FISCOSoftImpresso

Impressão gerada em 17/09/2012

Publicado em nosso site em 25/10/2011

INSS retido na fonte nos serviços prestados - Contabilização - Roteiro de ProcedimentosRoteiro - Federal - 2011/5013

Sumário

Introdução

I - Retenção na fonte do INSS

I.1 - Tomador do serviço

I.2 - Prestador do serviço pessoa jurídica

Introdução

O instituto da retenção na fonte tem o objetivo aperfeiçoar a arrecadação tributária, elegendo um responsável (terceiro na

relação) para efetuar o recolhimento do tributo.

Nesse sentido, tomando-se como exemplo um contrato de prestação de serviços, temos que o prestador quando receber a

remuneração pelo serviço prestado recebe um valor menor que o bruto pactuado no contrato.

Isto porque a empresa contratante, por determinação legal, retém o valor da contribuição previdenciária e fica com a

responsabilidade de repassar o valor retido aos cofres públicos.

Neste Roteiro, trataremos dos aspectos contábeis da retenção na fonte do INSS.

Nota: Todas as alíquotas e os valores mencionados neste roteiro são hipotéticos, assim, para informações sobre os aspectos previdenciários da

retenção veja o nosso Roteiro "Encargos previdenciários sobre folha de pagamento - Roteiro de Procedimentos".

I - Retenção do INSS

I.1 - Tomador do serviço

Para demonstrarmos os lançamentos contábeis da retenção na fonte do INSS, partiremos das seguintes premissas.

a) valor do serviço: R$ 1.000,00

b) retenção (11%): R$ 110,00

Por ocasião da prestação do serviço, efetuado por pessoa física ou jurídica:

Débito Serviço prestado por pessoa jurídica (Conta de Resultado) R$ 1.000,00

Crédito INSS na fonte a recolher (Passivo Circulante) R$ 110,00

Crédito Caixa ou banco (Ativo Circulante) R$ 890,00

Pelo recolhimento do INSS retido:

Débito INSS na fonte a recolher (Passivo Circulante) R$ 110,00

Crédito Caixa ou banco (Ativo Circulante) R$ 110,00

FISCOSoft On Line 1

FISCOSoft Impresso

I.2 - Prestador do serviço pessoa jurídica

No prestador do serviço, sugerimos os seguintes lançamentos, considerando os mesmos dados acima apresentados:

Registro do recebimento do serviço prestado:

Débito Caixa ou banco (Ativo Circulante) R$ 890,00

Débito INSS a compensar (Ativo Circulante) R$ 110,00

Crédito Receita de prestação de serviços (Conta de Resultado) R$ 1.000,00

Registro da compensação do INSS retido:

Débito INSS a recolher (Passivo Circulante) R$ 110,00

Crédito INSS a compensar (Ativo Circulante) R$ 110,00

FISCOSoft On Line 2