mafrys gomes rodolfo lancha - faculdade legale€¦ · •transição para o ibs em 10 anos, sendo...
TRANSCRIPT
![Page 1: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/1.jpg)
Mafrys Gomes
Rodolfo Lancha
![Page 2: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/2.jpg)
MAFRYS GOMES
Sócio do Grupo MCR
Contador com pós-graduação em IFRS e MBA em
Planejamento Tributário, especializado em contabilidade
tributária. Empresário contábil, responsável pela área de
Contábil e de Auditoria, com larga experiência em tributos
diretos e indiretos, auditoria e planejamento tributário.
Possui 15 anos de experiência na área fiscal e tributária.
Foi coordenador do curso de Ciências Contábeis na
Universidade Anhanguera de São Caetano e de Santo
André
![Page 3: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/3.jpg)
RODOLFO LANCHA
Sócio do Grupo MCR
Contador e Administrador de empresas. MBA em
Planejamento Tributário, especializado em contabilidade
tributária. Sócio do Grupo MCR, diretor das áreas Fiscal,
Tributária e Societária, com ênfase em tributos diretos e
indiretos, auditoria fiscal e recuperação de créditos fiscais.
Possui 19 anos de experiência na área fiscal e tributária.
Professor universitário de cursos de graduação e pós
graduação.
![Page 4: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/4.jpg)
Agenda
4
Economia Tributária
Legislação Vigente
Contexto Tributário
Gestão Fiscal e
Tributária
![Page 5: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/5.jpg)
CENÁRIO TRIBUTÁRIO BRASILEIRO –CONTEXTO GERAL
![Page 6: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/6.jpg)
“Só há duas coisas certas na vida: a morte e os impostos”
Benjamim Franklin – 1790
![Page 7: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/7.jpg)
7
![Page 8: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/8.jpg)
8
![Page 9: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/9.jpg)
9
![Page 10: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/10.jpg)
10
![Page 11: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/11.jpg)
11
![Page 12: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/12.jpg)
12
![Page 13: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/13.jpg)
13
![Page 14: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/14.jpg)
14
![Page 15: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/15.jpg)
O Estado de São Paulo
“O Brasil é campeão mundial de
complicação no pagamento de
impostos e contribuições.”
País dos impostos e Leis Complicadas
![Page 16: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/16.jpg)
Da promulgação da Constituição Federal (4.out.1988) até 9 de
setembro de 2016, União, Estados e municípios editaram mais de 5,4
milhões de normas e leis.
A informação é de levantamento do IBPT (Instituto Brasileiro de
Planejamento e Tributação).
Isto representa, em média, 600 normas editadas todos os dias.
![Page 17: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/17.jpg)
17
![Page 18: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/18.jpg)
34,91%34,61%
35,07%
35,42%
32,11%32,29%
32,43%
33,58%
31,50%
32,00%
32,50%
33,00%
33,50%
34,00%
34,50%
35,00%
35,50%
36,00%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Carga Tibutária em relação ao PIB - 2011 a 2018
![Page 19: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/19.jpg)
COMPOSIÇÃO DA CARGA TRIBUTÁRIA
![Page 20: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/20.jpg)
![Page 21: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/21.jpg)
![Page 22: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/22.jpg)
![Page 23: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/23.jpg)
0 10 20 30 40 50 60 70 80
Simples Nacional
Lucro Presumido
Lucro Real
76%
20%
4%
15%
21%
65%
Regime Tributário x Arrecação Federal
Arrecadação Quantidade de Contribuintes
![Page 24: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/24.jpg)
COMPOSIÇÃO DA CARGA
TRIBUTÁRIA
Segundo o IBPT, o Brasil tematualmente 61 tributos diferentes,entre impostos, contribuições e taxas,nos mais diversos níveis de cobrança:federal, estadual e municipal.
O brasileiro trabalha, em média, 153dias por ano só para pagar impostos.Com um sistema tributário voltadopara o consumo, o impacto da cargatributária afeta diretamente oconsumidor final.
![Page 25: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/25.jpg)
SONEGAÇÃO
FISCAL
Sonegação das empresas brasileiras vem diminuindo, correspondendo a 17% do seu faturamento;
Em 2002 o índice de sonegação era de 32%;
Faturamento não declarado é de R$ 2,17 trilhões por ano;
Tributos sonegados pelas empresas somam R$ 390 bilhões por ano;
O montante dos autos de infração emitidos (R$ 304,4 bilhões) representa 4,6% do PIB (R$ 6,6 trilhões) em 2017.
