixar de adotar sem

justificativa suficiente as medidas saneadoras apontadas pelo Gestor, Comissão de Avaliação e Monitoramento ou Setor de Contabilidade da Prefeitura Municipal dentro do prazo estipulado na notificação;

e. quando houver práticas atentatórias aos princípios da Administração Pública nas contratações e demais atos praticados na execução do termo de fomento e colaboração;

f. descumprimento de qualquer cláusula do termo de fomento ou do termo de colaboração;

Nos casos do plano de trabalho e cronograma de desembolso preverem mais de 1 (uma) parcela de repasse de recursos, para recebimento de cada parcela a organização da sociedade civil deverá:

a. ter preenchido os requisitos exigidos na Lei n. 13.019/2014 para celebração da parceria;

b. apresentar a prestação de contas da parcela anterior até 30 (trinta) dias depois do recebimento;

c. estar em situação regular com a execução do plano de trabalho.

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2.2 MOVIMENTAÇÃO E APLICAÇÃO FINANCEIRA DOS RECURSOS

Os recursos recebidos em decorrência da parceria serão depositados e geridos

em conta bancária específica e exclusiva em instituição financeira Pública e lá permanecerão enquanto não empregados em sua finalidade.

Os rendimentos de ativos financeiros serão aplicados no objeto da parceria, estando sujeitos às mesmas condições de prestação de contas exigidas para os recursos transferidos.

Quando ocorrer conclusão, denúncia, rescisão ou extinção da parceria, os saldos financeiros remanescentes, inclusive os provenientes das receitas obtidas das aplicações financeiras realizadas, serão devolvidos à Administração Pública no prazo improrrogável de até 30 (trinta) dias, sob pena de imediata instauração de tomada de contas especial do responsável, providenciada pela autoridade competente da administração pública.

Passados os 30 (trinta) dias estipulados pelo termo e a organização da sociedade civil não devolver o valor do saldo final, passará a ser cobrado 1% a.m de juros simples e atualização monetária pelo IPCA.

Toda movimentação de recursos no âmbito da parceria será feita mediante transferência eletrônica sujeita a identificação do beneficiário final e à obrigatoriedade de depósito em conta bancária do titular e da mesma natureza.

É vedado todo tipo de movimentação em espécie, exceto no caso previsto no §2º, art. 53, da Lei n. 13.019/2014.

3 DAS DESPESAS

Poderão ser pagas, desde que previsto e especificado no plano de trabalho autorizado no termo, com recursos vinculados à parceria:

I - remuneração da equipe encarregada da execução do plano de trabalho, inclusive de pessoal próprio da organização da sociedade civil, durante a vigência da parceria, compreendendo as despesas com pagamentos de impostos, contribuições sociais, Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS, férias, décimo terceiro salário, salários proporcionais, verbas rescisórias e demais encargos sociais e trabalhistas devendo anexar relação de pessoal conforme modelo V;

II - diárias referentes a deslocamento, hospedagem e alimentação nos casos em que a execução do objeto da parceria assim o exija, juntamente com relatório de Adiantamento com despesas de viagem conforme modelo XIV;

III - custos indiretos necessários à execução do objeto, seja qual for a proporção em relação ao valor total da parceria;

IV - aquisição de equipamentos, materiais permanentes essenciais à consecução do objeto e serviços de adequação de espaço físico, desde que necessários à instalação dos referidos equipamentos e materiais juntamente com relatório fotográfico conforme modelo II, III e IV.

A inadimplência da administração pública não transfere à organização da sociedade civil a responsabilidade pelo pagamento de obrigações vinculadas à parceria com recursos próprios.

A inadimplência da organização da sociedade civil em decorrência de atrasos na liberação de repasses relacionados à parceria não poderá acarretar restrições à liberação de parcelas subsequentes

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O pagamento de remuneração da equipe contratada pela organização da sociedade civil com recursos da parceria não gera vínculo trabalhista com o poder público.

4 CHECKLIST DOS DOCUMENTOS PARA PRESTAÇÃO DE CONTAS

4.1 DA ORGANIZAÇÃO DA SOCIEDADE CIVIL (OSC) Compete apresentar, obrigatoriamente, prestação de contas: mensal,

quadrimestral, anual ou de outro período quando for o caso, pertinente a cada uma das parcelas de recursos liberados e será composta de:

MENSALMENTE:

I - Planilha de despesas e receitas, evidenciando os recursos recebidos, os

rendimentos auferidos da aplicação dos recursos e os saldos, assinada pelo seu representante legal e o contador responsável conforme modelo I - (RP – 14 Repasse ao Terceiro Setor ou modelo vigente instrução do tribunal de contas do Estado de São Paulo) devidamente lançados na plataforma eletrônica (os documentos deverá ser enumerados, em sequência cronológica de acordo com a planilha)

II - O Relatório de Cumprimento do Objeto elaborado pela organização da sociedade civil, contendo as atividades ou projetos desenvolvidos para o cumprimento do objeto e o comparativo de metas propostas com os resultados alcançados descrevendo as ações programadas e executadas e os benefícios alcançados, ressaltando os dados qualitativos e quantitativos. As ações executadas devem estar de acordo com as programadas. Os benefícios alcançados devem guardar coerência com os objetivos do termo de fomento e colaboração. O relatório deverá ser minucioso e conter informações sobre:

a. Execução do objeto; b. Alcance dos objetivos;

c. Meta alcançada, população beneficiada e descrição do alcance social por meio de indicadores comparativos entre as situações anteriores, durante e posterior à implantação do projeto; d. Avaliação da qualidade dos serviços prestados; e. Localização do projeto e montante de recursos aplicados; f. Avaliação confrontando o projeto aprovado com o objeto executado;

g. Detalhamento das atividades que estão sendo realizadas no atendimento ao público-alvo.

h. Fotos e/ou recortes de jornais quando for o caso. ,conforme modelo VI;

III - O Relatório de Execução Fisico- Financeira relaciona cada meta, etapa e fase do termo de fomento e colaboração, com a descrição das despesas e receitas efetivamente realizadas e sua vinculação com a execução do objeto, inclusive, indicando as receitas, as despesas e os rendimentos das aplicações financeiras, bem como o saldo da conta se houver, conforme modelo XIII.

a. Na Execução Física, as metas, etapas/fases, unidades de medida, quantidades e períodos de execução descritos devem estar de acordo com o previsto no Cronograma de Execução do Plano de Trabalho aprovado.

