manual de orientaÇÃo do leiaute da escrituraÇÃo … · registro m312: números dos lançamentos...

Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no XX/2016 Manual de Orientao do Leiaute da ECF

Atualizao: Dezembro de 2016.

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 1 de 611

MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF) ................................................................................................................................................................................................................................................. 11

Captulo 1 Informaes Gerais .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 11

1.1. Introduo ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 11

1.2. Legislao ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 13

1.3. Importao da ECF, Recuperao da ECD e Recuperao da ECF anterior ................................................................................................................................................................................................. 13

1.4. Pessoas Jurdicas Imunes e Isentas ................................................................................................................................................................................................................................................................ 14

1.5. Arquivo da ECF ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 14

1.6. Recuperao de ECD Sem Mapeamento para o Plano Referencial ............................................................................................................................................................................................................... 15

1.7. Recuperao de ECD Com Encerramento do Exerccio Diferente dos Encerramentos da ECF ................................................................................................................................................................... 15

1.8. Registro do Prejuzo Fiscal do Perodo na Pate B do e-Lalur ........................................................................................................................................................................................................................ 15

1.9. Registro da Base de Clculo Negativa da CSLL do Perodo na Pate B do e-Lacs ........................................................................................................................................................................................ 16

1.10. Mudana de Contador no Perodo ou Mudana de Planos de Contas no Perodo ....................................................................................................................................................................................... 16

1.11. Plano de Contas e Mapeamento ................................................................................................................................................................................................................................................................... 16

1.12. Registros de Planos de Contas Referenciais (L100, L300, P100, P150, U100 e U150) .............................................................................................................................................................................. 17

1.13. Conta Resultado do Exerccio .................................................................................................................................................................................................................................................................. 17

1.14. Retificao da ECF ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 17

1.15. O que significa a mensagem Dados atualizados na linha de acordo com a tabela da RFB? .................................................................................................................................................................... 17

1.16. Transformao ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 18

1.17. Prejuzos Fiscais Acumulados de Perodos Anteriores ................................................................................................................................................................................................................................ 18

1.18. Bases de Clculo Negativas Acumuladas de Perodos Anteriores............................................................................................................................................................................................................... 19

1.19. Situaes Especiais de 2014 e Sociedades em Conta de Participao (SCP) .............................................................................................................................................................................................. 19

1.20. Contas Contbeis Mapeadas para Mais de um Conta Referencial ............................................................................................................................................................................................................... 20

1.21. Arquivos da ECF ou da ECD Corrompidos ou Extraviados ........................................................................................................................................................................................................................ 20

1.22. Multa por Atraso na Entrega da ECF ou por Incorrees ............................................................................................................................................................................................................................ 21

1.23. Pessoas Jurdicas Resultantes de Ciso/Fuso ou Remanescentes de Ciso ou que Realizaram Incorporao ........................................................................................................................................... 21

1.24. CIO (Comit Olmpico Internacional) , RIO 2016 e Empresas Vinculadas ................................................................................................................................................................................................ 22

Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF.......................................................................................................................................................................................................................... 23




2.1. Introduo ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 23

2.2. Caractersticas do Arquivo ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 23

2.3. Regras Gerais de Preenchimento ................................................................................................................................................................................................................................................................... 24

2.3.1. Formato dos Campos .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 24

2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C) ................................................................................................................................................................................................. 24

2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais ............................................................................................................................................................................................ 25

2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data ........................................................................................................................................................................................... 25

2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo ...................................................................................................................................................................................... 26

2.3.6. Edio de Campos Identificados Como Clculos Alterveis ...................................................................................................................................................................................................................... 26

2.4. Cdigos de Identificao ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 26

2.5. Tabelas Externas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................ 28

2.6. Tabelas Internas ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 28

2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 28

2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica ....................................................................................................................................................................................................................................................... 28

2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos .................................................................................................................................................................................................................................................... 29

Captulo 3 Blocos e Registros da ECF .............................................................................................................................................................................................................................................................. 30

