eduardo tanaka auditor fiscal da receita federal...
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eSocial para Órgãos Públicos
Eduardo Tanaka
Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil
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Entendendo o eSocial
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O que é o eSocial?É o instrumento de unificação da prestação de informações referentes à escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, tendo por finalidade padronizar sua transmissão, validação, armazenamento e distribuição, constituindo um ambiente nacional. (Decreto 8373/2014)
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Princípios•Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas;•Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações;•Eliminar a redundância nas informações prestadas pelas pessoas físicas e jurídicas;•Aprimorar a qualidade de informações das relações de trabalho, previdenciárias e tributárias;•Conferir tratamento diferenciado às microempresas e empresas de pequeno porte. (Decreto 8373/2014)
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Premissas do eSocial
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Entes participantes
•.
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CRONOGRAMA
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CRONOGRAMA• Resolução Comitê Diretivo do eSocial nº 2, de 30 de agosto
de 2016 • Art. 2º O início da obrigatoriedade de utilização do eSocial
dar-se-á: • I – em 1º de janeiro de 2018, para os empregadores e
contribuintes com faturamento no ano de 2016 acima de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais); e
• II – em 1º de julho de 2018, para os demais empregadores e contribuintes. Parágrafo único. Fica dispensada a prestação das informações dos eventos relativos a saúde e segurança do trabalhador (SST) nos 6 (seis) primeiros meses depois das datas de início da obrigatoriedade de que trata o caput.
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CRONOGRAMA• Resolução Comitê Diretivo do eSocial nº 2, de 30 de agosto
de 2016 • Art. 3º Até 1º de julho de 2017, será disponibilizado aos
empregadores e contribuintes ambiente de produção restrito com vistas ao aperfeiçoamento do sistema.
• Art. 4º O tratamento diferenciado, simplificado e favorecido a ser dispensado às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, ao Microempreendedor Individual (MEI) com empregado, ao Segurado Especial e ao pequeno produtor rural pessoa física será definido em atos específicos em conformidade com os prazos previstos nesta Resolução.
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CRONOGRAMA
• Tabela 21 – Natureza Jurídica
• 2. Entidades Empresariais• Ex.: Empresa Pública, Sociedade de
Economia Mista, Sociedade Anônima, Sociedade Empresária Limitada, Cooperativa, etc.
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CRONOGRAMA
• Tabela 21 – Natureza Jurídica
• 1. Administração Pública. • Ex.: Órgão Público, Autarquia, Fundação
Pública de Direito Público e Direito Privado, Fundo Público, etc.
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CRONOGRAMA
• Tabela 21 – Natureza Jurídica
• 3. Entidades Sem Fins Lucrativos.
• Ex.: Serviço Notarial e Registral (cartórios), Fundação Privada, Serviço Social Autônomo, Organiza~ção Social (OS), Entidade Sindical, etc.
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CRONOGRAMA
• Tabela 21 – Natureza Jurídica
• 4. Pessoas Físicas – Ex.: Contribuinte Individual, Segurado Especial, etc.
• 5. Organizações Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais. Ex.: Representação Diplomática Estrangeira.