Cruzamento de informações, retenção de tributos e fiscalização mais efetiva são os principais responsáveis pela queda da sonegação;
ICMS é o tributo mais sonegado, seguido do Imposto de Renda e CSLL;
Indícios de sonegação estão presentes em 49% das empresas de pequeno porte, 33% das empresas de médio porte e 18% das grandes empresas;
Em valores, a sonegação de tributos federais é maior no setor industrial, seguido das empresas do comércio e das prestadoras de serviços. Por atividade econômica, a sonegação de ICMS é maior no setor do comércio, seguido das empresas industriais e das prestadoras de serviços;
Com os novos sistemas de controles fiscais o Brasil já possui o menor índice de sonegação empresarial da América Latina. Em 3 anos este índice estará na média dos países desenvolvidos.
![Page 26: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/26.jpg)
SPED
Sistema Público de
Escrituração Digital
![Page 27: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/27.jpg)
NF-
e
EC
D
EF
D ICMS
/IPI
EF
D PIS/
COFI
NS
CT-ee-
LALU
R
NFS-
e
Central
de
Balanço
s
XBRL
EFD SOCI
AL(07/2012)
BRAS
IL Id
CF-eSAT
Fiscal
FCO
NT
Inteligência Fiscal
![Page 28: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/28.jpg)
Mudança deparadigma
![Page 29: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/29.jpg)
“Minha empresa não
precisa de um sistema
ERP”
“O governo tem olhos somente para os grandes”
“Se acontecer algum problema fiscal, existem formas para contornar a situação”
Preciso
mudar
minha
rotina?
![Page 30: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/30.jpg)
OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS COM A CHEGADA DO SPED
![Page 31: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/31.jpg)
![Page 32: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/32.jpg)
O FISCO QUE TUDO VÊ
DECRED – operações mensais superiores a R$ 5 mil (pessoa física)
e R$ 10 mil (pessoa jurídica) são informadas a RFB pelas
administradoras de cartões.
DIMOB – locações pagas e recebidas e imóveis comprados e
vendidos são informadas a RFB pelas imobiliárias e construtoras.
VEÍCULOS – a RFB possui acesso aos sistemas dos DETRANs
para consultar a compra e venda de veículos.
E-FINANCEIRA –entradas e saídas mensais em contas correntes e
poupança superiores a R$ 2.000,00 (PF) e R$ 6.000,00 (PJ) são
informadas a RFB pelas instituições financeiras.
DIRPF – Planejamento Tributário também na Pessoa Física -
FUNDAMENTAL
![Page 33: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/33.jpg)
![Page 34: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/34.jpg)
![Page 35: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/35.jpg)
Empresas
clientes e
fornecedores
Empresas no
DEFIS
![Page 36: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/36.jpg)
INFRAÇÕES COM
NF-e
MULTA
Falta de cancelamento da
NF-e
10% da
operação
Falta de inutilização do
número da NF-e
R$ 318,75
por número
Aceitar NF Modelo 1 ao
invés de NF-e
35% da
operação +
glosa do
crédito
Emitir NF Modelo 1 ao
invés de NF-e
50% da
operação
Reutilização de NF-e 100% da
operação
Falta de envio do arquivo
XML ao destinatário
De 2% a
50% da
operação
![Page 37: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/37.jpg)
NÃO ENVIO DE
ARQUIVOS
MULTA
SINTEGRA 2% das
operações
DIMOB, SPED CONTÁBIL,
e-LALUR, EFD
CONTRIBUIÇÕES (e
outras)
R$ 500 ou R$
1.500/mês de
atraso
GIA – SP R$ 2.600,00
DCTF De R$ 250 a
20% dos
tributos
declarados
SPED FISCAL ICMS/IPI 2% das
operações
![Page 38: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/38.jpg)
COMO SE PREPARAR?
![Page 39: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/39.jpg)
GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA
![Page 40: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/40.jpg)
Cuida das relações existentes entre sujeito ativo (fisco) e sujeito passivo (contribuinte), compreendendo:
• Obrigação principal (pagamento dos tributos)
• Obrigações acessórias (procedimentos obrigatórios)
• Fiscalização e monitoramento
Zelando pelo fiel cumprimento da legislação tributária vigente no País.