IV - Conciliação bancária,acompanhada dos extratos bancários (conta corrente e aplicação), comparando o saldo do extrato bancário com o saldo contábil,

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considerando os débitos e créditos não lançados pelo banco e os débitos e créditos não contabilizados pelo convenente no período da prestação de contas, conforme modelo XII.

a. Os dados informados devem estar de acordo com os do extrato bancário da conta específica do termo de fomento e colaboração, na qual foram creditados recursos originados da parceria,

b. A movimentação financeira deve ser demonstrada a partir do 1º crédito repassado ou desde o dia 01 de janeiro se existir saldo anterior até o último pagamento da última despesa do período considerado para a prestação de contas.

c. Os recursos financeiros provenientes da concedente serão depositados na conta específica do termo de fomento e colaboração, conforme especificado no termo de fomento e colaboração;

d. O extrato deve espelhar todos os pagamentos constantes da Relação de Pagamentos Efetuados.

e - Extrato bancário de conta corrente e aplicação devem estar autenticado pelo banco, constando todas as movimentações e rendimentos ocorridas no mês espelhando todas as despesas;

V - Notas fiscais, emitida em nome da entidade convenente, identificando seu CNPJ, o número termo de fomento e colaboração a qual se refere com comprovante de transferência/ pagamentos bancário. Com relação ao preenchimento da nota fiscal observar no cabeçalho o nome/razão social, endereço, CNPJ, data de emissão, nos dados dos produtos/ descrição a quantidade, valor unitário, total de cada item, unidade, retenção de INSS, ISSQN, IR se houver ou comprovante de isenção; Valor total da nota e validade da Nota. (período vigente do instrumento)

a. Nota fora da validade não será aceita. b. Não será aceito nenhum tipo de rasura na nota fiscal, pois a mesma invalida o

documento e poderá estar sujeito a devolução total corrigido do valor gasto. Não será aceita Carta Corretiva;

VI – Contracheque (Holerites), com comprovante de pagamento em conta anexo e relação de pessoal conforme modelo do anexo V;

VII - Guia de INSS, emitida em nome da entidade convenente, juntamente com a relação de funcionários do referido termo de fomento e colaboração, com comprovante de pagamento em conta anexo:

VII - Guia de FGTS, emitida em nome da entidade convenente, juntamente com a relação de funcionários do referido termo de fomento e colaboração, com comprovante de pagamento em conta anexo:

IX – Certidões negativas de débitos (INSS E FGTS);

X - Recibo de aluguel constando nome e CNPJ do convenente e dados do locador, sendo obrigatório o envio do contrato de aluguel;

XI- Em caso de contratação de gráfica, cópia da amostra do material; XII- Em caso de obras e serviços de engenharia: boletim de medição, cópia do

termo de entrega/aceitação definitiva da obra (modelo IV), relatório fotográfico (Modelo II);

QUADRIMESTRE I - Relatório de Atividades;

ANUAL

I - certidão contendo os nomes e CPFs dos dirigentes e conselheiros da

organização da sociedade civil, forma de remuneração, períodos de atuação com

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destaque para o dirigente responsável pela administração dos recursos recebidos à conta do termo de colaboração/fomento;

II- relatório anual de execução do objeto, contendo as atividades desenvolvidas para o cumprimento do objeto do ajuste e o comparativo de metas propostas com os resultados alcançados e, o relatório de execução financeira, ambos assinados pelo representante legal da organização da sociedade civil; e, o financeiro, pelo contador responsável, com a descrição das despesas e receitas efetivamente realizadas;

III- demonstrativo integral das receitas e despesas computadas por fontes de recurso e por categorias ou finalidades dos gastos, aplicadas no objeto do termo de colaboração ou de fomento, conforme modelo contido no Anexo 14; (OSC)

IV- relação dos contratos e respectivos aditamentos, firmados com a utilização de recursos públicos administrados pela organização da sociedade civil para os fins estabelecidos no termo de colaboração ou de fomento, contendo: tipo e número do ajuste, identificação das partes, data, objeto, vigência, valor e condições de pagamento;

V- conciliação bancária do mês de dezembro da conta corrente específica aberta em instituição financeira pública indicada pelo órgão ou entidade da Administração Pública para movimentação dos recursos do termo de colaboração ou de fomento, acompanhada dos respectivos extratos de conta corrente e de aplicações financeiras;

VI- publicação do Balanço Patrimonial da organização da sociedade civil, dos exercícios encerrado e anterior;

VII- demais demonstrações contábeis e financeiras da organização da sociedade civil, acompanhadas do balancete analítico acumulado no exercício;

VIII- certidão expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade – CRC, comprovando a habilitação profissional dos responsáveis por balanços e demonstrações contábeis;

IX- na hipótese de aquisição de bens móveis e/ou imóveis com os recursos recebidos, prova do respectivo registro contábil, patrimonial e imobiliário da circunscrição, conforme o caso;

X- comprovante da devolução de eventuais recursos não aplicados; XI- declaração atualizada acerca da existência ou não no quadro diretivo

da OSC de agentes políticos de Poder, de membros do Ministério Público ou de dirigente de órgão ou entidade da Administração Pública celebrante, bem como seus respectivos cônjuges, companheiros ou parentes, até o segundo grau, em linha reta, colateral ou por afinidade;

XII- declaração atualizada da ocorrência ou não de contratação ou remuneração a qualquer título, pela OSC, com os recursos repassados, de servidor ou empregado público, inclusive aquele que exerça cargo em comissão ou função de confiança de órgão ou entidade da Administração Pública celebrante, bem como seus respectivos cônjuges, companheiros ou parentes, até o segundo grau, em linha reta, colateral ou por afinidade;

XIII- informação e comprovação da destinação de eventuais bens remanescentes adquiridos, produzidos ou transformados com recursos recebidos à conta do termo de colaboração/fomento, quando do término da vigência do ajuste.

