Download - Manual Orçamento Empresarial(Jose Moreira)
José Carlos Moreira
Orçamento EmpresarialManual de Elaboração
Manual do Professor
5ª Edição
SÃO PAULOEDITORA ATLAS S.A. – 2002
EDITORA ATLAS S.A.Rua Conselheiro Nébias, 1384 (Campos Elísios)
01203-904 São Paulo (SP)Tel.: (0_ _11) 221-9144 (PABX)
www.atlasnet.com.br
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
INFORMAÇÕES BÁSICAS – X1Q.1.a.1
Quadro Conteúdo Localização
Q. 1.a.1Q. 1.a.2Q. 1.a.3Q. 1.a.3Q. 1.a.3Q. 1.a.4Q. 1.a.4Q. 1.a.4Q. 1.a.5Q. 1.a.6Q. 1.a.7Q. 1.a.8Q. 1.a.9Q. 1.a.10Q. 1.a.11Q. 1.a.12Q. 1.a.12Q. 1.a.12
Localização das Informações na PlanilhaBalanço 31-12-X1Demonstração de Resultado – Ano X1Contas – Base FCM e/ou US$ em 31-12-X1Valor Inicial dos EmpréstimosVariabilidade de Custos e DespesasPreços de Vendas em 31-12-X1Estoques em 31-12-X1Parcelas Fixas e Variáveis – C.P.V. em X1Demonstração de Resultado de X1 – por OperaçãoAtivos Permanentes – X1Ponto de Equilíbrio e Margem de Segurança em X1Grau de Alavancagem Operacional em X1Taxas de Retorno de Investimento em X1Grau de Alavancagem Financeira em X1Informações DiversasInformações para Cálculo de ParâmetrosÍndices p/Ajuste a Preços do 4º Trimestre X1
A-2G-2G-57J-57G-85N-7N-18Q-7V-7V-26V-68V-94V-128V-157V-220N-31Q-31Q-47
E-26L-50I-84L-88I-88P-17P-23T-24Z-24Z-66Z-92Z-126Z-155Z-218Z-257P-38T-46T-53
MANUAL DO PROFESSOR 3
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS – BALANÇO 31-12-X1
Q.1.a.2
Discriminação 31-12-X1 31-12-X0 Discriminação 31-12-X1 31-12-X0
ATIVO CIRCULANTECaixa e BancosAplicações FinanceirasContas a Receber(–)Prov. p/Devs. DuvidososEstoques de:
Matérias-primasProdutos em FabricaçãoProdutos AcabadosMateriais Diversos
Seguros a VencerOutros Ativos
Total do Ativo Circulante
REALIZÁVEL A LONGOPRAZO
Aplicações Financeiras
Total do Real. a Longo Prazo
ATIVO PERMANENTEInvestimentosAtivo Imobilizado
TerrenosEdifícios(–) Depreciação AcumuladaMáqs. e Equipamentos(–) Depreciação Acumulada
Total do Ativo Permanente
Total do Ativo
10.385)437 )
3.064 )(92)
5.460 )234 )
10.135 )42 )45 )
444 )
30.154 )
– )
–)
–)
233)17.249)(4.835)8.953)
(1.263)20.337 )
50.491 )
4.486)– )
1.093 )(33)
4.171 )112 )
7.378 )36 )24 )
207 )
17.474 )
283 )
283 )
154 )
177 )12.367)(3.169))
2.021 )(754)
10.796)
28.553)
PASSIVO CIRCULANTEContas a Pagar:
FornecedoresAtivo Permanente
INSS a PagarFGTS a PagarICMS a PagarIPI a PagarIR a PagarIRRF a PagarAuditoria a PagarEmpréstimos a Pagar:
em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira
Juros a PagarProvisões:
p/Fériasp/Rescisão Trabalhistap/Aviso Préviop/Dividendos a Pagar
Total do Passivo Circulante
PASSIVO EXIGÍVEL A LONGOPRAZO
Empréstimos:em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira
Total Exig. a Longo Prazo
PATRIMÔNIO LÍQUIDOCapitalReservas de CapitalReservas de Lucros:
Reserva LegalReserva Estatutária
Resultados Acumulados
Total do Patrimônio Líquido
Total do Exig. e Patrim. Líquido
6.37920
541144694496
3.00021625
933814
2.18997
4062.400
16.752
1406.3046.444
12.0003.884
2.3832.3256.703
27.295
50.491
3.198–
52714156440465921117
351512
1.898211422800
9.114
177130307
8.0004.062
1.8101.7653.495
19.132
