esocial - apresentação da receita federal em 25/02/2014

uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

Rio de Janeiro, 25/02/2014

Daniel Belmiro Fontes


Transparência Fiscal

Público Privado


AtuaAtuaçção da Administraão da Administraçção Tributão Tributááriaria

httphttp ://www.://www. irdird ..govtgovt ..nznz

Entes

Eventos Iniciais

SistemaInterno

Eventos Trabalhistas

SistemaInterno

Eventos Mensais - FolhaWS

RET

Arquivo

ReceitanetBx

Caixa

Folha de

Pagamento

SistemaInterno

Arquitetura eSocial

Cadastro/Tabelas

Do Empregador

INSS

WS

Clientes:

WS e

ReceitanetBx

Clientes:

WS e

ReceitanetBx

MTE

Clientes:

WS e

ReceitanetBx

RFB

Clientes:

WS e

ReceitanetBx

Original

- CNPJ- CPF

- CNIS

WS

WS

WS

CPF/NIS

Aplicativo Web

BrowserAutenticador

OuCódigo Acesso

MPS

Clientes:

WS e

ReceitanetBx


Aspectos Técnicos

� Integridade e unicidade das tabelas por empresa;

� Utilização do CPF como chave do trabalhador associado ao PIS/NIT, com validação na base do CNIS – CPF/PIS/Data de nascimento;

� Cadastramento inicial apenas dos vínculos com contrato de trabalho vigentes;

� Informações de trabalhadores sem vínculo contratados com natureza permanente – Categorias específicas de contribuintes individuais (Diretor não empregado, cooperado, dirigente sindical)


� Arquitetura do Evento REMUNERA ÇÃO

Evento Remuneração

WS

Aplicativo Web

SistemaInterno

WS

CadastroContribuinte

RECContribuinte

Rubricas

Cargo

Função

Lotação

Arquivos Originais

Validações:

RETTrabalhador

1 - Contribuinte

2 – Abertura da folha

3– Empregado Ativo

4 – Cargo/função/lotação

5 - Rubricas

6 – Conteúdo, totais, etc


REGIMES – COMPETÊNCIA x CAIXA

A Folha de pagamento deve controlar as remunerações pagas, devidas ou creditadas a todos os segurados a serviço da empresa devido durante o mês (art. 225 do Dec. 3.048/99 e art. 47 da IN RFB 971/2009)

São dois tipos de informação distintas:

1. Pagamentos efetuados no mês – Regime de Caixa – IRRF e Contribuição previdenciária de Autônomos.

2. Total Devido no Mês – Regime de competência – Contribuições Previdenciárias de empregados e avulsos e FGTS.


� S1200 - Evento Remuneração contém informação do contra-cheque (Remuneração devida) e do pagamento dissociado da remuneração devida no mesmo evento.

� Competência – valor devido no mês:

– Contribuição previdenciária;

– FGTS;

– IRRF (apenas a base de cálculo).

� S1300 - Caixa – Valor(s) efetivamente pago no mês:

– IRRF (Definição da ocorrência do FG IRRF)

– Sem vinculação

REGIMES – COMPETÊNCIA x CAIXA


Eventos Periódicos – Apuração das contribuições substitutivas:Tomador de Serviços/Adquirente

Serviços Tomados

Serviços Tomados Cooperativas

Aquisição de Produtos Rurais

Prestador de serviços

Serviços Prestados

Serviços Prestados Cooperativas

Produtor Rural

Comercialização da Produção Rural

Recursos Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol

Totalização - Base de Cálculo e Valor Devido das Contribuições/FGTS e IRRF

Integração com a DCTF - Confissão de dívida e Geração dos Documentos de arrecadação.