XIV- Atestado de Funcionamento emitido pelo Poder Judiciário ou Delegacia de Policia;

XV- Os documentos originais de receitas e despesas, vinculados ao ajuste selecionado, referentes à comprovação da aplicação dos recursos próprios e/ou de origem pública, depois de contabilizados, ficarão arquivados na organização da sociedade civil à disposição deste Tribunal, por 5 (cinco) anos após o trânsito em julgado da matéria.

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4.2 DO PODER PÚBLICO:

Compete ao Órgão Publico:

I - estabelecer, formalmente, a data limite para apresentação das

comprovações de despesas anuais ou totais;

II - divulgar em sítio oficial do poder público na internet as informações

referentes aos repasses financeiros às organizações da sociedade civil, inclusive os

documentos relativos aos ajustes e às prestações de contas, nos termos dos arts. 10 e

11 da Lei Federal nº 13.019, de 31 de julho de 2014 e alterações;

III - desenvolver mecanismos para cumprimento do disposto nos arts. 63, §1º e

65 da Lei Federal nº 13.019, de 31 de julho de 2014 e alterações;

IV - permitir a atuação em rede para execução do objeto da parceria, atendido

o art. 35- A da Lei Federal nº 13.019, de 31 de julho de 2014 e alterações;

V - autorizar, a seu critério, de forma fundamentada, eventuais solicitações de

prorrogação de prazo para aplicação dos recursos e prestação de contas, desde que

atendidas as exigências do § 2° do art. 25 da Lei Complementar nº 101, de 04 de maio de

2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal);

VI - fiscalizar a aplicação dos recursos e o desenvolvimento das atividades

correspondentes; expedir relatórios de execução do termo de colaboração ou de fomento,

e, quando houver, de visita técnica in loco realizada durante a sua vigência;

VII - exigir a indicação, no corpo dos documentos fiscais originais que

comprovem as despesas – inclusive nota fiscal eletrônica – do número do ajuste e

identificação do órgão ou entidade público(a) a que se referem;

VIII - receber e examinar a prestação de contas apresentada e emitir parecer

conclusivo, nos termos do art. 189 destas Instruções;

IX - no caso de irregularidades na comprovação apresentada ou na ausência

da prestação de contas, exigir das entidades beneficiárias, no prazo previsto no art.70, §

1º, da Lei 13.019, de 31 de julho de 2014 e alterações, o saneamento da prestação de

contas ou seu encaminhamento;

X - suspender, por iniciativa própria, novos repasses aos inadimplentes,

quando decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior sem a devida implementação

das medidas saneadoras apontadas pela Administração ou pelos órgãos de controle

interno ou externo, e exigir da entidade parceira a devolução de eventual numerário, com

os devidos acréscimos legais;

XI - esgotadas as providências dos incisos VIII e IX, comunicar a ocorrência ao

Tribunal, no prazo máximo de 10 (dez) dias úteis, por meio de ofício assinado pelo

responsável, fazendo referência ao número do processo no Tribunal, acompanhado de

cópia da documentação relativa às providências adotadas pelo órgão ou pela entidade

para a regularização da pendência;

XII - expedir, a pedido dos interessados, declarações ou atestados de

regularidade referentes às comprovações apresentadas, ressalvado o julgamento do

Tribunal, conforme o disposto no inciso XVII, do art. 2º, da Lei Complementar nº 709, de

14 de janeiro de 1993;

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XIII - exigir da OSC, para os ajustes selecionados, em até 10 (dez) dias

úteis após o encerramento de cada quadrimestre do ano civil, relatório sobre a execução

da parceria, apresentando comparativo específico das metas propostas com os

resultados quantitativos e qualitativos alcançados;

XIV - exigir da OSC, para os ajustes selecionados, em até 10 (dez) dias úteis

após o encerramento de cada quadrimestre do ano civil, demonstrativo das receitas e

despesas computadas por fontes de recurso e por categorias ou finalidades dos gastos

no período, aplicadas no objeto da parceria, conforme modelo contido no Anexo RP-14.

XV - No caso de transferências voluntárias, cujo valor total seja igual ou inferior a R$ 650.000,00 (seiscentos e cinquenta mil reais) a que alude o artigo 63, § 3º da Lei Federal nº 13.019/2014 e alterações, a documentação relativa à prestação de contas deverá observar o que dispõe o regulamento próprio do ente federado, e deverá conter elementos que permitam avaliar o andamento ou concluir que o seu objeto foi executado conforme previsto no plano de trabalho e no termo de colaboração ou de fomento, contendo no mínimo as exigências previstas nos incisos IV, VI e XII deste artigo.

XVI – Os documentos previstos no 168 da instrução 02/2016 serão remetidos em mídia digital, acompanhados de ofício, assinado digitalmente pelo responsável, fazendo referência ao número do processo eletrônico do termo de colaboração ou de fomento neste Tribunal.

XVII- Toda documentação explicitada nesta Seção, referente a termo de colaboração e a termo de fomento e respectiva prestação de contas, também se aplica aos ajustes não selecionados, devendo permanecer à disposição deste Tribunal, por 5 (cinco) anos contados a partir do término da vigência do ajuste.

MENSALMENTE:

I- Receber e examinar a prestação de contas apresentada, exigindo a indicação, no corpo dos documentos fiscais originais que comprovem as despesas – inclusive nota fiscal eletrônica – do número do ajuste e identificação do órgão ou entidade público(a) a que se referem;

II- fiscalizar a aplicação dos recursos e o desenvolvimento das atividades correspondentes;

QUADRIMESTRE I- Emitir relatório técnico de monitoramento e avaliação, homologado pelo

Gestor Master designado, sobre a conformidade do cumprimento do objeto e os resultados alcançados durante a execução do termo de colaboração ou de fomento, juntamente com relatório de visita in loco e pesquisa de satisfação.