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Funcionamento
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Único Canal
Resultados
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Formas de transmissão GFIP x eSocialSITUAÇÃO ATUAL
Software da empresaEmpresa
GFIP
PGD – Programa Gerador de Declaração Transmissão da
declaração - GFIP
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Arquivo XML de retorno
Arquivo XML transmitido
Eventos XML via Internet
Software da empresa
adaptado ao eSocial
eSocial via WebService
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ouou
Empresa via Certificado Digital
Empregador via código de acesso
Empregador conectado a Internet no portal www.esocial.gov.br
eSocial via portal webwww.esocial.gov.br
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Portal WEBModulo Completo:•Solução de Contingência•Para prestar informações que não constam em seus sistemasMódulo Simplificado:•Empregador Doméstico•Segurado Especial•Pequeno Produtor Rural•Optante pelo Simples Nacional•MEI
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WS
RET
Arquivo
ReceitanetBx
Folha dePagamento
Cadastro/TabelasDo Empregador
WS
OriginalSistemaInterno
Eventos periódicos
WS
CPF/NIS
Aplicativo Web
BrowserAutenticador
OuCódigo Acesso
GRFGTS
Validação de Estrutura – Schema XML
DCTF e DARF
SistemaInterno
Eventos não periódicos
WS
SistemaInterno
Eventos Iniciais/Tabela
WS
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DCTF
EFD – REINFRetenções e Informações
Relações de trabalhoeSocial
DARF
Sistemas RFB (PER/DCOMP,
Parcelamentos, etc)
Antes do eSocialGFIP DIRF
RFB-Tributos
Implantação do eSocial
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EFD - REINF
- Principais Eventos:
- Retenção Contribuição Previdenciária –Serviços Tomados
- Retenção Contribuição Previdenciária –Serviços Prestados
- Retenções na Fonte – IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP
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Segurança e Acesso
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Segurança•Obrigatoriedade do uso de Certificado Digital ICP-Brasil: A1 ou A3 (PF e PJ)
•Procuração Eletrônica: Subestabelecimento e Procuração Manual
•Integração das bases para controle de delegação de poderes: RFB e CAIXA (Conectividade)
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Aspectos Técnicos – Segurança no AcessoPodem utilizar código de acesso:
• Empresas optantes pelo Simples Nacional (com até3 empregados)
• Pequeno Produtor Rural (com até 7 empregados)• CI equiparado a empresa (com até 7 empregados)• MEI• Empregador Doméstico• Segurado Especial(obs.: Órgãos Públicos são obrigados a transmitir por
Certificado Digital)
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SistemaInterno
WS
VALIDAÇÃO1
VALIDAÇÃO1
VALIDAÇÃO2
VALIDAÇÃO2
Ok? Ok?
não
sim
não
sim
msg erro
Protocolo de envio
msg erro (consulta)Recibo de Entrega
RET
eSocialBx
Folha dePagamento
Cadastro/TabelasDo Empregador
WS
Original
CPF/NIS
Ambiente Nacional eSocial
WS
Cumprimento da obrigação !
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Validação 1•Campos obrigatórios
•Validade de formatos:─ Arquivo─ Campo─ Estrutura
•Validade de determinados dados (ex: CPF e CNPJ).
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Protocolo de envio
•NÃO atesta o cumprimento da obrigação acessória
•Consulta situação
•Uma mensagem de sucesso no “Protocolo de envio” indica que o arquivo se encontra estruturalmente OK•.
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SistemaInterno
WS
VALIDAÇÃO1
VALIDAÇÃO1
VALIDAÇÃO2
VALIDAÇÃO2
Ok? Ok?
não
sim
não
sim
msg erro
Protocolo de envio
msg erro (consulta)Recibo de Entrega
RET
eSocialBx
Folha dePagamento
Cadastro/TabelasDo Empregador
WS
Original
CPF/NIS
Ambiente Nacional eSocial
WS
Cumprimento da obrigação !
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Validação 2•É mais detalhada
•Considera histórico (contido no RET)
•Validade das informações (ex CAEPF)
•Coerência das informações
•Dependência de eventos prévios
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Validação 2 - Exemplo
Remuneração César
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Recibo de entrega•Atesta o cumprimento da obrigação acessória
•Uma mensagem de sucesso no “Recibo de entrega” indica que o Ambiente Nacional recepcionou as informações (os arquivos).
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SistemaInterno
WS
VALIDAÇÃO1
VALIDAÇÃO1
VALIDAÇÃO2
VALIDAÇÃO2
Ok? Ok?
não
sim
não
sim
msg erro
Protocolo de envio
msg erro (consulta)Recibo de Entrega
RET
eSocialBx
Folha dePagamento
Cadastro/TabelasDo Empregador
WS
Original
CPF/NIS
Ambiente Nacional eSocial
WS
Cumprimento da obrigação !
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Aspectos Técnicos – Recuperação de Arquivos• Recuperação de arquivos através de
ferramenta própria eSocialBX• Autenticação do acesso• Perfis de acesso• Arquivos específicos ou em lote• Entrega instantânea para poucos arquivos e
programada para grandes quantidades.