![Page 41: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/41.jpg)
O profissional da área tributária vem sendoaltamente exigido em diversas áreas doconhecimento:
• Tributos Diretos e Indiretos e suas obrigações acessórias
• Contabilidade Fiscal e IFRS
• Tributos e o impactos no preços de venda
• Comunicação Escrita, Verbal e Corporal
• Línguas
• Conhecimentos geográficos – aspectos regionais
• Tecnologia
![Page 42: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/42.jpg)
MERCADO DE TRABALHO
![Page 43: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/43.jpg)
CONTRAS
Cenário tributário de insegurança
jurídica
Mercado altamente competitivo
Falta de profissionais qualificados
Novo modelo de fiscalização de
contribuintes
Responsabilidade técnica
aumentada
![Page 44: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/44.jpg)
PRÓS
Valorização do profissional
Melhores oportunidades profissionais
Momento de grande demanda de projetos de consultoria e assessoramento na área fiscal e tributária
Elevação salarial da categoria
![Page 45: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/45.jpg)
![Page 46: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/46.jpg)
![Page 47: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/47.jpg)
Estratégico
Tático
Operacional
Gerentes e Diretores
Analistas e
Coordenadores/Supervisores
Auxiliares e Assistentes Fiscais
e cargos ligados ao processo de
faturamento
![Page 48: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/48.jpg)
LEGISLAÇÃO VIGENTE
![Page 49: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/49.jpg)
Complexidade Tributária gera Oportunidades
Complexidade Tributária
Oportunidades Tributárias
![Page 50: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/50.jpg)
FORNECEDORES
EMPRESA CLIENTES
REDUÇÃO DA CARGA
TRIBUTÁRIA PARA TODOS
![Page 51: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/51.jpg)
Lucro RealLucro
PresumidoImunes/Isentas
Simples Nacional
MEI
![Page 52: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/52.jpg)
![Page 53: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/53.jpg)
![Page 54: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/54.jpg)
PRESUMIDO OU REAL?
Lucro Real
• Paga-se IMPOSTO DERENDA e CONTRIBUIÇÃOSOCIAL sobre o LUCROREAL apurado pelacontabilidade.
• Lucro real é o lucro líquidodo período de apuraçãoajustado pelas adições,exclusões ou compensaçõesprevistas no RIR.
• O lucro bruto corresponde àdiferença entre a receitalíquida das vendas e serviçose o custo dos bens e serviçosvendidos.
Lucro Presumido
• Paga-se IMPOSTO DERENDA e CONTRIBUIÇÃOSOCIAL sobre o LUCROPRESUMIDO apurado sobreo faturamento, ou seja, nãoimporta qual foi o lucroefetivo da empresa.
• INDUSTRIA E COMERCIO:8% do faturamento
• SERVIÇOS: 16% ou 32% dofaturamento
![Page 55: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/55.jpg)
IMPOSTOS
Afinal, quanto vou
pagar de
IMPOSTOS???Pergunta
freqüente!
![Page 56: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/56.jpg)
56
PIS/COFINS23%
IR / CS17%
CIDE1%IOF
3%IPI4%
INSS30%
DEMAIS22%
Arrecadação Federal
PIS/COFINS
IR / CS
CIDE
IOF
IPI
INSS
DEMAIS
ANTES DE MAIS NADA
![Page 57: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/57.jpg)
MODELO BÁSICODE TRIBUTAÇÃO
PIS COFINS IRPJADICIONAL
DE IRCSLL ICMS
INSS PATRONAL
LUCRO PRESUMIDO
0,65% s/ faturament
o
3,00% s/ faturament
o
1,20% s/ faturament
o
10% s/ Lucro que exceder R$ 20 mil por
mês
1,08% s/ faturamen
to
cfeproduto
26,80%
LUCRO REAL1,65% c/direito a créditos
7,60% c/ direito a créditos
15% s/ lucro
10% s/ Lucro que exceder R$ 20 mil por
mês
9% s/ lucro
cfe produto
26,80%
SIMPLES NACIONAL
dentro do DAS
dentro do DAS
dentro do DAS
dentro do DAS
dentro do DAS
dentro do DAS
dentro do DAS
57
![Page 58: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/58.jpg)
PRO-LABORE é a remuneração do sócio que trabalhaativamente pela sociedade (não se aplica ao sócio investidor).
Já o LUCRO é o retorno financeiro do investimento, aplicável atodos os sócios.