ANUAL

I - Emitir certidão indicando os nomes e CPFs dos responsáveis pelo órgão concessor e respectivos períodos de atuação;

II – Emitir certidão indicando os nomes e CPFs dos responsáveis pela fiscalização da execução do termo de colaboração ou de fomento e respectivos períodos de atuação; Emitir certidão indicando os nomes e CPFs dos responsáveis pelo órgão concessor e respectivos períodos de atuação;

III – Emitir certidão contendo os nomes e CPFs dos responsáveis pelo controle interno do órgão concessor, os respectivos períodos de atuação, os afastamentos e as substituições;

IV - relatório técnico de monitoramento e avaliação da parceria, elaborado pela Administração Pública e homologado pela comissão de monitoramento e avaliação, demonstrando que a parceria permanece a melhor opção, utilizando como base

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comparativa os dados informados no documento previsto no inciso XII do art. 165 Da instrução 02/2016, bem como parecer técnico conclusivo de análise da prestação de contas elaborado pelo gestor da parceria;

V- Emitir parecer conclusivo elaborado nos termos do artigo 89 (Das Disposições Finais), desta Instrução 02/2016;

4.3 DA PRESTAÇÃO DE CONTAS A prestação de contas deverá ser feita observando-se as regras

previstas na Lei n. 13.019/2014 e instrução do Tribunal de Contas do Estado de Sâo Paulo, além de prazos e normas de elaboração constantes do instrumento de parceria e do plano de trabalho devendo conter elementos que permitam ao gestor da parceria avaliar o andamento ou concluir que o seu objeto foi executado conforme pactuado, com a descrição pormenorizada das atividades realizadas e a comprovação do alcance das metas e dos resultados esperados, até o período de que trata a prestação de contas.

As despesas serão comprovadas mediante encaminhamento pela organização da sociedade civil, ao Setor de Contabilidade da Prefeitura Municipal, Secretaria da Educação, Secretaria da Saúde, Fundo Municipal de Assistência Social, ou Gestor conforme tipo de repasse,composta de documentos originais fiscais ou equivalentes devidamente quitados e carimbando conforme modelo XI e uma pasta com (1) uma cópia xerográfica de igual teor, devidamente lançada no Portal de Transparência do Terceiro Setor no prazo de até 30 dias após o recebimento do repasse.

Um representante do Setor destinado ao recebimento (Setor de Contabilidade da Prefeitura Municipal, Secretaria da Educação, Secretaria da Saúde Fundo Municipal de Assistência Social ou Gestor), será responsável por conferir e carimbar cópia da prestação de conta com carimbo “Confere com o original” constando data, assinatura e após devolver a original à organização da sociedade civil.

No caso do setor de recebimento ser a Secretaria da Educação, Secretaria da Saúde, Fundo Municipal de Assistência Social ou Gestor deverá encaminhar uma cópia ao Setor de Contabilidade da Prefeitura Municipal.

Uma cópia da prestação de contas ficará arquivada no Setor do recebimento da mesma e ficará disponível para os Gestores nomeados para a análise e consulta a qualquer momento, para emitir parecer em até 90 (noventa) dias, após o encerramento do quadrimestre, enviando uma cópia ao setor de contabilidade de imediato.

Na Prestação de Contas Anual os itens exigidos na instrução do Tribunal de Contas em vigência será encaminhado ao Setor de Contabilidade até o dia 28 de fevereiro do ano subsequente.

A administração pública apreciará a prestação de contas final, acompanhada do parecer do gestor e emitirá parecer conclusivo , no prazo de até 150 (cento e cinquenta dias), prorrogáveis por mais 30 (trinta) dias em casos excepcionais contado da data de seu recebimento, desde que não prejudique o preenchimento das informações no Sistema de Repasse ao Terceiro Setor.

Os dados financeiros serão analisados com o intuito de estabelecer o nexo de causalidade entre a receita e a despesa realizada, a sua conformidade e o cumprimento das normas pertinentes.

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A análise da prestação de contas deverá considerar a verdade real e os resultados alcançados observando as regras específicas de acordo com o montante de recursos públicos envolvidos, nos termos das disposições e

procedimentos estabelecidos conforme previsto no plano de trabalho e no termo de colaboração ou de fomento.

Desse modo, após análise da prestação de contas, emitir o parecer Conclusivo de acordo com o que for constatado podendo ser:

a. regular, quando expressar, de forma clara e objetiva, o cumprimento dos objetivos e metas estabelecidos no plano de trabalho;

b. regular com ressalva, quando evidenciarem impropriedade ou qualquer outra falta de natureza formal que não resulte em dano ao erário;

c. irregulares, quando comprovada qualquer das seguintes circunstâncias:

omissão no dever de prestar contas; descumprimento injustificado dos objetivos e metas estabelecidos no

plano de trabalho;

dano ao erário decorrente de ato de gestão ilegítimo ou antieconômico;

desfalque ou desvio de dinheiro, bens ou valores públicos. Assim, serão glosados valores relacionados a metas e resultados

descumpridos sem justificativa suficiente. Constatada irregularidade ou omissão na prestação de contas, será

concedido prazo para a organização da sociedade civil sanar a irregularidade ou cumprir a obrigação no prazo determinado pelo gestor ou setor de contabilidade, dentro do prazo que a administração pública possui para analisar e decidir sobre a prestação de contas e comprovação de resultados. O prazo não poderá exceder a 45 dias e sob pena de suspensão dos repasses e comunicado ao TCE.

O prazo para sanar irregularidades deverá ser informado através de oficio, podendo ser prorrogado caso a justificativa da entidade seja aceita pelo gestor ou setor de contabilidade pelo prazo também determinado pelos mesmo desde que não descumpra os prazos fixados na lei nº 13.019 e instrução do tribunal de contas

Transcorrido o prazo para saneamento da irregularidade ou da omissão, não havendo o saneamento, a autoridade administrativa competente, sob pena de responsabilidade solidária, deve adotar as providências para apuração dos fatos, identificação dos responsáveis, quantificação do dano e obtenção do ressarcimento, nos termos da legislação vigente.

