gestão administrativa e financeira básica

Gestão Administrativa e Financeira BásicaGestão Administrativa e Financeira Básica1º Passo – Conceitos na administração financeira 1º Passo – Conceitos na administração financeira

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A estrutura financeira da propriedade A estrutura financeira da propriedade ruralrural

Administrar as finanças é uma tarefa Administrar as finanças é uma tarefa que pode ser bastante simples e que que pode ser bastante simples e que

nos leva a tomar decisões nos leva a tomar decisões estratégicas, visando ao crescimento estratégicas, visando ao crescimento e à solidez na atividade agropecuária.e à solidez na atividade agropecuária.

Controlar as finanças não é somente Controlar as finanças não é somente controlar o dinheiro quando ela entra controlar o dinheiro quando ela entra

ou quando ele sai.ou quando ele sai.


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Para saber se a propriedade está obtendo lucro e Para saber se a propriedade está obtendo lucro e onde está esse lucro, é necessário conhecer o tripé onde está esse lucro, é necessário conhecer o tripé

da estruturação financeira:da estruturação financeira: CAIXA – CAIXA – Controles financeiros básicos: registro de Controles financeiros básicos: registro de

caixa das entradas e saídas, contas a pagar e a caixa das entradas e saídas, contas a pagar e a receber, controle bancário e de estoques e fluxo de receber, controle bancário e de estoques e fluxo de caixa.caixa.

LUCRO – LUCRO – Apuração de resultados: receitas X Apuração de resultados: receitas X custos e despesas, margem de contribuição, custos e despesas, margem de contribuição, despesas e custos fixos e variáveis, lucro ou despesas e custos fixos e variáveis, lucro ou prejuízo, estratégias para aumentar o lucro e prejuízo, estratégias para aumentar o lucro e tomada de decisões.tomada de decisões.

PATRIMÔNIO –PATRIMÔNIO – Estrutura patrimonial: Estrutura patrimonial: enriquecimento x empobrecimento, capital de giro, enriquecimento x empobrecimento, capital de giro, tendências de crescimento, endividamento e tendências de crescimento, endividamento e rentabilidade.rentabilidade.


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Portanto, não é possível analisar se a propriedade rural está com uma boa

situação financeira se se conhece apenas um desses aspectos. Temos que conhecer o

todo!Temos como objetivos da administração financeira:Auxiliar na melhor utilização do dinheiro disponível em investimentos, financiamentos e aplicação do lucro líquido.Selecionar as melhores fontes de obtenção de recursos financeiros e analisar a correta utilização desses recursos.


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De acordo com esses objetivos, é preciso tomar algumas decisões sobre:

Investimento:Uma das principais decisões da área financeira.

Resume-se em saber como aplicar o capital em investimentos, cujos benefícios serão computados no futuro.

Como os lucros futuros não podem ser estimados com certeza, a decisão de investir envolve risco.


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Normalmente, as aplicações dos recursos na área de investimentos destinam-se a:

Aquisição de máquinas e implementos novos;Substituição de uma máquina ou implemento por outro;Aquisição de uma nova gleba de terra, ou ainda, de uma nova propriedade rural;Início de produção de uma nova cultura;Decisão em alugar e comprar.


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De acordo com os objetivos da administração financeira, é preciso tomar algumas decisões sobre:

Financiamento:

Captar recursos necessários para financiar qualquer atividade dentro da fazenda que se faça necessária.

Custo o mais baixo possível, levando em consideração: prazos, datas de pagamento, garantias exigidas, etc.

Determinar a melhor forma de financiamento é a decisão de casar o lucro desejado ao custo de capital de terceiro e o risco associado a cada alternativa de capital


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De acordo com os objetivos da administração financeira, é preciso tomar algumas decisões sobre:

Distribuição de lucros:

Preocupa-se com a destinação dada aos recursos financeiros gerados pela própria fazenda.

Desta forma o que o produtor retém de seu lucro, constitui uma das suas fontes de recursos.

Não se pode administrar, apenas, as “conseqüências” das decisões tomadas na fazenda: é preciso saber as causas, para não ficar “apagando incêndios”.

Gestão Administrativa e Financeira BásicaGestão Administrativa e Financeira Básica2º Passo 2º Passo Slide Slide

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2º PASSO – Leia em conjunto com seu grupo

o Estudo de Caso – Fazenda de João e José.

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3º PASSO – Você e sua equipe farão um exercício, com base

no caso apresentado.

