conferência esocial - josé de oliveira novais - receita federal do brasil

uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

eSocial

13 de maio de 2015

Fieb - Salvador/BA


O eSocial na Receita Federal do Brasil

Abrangência Externa Diversidade de contribuintes

Interna Unificação de sistemas e cadastros

Relacionamento empregador x governo

• Mudança de declaração x evento

• Reorganização interna da empresa

O eSocial como parte do Sped

Questões atuais do eSocial


O que é o eSocial ?

É uma nova forma de registro dos eventos por meio de um canal digital único que geram direitos e obrigações trabalhistas, previdenciárias e fiscais, interagindo com ambiente de emissão de guias de recolhimento.

Base Legal – Art. 37 da Constituição Federal, XXII

Inciso XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras específicas, terão recursos prioritários para a realização de suas atividades e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.


Formas de transmissão GFIP x eSocial

GFIPTransmissão da

declaração -GFIP

PGD – Programa Gerador de Declaração

Software da empresaEmpresa


eSocial via WebService


Eventos XML via Internet

Software da empresa adaptado

ao eSocialEmpresa

Arquivo XML transmitido

Arquivo XML de retorno


O Empregador:

Alimenta um aplicativo próprio;

Gera arquivos em leiautes preestabelecidos (xml);

Transmite-os ao Ambiente Nacional do eSocial;

Busca os protocolos e recibos.

O Ambiente Nacional do eSocial

Recepciona esses arquivos e gera protocolo de envio

Retorna arquivos resposta:

• Recibo de entrega; ou

• Mensagem erro

WEB SERVICE


eSocial via portal web


www.esocial.gov.br

Empregador conectado à Internet no portal

www.esocial.gov.br

Empresa via Certificado

Digital

Empregador via código de acesso

ou


Através do Registro dos Eventos Trabalhistas

O registro dos Eventos Trabalhistas será efetuado por

meio do envio de um arquivo no formato XML, o qual

será validado e armazenado em um ambiente

consorciado e depois distribuído aos entes partícipes

do eSocial.

Prestação das informações

XMLRET


Eventos Iniciais: utilizados na implantação do eSocial.

S-1000 Informações do Empregador

S-1010 a S-1080 Eventos de Tabelas

S-2100 Cadastramento inicial de Vínculos – Contratos vigentes

Atenção!!!

Estes eventos devem ser enviados na ordem

acima.

Todos os trabalhadores com vínculo ativo, mesmo

que afastados (auxílio doença, acidente de

trabalho, licença maternidade etc.) devem ser

informados no cadastramento inicial de vínculos.


Eventos Tabelas: Informações que se repetem ou são utilizados em

vários eventos.

S-1005 – Tabela de Estabelecimentos e Obras

S-1010 - Tabela de Rubricas

S-1020 - Tabela de Lotações Tributárias

S-1030 - Tabela de Cargos

S-1040 - Tabela de Funções (opcional)

S-1050 - Tabela de Horários/Turnos de Trabalho

S-1060 - Tabela de Ambientes de Trabalho

(Periculosidade/insalubridade/penosidade)

S-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais

S-1080 - Tabela de Operadores Portuários


Integração entre Eventos

S-1200

Remuneração do

Trabalhador


Eventos Periódicos – Remuneração – Rubricas – Tratamento tributárioIR

RF •00 - Não é Base de Cálculo

•11 - Base de Cálculo do IRRF

•12 - Base de Cálculo do IRRF - 13o Salário

•13 - Base de Cálculo do IRRF - Férias

•14 - Base de Cálculo do IRRF - PLR

•31 - Valor do IRRF

•32 - Valor do IRRF - 13o

Salário

•33 - Valor do IRRF - Férias

•34 - Valor do IRRF - PLR

•91 - Incidência suspensa em decorrência de decisão judicial (BC IRRF)

•92 - Incidência suspensa em decorrência de decisão judicial (BC IRRF 13o Salário)

•93 - Incidência suspensa em decorrência de decisão judicial (BC IRRF Férias)

•94 - Incidência suspensa em decorrência de decisão judicial (BC IRRF PLR)

INS

S •00 - Não é Base de Cálculo;

•11 - Base de Cálculo do Salário de Contribuição Mensal

•12 - Base de Cálculo da Contrib. Prev. sobre 13o Salário

•21 - Base de Cálculo da Contrib. Prev. Sal. Maternidade

•22 - Base de Cálculo da Contrib. Prev. Sal. Maternidade - 13o Salário

•31 - Contribuição Descontada do Segurado

•32 - Contribuição Descontada do Segurado - 13o Salário

•33 - Contribuição Descontada do Segurado - SEST

•34 - Contribuição Descontada do Segurado - SENAT

•51 - Salário-Família

•91 - Incid. suspensa em decorrência de decisão judicial (BC SC Mensal)