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Utilização do CEI – Situação Atual
CEI
Segurado especial
Produtor rural
Consórcio simplificado de produtores rurais
Obra de construçãocivil de PJ
Obra de construçãocivil de PF
Empregadordoméstico
Titular de cartório
Equiparado à empresa
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Situação a partir do eSocial
CNPJ CPF ImóveisEquiparado à empresa
Titular de cartórioProdutor rural
Segurado especial
Empregador doméstico
Obra de construçãocivil de PFConsórcio Simplificado
de Produtores Rurais Obra de construçãocivil de PJ
Atributos específicosMigração para o CNPJ
Cadastro de Atividades Econômicas da Pessoa Física
Cadastro Nacional de Obras
Criação da “data do primeiro vínculo” no
CNPJ/Serpro
Atributos específicos
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Eventos do eSocial
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Eventos do eSocial - Sequenciamento
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ÓRGÃO PÚBLICO
• REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL – RPPS
• ESTATUTÁRIOS
REGIME GERAL DE PREVIDÊNCIA SOCIAL – RGPS
ESTATUTÁRIOSCELETISTAS (CLT)CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS
SEM REGIME PREVIDENCIÁRIOESTAGIÁRIOS
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Eventos Iniciais
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Eventos Iniciais•Informações do Empregador•Tabelas•Cadastramento Inicial de Vínculos – Contratos Existentes
•Estes eventos devem ser enviados na ordem acima
•Todos os trabalhadores com vínculo ativo, mesmo que afastados (auxílio doença, acidente de trabalho, licença maternidade etc.) devem ser informados no cadastramento inicial de vínculos
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S-1000 – Info. do Empregador/Contribuinte
•É o primeiro evento•Habilita o empregador/contribuinte a utilizar o eSocial
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S-1000 – Info. do Empregador/Contribuinte
•Os Estados, Municípios e Distrito Federal prestarão as informações por unidade com autonomia orçamentária.• CNPJ raiz.
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S-1000 – Info. do Empregador/Contribuinte
• Ex.:
• SSP
• CNPJ:
• 12.121.212/0001-21
• 12.121.212 (Raiz)
• PM
• CNPJ:
• 11.111.111/0001-11
• 11.111.111 (Raiz)
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Eventos de TabelasS-1005 Tabela de Estabelecimentos e Obras de Construção CivilS-1010 Tabela de RubricasS-1020 Tabela de Lotações TributáriasS-1030 Tabela de CargosS-1035 Tabela de Carreiras PúblicasS-1040 Tabela de FunçõesS-1050 Tabela de Horários/Turnos de TrabalhoS-1060 Tabela de Ambientes de TrabalhoS-1070 Tabela de Processos Administrativos/JudiciaisS-1080 Tabela de Operadores Portuários
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S-1005 Tabela de Estabelecimentos e Obras de Construção Civil
•Detalha informações de cada estabelecimento (matriz e filiais) do empregador/contribuinte:• CNAE Preponderante• Alíquota GILRAT• FAP• As informações prestadas no evento são utilizadas na apuração das contribuições incidentes sobre as remunerações dos trabalhadores dos referidos estabelecimentos, obras e CAEPF.
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S-1010 – Tabela de rubricas•A empresa pode manter a sua própria tabela de rubricas utilizada atualmente•Exige uma análise prévia da tabela de rubricas da empresa com vistas a verificar as suas incidências para o FGTS, Previdência Social, IRRF•Deve correlacionar a tabela de rubricas da empresa com a tabela 3 – Tabela de Natureza das Rubricas
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Tabela 3 – Natureza de rubricasCódigo da Rubrica (Empresa)
Descrição da Rubrica (Empresa)
Natureza da Rubrica (eSocial– Tabela 3)
Nome da Natureza da Rubrica (eSocial –Tabela 3)
100 SALÁRIO 1000 Salário, Vencimento, soldo ou subsídio.
120 VERBA EXTRAORDINÁRIA
1003 Horas extraordinárias
140 ADICIONAL ESPECIAL
1205 Adicional Noturno
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S-1020 – Tabela de Lotações Tributárias•Identifica a classificação da atividade para fins de atribuição do código FPAS/outras entidades, a obra de construção civil, o contratante de serviço, ou uma condição diferenciada de tributação.•Lotação tem conceito estritamente tributário e não físico. Lotação influi no método de cálculo da contribuição previdenciária para um grupo de segurados específicos, não refletindo, necessariamente, o local de trabalho do empregado.
