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® Info CONTESPPublicação aos clientes da Contesp® Contabilidade no Estado de São Paulo
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Ano 11 • nº 62 • Nov/Dez 2013
Nesta edição Info Contesp®:• Outra tributação em 2014? / 13º. salário...............1
• Intervalos para fumar / CT-e transportes.............1• Documentos para IRPF / Férias coletivas................2
• Simples Nacional: agende / Improbidade..............2• Erros e sonegação / Ameaças digitais..................3
• Entenda a Comunicação / Tabela tributação...........4
Em Contas em Revista (Out/Nov 2013):• Sped: energia / Sped, problema em comum...3 e 5
• EFD Contribuições / IR Dividendos e Lucros.....8 e 9• Com crédito na praça (MPEs)............................10
• EPI: é obrigação fiscalizar (Gestão de Pessoal)....... 12• É golpe! (ataques e golpes virtuais).................. 14
• Sped: como é vista e entendida essa obrigação...16
Contábil
Avalie as três modalidades, veja vantagens de cada uma e consulte-nos o quanto antes.
Os três regimes, Lucro Real, Lucro Presumido e o Simples, têm um tipo de ganho para cada espécie de empresa. A escolha não será fácil. Até o Simples, que unifica e facilita o pagamento de impostos, pode não ser o modelo ideal para as pequenas e médias empresas.
Faça um estudo de como foi o seu último ano fiscal e baseie-se nas projeções futuras para definir a melhor tributação para 2014. Lembre-se de que a legislação não permitirá alterar o regime dentro do mesmo exercício.
Perfil da empresa, valores de faturamento e folha de pagamento são fatores determinantes para montar esse estudo e obter a forma mais econômica de pagar tributo.
Veja tabela comparativa na pg. 4:
O Setor Contábil da Contesp® estará à disposição para esclarecer suas dúvidas.
Não deixe para a última hora, marque um horário conosco até no máximo 13/12/2013.
Seria melhor outra tributação em 2014? A Contesp® agradece aos clientes e amigos
por mais este ano de confiança e deseja a todos um 2014 de realizações
e de importantes conquistas.
Neste final de ano, não teremos expediente:- 13/12 a partir das 12h – Confraternização
- A partir de 23/12 estará fechada, retomando dia 02/01
Boas Festas
Simples
Lucro Presumido
Lucro Real
Sobre o 13º salárioA 1ª. parcela do 13º. salário deve ser paga até
dia 29/11 e a 2ª parcela até 20/12.
O cliente perguntaresponde Contesp®a
Fiscal
Pergunta: Mesmo que o conteúdo seja menor que 40%, devo preencher e transmitir a Ficha de Conteúdo de Importação (FCI)?
Resposta: Sim, a FCI deverá ser transmitida.
Pessoal
Pergunta: As empresas devem conce-der intervalos para os empregados fumarem?
Resposta: Não há determinação legal nesse sentido. Há legislação apenas para os intervalos para repouso ou alimentação, os quais, para as jornadas acima de 4 até 6 horas, correspondem a 15 minutos e, para jornadas superiores a 6 horas, no mínimo, 1 hora. Salvo acordo cole-tivo dispondo em contrário, o intervalo não poderá ultrapassar duas horas. Fonte: Cenofisco
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Legalização
Para elaboração do IRPF 2014 solicitamos:
Administração
Simples NacionalO cliente pergunta
responde Contesp®a
Pessoal
Pergunta: Quando é caracterizado o ato de improbidade?
Resposta: A improbidade representa a deso-nestidade e o mau-caráter de uma pessoa. O ato de improbidade será caracterizado, por exemplo, quando ocorrer furto ou roubo de materiais da em-presa, adulteração ou falsificação de documentos,
Como podem ser concedidas férias coletivas numa empresa?
Podem ser concedidas a todos os funcionários, a determinados estabelecimentos, ou somente a certos setores da empresa, para serem gozadas em dois períodos anuais, nenhum deles inferior a 10 dias.
E quanto aos procedimentos?A empresa deverá comunicar o
órgão local do Ministério do Trabalho
procurando obter proveito próprio ou de outrem, apropriação indébita de importância da empresa, apresentação de atestado médico falso com a fi-nalidade de justificar a falta ao serviço.
Fonte: Cenofisco
Pessoal
Aspectos das férias coletivase Emprego, com antecedência de 15 dias, enviando cópia da comunicação aos respectivos sindicatos, além de afixar cópia de aviso nos locais de trabalho.