•92 - Incid. suspensa em decorrência de decisão judicial (BC 13o Salário)

•93 - Incid. suspensa em decorrência de decisão judicial (BC Sal. Maternidade)

•94 - Incid. suspensa em decorrência de decisão judicial (BC Sal. Maternidade 13o Salário

FGT

S •00 - Não é Base de Cálculo do FGTS;

•11 - Base de Cálculo do FGTS;

•91 - Incidência suspensa em decorrência de decisão judicial


Tabela 3 – Natureza das Rubricas da Folha de Pagamento


Eventos Não-Periódicos: Eventos que ocorrem eventualmente.

Admissão após a adesão ao eSocial (S-2200)

Alterações cadastrais ou contratuais (S-2205 ou S-2206)

Monitoramento da saúde do trabalhador (S-2220)

Condições ambientais do trabalho – Fator de risco (S-2240)

Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial (S-2241)

Aviso prévio (S-2250)

Trabalhador sem vínculo de emprego – Início (S-2300)

Trabalhador sem vínculo de emprego – Alteração contratual (S-2305)

Trabalhador sem vínculo de emprego – Término (S-2399)

Reintegração (S-2298)

Desligamento (S-2299)


Eventos Periódicos (situação anterior)

Eventos mensais – Folha e Apuração de débitos

Abertura da Folha da empresa

Fechamento da Folha – Confissão de dívida e geração dos documentos de arrecadação

S-1100 - Eventos Periódicos – Abertura

S-1200 - Eventos Periódicos – Remuneração do Trabalhador

S-1300 - Eventos Periódicos – Pagamentos Diversos

S-1310 - Eventos Periódicos – Serviços Tomados mediante Cessão de Mão de Obra

S-1320 - Eventos Periódicos – Serviços Prestados mediante Cessão de Mão de Obra

S-1330 - Eventos Periódicos – Serviços Tomados de Cooperativa de Trabalho

S-1340 - Eventos Periódicos – Serviços Prestados pela Cooperativa de Trabalho

S-1350 - Eventos Periódicos – Aquisição de Produção

S-1360 - Eventos Periódicos – Comercialização da Produção

S-1370 - Eventos Periódicos – Recursos Recebidos ou Repassados para Associação Desportiva que

mantenha equipe de Futebol Profissional

S-1380 - Eventos Periódicos – Informações complementares – Desoneração

S-1390 - Eventos Periódicos – Receita de Atividades Concomitantes do Simples

S-1399 – Eventos Periódicos – Fechamento

S-1800 – Eventos Periódicos – Espetáculo Desportivo

Até o dia 7 do mês seguinte


Eventos Periódicos e o SPED

ECD

EFD

NF-e

EFD-ISSQn

CT-e

EFD – Contribuições

(antiga EFD-PIS/Cofins)

eSocial

NFS-e

EFD-IRPJ

FCont

REINF – Retenções

e Informações


Eventos Periódicos (situação anterior)

eS

oci

al

Eventos por regime de competência

Eventos por regime de caixa (IRPF)

Informações complementares (desoneração e Simples)

EF

D-C

on

trib

uiç

ões Cessão de mão-de-obra (Retenção em nota fiscal)

Serviços de cooperativa

Produção rural (PJ)

Equipes de futebol e espetáculos desportivos


S-1200 - Remuneração do Trabalhador

S-1280 – Informações complementares aos eventos –

desoneração e atividades concomitantes

S-1250 – Aquisição de produção rural – Pessoa Física

S-1260 – Comercialização de produção rural – Pessoa Física

S-1270 – Contratação de trabalhadores avulsos não portuários

S-1299 - Fechamento dos eventos periódicos

S-1298 – Reabertura dos eventos periódicos

S-4000 – Solicitação de totalização de eventos, bases e contribuições

Eventos Periódicos (aqueles que permanecem no eSocial) – dia 07


Eventos Periódicos (aqueles que permanecem no eSocial) – dia 07


Eventos Periódicos –

Informações importantes

Para cada remuneração

de um trabalhador, será

enviado um arquivo S-

1200, no padrão XML,

bem como para cada

trabalhador no RET deve

obrigatoriamente constar

um evento de

remuneração - S-1200


Integração entre Eventos

S-1200

Remuneração do

Trabalhador


Eventos Periódicos – Informações importantes

O eSocial não fecha os eventos de remuneração sem a informação de todos os vínculos ativos de informação obrigatória constantes do RET, nem aceita uma informação de remuneração de sem que o trabalhador esteja no RET (Não aceita uma GFIP incompleta, como pode acontecer hoje)