Eventos Iniciais

SistemaInterno

Eventos Trabalhistas

SistemaInterno

Eventos Mensais - FolhaWS

RET

Arquivo

ReceitanetBx

Folha de

Pagamento

SistemaInterno

Cadastro/Tabelas

Do Empregador

WS

Original

WS

WS

WS

CPF/NIS

Aplicativo Web

BrowserAutenticador

OuCódigo Acesso

GRFFGTS

Validação de Estrutura – Schema XML

DCTF e DARF


� Escrituração por empresa/ente responsável com possibilidade de transmissão descentralizada:

– Abertura pela Matriz do ente;

– Estabelecimentos;

– Setores e departamentos da empresa (lotações);

� Quem assina é a empresa/ente: e-CNPJ, procuradores e representantes legais;

� Controle de perfil transmissão nos sistemas de controle interno da empresa ou órgão público;

� Arquivo S-1000 – Informações do contribuinte /empregador.

MATRIZ x ESTABELECIMENTOS


� Obrigatoriedade de certificado digital ICP-Brasil: A1 ou A3

– Procuração eletrônica.

– Subestabelecimento e procuração manual.

– Utilização de ambiente RFB e ambiente Caixa;

� Exceção por código de acesso: Empresas do Simples Nacional até 2 empregados, MEI e pequeno produtor rural com até 2 empregados e CI equiparado à empresa com até 2 empregados;

Certificado digital e Procuração eletrônica


� Eventos – envio de novo arquivo;

� Folha de pagamento e outras informações:

– Abertura com indicativo de retificação;

– Informação(ões) a ser(em) retificada(s);

– Encerramento.

RETIFICAÇÕES


� Declaração pré-preenchida – Informações da base CPF, salário contratual, quantidade de horas extras informadas;

� Cadastramento de acordo com o perfil e atividade do empregador;

� Retificação apenas da informação incorreta;

� Funcionalidades para gestão de pessoas – Recursos para gestão de RH na empresa como contratação, controle de afastamentos, desligamentos, rubricas de folha de pagamento padronizadas, adicionais, descontos, recibos, etc;

� Validações para prevenção de erros e diminuição na retenção em malha (redução de passivos fiscais);

� Utilização do ambiente de código de acesso e procurações da Caixa e RFB.

Sistema online – Vantagens


� Investimento nas integrações de sistemas;

� Racionalização no processamento de informações;

� Novo pacote de serviços ao empregador e trabalhador;

� Melhoria da comunicação.

Mudanças nos órgãos de governo


RFB – Mudanças no Cadastro

Cadastro de Atividades

Econômicas da Pessoa Física

Cadastro Nacionalde Obras

Titular de cartório

Obra de construção civil de PF

Obra de construção civil de PJSegurado especial

Criação da “data do primeiro vínculo” no

CNPJ/Serpro

Imóveis

Consórcio Simplificado de Produtores Rurais

Atributos específicos Atributos específicosMigração para o CNPJ

Empregador doméstico

CNPJ CPF

Equiparado à empresa

Produtor rural


Certidão unificada completa

IndisponibilizarCND Corporativa (Dataprev)

Indisponibilizar a Prévia do Sist. CND Corporativa

Ajuste no SistemaCertidão Conjunta (Serpro)

Alteração de relatórios de apoio e de situação fiscal

Alteração da consulta situação fiscal na Internet (e-CAC)

Alteração do relatório de situação fiscal emitido

internet (e-CAC)

Alteração de funcionalidade

Tratani/Consultani

RFB

Certidão Unificada Completa:Emissão única das Certidão e Relatórios de restrição


RFB

Declaração do IRPF pré-preenchida:

Integração das informações doeSocial com a Malha da Pessoa Física


� Único documento de arrecadação – DARF:

� Pagamento de vários tributos em um único documento (Contribuições Previdenciárias e IRRF)

� Numerado e emitido pela Internet

� Extinção gradual da Guia da Previdência Oficial (GPS)

� Compensação e pedidos de Restituição e Reembolso (CMO/salário família e maternidade) pelo PER/DCOMP

� Parcelamento unificado

RFB - Outras simplificações


� Melhoria na comunicação para o empregador da concessão e término dos benefícios previdenciários;

� Automação do procedimento de perícia médica;

� Celeridade e segurança na concessão dos benefícios;

� Melhoria no extrato de informações previndenciárias do trabalhador;