3.1. Blocos do Arquivo ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 30

3.1.2. Tabela de Registros .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 32

3.1.3. Campos dos Registros ................................................................................................................................................................................................................................................................................ 58

3.1.4. Tabelas Externas ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 58

3.1.5. Leiaute dos Registros.................................................................................................................................................................................................................................................................................. 59

Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias .................................................................................................................................................................................................................................................... 59

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica.................................................................................................................................................................................................. 59

Registro 0001: Abertura do Bloco 0 ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 66

Registro 0010: Parmetros de Tributao ............................................................................................................................................................................................................................................................. 67

Registro 0020: Parmetros Complementares ........................................................................................................................................................................................................................................................ 76

Registro 0021: Parmetros de Identificao dos Tipos de Programa ................................................................................................................................................................................................................... 90

Registro 0030: Dados Cadastrais .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 94




Registro 0035: Identificao das SCP .................................................................................................................................................................................................................................................................. 96

Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF .......................................................................................................................................................................................................................................... 97

Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 ........................................................................................................................................................................................................................................................... 100

Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD ...................................................................................................................................................................................................................................................... 101

Registro C001: Abertura do Bloco C ................................................................................................................................................................................................................................................................. 101

Registro C040: Identificador da ECD ................................................................................................................................................................................................................................................................ 102

Registro C050: Plano de Contas da ECD ........................................................................................................................................................................................................................................................... 103

Registro C051: Plano de Contas Referencial ...................................................................................................................................................................................................................................................... 104

Registro C053: Subcontas Correlatas ................................................................................................................................................................................................................................................................. 105

Registro C100: Centro de Custos ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 106

Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas...................................................................................................................................................................................................... 107

Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas ................................................................................................................................................................................................................................ 108

Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior .............................................................................................................................................................................................................. 109

Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ................................................................................................................................................................ 110

Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento .................................................................................................................................................................................... 111

Registro C990: Encerramento do Bloco C ......................................................................................................................................................................................................................................................... 112

Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD ......................................................................................................................................................... 113

Registro E001: Abertura do Bloco E .................................................................................................................................................................................................................................................................. 113

Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior ............................................................................................................................................................................................................................. 114

Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas ...................................................................................................................................................................................................................................................... 115

Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior .................................................................................................................................................................... 117

Registro E030: Identificao do Perodo ............................................................................................................................................................................................................................................................ 118

Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD ................................................................................................................................................................................................ 120

Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento..................................................................................................................................................................................... 121

Registro E990: Encerramento do Bloco E .......................................................................................................................................................................................................................................................... 122

Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento ........................................................................................................................................................................................................................................................... 123

Registro J001: Abertura do Bloco J .................................................................................................................................................................................................................................................................... 123

Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte ................................................................................................................................................................................................................................................ 124




Registro J051: Plano de Contas Referencial ....................................................................................................................................................................................................................................................... 128

Registro J053: Subcontas Correlatas .................................................................................................................................................................................................................................................................. 130

Registro J100: Centro de Custos ........................................................................................................................................................................................................................................................................ 133

Registro J990: Encerramento do Bloco J............................................................................................................................................................................................................................................................ 134

Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais ....................................................................................................................................................................................................................................... 135

Registro K001: Abertura do Bloco K ................................................................................................................................................................................................................................................................. 135

Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio .................................................................................................................................................... 136

Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo) .............................................................................................................................................................. 139

Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final .................................................................................................................................................................................................................................. 143

Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................................................................. 145

Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .............................................................................................................................. 147

Registro K990: Encerramento do Bloco K ......................................................................................................................................................................................................................................................... 149

Bloco L: Lucro Lquido Lucro Real ................................................................................................................................................................................................................................................................ 150

Registro L001: Abertura do Bloco L .................................................................................................................................................................................................................................................................. 208

Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio ..................................................................................................................................................... 209

Registro L100: Balano Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................. 212

Registro L200: Mtodo de Avaliao do Estoque Final ..................................................................................................................................................................................................................................... 215

