SERVIÇO PÚBLICO FEDERALMINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO

UNIVERSIDADE FEDERAL DE SERGIPECENTRO CAMPUS PROF. ALBERTO CARVALHO

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEISDISCIPLINA: AUDITORIA IIPROF. M.Sc. ELCIMAR LIMA

LISTA DE EXERCÍCIOS – PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA01- (AFRF/2002/ESAF) Quando a administração de uma entidade solicita, por carta postal, aos seus clientes que respondam diretamente aos seus auditores independentes, caso não concorde com o saldo em aberto informado, numa determinada data, tem-se uma circularização:a) brancab) pretac) positivad) negativae) atestatória

02- (AFRF/2002/ESAF) No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é:a) identificar todos os compromissos.b) questionar os ativos e passivos contingentes.c) identificar todos os passivos contingentes.d) questionar as chances de sucesso das ações.e) identificar os valores a serem divulgados.

03- (AFRF/2002/ESAF) Durante o acompanhamento de um inventário físico de estoques, o auditor deve efetuar o cut-off para:a) determinar o momento em que os registros contábeis auxiliares, bem como os documentos com eles relacionados, refletem o levantamento do inventário.b) comprovar que efetivamente todos os itens a serem inventariados estão adequadamente acondicionados no almoxarifado da empresa.c) determinar o momento em que as três últimas compras e as três últimas vendas de mercadorias ocorreram durante o inventário.d) comprovar que os procedimentos adotados pela administração para a contagem de estoques são adequados às práticas usuais.e) comprovar que os documentos de compras de mercadorias estão suportados por documentação suporte às necessidades da empresa.

04- (AFC/2002/ESAF) A revisão analítica vem a ser a(o):a) análise de desvios anormais constatados durante o período de auditoria de acordo com os valores projetados pelo auditor.b) obtenção de informação junto à administração com o objetivo de confrontar a exatidão aritmética dos valores apresentados.c) acompanhamento de um determinado processo ou procedimento quando de sua execução por parte da empresa auditada.d) verificação de comportamento de valores significativos com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.e) obtenção de informação junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade auditada.

05- (AFC/2002/ESAF) O pedido de uma confirmação externa, denominada circularização, quando solicita a confirmação de todas as operações em aberto é denominada:a) positivab) negativac) pretad) brancae) aberta

06- (AFRF/2001/ESAF) O pedido de confirmação (circularização) no qual o auditor solicita que o destinatário responda apenas se a informação está errada é usualmente denominado na atividade de auditoria independente:a) Positivob) Em brancoc) Negativod) Em pretoe) Com divergência

07- (AFRF/2001/ESAF) O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, denomina-se:a) Revisão analíticab) Observaçãoc) Investigação e confirmaçãod) Conferência de cálculoe) Inspeção

08- (AFRF/2001/ESAF) Para certificar-se que direitos de crédito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:a) conferência de cálculo dos créditosb) observação de processo de controlec) inspeção de ativos tangíveisd) confirmação junto aos devedorese) revisão analítica dos recebíveis

09- (AFRF/2001/ESAF) A confirmação de assinaturas autorizadas é um procedimento usual de auditoria aplicado:a) nos Investimentosb) nas Contas a Receberc) nas Contas a Pagard) no Ativo Imobilizadoe) no Disponível

10- (AFRF/2001/ESAF) A empresa auditada possui investimento permanente relevante em subsidiária integral. O principal procedimento de auditoria aplicável é:a) conferência do cálculo da correção monetária integralb) conferência do cálculo de equivalência patrimonialc) confirmação dos investimentos através de circularizaçõesd) acompanhamento de inventário físico das cautelas de açõese) exame dos subsídios recebidos para investimentos

11- (AFRF/2001/ESAF) Assinale o melhor procedimento técnico de auditoria para certificar a adequação do saldo contábil da depreciação acumulada:a) Inspeçãob) Observaçãoc) Investigação e Confirmaçãod) Revisão Analíticae) Cálculo

12- (AFRF/2001/ESAF) A confirmação, por escrito, de um fornecedor que mantém estoques da empresa auditada em seu poder na data-base do balanço:a) É um procedimento que não deve ser aplicado na auditoria contábil de estoques.b) Não pode ser aceito pelo auditor como prova de propriedade e existência do ativo.c) Deve obrigatoriamente ser validado com a realização de inspeção física no local.d) É um procedimento usual de auditoria independente das demonstrações contábeis.e) Deve gerar uma ressalva no parecer dos auditores e constar das notas explicativas.