Dessa forma o gestor master encaminhará o parecer irregular juntamente com as prestações de contas e respectivos relatórios para o Prefeito determinar as providências cabíveis.

Quando a prestação de contas for avaliada como irregular, após exaurida a fase recursal, se mantida a decisão, a organização da sociedade civil deverá ressarcir o valor atualizado de acordo com legislação tributária municipal.

Os documentos originais de receitas e despesas referentes à comprovação da aplicação dos recursos próprios e os de origem pública, vinculados ao termo de colaboração ou de fomento, depois de contabilizados, ficarão arquivados na organização da sociedade civil, por 5 (cinco) anos após o trânsito em julgado da matéria, à disposição deste Tribunal.

4.4 - VEDAÇÕES Constitui motivo de inadimplência e até mesmo rescisão de termo de

fomento e colaboração independentemente do instrumento de sua formalização, particularmente quando constadas as seguintes situações:

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I - Desviar da finalidade original, uma vez que é expressamente vedada a utilização de recursos transferidos em finalidade diversa da estabelecida no instrumento do termo de fomento/colaboração;

II - Utilizar os recursos em desacordo com o Plano de Trabalho, III - Alterar metas constantes do Plano de Trabalho, sem a anuência do

Município; IV - Adotar práticas atentatórias aos princípios fundamentais da Administração

Pública, nas contratações e demais atos praticados, sob pena de suspensão das parcelas;

V - Efetuar pagamento de gratificação, consultoria, assistência técnica ou qualquer espécie de remuneração adicional a servidor pertencente aos quadros de órgão ou entidade da Administração Pública Federal, Estadual, Municipal ou do Distrito Federal, lotado ou em exercício em qualquer dos entes partícipes; ( Art. 45 lei 13.019)

VI - Realizar despesas com, multas, juros ou correção monetária, inclusive referente a pagamentos ou recolhimentos fora do prazo e bancárias;

VII - Realizar pagamento antecipado a fornecedores de bens e serviços;

VIII - Transferir recursos da conta corrente específica do termo de fomento/colaboração para outras contas, salvo nos caso citados na lei nº 13.019;

IX - Retirar recursos da conta corrente específica do termo de fomento/colaboração para outras finalidades com posterior ressarcimento;

X - Utilizar recursos (empréstimos) de outros termos de f omento/colaboração ou mesmo feitos com a própria entidade.

XI - Firmar termo de fomento ou colaboração com mais de um órgão para o cumprimento do mesmo objeto, exceto quando se tratar de ações complementares, o que deve ser consignado no respectivo instrumento, delimitando-se as parcelas referentes de disponibilidade deste e as que devam ser executadas à conta de outro instrumento não sendo ações complementares, será motivo de rescisão unilateral no ato da constatação;

XII – Deixar de aplicar o recurso; XIII - Ausência de conta bancária específica; XIV - Contratação de serviços de terceiros (pessoa Física ou jurídica) com

preços acima do praticado no mercado;; XV - Contratação de empresas irregularmente

constituídas XVI - Aquisição de bens com preços acima do praticado no mercado XVII - Ausência de comprovante e/ou relatório de viagem legível e devidamente

preenchidos; XVIII –Pagar diárias de viagem que não tenham vinculo direto com o objeto do Plano de Trabalho;

XIX - Diárias pagas a título de complementação salarial; XX - Remuneração indireta aos dirigentes XXI - Pagamentos a diversos fornecedores com uma única transferência; XXII - Apresentar nota fiscal rasurada; XXIII- Comprovar despesas por meio de notas fiscais inidôneas; XXIV - Realizar despesas com o valor maior que o previsto no plano de

trabalho; XXV - Utilizar eventuais saldos decorrentes da execução do termo de fomento

e colaboração e/ou oriundos de aplicações financeiras, para outra finalidade do que o constante no plano de trabalho;

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XXVI - Realizar despesas em data anterior ou posterior à vigência do termo de fomento/colaboração;

XXVII - Deixar de apresentar a Prestação de Contas no prazo estipulado; .

4.5 DAS SANÇÕES ADMINISTRATIVAS À ENTIDADE

Pela execução da parceria em desacordo com o plano de trabalho e com as normas deste e da legislação específica, a Administração Pública poderá, garantida a prévia defesa, aplicar à organização da sociedade civil as seguintes sanções:

I - Advertência; II - Suspensão temporária da participação em chamamento público e

impedimento de celebrar parceria ou contrato com órgãos e entidades da esfera de governo da administração pública sancionadora, por prazo não superior a dois anos;

III - Declaração de inidoneidade para participar de chamamento público ou celebrar parceria ou contrato com órgãos e entidades de todas as esferas de governo, enquanto perdurarem os motivos determinantes da punição ou até que seja promovida a reabilitação perante a própria autoridade que aplicou a penalidade, que será concedida sempre que a organização da sociedade civil ressarcir a administração pública pelos prejuízos resultantes e após decorrido o prazo da sanção aplicada com base no inciso II.

As sanções estabelecidas nos incisos II e III é facultada a defesa do interessado no respectivo processo, no prazo de dez dias da abertura de vista, podendo a reabilitação ser requerida após dois anos de aplicação da penalidade.

Prescreve em 5 (cinco) anos, contados a partir da data da apresentação da prestação de contas, a aplicação de penalidade decorrente de infração relacionada à execução da parceria. A prescrição será interrompida com a edição de ato administrativo voltado à apuração da infração.

A situação que não estiver expressamente neste será analisada pelo órgão concessor em época própria se orientando pelas Instruções do Tribunal de contas do Estado de São Paulo, pela lei nº 13.019 ou a que estiver em vigor no momento.

5. CALENDÁRIO DE PRAZOS

Calendário de prazos Prestação de Contas Mensal até 30 dias após o recebimento do repasse

Prestação de Contas Anual até 28/02 do ano subsequente

Relatório de Cumprimento do Objeto até 30 dias após o recebimento do repasse

Relatório da Execução Fisico- Financeira até 30 dias após o recebimento do repasse

Relatório de Atividades até 30 dias após ao enceramento do quadrimestre.