Registro L210: Informativo da Composio de Custos ...................................................................................................................................................................................................................................... 216

Registro L300: Demonstrao do Resultado Lquido no Perodo Fiscal ............................................................................................................................................................................................................ 218

Registro L990: Encerramento do Bloco L .......................................................................................................................................................................................................................................................... 221

Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs) ..................................................................................................... 222

Registro M001: Abertura do Bloco M ................................................................................................................................................................................................................................................................ 222

Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ....................................................................................................................................................................................................... 223

Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ................................................................................................................ 227

Registro M300: Demonstrao do Lucro Real ................................................................................................................................................................................................................................................... 230

Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur ..................................................................................................................................................................................................................................................... 237

Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur ................................................................................................................................................................................... 239

Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil .................................................................................................................................................................................................... 242




Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento ................................................................................................................................................................ 244

Registro M350: Demonstrao da Base de Clculo da CSLL ............................................................................................................................................................................................................................ 245

Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs ...................................................................................................................................................................................................................................................... 252

Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs .................................................................................................................................................................................... 254

Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil .................................................................................................................................................................................................... 257


Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A .................................................................................................................................................................. 260


Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ........................................................................................................................................................................................... 263

Registro M990: Encerramento do Bloco M ........................................................................................................................................................................................................................................................ 265

Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL Lucro Real .......................................................................................................................................................................................................................................... 266

Registro N001: Abertura do Bloco N ................................................................................................................................................................................................................................................................. 266

Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ................................................................................................................ 267

Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos ................................................................................................................................................................ 270

Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao .................................................................................................................................................................................................................................... 272

Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real ................................................................................................................................................................................................ 275

Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais .......................................................................................................................................................................................................... 279

Registro N620: Apurao do IRPJ Mensal por Estimativa ................................................................................................................................................................................................................................ 284

Registro N630: Apurao do IRPJ Com Base no Lucro Real ............................................................................................................................................................................................................................ 286

Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa .................................................................................................................................................................... 288

Registro N660: Apurao da CSLL Mensal por Estimativa ............................................................................................................................................................................................................................... 290

Registro N670: Apurao da CSLL Com Base no Lucro Real .......................................................................................................................................................................................................................... 294

Registro N990: Encerramento do Bloco N ......................................................................................................................................................................................................................................................... 296

Bloco P: Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 297

Registro P001: Abertura do Bloco P .................................................................................................................................................................................................................................................................. 309

Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido ....................................................................................................... 310

Registro P100: Balano Patrimonial ................................................................................................................................................................................................................................................................... 312

Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................................. 315




Registro P150: Demonstrativo do Resultado Lquido no Perodo Fiscal ........................................................................................................................................................................................................... 318

Registro P200: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido ..................................................................................................................................................................................... 321

Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido .................................................................................................................................................................................................................. 323

Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido ....................................................................................................................................................................................................................... 325

Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ................................................................................................................................................................................... 327

Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ..................................................................................................................................................................................................................... 329

Registro P990: Encerramento do Bloco P .......................................................................................................................................................................................................................................................... 331

Bloco Q: Livro Caixa ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 332

Registro Q001: Abertura do Bloco Q ................................................................................................................................................................................................................................................................. 332

Registro Q100: Demonstrativo do Livro Caixa (FACULTATIVO PARA O ANO-CALENDRIO 2015/OBRIGATRIO A PARTIR DO ANO-CALENDRIO 2016) .................................................. 333

Registro Q990: Encerramento do Bloco Q ......................................................................................................................................................................................................................................................... 335

Bloco T: Lucro Arbitrado ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 336

Registro T001: Abertura do Bloco T .................................................................................................................................................................................................................................................................. 345

Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado ......................................................................................................... 346

Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado ...................................................................................................................................................................................... 348

Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado......................................................................................................................................................................................................................... 350

Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado .................................................................................................................................................................................... 352

Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado ....................................................................................................................................................................................................................... 354

Registro T990: Encerramento do Bloco T .......................................................................................................................................................................................................................................................... 356