13- (ISS/NATAL/2001/ESAF) Em razão do método de partida dobrada, diversas contas patrimoniais e de resultado são inter-relacionadas. Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a esta afirmativa.a) Vendas - Contas a Receberb) Compras - Contas a Pagarc) Estoques - Custo das Mercadorias Vendidasd) Investimentos - Resultado da Equivalência Patrimoniale) Imobilizado - Provisão para Devedores Duvidosos

14- (ISS/NATAL/2001/ESAF) O sócio-diretor pagou diversos compromissos pessoais com recursos financeiros da empresa e determinou que tais valores fossem contabilizados como duplicatas a receber de um determinado cliente. A situação descrita caracteriza-se como:a) Ativo fictíciob) Ativo ocultoc) Passivo fictíciod) Passivo ocultoe) Ativo intangível

15- (ISS/NATAL/2001/ESAF) No processo de acompanhamento do inventário físico de estoques de matéria-prima, o auditor constatou a existência de quantidades relevantes de itens que não constavam dos registros físico-financeiros e contábeis. Neste caso, o auditor pode ter descoberto:a) ativos e passivos fictíciosb) ativos e passivos ocultosc) ativos ocultos e passivos fictíciosd) ativos fictícios e passivos ocultose) ativos obsoletos e passivos a descoberto

16- (ISS/NATAL/2001/ESAF) No encerramento do exercício social, o balanço patrimonial apresentava a rubrica contábil “Caixa” com saldo credor. Indique a opção que pode justificar essa situação.a) pagamentos a fornecedores não contabilizadosb) empréstimos concedidos não contabilizadosc) recebimentos de numerários não contabilizadosd) adiantamentos recebidos de clientese) compras a prazo canceladas

17- (ISS/NATAL/2001/ESAF) Um ajuste contábil proposto pelo auditor independente afetou de maneira relevante a relação entre capital de terceiros e capital próprio. Assinale a opção que apresenta os grupos contábeis do balanço patrimonial que poderiam estar envolvidos nesse evento.a) Passivo Circulante, Exigível a Longo Prazo e Patrimônio Líquido.b) Ativo Circulante, Realizável a Longo Prazo e Ativo Permanente.c) Ativo Circulante e Passivo Circulante.d) Ativo Permanente e Ativo Total.e) Passivo Circulante e Ativo Permanente.

18- (ISS/NATAL/2001/ESAF) O procedimento de auditoria independente que consiste na obtenção de informações junto às instituições que emprestaram recursos financeiros à entidade auditada é denominado:a) revisão analíticab) testes de observânciac) investigação e confirmaçãod) eventos subseqüentese) carta de gerência

19- (ISS/NATAL/2001/ESAF) Os exames efetuados por um auditor nos documentos comprobatórios de despesas de hospedagens e transportes, caracterizam-se como:a) testes de observânciab) testes de indagaçãoc) procedimentos analíticosd) testes substantivose) procedimentos de cálculo

20- (ISS/NATAL/2001/ESAF) O auditor comparou os valores constantes no orçamento anual, elaborado pela administração da entidade auditada, com os valores realizados, apresentados nos balancetes analíticos contábeis. O procedimento de auditoria aplicado, nesse caso, denomina-se:a) revisão analíticab) cálculoc) observaçãod) investigação e confirmaçãoe) inspeção

21- (AFC/SFC/2000/ESAF) A técnica de auditoria utilizada na obtenção de declaração formal e independente de pessoas não ligadas à entidade auditada denomina-se:a) circulaçãob) carta de confortoc) carta gerenciald) circularizaçãoe) carta de responsabilidade da administração

22- (AFC/SFC/2000/ESAF) Os procedimentos de auditoria mais eficazes para detectar a omissão de passivos nas demonstrações contábeis são:a) exame das conciliações bancárias e análise das pendências relevantesb) confirmação de contas a pagar e inventário físico de mercadoriasc) exames de pagamentos subseqüentes e inventário físico de mercadoriasd) análise da composição dos saldos de fornecedores e outras contas a pagare) confirmação de contas a pagar e exames de pagamentos subseqüentes

23- (AFC/SFC/2000/ESAF) No acompanhamento dos inventários físicos de estoques de materiais, o auditor observou a existência de diversos itens obsoletos. Qual procedimento deve adotar?a) Propor a imediata baixa dos estoques para despesas não-operacionais.b) Propor reclassificação dos itens para outros valores a receber.c) Propor a imediata baixa dos estoques para o custo dos produtos vendidos.d) Propor a constituição de provisão para perdas em estoques.e) Propor a constituição de provisão de créditos de liquidação duvidosa.

24- (AFTN/98/ESAF) A obtenção de informações junto a pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecida na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto à forma de resposta:a) branca e pretab) aberta e fechadac) positiva e negativad) interna e externae) ativa e passiva

25- (AFTN/98/ESAF) Os procedimentos de auditoria de conferência de cálculo da equivalência patrimonial aplicam-se às contas contábeis que registram:a) capital social subscrito e integralizadob) investimentos permanentes relevantes em controladasc) capital social subscrito e a subscreverd) importação de bens do imobilizado em andamentoe) investimentos temporários em ações de empresas

26- (AFTN/98/ESAF) Assinale a opção abaixo que não corresponde a um procedimento geralmente empregado na auditoria das disponibilidades financeiras das entidades.a) confirmação de assinaturas autorizadasb) análise do fluxo de caixa projetadoc) contagem de fundo fixo de caixad) confirmação de contas bancárias paralisadase) exame documental dos avisos bancários

