evolução das receitas tributárias – 2002 2005
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EVOLUÇÃO DAS RECEITAS TRIBUTÁRIAS – 2002-2005
Estudo de Caso do Município de Turvo-Pr
Acadêmico: Felipe A. BruggOrientador: Edílson Ranciaro
Unicentro - 2006
• O tema – descrição
• Justificativa
• Objetivos da monografia
• Metodologia
Aspectos MetodológicosAspectos Metodológicos• Métodos;Métodos;• Revisão de Literatura;Revisão de Literatura;• Levantamento dos dados;Levantamento dos dados;• Tabulação, apresentação e Tabulação, apresentação e
interpretação dos dados levantados;interpretação dos dados levantados;• Comparação dos dados do município Comparação dos dados do município
de Turvo com os de outros municípios;de Turvo com os de outros municípios;• O Imposto de Renda Retido na Fonte;O Imposto de Renda Retido na Fonte;
Participação do setor Público na Economia
• Desde fins do século XIX aumentou a regulamentação das atividades econômicas;
• A partir da crise de 1929 iniciou-se efetivamente a participação do Estado nas atividades econômicas;
• As razões da participação da crescente participação do Estado na economia;
• As funções do Estado;
Resumo dos principais fatos históricos da tributação
• Surgimento dos tributos;• Pré-história;• “O surgimento dos tributos está relacionado com a
evolução da sociedade e somente surge com a administração pública”;
• Tempos bíblicos;• A Antigüidade, as guerras e os tributos;• Os romanos;• A Idade Média;• As Cruzadas;• Início da Idade Moderna – Grandes Navegações;
Aspectos da teoria tributária• Escola Mercantilista;
• Escola Fisiocrata;
• Clássicos;
• John Maynard Keynes;
Os Sistemas de Tributação• Sistema Proporcional;
• Sistema Progressivo;
• Sistema Regressivo;
Os Princípios de Tributação
• Princípio do Equilíbrio;
• Princípio da Eqüidade;
• Princípio do Benefício;
• Princípio da Capacidade de Pagamento;
Conceito de Tributos• Tributação é um instrumento pelo qual as
pessoas tentam obter recursos coletivamente para satisfazer às necessidades da sociedade;
• Código Tributário define como: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se posso exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”;
• Os impostos;
Classificação dos tributos• Imposto diretos;• Impostos indiretos;
Outra classificação:
• Impostos regressivos;• Impostos proporcionais;• Impostos progressivos
História da tributação no Brasil
• Participação do governo na economia brasileira a partir de 1966
• A Constituição de 1988;
• Lei 101/2000 – Lei de Responsabilidade Fiscal;
Evolução da carga tributária brasileira – 2000 a 2005
Percentual em relação ao Percentual em relação ao PIB da Carga Tributária PIB da Carga Tributária Brasileira – 2000-2005Brasileira – 2000-2005
37,82
35,54
35,84
32,84
33,68
36,81
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Ano
(%)
Evolução do percentual da Evolução do percentual da carga tributária em relação ao carga tributária em relação ao PIB brasileiro – 1986 a 2005PIB brasileiro – 1986 a 2005
05
10
15202530
3540
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005Ano
(%)
Carga Tributária Média (%do Carga Tributária Média (%do PIB) – Brasil x Média de PIB) – Brasil x Média de
Amostras de Países do Anuário Amostras de Países do Anuário do FMI, 2005do FMI, 2005
37,82
27,44
38,8
0 10 20 30 40% do PIB
Brasil
Países emDesenvolvimento
Países insdustrializados
País
es
Descentralização e Descentralização e municipalizaçãomunicipalização
““Município é a circunscrição do território Município é a circunscrição do território do Estado na qual os cidadãos, do Estado na qual os cidadãos, associados pelas relações comuns de associados pelas relações comuns de localidade, de trabalho e de localidade, de trabalho e de tradições,vivem sob uma organização tradições,vivem sob uma organização livre e autônoma,para fins de economia, livre e autônoma,para fins de economia, administração e cultura”;administração e cultura”;
A origem do município;A origem do município; Colonização lusitana e municípios;Colonização lusitana e municípios; A Constituição de 1988;A Constituição de 1988;