28.553
4 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1
Q.1.a.3
Demonstração de Resultado – ano X1 Contas-base FCM e/ou US$ – em 31-12-X1
Discriminação $ 000 % s/V.L. Discriminação FCM/US$ $ 000
Vendas Líquidas
(–) Custo Produtos Vendidos
Lucro Bruto
(–) Despesas Operacionais:Despesas ComerciaisDespesas AdministrativasTotal Desps. Operacionais
Lucro Operacional
Resultados Não OperacionaisDesps. (– Recs.) FinanceirasVars. Monetárias e CambiaisCorreções MonetáriasOutros ResultadosTotal Res. Não Operacionais
Lucro Antes do IR
(–) Imposto de Renda (IR)
Lucro Líquido
71.300)
46.941)
24.359)
13.674)2.491)
16.165)
8.194)
598)1.301)
(2.671)79)
(693)
7.501)
3.000)
4.501)
100,0%
65,8%
34,2%
19,2%3,5%
22,7%
11,5%
0,8%1,8%
– 3,7%0,1%
– 1,0%
10,5%
4,2%
6,3%
ATIVO PERMANENTETerrenosEdifícios(–) Deprec. AcumuladaMáquinas e Equipamentos(–) Deprec. Acumulada
Total
EXIGÍVEL A LONGO PRAZOEmpréstimos:
em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira US$
1º Empréstimo2º Empréstimo
Juros a Pagar:em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira US$
1º Empréstimo2º Empréstimo
Total
PATRIMÔNIO LÍQUIDOCapitalReserva de Capital
Reserva LegalReserva EstatutáriaResultados Exercs. Anteriores
Total – Patrimônio Líquido
250,00)18.535,06)(5.195,15)9.619,18)
(1.356,22)21.852,87)
250,00)74.289,00)1.980,00)
72.309,00)
9,92)54,00)54,00)0,00)
17.068,12)
17.068,12)2.561,10)2.498,17)7.202,57)
29.329,96)
233)17.249)(4.835)8.953)
(1.263)20.337)
233)6.342)
169)6.173)
9)5)5)0)
6.589)
12.000)3.884)
15.884)2.383)2.325)6.703)
27.295)
VALOR INICIAL DOS EMPRÉSTIMOS:Empréstimo em Moeda Nacional – FCM1º Empréstimo em Moeda Estrang. – US$2º Empréstimo em Moeda Estrang. – US$
300,002.200,00
72.309,04
MANUAL DO PROFESSOR 5
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1
Q.1.a.4
Variabilidade de custos e despesas Estoques em 31-12-X1
DiscriminaçãoFixos$ 000
Variáveis$ 000
Discriminação UnidadesCusto
unitário $Total$ 000
Custo Produtos Vendidos
Despesas Comerciais
Despesas Administrativas
6.116
6.555
2.310
40.825
7.119
181
MATÉRIAS-PRIMASAlfaBetaGama
TotalPRODS. EM PROCESSO
MorfeTropo
TotalPRODUTOS ACABADOS
LísisMorfeTropo
Total
589.600842.600974.600
11.1002.200
225.500132.00022.000
2,791,962,22
14,8831,23
33,7214,1230,32
1.6451.6512.1645.460
16569
234
7.6041.864
66710.135
Preços de vendas em 31-12-X1
Descrição Região 1 Regiões 2/3
– Produto Lísis– Produto Morfe– Produto Tropo
61,1125,1637,15
62,3126,3638,35
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1
Q.1.a.5
PARCELAS FIXAS E VARIÁVEIS – C.P.V. – X1
Discriminação Valor $ 000 % s/total
DÉBITOS À PRODUÇÃO NO ANOCustos Variáveis:
Matérias-primasMão-de-obra DiretaParcela Variável da CIFTotal dos Custos Variáveis
Custos Fixos:Parcela Fixa da CIFTotal dos Débitos à Produção
CUSTO-PRODUTOS VENDIDOSEstimativa das Parcelas:
Parcela VariávelParcela FixaTotal – Custo Produtos Vendidos
31.8928.3373.118
43.347
6.49649.843
40.8256.116
46.941
63,98%16,73%6,26%
86,97%
13,03%100,00%
86,97%13,03%
100,00%
6 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO POR OPERAÇÃO
Q.1.a.6
DiscriminaçãoResultados do ano X1
TotaisDas
operaçõesDe invest.não opers.