Pág. 04

a) Quais as primeiras providências que eles devem tomar em relação ao dinheiro que entra e

sai da fazenda?b) Quais os riscos que eles podem correr ao fazer o investimento que pretendem fazer?


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4º PASSO – Projetar o Fluxo de Caixa - Você irá, individualmente, fazer a

leitura de um texto sobre o caixa da fazenda.

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A administração do caixa compreende não só o levantamento histórico das entradas e saídas,

mas também as previsões de entradas e saídas futuras e o controle dos recursos disponíveis::

Por que é importante ter as previsões de entradas e saídas futuras de caixa?

Quais os objetivos do fluxo de caixa?


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O produtor pode utilizar-se do fluxo de caixa, com informações de médio e longo prazo, com ferramenta para

se alcançar alguns objetivos, tais como:

Peça-chave para controle de capital de giro;Estudo de viabilidade de um projeto antes de sua execução;Identificar, com antecedência, que volume de fundos terá que ser procurado em fontes de créditos;Captar a confiança dos credores ao procurá-los com antecedência;Mecanismo de controle que permite identificar os desvios eventuais em relação aos planos traçados;Prever possíveis aplicações para excesso de fundos e o uso eficiente e racional dos recursos disponíveis.


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CONTAS A PAGAR CONTAS A RECEBER

FLUXO DE CAIXA

REGISTRO DE ENTRADAS E

SAÍDAS

CONTROLE DOS ESTOQUES

(previsões)

Previsões sobre sobra ou falta de caixa

Acompanhamentos de saldos

Administração dos estoques


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5º PASSO - Você irá em conjunto com seu grupo, estudar o caso “Sítio do

Seu Anésio”

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6º PASSO - Você e sua equipe farão um exercício,

com base no caso apresentado

Pág. 07


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7º Passo – Você irá assistir a uma exposição oral

sobre a análise do fluxo de caixa

Pág. 07

Gestão Administrativa e Financeira BásicaGestão Administrativa e Financeira Básica7º Passo – Fluxo de Caixa 7º Passo – Fluxo de Caixa

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Dá a idéia financeira do futuro;

Permite fazer previsões de sobras ou faltas no caixa, para

planejar as estratégias.

Gestão Administrativa e Financeira BásicaGestão Administrativa e Financeira Básica7º Passo – Sobra de Recursos 7º Passo – Sobra de Recursos

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Compra de adubos, defensivos, etc.;

Aplicações financeiras;

Reserva de capital de giro.

Gestão Administrativa e Financeira BásicaGestão Administrativa e Financeira Básica7º Passo – Saldo Negativo 7º Passo – Saldo Negativo Slide Slide

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Analisar os motivos. Quais poderiam ser os motivos?

Atraso no recebimento;

Descasamento dos prazos de recebimento X pagamentos;

Gestão Administrativa e Financeira BásicaGestão Administrativa e Financeira Básica7º Passo – Saldo Negativo 7º Passo – Saldo Negativo Slide Slide

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Como último recurso

Empréstimo bancário;

Empréstimo com terceiros;


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8º PASSO – Você e seu grupo farão o estudo de um

texto sobre os fatores internos da propriedade

rural

Pág. 09


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9º Passo – Você e seu grupo farão um exercício para

analisar os fatores internos na fazenda de Josué e Jorge.

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10º Passo – Definição de metas com base nos

resultados gerenciais – Você irá participar de uma

exposição oral sobre a estrutura gerencial de

resultados.Pág. 10


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Receitas-

Custos e despesas variáveis totais=

Margem de contribuição ou lucro bruto-

Custos e despesas fixos=

Resultado Operacional (lucro ou prejuízo)


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O que são custos?

Valores monetários aplicados na produção de bens/serviços e

compra de mercadorias.


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O que são despesas?

Demais despesas não aplicadas diretamente na produção de

bens/serviços e/ou compra de mercadorias.


3030

O que são custos variáveis?

Gastos que variam de acordo com a produção.


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O que são custos fixos?

gastos que não variam de acordo com a produção;

ocorrem periodicamente;necessários para o

funcionamento da fazenda.


3232

Análise de sustentabilidade

Simulação de resultados aumentando as receitas ou

reduzindo custos.


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Ponto de equilíbrio

Quando a empresa não tem nem lucro nem prejuízo.


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Indicadores de desempenho: Afinal, este negócio vale a

pena?