Evolução do número de municípiosEvolução do número de municípios
Número de municípios 1940 1950 1960 1970 1980 1990 1997 2001
Brasil 1.574 1.889 2.766 3.952 3.974 4.491 5.507 5.560
Norte 88 99 120 143 153 298 449 449
Nordeste 584 609 903 1.376 1.375 1.509 1.787 1.792
Sudeste 641 845 1.085 1.410 1.410 1.432 1.666 1.668
Sul 181 224 414 717 719 873 1.159 1.188
Centro-Oeste 80 112 244 306 317 379 446 463
A Receita Tributária A Receita Tributária MunicipalMunicipal
Imposto Predial e Territorial Urbano;Imposto Predial e Territorial Urbano; Imposto Sobre Serviços de Qualquer Imposto Sobre Serviços de Qualquer
Natureza;Natureza; Imposto Sobre Transmissão de Bens Imposto Sobre Transmissão de Bens
Imóveis inter-vivos;Imóveis inter-vivos; Taxas;Taxas; Contribuição de Melhoria;Contribuição de Melhoria;
O município de TurvoO município de Turvo Localizado na Região Centro-Oeste do Localizado na Região Centro-Oeste do
Estado do Paraná;Estado do Paraná; Área: 908 KmÁrea: 908 Km22;; Habitantes: 14.530 (2000)Habitantes: 14.530 (2000) 71,24% dos habitantes estão na zona rural;71,24% dos habitantes estão na zona rural; O município foi desmembrado de O município foi desmembrado de
Guarapuava em 1982;Guarapuava em 1982; Aspectos habitacionais;Aspectos habitacionais;
O município de TurvoO município de Turvo
Localizado na Região Centro-Oeste do Localizado na Região Centro-Oeste do Estado do Paraná;Estado do Paraná;
Área: 908 Km2;Área: 908 Km2;Habitantes: 14.530 (2000)Habitantes: 14.530 (2000)71,24% dos habitantes estão na zona rural;71,24% dos habitantes estão na zona rural;O município foi desmembrado de O município foi desmembrado de
Guarapuava em 1982;Guarapuava em 1982;Aspectos habitacionais;Aspectos habitacionais;
Evolução das receitas Evolução das receitas orçamentárias – 2002 a orçamentárias – 2002 a
20052005
8.410.600,36 9.426.888,6310.246.186,79
11.965.002,08
0,00
2.000.000,00
4.000.000,00
6.000.000,00
8.000.000,00
10.000.000,00
12.000.000,00
Arr
ecad
ação
em
R$
(1,0
0)
2002 2003 2004 2005
Ano
Evolução das receitas Evolução das receitas correntescorrentes
11.884.362,08
9.120.388,638.393.258,86
10.246.186,79
0,00
2.000.000,00
4.000.000,00
6.000.000,00
8.000.000,00
10.000.000,00
12.000.000,00
14.000.000,00
2002 2003 2004 2005Ano
Rec
eita
s (R
$ 1,
00)
'
Transferências Correntes e Transferências Correntes e Outras Receitas CorrentesOutras Receitas Correntes
7.968.044,00 8.494.926,01 9.690.911,72 11.443.019,03
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2002 2003 2004 2005Transferências Correntes Outras Receitas Correntes
Receitas e Despesas Receitas e Despesas CorrentesCorrentes
8.393.258,867.650.482,08
9.120.388,638.852.383,82
10.246.186,79
9.127.606,58
11.884.362,0810.160.854,08
0,00
2.000.000,00
4.000.000,00
6.000.000,00
8.000.000,00
10.000.000,00
12.000.000,00
Valo
res
em R
$
2002 2003 2004 2005ANO RECEITAS CORRENTES
DESPESAS CORRENTES
Evolução das Receitas Tributárias Evolução das Receitas Tributárias
165.334,52
338.172,37
204.491,68 220.938,58
0,0050.000,00
100.000,00150.000,00
200.000,00250.000,00300.000,00
350.000,00
R$ (1
,00)
2002 2003 2004 2005
Ano
Crescimento Receita Crescimento Receita Orçamentária X Receita Orçamentária X Receita TributáriaTributária
104,54
816,780 8,6912,08
0
-39,53-60-40-20
020406080
100120
2002 2003 2004 2005Ano
(%)
Receitas Orçamentárias Receitas Tributárias
Participação relativa das Rec. Participação relativa das Rec. Trib. nas Rec. CorrentesTrib. nas Rec. Correntes
1,97
3,59
2,00 1,85
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
Porc
enta
gem
2002 2003 2004 2005
Ano
Evolução da arrecadação do Evolução da arrecadação do IPTUIPTU
37.235,3238.012,70
30.243,50
65.421,18
0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
50.000,00
60.000,00
70.000,00
R$ (1
,00)
2002 2003 2004 2005
Ano
Evolução da arrecadação do ISSEvolução da arrecadação do ISS
71.988,61
209.889,99
110.488,5987.238,92
0,00
50.000,00
100.000,00
150.000,00
200.000,00
250.000,00
R$
(1,0
0)
2002 2003 2004 2005
Ano
Evolução da arrecadação do ITBIEvolução da arrecadação do ITBI
29.010,15