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S-1030 – Tabela de Cargos / Empregos PúblicosSão as informações de identificação do cargo (inclusive carreiras e patentes), apresentando código e período de validade.A empresa deve realizar uma análise do seu organograma e definição dos cargos, obedecendo às normas trabalhistas, estatuto dos servidores e suas implicações.Os códigos (codCargo) atribuídos aos cargos são de livre escolha do empregador.
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S-1035 – Tabela de Carreiras Públicas
• Conceito do evento: São as informações relativas às carreiras públicas em que os servidores públicos estatutários e militares enquadram-se, independentemente do tipo de regime previdenciário, "RGPS ou RPPS”. As informações consolidadas nesta tabela são utilizadas para validação do evento “Tabela de Cargos”.
• A utilização do evento “S-1035 – Tabela de Carreiras Públicas” é obrigatória para os órgãos públicos que possuam plano de carreira.
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S-1040 – Tabela de Funções / Cargos em Comissão
•A utilização é opcional•Só deve ser enviada pelos empregadores que a utilizam para destacar função gratificada, ou de confiança, não prevista no plano de cargos e salários
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S-1050 – Tabela de Horários / Turnos de Trabalho
•Devem constar todas as possibilidades de horários do empregado• Deve constar a informação do intervalo (fixo ou variável). Sendo variável, basta informar a duração do intervalo.
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S-1060 – Tabela de Ambientes de Trabalho
Quem está obrigado: O empregador, a cooperativa, o Órgão Gestor de Mão de Obra, a parte concedente de estagiário e o sindicato de trabalhadores avulsos, órgãos públicos para servidores vinculados ao Regime Geral de Previdência Social - RGPS. No caso de servidores vinculados ao Regime Próprio de Previdência Social - RPPS o envio da informação é opcional.
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S-1070 – Tabela de Processos Administrativos / Judiciais
•Quem está obrigado: O empregador/ contribuinte/ órgão público, quando houver decisão em processo administrativo/judicial, que tenha como parte um dos órgãos partícipes do eSocial e que tenha influência na apuração das contribuições, dos impostos ou do FGTS, bem como no cumprimento de obrigações trabalhistas e previdenciárias, e quando houver alteração da decisão durante o andamento do processo.
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Eventos Periódicos
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EVENTOS PERIÓDICOS•S-1200 – Remuneração do Trabalhador vinculado ao Regime Geral de Previdência Social.•S-1202 – Remuneração do Servidor vinculado ao Regime Próprio de Previdência Social.•S-1207 – Benefícios Previdenciários (RPPS)•S-1210 – Pagamentos de Rendimento do Trabalho•S- 1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos.
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Eventos Não Periódicos
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Eventos Não-Periódicos• S-2190 – Admissão de Trabalhador - Registro Preliminar• S-2200 – Cadastro Inicial do Vínculo e Admissão/ Ingresso de
Trabalhador• S-2205 – Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador• S-2206 – Alteração de Contrato de Trabalho• S-2210 – Comunicação de Acidente de Trabalho• S-2220 – Monitoramento da Saúde do Trabalhador• S-2230 – Afastamento Temporário• S-2240 – Condições Amb. do Trabalho - Fator de Risco• S-2241 – Insalubridade, Periculosidades e Aposentadoria Especial
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Eventos Não-Periódicos• S-2250 - Aviso Prévio• S-2298 – Reintegração• S-2299 – Desligamento• S-2300 – Trabalhador Sem Vínculo – Início• S-2305 – Trabalhador Sem Vínculo – Alteração Contratual• S-2399 – Trabalhado Sem Vínculo – Término• S-3000 – Exclusão de Eventos
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MUITO OBRIGADO!
Eduardo Tanaka
Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil
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