11º Passo – Indicadores de desempenho – Você e seu

grupo farão um estudo sobre indicadores de desempenho.

Pág. 12

Gestão Administrativa e Financeira BásicaGestão Administrativa e Financeira Básica11º Passo – Lucratividade 11º Passo – Lucratividade

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É um indicador de eficiência operacional.Obtido sob a forma e valor percentual, indica qual é o ganho que sua fazenda consegue gerar sobre o

trabalho que ela desenvolve.

Exemplo: Se a fazenda tem uma lucratividade de 8%, isso significa que, de cada R$ 100,00 vendidos, R$ 8,00 “sobram” sob a forma de lucros, depois de

pagas todas as despesas e os impostos

A fórmula para o cálculo da lucratividade é a A fórmula para o cálculo da lucratividade é a seguinte:seguinte:

Lucratividade = (Lucro Líquido / Receita Total) x Lucratividade = (Lucro Líquido / Receita Total) x 100100

Exemplo: (R$ 8,00 / R$ 100,00) x 100 = 8%Exemplo: (R$ 8,00 / R$ 100,00) x 100 = 8%

Gestão Administrativa e Financeira BásicaGestão Administrativa e Financeira Básica11º Passo – Rentabilidade 11º Passo – Rentabilidade

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É um indicador de atratividade de negócio, pois mostra ao empreendedor a velocidade de retorno do capital investido.

É obtido sob a forma de valor percentual por unidade de tempo e mostra a taxa de retorno do capital investido em

um determinado período.Exemplo: se uma fazenda tem um lucro líquido de

R$ 1.700,00 no ano e ela fez um investimento de R$ 10.000,00, a fazenda terá uma rentabilidade de 17% ao ano, isso significa que 17% de tudo o que o empresário investiu no negócio retorna anualmente sob a forma de

lucro.

A fórmula para cálculo da rentabilidade é a seguinte:Rentabilidade = (Lucro Líquido / Investimento total) x 100

Exemplo: (R$ 1.700,00 / R$ 10.000,00) x 100 = 17% ao ano

Gestão Administrativa e Financeira BásicaGestão Administrativa e Financeira Básica11º Passo – Prazo de retorno do investimento 11º Passo – Prazo de retorno do investimento

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É também um indicador de atratividade do negócio, pois mostra o tempo necessário para que o

empreendedor recupere tudo o que investiu no seu negócio.

É obtido sob a forma de unidade de tempo e consiste basicamente numa modalidade de cálculo inversa à da

rentabilidade.

Por exemplo, se uma fazenda tem um PRI de 2,5 anos, isso significa que 2 anos e seis meses após o início das atividades, o empresário terá recuperado, sob a forma

de lucro, tudo o que gastou no empreendimento.

A fórmula do cálculo para o PRI é a seguinte:PRI = Investimento Total / Lucro líquido

Exemplo: R$ 10.000,00 / R$ 2.500,00 = 4 anos

Gestão Administrativa e Financeira BásicaGestão Administrativa e Financeira Básica11º Passo – Ponto de Equilíbrio 11º Passo – Ponto de Equilíbrio

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Finalmente, é um indicador de segurança do negócio, pois indica em que momento, a partir da projeção de

vendas/produção do produtor, a fazenda estará igualando suas receitas e seus custos (eliminando, assim, a

possibilidade de prejuízo em sua operação).É, normalmente, calculado sob a forma de percentual da

receita projetada.

Por exemplo, um ponto de equilíbrio de 65% para uma receita de R$ 100.000,00 anuais indica que a fazenda terá

eliminado as possibilidades de prejuízo, quando tiver atingido o montante de R$ 65.000,00 em vendas, passando,

a partir de então, a acumular lucro. A lógica do ponto de equilíbrio mostra que, quanto mais

baixo for o indicador, menos arriscado é o negócio.

Gestão Administrativa e Financeira BásicaGestão Administrativa e Financeira Básica11º Passo – Ponto de Equilíbrio 11º Passo – Ponto de Equilíbrio

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A fórmula de cálculo do ponto de equilíbrio é a seguinte:

Ponto de equilíbrio = {Custo fixo / (receita – custo variável)} x 100

Exemplo: {R$ 19.500,00 / (R$ 100.000,00 – R$ 70.000,00)} x 100 = 65%

Se calculado sobre o faturamento projetado:

R$ 100.000,00 x 65% = R$ 65.000,00 seria o valor mínimo que a fazenda teria que vender.

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