Bloco U: Imunes e Isentas .................................................................................................................................................................................................................................................................................. 357

Registro U001: Abertura do Bloco U ................................................................................................................................................................................................................................................................. 361

Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas .................................................................................................................................. 362

Registro U100: Balano Patrimonial .................................................................................................................................................................................................................................................................. 364

Registro U150: Demonstrao do Resultado ...................................................................................................................................................................................................................................................... 368

Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas ...................................................................................................................................................................................................................... 371

Registro U182: Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) das Empresas Imunes e Isentas ............................................................................................................................................. 373

Registro U990: Encerramento do Bloco U ......................................................................................................................................................................................................................................................... 375

Bloco W: Declarao Pas a Pas (Country by Country Report) ........................................................................................................................................................................................................................ 376




Registro W001: Abertura do Bloco W ............................................................................................................................................................................................................................................................... 379

Registro W100: Informaes sobre o Grupo Multinacional e a Entidade Declarante Declarao Pas-a-Pas ................................................................................................................................................ 380

Registro W200: Declarao Pas-a-Pas ............................................................................................................................................................................................................................................................. 393

Registro W250: Declarao Pas-a-Pas Entidades Integrantes ....................................................................................................................................................................................................................... 404

Registro W300: Observaes Adicionais Declarao Pas-a-Pas ................................................................................................................................................................................................................... 411

Registro W990: Encerramento do Bloco W ....................................................................................................................................................................................................................................................... 414

Bloco X: Informaes Econmicas .................................................................................................................................................................................................................................................................... 415

Registro X001: Abertura do Bloco X ................................................................................................................................................................................................................................................................. 415

Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral ..................................................................................................................................................................................................................................... 416

Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida ................................................................................................................................................... 427

Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida ..................................................................................................................................... 430

Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas) .............................................................................................................................................................................................. 432

Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes ...................................................................................................................................................................................................... 444

Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas) ................................................................................................................................................................................................... 446

Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes ...................................................................................................................................................................................................... 460

Registro X340: Identificao da Participao no Exterior ................................................................................................................................................................................................................................. 461

Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao ............................................................................................................................................................................................... 465

Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior .................................................................................................................................................................................................. 469

Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos por Intermdio de Coligadas em Regime de Caixa ............................................................................................................................... 473

Registro X353: Demonstrativo de Consolidao................................................................................................................................................................................................................................................ 474

Registro X354: Demonstrativo de Prejuzos Acumulados ................................................................................................................................................................................................................................. 475

Registro X355: Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas ............................................................................................................................................................................................................................. 476

Registro X356: Demonstrativo de Estrutura Societria ...................................................................................................................................................................................................................................... 479

Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas ................................................................................................................................................................................................................ 480

Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao Informaes das Vendas ......................................................................................................................................................................... 482

Registro X410: Comrcio Eletrnico Informao de Homepage/Servidor ..................................................................................................................................................................................................... 485

Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior .................................................................................................................................................................................... 487

Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ..................................................................................................................................................... 494




Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ...................................................................................................................................... 501

Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico ........................................................................................................................................................................................................... 510

Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital .......................................................................................................................................................................................................................... 512

Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas ................................ 514

Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental .................................................................................................................................................................................................................... 517

Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) ......................................................................................................................................................................................................................... 519

Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC) ............................................................................................................................................................................................................................................... 521

Registro X990: Encerramento do Bloco X ......................................................................................................................................................................................................................................................... 523

Bloco Y: Informaes Gerais ............................................................................................................................................................................................................................................................................. 524

Registro Y001: Abertura do Bloco Y ................................................................................................................................................................................................................................................................. 524

Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes ................................................................................................................................................................................................. 525

Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econmica ........................................................................................................................................................... 528

Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao ..................................................................................................................................................................................... 530

Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora ...................................................................................................................................................................................................... 531

Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte ............................................................................................................................................................................................... 533

Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais .............................................................................................................................................................................................................................................. 537

Registro Y590: Ativos no Exterior ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 539