27- (AFTN/98/ESAF) O procedimento técnico de confirmação não se aplica nos exames de auditoria de:a) reavaliação de imobilizadob) saldos de fornecedoresc) saldos de clientesd) cobertura de segurose) passivos contingentes

28- (AFTN/98/ESAF) O auditor realiza o procedimento técnico de inspeção para:a) verificação do comportamento de valores relevantesb) acompanhamento de processos, no momento da execuçãoc) conferência da exatidão aritmética de documentos e registrosd) exame de registros, documentos e de ativos tangíveise) obtenção de informações junto a terceiros

29- (AFTN/98/ESAF) Assinale a opção que apresenta um procedimento não aplicável à auditoria dos estoques de materiais de uma entidade.a) Coordenação e responsabilidade pela realização de contagens físicas.b) Revisão preliminar das instruções de inventário físico.c) Exame do "corte" dos documentos de movimentação dos estoques.d) Verificação da existência de penhoras e/ou hipotecas de itens.e) Confirmação de materiais em poder de terceiros.

30- (AFTN/98/ESAF) Nos exames de auditoria das contas da demonstração de resultados, os seguintes procedimentos técnicos não são usualmente aplicados pelos auditores:a) inspeção e cálculob) confirmação e observaçãoc) conferência de cálculo e registrosd) revisão analítica e inspeçãoe) revisão analítica e cálculo

31- (ISS/FORTALEZA/1998/ESAF) De acordo com a Resolução CFC n o 700/91, a obtenção de informações junto a pessoas ou entidades, externas ou internas, conhecedoras de determinadas transações ou eventos da entidade auditada, é um procedimento técnico de auditoria denominado:a) testes de observânciab) revisão analíticac) transações com partes relacionadasd) investigação e confirmaçãoe) carta de responsabilidade da administração

32- (AFTN/1996/ESAF) Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.a) Exame físico, inspeção e conferência de cálculob) Conferência de cálculo e exame da escrituraçãoc) Exames dos documentos originais e confirmaçãod) Análise do balanço e análise do fluxo de caixae) Inspeção, investigação minuciosa e observação

33- (AFTN/1996/ESAF) Assinale a opção que representa alguns procedimentos técnicos básicos de auditoria, conforme as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis.a) Inspeção, observação, investigação e confirmação.b) Inspeção, observação e composição de saldos contábeis.c) Revisão analítica, cálculo e conciliação bancária.d) Investigação e confirmação, inventário de estoques.e) Composição e conciliação de saldos de fornecedores.

34- (AFTN/1996/ESAF) A investigação constitui-se em um dos procedimentos da auditoria. Este deve ser utilizado em qual caso abaixo?a) Exame do saldo contábil de duplicatas a receber e dos contratos.b) Exame dos saldos bancários de livre movimentação e dos contratos.c) Exame de contratos e do saldo de contas a pagar.d) Exame da variação de saldo de contas a pagar e dos contratos.e) Exame detalhado das aprovações de baixas de duplicatas incobráveis.

35- (AFTN/1996/ESAF) Para realização da contagem de Caixa, o auditor deverá tomar os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Indique a opção que não representa uma atitude de zelo do auditor.a) Realização de contagem sem prévio aviso.b) Obter declaração formal de devolução dos numerários contados.c) Anotações da contagem em papel de trabalho.d) Certificar-se do número de caixas existentes na empresa.e) Dispensa da presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem.

36- (AFTN/1996/ESAF) A confirmação implica a obtenção de declaração formal e isenta de pessoas independentes à companhia. Quais dos procedimentos abaixo não estão relacionados com os exames de confirmação.a) Seleção criteriosa dos itens, por serem examinados através do procedimento de confirmação.b) Controle dos pedidos de confirmação, por serem despachados aos destinatários.c) Procedimento alternativo de verificação para as respostas de confirmações não recebidas.d) As respostas do pedido de confirmação devem ser endereçadas à empresa auditada.e) Confirmações obtidas pessoalmente, nos casos julgados apropriados pelo auditor.

37- (AFTN/1996/ESAF) Assinale a opção que representa um objetivo exclusivo de auditoria das contas contábeis representativas do Ativo Imobilizado de uma empresa.a) determinar a existência física e estado geral de conservação.b) determinar se pertence à empresa ou a terceiros.c) verificar se foram aplicados os princípios fundamentais de contabilidade.d) constatar e divulgar a existência de itens penhorados ou de uso restrito.e) constatar a adequação dos cálculos e registros contábeis das depreciações.

38- (AFTN/1996/ESAF) Indique a opção que não representa um ponto forte dos controles internos das disponibilidades financeiras da empresa, considerando a execução dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.a) Segregação de funções entre controles bancários e registros contábeis.b) Sistema formal de autorizações de emissões de ordens de pagamento.c) Sistema de fundo fixo de caixa para pagamentos de pequena monta.d) Contagem física dos cheques emitidos no exercício social auditado.e) Assinatura dos cheques, sempre, por duas pessoas independentes.