58
PRO-LABORE LUCROS
Incide 11% de INSS – despesa
do segurado
Isento de INSS e IRIncide 20% de INSS – despesa
da sociedade
Incide IR pela tabela
progressiva (até 27,5%)
![Page 59: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/59.jpg)
59
![Page 60: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/60.jpg)
JUROS SOBRE
CAPITAL PRÓPRIO
-Instituído pela lei 9.249/1995 – Permite que o valor pago seja contabilizado como despesa operacional (despesa financeira) e deduzido para fins tributário a partir de 1996;
-Empresas do lucro presumido e arbitrado não estão impedidos, porém a economia tributária é insignificante ou nula;
-Poderá não haver a saída efetiva do dinheiro para o sócio (não recebendo a importância e capitalizando-a);
60
![Page 61: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/61.jpg)
![Page 62: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/62.jpg)
62
Aplicar ao Patrimônio Líquido da Empresa a TJLP pro-rata;
O valor encontrado, para ser dedutível não pode ser maior que o lucro do período ou as reservas de lucro;
Em cima do valor encontrado reter 15% de IRRF (tributação definitiva para PF e compensável para PJ);
O valor de JSCP é dedutível do lucro real das empresas.
![Page 63: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/63.jpg)
63
Os juros pagos ou creditados poderá ser imputado ao valor do dividendo obrigatório que trata o Art. 202 da Lei 6.404/76;
Os juros creditados, caso a empresa não tenha caixa, não necessariamente precisam ser pagos;
Economia mínima de 19% do valor de JSCP em IRPJ e CSLL para empresas optantes pelo lucro real e que apresentem lucro.
34% DE CARGA TRIBUTÁRIA
15% RETENÇO DE IRRF cód. 5706
PORTANTO: 34 – 15 = 19% DE
ECONOMIA (GERAÇÃO DE CAIXA
POR MEIO DO PLANEJAMENTO
TRIBUTÁRIO
![Page 64: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/64.jpg)
Proposta do Executivo:
Fusão do PIS/COFINS numa única contribuição
Correção da Tabela do IR e Tributação dos Lucros
Taxação de movimentações financeiras para substituir a contribuição para o INSS Patronal, IOF e CSLL
64
![Page 65: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/65.jpg)
Proposta do Legislativo:
Fusão do PIS/COFINS/IPI/ICMS/ISS pelo IBS – Imposto sobre Bens e Serviços
Arrecadação centralizada na União e compartilhada com estados e municípios
65
![Page 66: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/66.jpg)
PROPOSTAS DE REFORMA TRIBUTÁRIA.
PROF. BERNARD
APPY
AUTOR DA PEC.45
Sistema tributário deve ter 4 elementos:
ser simples;
ser neutro quanto a economia
ser transparente
ter equidade vertical e horizontal
66
![Page 67: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/67.jpg)
67
GOVERNO – Unificar apenas os tributos federais;
•Criação de uma nova CPMF???
•Tributação dos dividendos
CECiF – unificar os tributos federais + ISS + ICMS
•Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da alíquota
•Devolução dos impostos pagos para famílias de baixa renda x desoneração de cesta básica
•Fim da guerra fiscal entre as unidades da federação
•Fundo para desenvolvimento regional
![Page 68: Mafrys Gomes Rodolfo Lancha - Faculdade Legale€¦ · •Transição para o IBS em 10 anos, sendo 2 de teste com alíquota de 1% e redução da Cofins e 8 anos de equalização da](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022070823/5f2c8b56c44e4806cc688f6c/html5/thumbnails/68.jpg)
OUTRAS PROPOSTAS
68
CONFAZ – proposta enviado ao senado
• 27 secretários de fazenda;
• Sugere alterações na proposta do CECIF quanto a alíquotas e gerenciamento dos recursos.
LUIZ CARLOS HAULY – câmara
(PEC 110)
• Texto apresentado em 2004;
• Cria o IBS e o IS e extingue IPI, IOF, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, Salário-Educação e Cide Combustíveis, além de ICMS.
INSTITUTO BRASIL200 e
LUCIANO BIVAR
• Propõe a unificação de quase todos os tributos federais e a criação de um imposto único sobre movimentações financeiras, nos moldes da antiga CPMF. A cobrança, no entanto, é feita duas vezes, por quem envia o dinheiro e por quem recebe.
ESPECIALISTAS EM DIREITO
TRIBUTÁRIO - IPEA
• Propõe o IVA Dual, um tributo sobre consumo do tipo IVA (que incide sobre o valor agregado em cada etapa produtiva) para o setor federal e outro semelhante para estados e municípios.