E quanto aos funcionários que ainda não alcança-ram 12 meses?
Suas férias serão computadas proporcionalmente. Ao término das férias, iniciar-se-á a contagem de novo período aquisitivo.
É possível o pagamento do abono de férias? No caso de férias coletivas, o abono de férias deverá
ser objeto de acordo entre o empregador e o sindicato da categoria. Fonte: http://portal.mte.gov.br/ouvidoria/
Se sua empresa pretende optar pelo Simples Na-cional em 2014, a Receita Federal orienta que agende seu ingresso desde já. Essa iniciativa vai facilitar o tra-balho de pesquisa de eventual pendência que impeça essa alteração.
O agendamento estará disponibilizado entre o primeiro dia útil de novembro e o penúltimo dia útil de dezembro. Se não houver pendências ou qualquer outro procedimento adicional, o seu pedido será agendado e no dia 01/01/2014 seu registro da opção será gerado com o respectivo termo de deferimento. Fonte: Receita Federal
• Informe de Rendimentos da pessoa física assalariada e das empresas das quais participa como sócio, de pessoas físicas que lhe tenham fornecido o Informe. Faça constar no Informe de Rendimentos a Distribuição Automá-tica de Lucros, de acordo com a sua participação no capital social da empresa. Para as empresas em que a Contesp é responsável pela Contabilidade, não há necessidade de nos fornecer os Informes.
• Aposentados: enviar o Informe de Rendimentos do INSS referente ao ano-base.• Extratos Bancários ou Informes de Rendimentos Bancários de todas as Contas Correntes de sua titula-
ridade, constando o saldo final da conta em 31.12.2013, bem como os Informes de Rendimentos Bancários de todas as Aplicações Financeiras realizadas por você. Caso não tenha recebido, obtenha via internet.
• Quem recebeu créditos ou prêmios do programa Nota Fiscal Paulista, imprimir o extrato via internet. Os documentos ficarão em nosso poder e guarda.
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A Receita Federal e as Fazendas Estaduais ini-ciaram ações fiscais conjuntas para identificar erros, omissões e outros eventos que possam acarretar pagamento a menor ou sonegação fiscal dos contri-buintes enquadrados no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas microempresas e empresas de pequeno porte - Simples Nacional.
A Contesp já recebeu notificações referentes a 2010 e comunicou os clientes sobre as divergências detectadas entre os valores constantes da Declaração Anual do Simples Nacional (DASN) e os contidos nos sistemas informatizados da Receita Federal e das Fa-zendas Estaduais, com base na diferença entre:
Valores recebidos de vendas no cartão de crédito x Valores declarados em DASN.
Sobre as diferenças apuradas e confirmadas, o contribuinte poderá realizar AUTORREGULARIZA-ÇÃO, enviando a DASN retificadora e recolhendo ou parcelando os valores devidos. Após a AUTORREGU-LARIZAÇÃO, NÃO é preciso comparecer NEM enviar
cópias de documentos à Secretaria da Receita Federal ou à Secretaria da Fazenda Estadual para comprovar o ajuste das divergências.
Persistindo as divergências, o contribuinte estará sujeito à abertura de procedimento fiscal, a partir do qual qualquer valor não declarado e não recolhido será exigido com multa mínima de 75% sobre o valor dos tributos devidos, além dos juros de mora equivalentes à taxa Selic.
Fonte: Site do Simples Nacional
Contábil
Smartphones e tablets – ameaças virtuais
Em 2012 cresceu 58% o total de ataques por malwa-res a dispositivos móveis. É o que afirma relatório de segurança da Symantec. Dentre essas ameaças, 32% tinha o objetivo de roubar dados pessoais dos usuários, tais como endereço de e-mail e agenda de telefones.
Os dispositivos móveis são verdadeiras extensões dos usuários, contendo dados sigilosos de grande va-lor, como senhas e acessos aos sites de e-commerce, entre outros. Os riscos mais comuns: roubo de infor-mações pessoais, remoção de arquivos, corrupção do sistema operacional, redução do desempenho do dispositivo e do tempo de vida da bateria, perdas fi-nanceiras por meio de serviços com acesso à internet, ligações para serviços pagos ou compra não autorizada de aplicativos.