Para corrigir uma informação envia-se apenas o respectivo evento de remuneração com erro para determinado vínculo (Não é necessário enviar a GFIP completa novamente para corrigir uma informação de algum empregado)


EFD/Reinf: Retenções e Informações

Serviços Prestados Mediante Cessão de Mão de Obra

Serviços Tomados Mediante Cessão de Mão de Obra

Serviços Prestados por Cooperativas de Trabalho

Serviços Tomados de Cooperativas de Trabalho

Aquisição de Produtos Rurais

Comercialização da Produção Rural por Pessoa Jurídica

Recursos Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol

Receitas de Espetáculos Desportivos

Eventos fisciais


DCTF

EFD/Reinf/PGDASRetenções e Informações

RFB-Tributos

Relações de trabalho

eSocial

DARF

Sistemas RFB

(PER/DCOMP,

Parcelamentos, etc)

Antes do eSocialGFIP

Implantação do eSocial


DÉBITOS

•12.550,00•Baseado nos

valores apurados

CRÉDITOS

•2.360,00•Salário-

Família/Maternidade

•Retenções, etc

SALDO A PAGAR

•10.190,00• DARF

• Parcelamento

DCTF


Identificadores Cadastrais

Ajustes Necessários


Utilização do CEI – Situação Atual

CEI

Segurado especial

Produtor rural

Consórcio simplificado de

produtores rurais

Obra de construçãocivil de PJ

Obra de construçãocivil de PF

Empregadordoméstico

Titular de cartório

Equiparado à empresa


Situação a partir do eSocial

CNPJ CPF Imóveis

Equiparado à empresa

Titular de cartório

Produtor rural

Segurado especial

Empregador doméstico

Obra de construçãocivil de PFConsórcio

Simplificadode Produtores Rurais Obra de construção

civil de PJ

Atributos específicos

Migração para o CNPJ

Cadastro de Atividades Econômicas da Pessoa

Física - CAEPF

Cadastro Nacional de Obras - CNO

Atributos específicos

Criação da “data do primeiro vínculo” no

CNPJ/Serpro


CAEPF

Número identificador da atividade

NNN.NNN.NNN NNNN NN

CPF Sequencial DígitoVerificador


Cadastro Arrecadação

CAEPF

CNOCNPJ

eSocial

PGDAS

EFD-Contribuições

DCTF

Sistemas

O eSocial na Receita Federal do Brasil


DCTF

Único documento de arrecadação - DARF

Numerado e emitido pela Internet Extinção gradual da GPS

Competências da GFIP devem ser pagas através de GPS Competências do eSocial devem ser pagas através da

DCTF/DARF

Compensação e pedidos de Restituição/Reembolso

Parcelamento unificado


eSocial – Incentivo à auto-regularização

Detecção e comunicação de erros;

Extrato com as informações de inconsistências;

Possibilidade de retificação espontânea;

Não aplicação de penalidade no 1o

momento.


Como se preparar para o eSocial



eSocial

Processos

LegislaçãoTecnologia


Formas de transmissão: Centralizada versus descentralizada

Possibilidade de envio da informação

de forma descentralizada:

• Por estabelecimentos da empresa.

• Por departamento da empresa.

Atenção!!!

A transmissão descentralizada deve ser gerenciada pela

empresa – eventos de abertura e de encerramento.


Conscientização organizacional a partir dos gestores.

Mudança do perfil do profissional de RH

Revisão dos processos internos, com foco na integração e equalizar conflitos de papel

Qualificação dos cadastros

Adequação dos softwares da empresa, rotinas, procedimentos, manuais

Pontos de Atenção


Cronograma de implantação do eSocial

Ainda não foi divulgado


Cronograma de ImplantaçãoImplantação do eSocial - 1º GrupoFaturamento superior a R$ 78 mi

Receita Federal do Brasil – 5ª Região Fiscal - 2012

Delegacia Empresas Percentual

(%)

Empregados

Aracaju 38 13 63.725

Vitória da Conquista 9 3 25.419

Itabuna 20 7 11.182

Feira de Santana 58 19 27.453

Camaçari 45 15 80.659

Salvador 131 44 293.451

Total 301 501.889


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