49.355,68
24.834,24 28.281,92
0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
50.000,00
R$
(1,0
0)
2002 2003 2004 2005
Ano
Evolução da arrecadação de TaxasEvolução da arrecadação de Taxas
27.100,44
40.914,00 38.925,35 39.996,56
0,005.000,00
10.000,0015.000,0020.000,0025.000,0030.000,0035.000,0040.000,0045.000,00
Em R
$ (1
,00)
2002 2003 2004 2005
Ano
Evolução das Taxas (2)Evolução das Taxas (2)
15.833,95
11.266,49
29.966,38
10.947,62
23.749,19
15.176,16
23.859,13
16.137,43
0,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
25.000,00
30.000,00
R$
(1,0
0)
2002 2003 2004 2005Ano Pelo exercício do poder de polícia Pela prestação de serviços
Receita Orçamentária e Receita Orçamentária e TributáriaTributária
UNIDADES FEDERATIVAS
RECEITA ORÇAMENTÁRIA
MUNICIPAL
RECEITA TRIBUTÁRIA MUNICIPAL
%
BRASIL 147.695.601.349 25.839.990.901 17,5
Região Sul 24.505.505.458 3.707.319.219 15,1
Paraná 9.194.063.867 1.437.562.760 15,6
Turvo (**) 10.246.186 204.491 2,0
Percentual de arrecadação Percentual de arrecadação tributária frente receitas tributária frente receitas orçamentáriasorçamentárias
17,50%15,10%
15,60%
2%
0,00%
2,00%
4,00%6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
14,00%
16,00%18,00%
Perc
enta
gem
das
Rec
eita
s Tr
ibut
ária
s
BRASIL REGIÃO SUL PARANÁ TURVO
Unidade Federativa
Receitas Orçamentárias e Receitas Orçamentárias e Tributárias médiasTributárias médias
UNIDADES FEDERATIVAS
Receita Orçamentária Municipal Média
Receita Tributária Municipal Média %
BRASIL26.568.736 4.648.316 17,5
Região Sul20.627.530 3.120.639 15,1
Paraná23.042.767 3.602.914 15,6
Turvo (**)10.246.186 204.491 2,0
Receitas Per capitaReceitas Per capitaUNIDADES
FEDERATIVAS
Receita Orçamentária Municipal Total “Per
Capita” (*)
Receita Tributária Municipal “Per
Capita”%
BRASIL823,74 144,12 17,5
Região Sul920,03 139,19 15,1
Paraná907,13 141,84 15,6
Turvo (**)695,74 13,89 2,0
Receita Média por grupo de Receita Média por grupo de habitanteshabitantes
Participação das receitas Participação das receitas tributáriastributárias
4,80%
8,60%6,70%
2,00%
0%1%2%3%4%5%6%7%8%9%
Perc
entu
al
BRASIL REGIÃO SUL PARANÁ TURVO
Unidade federativa
Receitas Per capita por Receitas Per capita por grupo de habitantesgrupo de habitantes
Receitas tributárias per capitaReceitas tributárias per capita
R$ 34,01
R$ 68,87
R$ 53,07
R$ 13,84
R$ -
R$ 10,00
R$ 20,00
R$ 30,00
R$ 40,00
R$ 50,00
R$ 60,00
R$ 70,00
Em R
$ (1
,00)
Brasil Região Sul Paraná Turvo
Unidade federativa
Sugestões de ações para Sugestões de ações para melhorar a arrecadaçãomelhorar a arrecadação Sistematização dos dados da arrecadação tributária no Setor de Sistematização dos dados da arrecadação tributária no Setor de
Tributação;Tributação; Atualização da Planta Genérica de Valores;Atualização da Planta Genérica de Valores; Utilização do Orçamento Participativo (Estatuto das Cidades e Lei de Utilização do Orçamento Participativo (Estatuto das Cidades e Lei de
Responsabilidade Fiscal);Responsabilidade Fiscal); Plano Diretor;Plano Diretor; Discussão dos dados referentes à arrecadação com a população de Discussão dos dados referentes à arrecadação com a população de
forma transparente;forma transparente; Trabalhar no sentido no sentido de corrigir as deficiências do Setor Trabalhar no sentido no sentido de corrigir as deficiências do Setor
Tributário e diminuir a evasão fiscal;Tributário e diminuir a evasão fiscal; Buscar apoio da população através da transparência administrativa e Buscar apoio da população através da transparência administrativa e
divulgação através dos meios de comunicação;divulgação através dos meios de comunicação; Alíquotas progressivas para o IPTU;Alíquotas progressivas para o IPTU; Execução da Dívida Ativa;Execução da Dívida Ativa; Fiscalizar o ISS e o IPTU;Fiscalizar o ISS e o IPTU; Capacitação do Quadro de Funcionários;Capacitação do Quadro de Funcionários; Fiscalizar o ITBI junto aos Cartórios;Fiscalizar o ITBI junto aos Cartórios; Não planejar a política tributária de forma isolada.Não planejar a política tributária de forma isolada.
ConclusõesConclusões
FimFim