Registro Y600: Identificao e Remunerao de Scios, Titulares, Dirigentes e Conselheiros ......................................................................................................................................................................... 541

Registro Y612: Identificao e Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas ...................................................................................................................................................................... 546

Registro Y620: Participaes Avaliadas Pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial ......................................................................................................................................................................................... 548

Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento ................................................................................................................................................................................................................................................ 553

Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas ............................................................................................................................................................................................................................... 555

Registro Y650: Participantes do Consrcio ........................................................................................................................................................................................................................................................ 557

Registro Y660: Dados de Sucessoras ................................................................................................................................................................................................................................................................. 558

Registro Y671: Outras Informaes (Lucro Real) .............................................................................................................................................................................................................................................. 560

Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado) .................................................................................................................................................................................................... 564

Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) ................................................................................................................................................................ 569

Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) ............................................................................................................................................................................. 570




Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas ......................................................................................................................................................................................................... 572

Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES ........................................................................................................................................................................................................................................ 574

Registro Y720: Informaes de Perodos Anteriores ......................................................................................................................................................................................................................................... 576

Registro Y800: Outras Informaes ................................................................................................................................................................................................................................................................... 579

Registro Y990: Encerramento do Bloco Y ......................................................................................................................................................................................................................................................... 581

Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital ........................................................................................................................................................................................................................................................ 582

Registro 9001: Abertura do Bloco 9 ................................................................................................................................................................................................................................................................... 582

Registro 9100: Avisos da Escriturao ............................................................................................................................................................................................................................................................... 583

Registro 9900: Registros do Arquivo ................................................................................................................................................................................................................................................................. 584

Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 ........................................................................................................................................................................................................................................................... 586

Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital .............................................................................................................................................................................................................................................. 587

Captulo 4 Regras de Validao ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 588

Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1................................................................................................................................................................................................................................... 589

Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3 .................................................................................... 589

Anexo - Alteraes do Manual ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 590

Alteraes em Relao ao Manual Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 46/2016 ............................................................................................................................................................................ 590

Captulo 1 Informaes Gerais: Incluso de texto. .......................................................................................................................................................................................................................................... 590

1.4. Pessoas Jurdicas Imunes e Isentas: Atualizao de texto. .......................................................................................................................................................................................................................... 590

1.24. Leiautes: Excluso de item. ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 590

1.24. CIO (Comit Olmpico Internacional) , RIO 2016 e Empresas Vinculadas: Renumerao de item e incluso de texto. .......................................................................................................................... 590

3.1. Blocos do Arquivo: Incluso de bloco. ........................................................................................................................................................................................................................................................ 591

3.1.2. Tabela de Registros: Incluso de registros, Alterao de regra de obrigatoriedade do registro e excluso de registros. ......................................................................................................................... 591

Registro 0010: Parmetros de Tributao: Incluso de campos, alterao de descrio e excluso de campos. ................................................................................................................................................ 593

Registro 0020: Parmetros Complementares: Incluso de campo. ..................................................................................................................................................................................................................... 594

Registro 0021: Parmetros de Identificao dos Tipos de Programa: Incluso de registro. ............................................................................................................................................................................... 594

Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior: Incluso de regra. ................................................................................................................................................................................ 594

Registro J053: Subcontas Correlatas: Atualizao de texto. .............................................................................................................................................................................................................................. 594

Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs: Criao de regra. .......................................................................................................................................................................... 594




Registro L100: Balano Patrimonial: Alterao da descrio das contas. .......................................................................................................................................................................................................... 595

Registro L210: Informativo da Composio de Custos: As linhas passam a aceitar valores negativos. ............................................................................................................................................................ 595

Registro M300: Demonstrao do Lucro Real: Alterao de regra, alterao de descrio, excluso de linha e incluso de linhas nas tabelas dinmicas. ............................................................................. 596

Registro M350: Demonstrao da Base de Clculo da CSLL: Alterao de regra, excluso de linha e incluso de linhas nas tabelas dinmicas. .......................................................................................... 599