Parecer dos Gestores /Comissão de Avaliação e Monitoramento

até 90 dias após o encerramento do quadrimestre.

Parecer Conclusivo da Administração

até 150 dias após o encerramento do quadrimestre, prorrogáveis por mais 30 dias, desde que não prejudique o preenchimento das informações no Sistema de Repasse ao Terceiro Setor.

15

MODELO I

ANEXO RP-14 - REPASSES AO TERCEIRO SETOR

DEMONSTRATIVO INTEGRAL DAS RECEITAS E DESPESAS - TERMO DE COLABORAÇÃO/FOMENTO

ÓRGÃO PÚBLICO: ORGANIZAÇÃO DA SOCIEDADE CIVIL: CNPJ: ENDEREÇO E CEP: RESPONSÁVEL(IS) PELA OSC: CPF: OBJETO DA PARCERIA: EXERCÍCIO: ORIGEM DOS RECURSOS (1):

DOCUMENTO DATA VIGÊNCIA VALOR - R$

Termo de Colaboração/Fomento nº

Aditamento nº

Aditamento nº

DEMONSTRATIVO DOS RECURSOS DISPONÍVEIS NO EXERCÍCIO

DATA PREVISTA PARA O REPASSE

(2)

VALORES PREVISTOS (R$)

DATA DO REPASSE

NÚMERO DO DOCUMENTO DE

CRÉDITO

VALORES REPASSADOS (R$)

(A) SALDO DO EXERCÍCO ANTERIOR

(B) REPASSES PÚBLICOS NO EXERCÍCIO

(C) RECEITAS COM APLICAÇÕES FINANCEIRAS DOS REPASSES PÚBLICOS

(D) OUTRAS RECEITAS DECORRENTES DA EXECUÇÃO DO AJUSTE (3)

(E) TOTAL DE RECURSOS PÚBLICOS (A + B+ C + D)

(F) RECURSOS PRÓPRIOS DA ENTIDADE PARCEIRA

(G) TOTAL DE RECURSOS DISPONÍVEIS NO EXERCÍCIO (E + F)

(1) Verba: Federal, Estadual ou Municipal, devendo ser elaborado um anexo para cada fonte de recurso. (2) Incluir valores previstos no exercício anterior e repassados neste exercício. (3) Receitas com estacionamento, aluguéis, entre outras. O(s) signatário(s), na qualidade de representante(s) da (nome da entidade) vem indicar, na forma abaixo

detalhada, as despesas incorridas e pagas no exercício/20XX bem como as despesas a pagar no exercício seguinte.

16

DEMONSTRATIVO DAS DESPESAS INCORRIDAS NO EXERCÍCIO

ORIGEM DOS RECURSOS (4):

CATEGORIA OU FINALIDADE DA

DESPESA (8)

DESPESAS CONTABILIZADAS

NESTE EXERCÍCIO (R$)

DESPESAS CONTABILIZADAS EM EXERCÍCIOS ANTERIORES E PAGAS NESTE EXERCÍCIO (R$)

(H)

DESPESAS CONTABILIZADAS

NESTE EXERCÍCIO E

PAGAS NESTE EXERCÍCIO (R$)

(I)

TOTAL DE DESPESAS

PAGAS NESTE EXERCÍCIO (R$)

(J= H + I)

DESPESAS CONTABILIZADAS

NESTE EXERCÍCIO A PAGAR EM

EXERCÍCIOS SEGUINTES (R$)

Recursos humanos (5)

Recursos humanos (6)

Medicamentos

Material médico e hospitalar (*)

Gêneros alimentícios

Outros materiais de consumo

Serviços médicos (*)

Outros serviços de terceiros

Locação de imóveis

Locações diversas

Utilidades públicas (7)

Combustível

Bens e materiais permanentes

Obras

Despesas financeiras e bancárias

Outras despesas

TOTAL

(4) Verba: Federal, Estadual, Municipal e Recursos Próprios, devendo ser elaborado um anexo para cada fonte de recurso. (5) Salários, encargos e benefícios. (6) Autônomos e pessoa jurídica. (7) Energia elétrica, água e esgoto, gás, telefone e internet. (8) No rol exemplificativo incluir também as aquisições e os compromissos assumidos que não são classificados

contabilmente como DESPESAS, como, por exemplo, aquisição de bens permanentes. (9) Quando a diferença entre a Coluna DESPESAS CONTABILIZADAS NESTE EXERCÍCIO e a Coluna DESPESAS

CONTABILIZADAS NESTE EXERCÍCIO E PAGAS NESTE EXERCÍCIO for decorrente de descontos obtidos ou pagamento de multa por atraso, o resultado não deve aparecer na coluna DESPESAS CONTABILIZADAS NESTE EXERCÍCIO A PAGAR EM EXERCÍCIOS SEGUINTES, uma vez que tais descontos ou multas são contabilizados em contas de receitas ou despesas. Assim sendo deverá se indicado como nota de rodapé os valores e as respectivas contas de receitas e despesas.

(*) Apenas para entidades da área da Saúde.

17

DEMONSTRATIVO DO SALDO FINANCEIRO DO EXERCÍCIO

(G) TOTAL DE RECURSOS DISPONÍVEL NO EXERCÍCIO

(J) DESPESAS PAGAS NO EXERCÍCIO (H+I)

(K) RECURSO PÚBLICO NÃO APLICADO [E – (J – F)]

(L) VALOR DEVOLVIDO AO ÓRGÃO PÚBLICO

(M) VALOR AUTORIZADO PARA APLICAÇÃO NO EXERCÍCIO SEGUINTE (K – L)

Declaro(amos), na qualidade de responsável(is) pela entidade supra epigrafada, sob as penas da Lei, que a despesa relacionada comprova a exata aplicação dos recursos recebidos para os fins indicados, conforme programa de trabalho aprovado, proposto ao Órgão Público Parceiro.