Custo docapit. 3os
VENDAS LÍQUIDAS
CUSTO E DESPESAS VARIÁVEISCusto dos Produtos VendidosDespesas ComerciaisDespesas AdministrativasTotal dos Custos e Desps. Vars.
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
CUSTOS E DESPESAS FIXASCusto dos Produtos VendidosDespesas ComerciaisDespesas AdministrativasTotal dos Custos e Desps. Fixas
LUCRO DAS OPERAÇÕES
VARS. DE PREÇOS E VALORESVariações Monets. e CambiaisCorreção Monetária do BalançoTotal das Variações
OUTROS ITENSReceitas (Despesas) FinanceirasOutras ReceitasTotal Outros Itens
LUCRO ANTES DO IMP. RENDAImposto de Renda
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
71.300 )
(40.825)(7.119)
(181)(48.125)
23.175)
(6.116)(6.555)(2.310)
(14.981)
8.194)
1.301)(2.671)(1.370)
598)79)
677)
7.501)(3.000)4.501)
71.300)
(40.825)(7.119)
(181)(48.125)
23.175)
(6.116)(6.555)(2.310)
(14.981)
8.194)
1.301)(2.671)(1.370)
–––
6.824)(2.730)4.094)
–
––––
–
––––
–
–––
657)79)
736)
736 )(294)442)
–
––––
–
––––
–
–––
(59)–
(59)
(59)24)
(35)
MANUAL DO PROFESSOR 7
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – ATIVOS PERMANENTESQ.1.a.7
DescriçãoCusto original corrigido Depreciação acum. corrig.
Em FCM Em $ 1.000 Em FCM Em $ 1.000
TerrenosEdifício AntigoEdifício NovoEdifíciosMáquinas/Equipamentos e Móveis
Administração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
250,0017.500,001.035,06
18.535,06
77,26619,45
5,944.553,661.502,772.604,55
47,54118,8659,4329,72
9.619,1828.404,24
233,0016.286,00
963,0017.249,00
72,00576,00
6,004.238,001.399,002.424,00
44,00111,0055,0028,00
8.953,0026.435,00
–
5.195,15
69,52329,34
3,76370,47146,83250,3134,4695,0837,6318,82
1.356,226.551,37
–
4.835,00
65,00306,00
4,00345,00137,00233,0032,0088,0035,0018,00
1.263,006.098,00
8 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – PONTO DE EQUILÍBRIO E MARGEM DE SEGURANÇA
Q.1.a.8
PONTO DE EQUILÍBRIO
A – FÓRMULA
PE =Custos De Despesas Fixas
1 – Custos De Despesas VariáveisVendas Líquidas
B – VALOR DO PONTO DE EQUILÍBRIO
Custos e Despesas FixasCustos e Despesas VariáveisVendas LíquidasValor do Ponto de Equilíbrio
MARGEM DE SEGURANÇA
A – FÓRMULA
14.98148.12571.300
46.090
VENDA LÍQUIDA – VENDA LÍQUIDA NO PONTO DE EQUILÍBRIO
VENDA LÍQUIDA
B – % DE MARGEM DE SEGURANÇA
Vendas LíquidasVendas Líquidas no PE% de Margem de Segurança
71.30046.090
35,36%
MANUAL DO PROFESSOR 9
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – ALAVANCAGEM OPERACIONAL
Q.1.a.9
VARIAÇÃO DAS VENDAS – 20% 0% 20%
VENDASCUSTOS OPERACIONAIS
VariáveisFixos
LUCRO DAS OPERAÇÕES
VARIAÇÃO DO LUCRO DAS OPERAÇÕES
57.040)
(38.500)(14.981)
3.559)
– 56,6%
71.300)
(48.125)(14.981)
8.194)
0
85.560)
(57.750)(14.981)12.829)
56,6%
GRAU DE ALAVANCAGEM OPERACIONAL (GAO)
A – FÓRMULA
VARIAÇÃO % DO LUCRO DAS OPERAÇÕES
VARIAÇÃO % DO VALOR DAS VENDAS
B – GAO
Variação % do Lucro das OperaçõesVariação % do Valor das VendasGrau de Alavancagem Operacional (GAO)
56,6%20,0%
2,83
10 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – RETORNO SOBRE INVESTIMENTOS
Q.1.a.10