Para prevenir, o professor de Sistemas de Informa-ção Luciano Freire recomenda:
1. Ative as configurações de segurança disponíveis em seu celular.
2. Mantenha o software do seu smartphone ou tablet sempre atualizado.
3. Não instale aplicativos de fontes desconhecidas.
4. Somente utilize o aplicativo de home banking disponibilizado pelo seu banco.
5. Desabilite funcionalidades como acesso a re-des sem fio e bluetooth quando não usar esses recursos.
6. Instale um aplicativo de segurança, como um anti-vírus, em seu smartphone ou tablet. Isso permitirá uma segurança adicional contra os ataques mais comuns.
Simples Nacional: erros e sonegação em alerta
Segurança
Aspectos das férias coletivas
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Expediente: O Informativo CONtESP® é destinado aos clientes da Contesp® Contabilidade no Estado de São Paulo
• Av. Monteiro Lobato, 6.006 / 6.020 – Jardim Cumbica – Guarulhos, SP – CEP 07180-000 • tel. (11) 2413.3333 • www.contesp.com.br • Contato: [email protected] • Direção: Carlos Augusto da Silva
• Projeto, edição e artes: Terra Comunicação – tel. 5561.7566
E associada a:CRCSP
A Contesp® Contabilidade
é inscrita no:
Gestão
As interações que acontecem dentro da empresa com os colaboradores e, fora dela, com os clientes, comunidade e mídia, precisam de mensagens claras, eficientes e inteligentes. Comunicação não é somente o que é dito, mas principalmente o que é compreendido.
De acordo com Eduardo Zugaib, da revista Fenacon, entre falar e ser compreendido há uma distância muito grande, que precisa ser continuamente verificada, cor-rigida e aperfeiçoada. O escritor afirma que, onde falta comunicação, sobra espaço para a imaginação e esta, infelizmente, nem sempre será empreendida de forma construtiva.
Quando ocorre alguma falha na comunicação, a maior responsabilidade é de quem emitiu a mensagem. Sempre que a mensagem não for compreendida, cabe
Comunicação para que todos entendam
ao emissor encontrar um novo meio ou forma para poder al-cançar o que deseja, “mesmo que já tenha dito mil vezes a mesma coisa”.
Quando não há comuni-cação à altura da necessida-de no ambiente empresarial, ficam fragilizadas importantes competências na gestão de pessoas e na condução de processos: da liderança ao relacionamento em equipe, da visão estratégica ao aten-dimento ao cliente.
SIMPLES LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL
Até R$ 3,6 milhões por ano Até R$ 78 milhões no ano anterior Todas as empresas
As alíquotas são fixas e de-pendem do faturamento do setor. O percentual máximo é de 16,85% sobre a receita
Os 15% de IRPJ + 10% do adi-cional que exceder a 20.000,00 sobre um lucro prédefinido de 8% da receita para a indústria e a maior parte do comércio e de 32% para a maioria dos serviços. A CSLL* de 9% incide sobre 12% da receita da indústria e do comércio e sobre 32% nos serviços
O IRPJ de 15% + 10% do adicio-nal do que exceder a 20.000,00 sobre o lucro e a CSLL de 9% são cobrados sobre o lucro realmente apurado. Apenas as instituições financeiras pagam 15% de CSLL
Microempresas (faturamento até R$ 360 mil ao ano) e pequenas em-presas (faturamento de R$ 360 mil a R$ 3,6 milhões ao ano)
Para empresas com margem líquida real superior à presumida pela legislação fiscal (8% da receita para a indústria e a maior parte do comércio e de 32% para a maioria dos serviços)
Para empresas que possuem uma margem líquida real inferior à presumida pela legislação fiscal
O Simples Nacional é um regime unificado de cobrança e arrecadação de tributos (IR, contribuição social e previdenciária, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS e ISS)
A alíquota do PIS é de 0,65%, e a da Cofins, de 3% sobre a receita. Mas nenhum crédito pode ser descontado
A legislação é mais complexa. As alíquotas do PIS (1,65%) e da Cofins (7,6%) sobre a receita são maiores que no lucro presumido
Outros benefícios ou isenções fiscais municipais ou estaduais não são possíveis no Simples
Se a margem real de lucro for inferior aos percentuais prédefinidos, a empresa pagará mais imposto pelo sistema de lucro presumido
É possível descontar créditos referentes a despesas relacionadas ao processo produtivo, entre outras, o que pode representar ganhos
*Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Fontes: Miguel Silva & Yamashita Advogados e Mattos Filho, Marrey Jr. e Quiroga Advogados
Atenção
Principais regras
Para quem serve
Cálculo de impostos
Nível de faturamento
(Continuação da capa)