Local e data:

Responsáveis pela Organização da Sociedade Civil: (nome, cargo e assinatura)

REPASSES AO TERCEIRO SETOR-RELAÇÃO DOS GASTOS ÓRGÃO CONCESSOR: TIPO DE CONCESSÃO: OBJETO DO TERMO: EXERCÍCIO: FONTE DE RECURSO **: VALOR TOTAL REPASSADO:

DATA DO DOCUMENTO

ESPEC. DOCUMENTO

NATUREZA DA DESPESA RESUMIDAMENTE

RAZÃO SOCIAL VALOR

TOTAL SALDO PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE

Local e data:

Responsáveis pela Organização da Sociedade Civil: (nome, cargo e assinatura)

(**) Fonte de recursos: federal, estadual ou municipal.

18

MODELO II

19

MODELO III

20

MODELO IV

21

MODELO V

22

MODELO VI

23

MODELO VII

24

MODELO VIII

25

MODELO IX

26

MODELO X

27

MODELO XI

28

MODELO XII

29

MODELO XIII

RELATÓRIO DE EXECUÇÃO FÍSICO-FINANCEIRO

INSTRUÇÕES PARA PREENCHIMENTO

FÍSICO:

Refere-se ao indicador físico de qualificação e quantificação de cada meta e etapa a executar e executada.

1. CONVENENTE: indicar o nome completo da unidade convenente. (Entidade)

2. TERMO DE FOMENTO/COLABORAÇÃO Nº: indicar o número original. .

3. PERÍODO: indicar o período (datas) a que se refere o Relatório de Execução Físico-Financeira.

4. Nº META: mencionar o número de ordem da meta, etapa ou fase conforme executada no período.

5. ETAPA/FASE: mencionar o título da meta, etapa, mês ou fase conforme a especificação do Plano de

Trabalho.

6. DESCRIÇÃO: Descrever a etapa conforme consta no Plano de Trabalho

7. UNID: registrar a unidade de medida que melhor caracterize cada meta,etapa/fase.

NO PERÍODO:

8. PROGRAMADO: registrar a quantidade programada para o período a que se refere o relatório

conforme especificado no Plano de Trabalho e no Cronograma Físico-Financeiro.

9. EXECUTADO: registrar a quantidade executada no período.

ATÉ O PERÍODO:

10. PROGRAMADO: registrar a quantidade programada acumulada até o período a que se refere o

relatório, conforme especificada no Plano de Trabalho e no Cronograma Físico-Financeiro.

11. EXECUTADO: registrar a quantidade executada acumulada até o período a que se refere o relatório.

FINANCEIRO

Refere-se à aplicação dos recursos financeiros realizada na execução do projeto.

12. Nº META: mencionar o número de ordem da etapa ou fase conforme executada no período.

13. ETAPA/FASE: mencionar o título da meta, etapa, mês ou fase conforme especificação do Plano de

Trabalho e no Cronograma Físico-Financeiro.

REALIZAO NO PERÍODO

14. CONCEDENTE: indicar o valor dos recursos financeiros aplicados pela entidade com recurso recebido

da concedente (Prefeitura),no período a que se refere o relatório.

15. CONVENENTE: indicar o valor dos recursos financeiros aplicados pela entidade com recursos próprios

se houver, no período a que se refere o relatório.

16. OUTROS: Indicar o valor acumulado dos recursos que tiveram origem diferente das anteriores.

17. TOTAL: registrar o somatório dos valores atribuídos às colunas, concedente e convenente realizado no

período

REALIZADO ATÉ O PERÍODO:

18. CONCEDENTE: indicar o valor acumulado dos recursos financeiros aplicados pela entidade com

recurso recebido da concedente (Prefeitura),no período a que se refere o relatório

19. CONVENENTE: indicar o valor acumulado dos recursos financeiros aplicados pela entidade com

recursos próprios se houver, no período a que se refere o relatório.

20. OUTROS: Indicar o valor acumulado dos recursos que tiveram origem diferente das anteriores.

21. TOTAL: registrar o somatório dos valores atribuídos às colunas, concedente e convenente realizado no

período.

30

22. TOTAL-GERAL: registrar o somatório das parcelas referentes aos recursos financeiros aplicados pela

concedente e convenente, até o período.

23. Nº META: mencionar o número de ordem da etapa ou fase conforme executada no período.

24. ETAPA/FASE: mencionar o título da meta, etapa, mês ou fase conforme especificação do Plano de

Trabalho e no Cronograma Físico-Financeiro.

25. SALDO ANTERIOR: registrar o Saldo Atual da meta anterior;

26. RECURSO RECEBIDO CONCEDENTE: registrar o valor recebido da concedente no período;

27. RECURSO APLICADO DA CONVENTE: registrar valor de recurso aplicado próprio se houver;

28. RECURSO APLICADO OUTROS: registrar valor de outros recursos aplicado se houver;

29. RENDIMENTO DE APLICAÇÃO FINANCEIRA: registrar valor de rendimentos de aplicação financeira

do período;

30. VALOR TOTAL DISPÓNIVEL NO PERIODO: registrar total das somas dos itens 25,26,27,28,29;

31. TOTAL DO VALOR REALIZADO NO PERIODO: registrar o valor apurado no período do item 17

32. SALDO ATUAL: registrar o resultado do valor do item 30 – item 31

33. TOTAL-GERAL: registrar o somatório das colunas .

34. CONVENENTE: constar o nome, o cargo e a assinatura do responsável pela entidade.

25. RESPONSÁVEL TECNICO DA EXECUÇÃO: constar o nome, o cargo e a assinatura do responsável

pela execução do Convênio .