INSS


EstratificaEstratificaçção de Contribuintesão de Contribuintes

* Em 2013

Tipos de contribuintes QuantidadeEmpresas do Lucro Real 151.774Empresas do Lucro Presumido 1.046.806Lucro Real e Presumido 62Lucro Arbitrado 822Lucro Real e Arbitrado 43Lucro Presumido e Arbitrado 42Lucro Real, Arbitrado e Presumido 2Imunes e Isentas do IRPJ 287.371Administração Pública 28.793Empresas do Simples Nacional 2.538.137MEI 3.788.008Inativas 2.064.267Contrib. Desobrig a Cnpj/Cei, Empreg. Domést. 15.003Obra da Construcão Civil Pessoa Física 57.342Obra da Construcão Civil Pessoa Jurídica 18.157Produtor Rural, Empregador Doméstico Rural 8.008Empregadores domésticos 2.103.269Total de contribuintes 12.107.906


� Conscientizar a gestão da empresa;

� Equalizar os conflitos de pápéis;

� Governança de compliance;

� Transformar informações de folha de pagamento, fiscais, de medicina do trabalho, processos judiciais em processos corporativos padronizados.

Novos Desafios


� Informação qualificada = Acesso aos direitos;

� Formalidade = Conformidade, profissionalismo;

� Desinformação = Informalidade, irregularidade;

Entrevista do empreendedor Claudio David Viana, de Santa Inês, ao Jornal o Estado do Maranhão, de 28/01/2014:

“Estar formalizado foi uma benção. No momento em que mais precisei fui beneficiado e agora estou mais motivado a trabalhar, honrando o compromisso de pagar em dia todos os tributos correspondentes àatividade que exerço.”

Ano de 2014 – Foco na Comunicação

Formalização = Informação


81,8%


15%


21,2%


SUPORTE À GERAÇÃO DO eSOCIAL

Disponibilização do aplicativo para qualificação do cadastro dos trabalhadores existentes nas empresas – Março/2014 – Consulta CPF, PIS/NIT e Data de nascimento na base do sistema CNIS.

Manual de especificação técnica do XML e conexão webservice –março/2014.

Ambiente de testes para conexão webservice e recepção dos eventos iniciais (pré-produção) – disponível a partir de abril/2014.

Ambiente de testes para conexão webservice e recepção do cadastramento inicial dos trabalhadores – disponível a partir de maio/2014.


CRONOGRAMA ESTIMADO

Obrigatoriedade de prestar a informação via eSocial - módulo empregador doméstico – 120 dias após a publicação da regulamentação da EC 72/2013.

Implantação do eSocial por fases para o primeiro grupo de empresas –Empresas do Lucro Real: Até 30/06/2014 – Cadastramento inicial; A partir da competência 07/2014 – Envio dos eventos de mensais de folha e apuração dos tributos. A partir da competência 11/2014 –substituição da GFIP

Implantação do eSocial com Recolhimento unificado – Segurado especial e Pequeno Produtor Rural – a partir de 1º de maio de 2014


CRONOGRAMA ESTIMADO

Implantação do eSocial por fases para o segundo grupo de empregadores –Empresas do Lucro Presumido, Simples Nacional, Entidades Imunes ou Isentas, MEI, produtores rurais e demais equiparados à empresa: Até30/10/2014 – Cadastramento inicial; A partir da competência 11/2014 –Envio dos eventos de mensais de folha e apuração dos tributos. A partir da competência - 12/2015 – substituição da GFIP.

Entes públicos – Administração Direta, Autárquica e Fundacional da União, Estados, Distrito Federal e Municípios - Cadastramento inicial a partir de 01/12/2014 até 31/01/2015. Entrega da primeira competência do eSocial (01/2015) – até 07/02/2015.

Substituição da DIRF, RAIS, CAGED e outras informações acessórias e Entrada do módulo da reclamatória trabalhista – A partir do AC 01/2015.

Tania

Realce

Tania

Nota

12/2014


Bom para o trabalhador!

Bom para o empregador!

Bom para o Estado!

Melhor para o Brasil!


Obrigado!

esocial - apresentação da receita federal em 25/02/2014

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