Registro N620: Apurao do IRPJ Mensal por Estimativa: Atualizao de instrues. ..................................................................................................................................................................................... 601

Registro N630: Apurao do IRPJ Com Base no Lucro Real: Atualizao de instrues. ................................................................................................................................................................................ 601

Registro P100: Balano Patrimonial: Alterao de descrio de contas e incluso do plano de contas referencial P100B (Financeiras). ........................................................................................................ 602

Registro P150: Demonstrativo do Resultado Lquido no Perodo Fiscal: Incluso do plano de contas referencial P105B (Financeiras).......................................................................................................... 602

Bloco Q: Livro Caixa ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 602

Bloco W: Declarao Pas a Pas (Country by Country Report): Incluso do bloco. ......................................................................................................................................................................................... 602

Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida: Alterao de texto. ................................................................................................................... 602

Registro X340: Identificao da Participao no Exterior: Incluso de texto e incluso de regra. .................................................................................................................................................................... 603

Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao: Alterao de texto. ............................................................................................................................................................... 605

Registro Y590: Ativos no Exterior: Incluso de regra........................................................................................................................................................................................................................................ 606

Registro Y600: Identificao e Remunerao de Scios, Titulares, Dirigentes e Conselheiros: Alterao de texto e de descrio. ................................................................................................................. 606

Registro Y612: Identificao e Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas: Atualizao de texto. .................................................................................................................................. 608

Registro Y620: Participaes Avaliadas Pelo Mtodo de Equivalncia Patrimonial: Incluso de regra. ........................................................................................................................................................... 608

Registro Y665: Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial: Excluso do registro................................................................................................................................................................................... 608

Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado): Excluso de campo. .................................................................................................................................................................. 608

Registro Y800: Outras Informaes: Atualizao de texto e incluso de campos.............................................................................................................................................................................................. 609




ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

Captulo 1 Informaes Gerais

Este Manual refere-se ao leiaute 3, vlido para as situaes normais e eventos (8 Desenquadramento de Imune/Isenta e 9 Incluso no Simples Nacional) do ano-calendrio 2016; e

situaes especiais de 2017 (1 Extino; 2 Fuso; 3 Incorporao \ Incorporada; 4 Incorporao \ Incorporadora; 5 Ciso Total e 6 Ciso Parcial).

Leiaute Perodo Manual

Leiaute 1 Ano-calendrio 2014 e Situaes Especiais de 2015 Ato Declaratrio Cofis no 60/2015

Leiaute 2 Ano-calendrio 2015 e Situaes Especiais de 2016 Ato Declaratrio Cofis no 46/2016

Leiaute 3 Ano-calendrio 2016 e Situaes Especiais de 2017 Ato Declaratrio Cofis no XX/2016

1.1. Introduo

O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, com alteraes pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013, que o definiu da

seguinte maneira:

O Sped um instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao contbil e fiscal dos empresrios e

das pessoas jurdicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. (Redao dada pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013)

O projeto SPED tem como objetivos principais:

- Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso;

- Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores; e

- Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento

de dados e auditoria eletrnica.

So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles:

- Diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente;

- Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;

- Uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;

- Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;




- Reduo do tempo despendido com a presena de auditores-fiscais nas instalaes do contribuinte;

- Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria;

- Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias;

- Rapidez no acesso s informaes;

- Aumento da produtividade do auditor-fiscal atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;

- Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;

- Reduo de custos administrativos;

- Melhoria da qualidade da informao;

- Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;

- Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;

- Reduo do "Custo Brasil"; e

- Aperfeioamento do combate sonegao.

A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) substituiu a Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), a partir do ano-calendrio 2014, com entrega prevista para o ltimo

dia til do ms de julho do ano posterior ao do perodo da escriturao no ambiente do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped). Portanto, a DIPJ est extinta a partir do ano-calendrio 2014.

So obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurdicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exc

manual de orientaÇÃo do leiaute da escrituraÇÃo … · registro m312: números dos lançamentos...

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