36. RESERVADO Á UNIDADE CONCEDENTE: Não preencher.

31

32

MODELO XIV

33

GLOSÁRIO

De acordo com a Lei n. 13.019/2014:

1. Organização da Sociedade Civil: a. Entidade privada sem fins lucrativos que não distribua entre os seus

sócios ou associados, conselheiros, diretores, empregados, doadores ou terceiros eventuais resultados, sobras, excedentes operacionais, brutos ou líquidos, dividendos, isenções de qualquer natureza, participações ou parcelas do seu patrimônio, auferidos mediante o exercício de suas atividades, e que os aplique integralmente na consecução do respectivo objeto social, de forma imediata ou por meio da constituição de fundo patrimonial ou fundo de reserva;

b. as sociedades cooperativas previstas na Lei n. 9.867, de 10 de novembro de1999; as integradas por pessoas em situação de risco ou vulnerabilidade pessoal ou social; as alcançadas por programas e ações de combate à pobreza e de geração de trabalho e renda; as voltadas para fomento, educação e capacitação de trabalhadores rurais ou capacitação de agentes de assistência técnica e extensão rural; e as capacitadas para execução de atividades ou de projetos de interesse público e de cunho social.

c. as organizações religiosas que se dediquem a atividades ou a projetos de interesse público e de cunho social distintas das destinadas a fins exclusivamente religiosos;

2. Administração Pública: União, Estados, Distrito Federal, Municípios e respectivas autarquias, fundações, empresas públicas e sociedades de economia mista prestadoras de serviço público, e suas subsidiárias, alcançadas pelo disposto no §9o, do art. 37, da Constituição Federal;

3. Parceria: conjunto de direitos, responsabilidades e obrigações decorrentes de relação jurídica estabelecida formalmente entre a administração pública e organizações da sociedade civil, em regime de mútua cooperação, para a consecução de finalidades de interesse público e recíproco, mediante a execução de atividade ou de projeto expressos em termos de colaboração, em termos de fomento ou em acordos de cooperação;

4. Atividade: conjunto de operações que se realizam de modo contínuo ou permanente, das quais resulta um produto ou serviço necessário à satisfação de interesses compartilhados pela administração pública e pela organização da sociedade civil;

5. Projeto: conjunto de operações, limitadas no tempo, das quais resulta um produto destinado à satisfação de interesses compartilhados pela administração pública e pela organização da sociedade civil;

6. Dirigente: pessoa que detenha poderes de administração, gestão ou controle da organização da sociedade civil, habilitada a assinar termo de colaboração, termo de fomento ou acordo de cooperação com a administração pública para a consecução de finalidades de interesse público e recíproco, ainda que delegue essa competência a terceiros;

7. Administrador Público: agente público revestido de competência para assinar termo de colaboração, termo de fomento ou acordo de cooperação com organização da sociedade civil para a consecução de finalidades de interesse público e recíproco, ainda que delegue essa competência a terceiros;

8. Gestor: agente público responsável pela gestão de parceria celebrada por meio de termo de colaboração ou termo de fomento, designado por ato publicado em meio oficial de comunicação, com poderes de controle e fiscalização;

34

9. Termo de Colaboração: termo de colaboração: instrumento por meio do qual são formalizadas as parcerias estabelecidas pela administração pública com organizações da sociedade civil para a consecução de finalidades de interesse público e recíproco propostas pela administração pública que envolvam a transferência de recursos financeiros;

10. Termo de Fomento: instrumento pelo qual são formalizadas as parcerias estabelecidas pela administração pública com organizações da sociedade civil, selecionadas por meio de chamamento público, para a consecução de finalidades de interesse público propostas pelas organizações da sociedade civil, sem prejuízo das definições atinentes ao contrato de gestão e ao termo de parceria, respectivamente,conforme as Leis nos 9.637, de 15 de maio de 1998, e 9.790, de 23 de março de

1999; 11. Acordo de cooperação: instrumento por meio do qual são formalizadas as

parcerias estabelecidas pela administração pública com organizações da sociedade civil para a consecução de finalidades de interesse público e recíproco que não envolvam a transferência de recursos financeiros;

12. Conselho de Política Pública: órgão criado pelo poder público para atuar como instância consultiva, na respectiva área de atuação, na formulação, implementação, acompanhamento, monitoramento e avaliação de políticas públicas;

13. Comissão de Seleção: órgão colegiado destinado a processar e julgar chamamentos públicos, constituído por ato publicado em meio oficial de comunicação, assegurada a participação de pelo menos um servidor ocupante de cargo efetivo ou emprego permanente do quadro de pessoal da administração pública;

14. Comissão de Monitoramento e Avaliação: órgão colegiado destinado a monitorar e avaliar as parcerias celebradas com organizações da sociedade civil mediante termo de colaboração ou termo de fomento, constituído por ato publicado em meio oficial de comunicação, assegurada a participação de pelo menos um servidor ocupante de cargo efetivo ou emprego permanente do quadro de pessoal da administração pública;

15. Chamamento Público: procedimento destinado a selecionar organização da sociedade civil para firmar parceria por meio de termo de colaboração ou de fomento, no qual se garanta a observância dos princípios da isonomia, da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da

probidade administrativa, da vinculação ao instrumento convocatório, do julgamento objetivo e dos que lhes são correlatos; 16. Bens Remanescentes: bens remanescentes: os de natureza permanente

adquiridos com recursos financeiros envolvidos na parceria, necessários à consecução do objeto, mas que a ele não se incorporam;

17. Prestação De Contas: procedimento em que se analisa e se avalia a execução da parceria, pelo qual seja possível verificar o cumprimento do objeto da parceria e o alcance das metas e dos resultados previstos, compreendendo duas fases:

a. Apresentação das contas, de responsabilidade da organização da sociedade civil;

b. Análise e manifestação conclusiva das contas, de responsabilidade da administração pública, sem prejuízo da atuação dos órgãos de controle;

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18. Diferenças entre Falhas, Fraudes e Irregularidades:

a Falha: é cometida por ação ou omissão, sendo de natureza involuntária. A falha é

comum e de fácil identificação, mas deve ter indagação sobre sua origem. A falha ou o erro, pode ser fruto de negligência ou do não conhecimento da norma vigente.

b Irregularidade: é qualidade ou estado de irregular; falta de regularidade, desigualdade, interrupção, caráter do que está fora da norma, do habitual c Fraude: é um delito, sempre calculado, ou seja, é uma premeditação com finalidade de obter proveito com prejuízo de terceiros