1) RETORNO SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO
A – FÓRMULA
LUCRO LÍQUIDO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO MÉDIO
B – % RETORNO DO CAPITAL PRÓPRIOLucro LíquidoPatrimônio Líquido em 31-12-X1Patrimônio Líquido em 31-12-X0% Retorno do Capital Próprio
2) COMPOSIÇÃO DO RETORNO SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO
LUCRATIVIDADE DE VENDAS
A – FÓRMULA
4.50127.29519.132
19,39%
LUCRO LÍQUIDO
VENDAS LÍQUIDAS
B – CÁLCULOLucro LíquidoVendas LíquidasLucratividade das Vendas
ROTAÇÃO DO CAPITAL PRÓPRIO
A – FÓRMULA
4.50171.300
6,31%
VENDAS LÍQUIDAS
PATRIMÔNIO LÍQUIDO MÉDIO
B – CÁLCULOVendas LíquidasPatrimônio Líquido em 31-12-X1Patrimônio Líquido em 31-12-X0Rotação do Capital Próprio
3) RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESA
A – FÓRMULA
71.30027.29519.132
3,071
LUCRO LÍQUIDO + JUROS LÍQUIDOSATIVO TOTAL MÉDIO
B – % RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESALucro LíquidoJuros LíquidosAtivo Total em 31-12-X1Ativo Total em 31-12-X0% Retorno do Capital Total Aplicado
4.50135
50.49128.553
11,48%
MANUAL DO PROFESSOR 11
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1 – GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA
Q.1.a.11
VARIAÇÃO DO LAJIR – 50% 0% 50%
RESULTADO ANTES DO IMP. DE RENDA
Das OperaçõesDos Investimentos não operacionais
Lajir (Lucro antes de Juros e Imp. de Renda)
Juros (Custo do Capital de Terceiros)
Lair (Lucro antes do Imp. Renda)
IMPOSTO DE RENDA
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
VARIAÇÃO DO LUCRO LÍQUIDO
3.780
(59)
3.721
1.488
2.233
– 50,4%
6.824736
7.560
(59)
7.501
3.000
4.501
11.340
(59)
11.281
4.512
6.769
50,4%
GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA (GAF)
A – FÓRMULAVARIAÇÃO PERCENTUAL DO LUCRO LÍQUIDO
VARIAÇÃO PERCENTUAL DO LAJIR
B – GAF
Variação Percentual do Lucro LíquidoVariação Percentual do LajirGrau de Alavancagem Financeira
50,4%50%
1,008
12 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
INFORMAÇÕES BÁSICAS DE X1Q.1.a.12
INFORMAÇÕES DIVERSAS EM 31-12-X1 INFORMAÇÕES P/CÁLCULO DE PARÂMETROS (em $)
Valor da FCMUS$Salários de Mão-de-obra Direta
Depto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2
930,6485,37
24,7017,6012,90
Mês/Ano VendasDespesas de
viagensFretes e
transportes
Out.-X0Nov.Dez.Jan.-X1Fev.Mar.Abr.MaioJun.Jul.Ago.Set.
1.081.3211.137.2301.194.6301.281.4531.257.9591.203.4481.192.0841.293.2001.242.8801.126.1001.132.3871.198.769
12.53013.07313.82914.05313.99513.86014.64414.89714.77115.29515.31115.477
8.9409.0009.075
10.69610.52010.11210.10610.86510.4879.6939.741
10.238
ÍNDICES P/AJUSTE A PREÇOS MÉDIOS DO 4º TRIM. X1
4º Trimestre de X01º Trimestre de X12º Trimestre de X13º Trimestre de X1
1,3291,2251,1391,065
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS EXÓGENAS E ENDÓGENASQ.1.b.1
Localização
Quadro 1.b. 1 – Localização das Informações na Planilha B- 2 G- 18
Quadro 1.b. 2 – Variáveis Exógenas – Macroeconômicas B- 29 G- 67
Quadro 1.b. 3 – Variáveis Exógenas – Mercadológicas B- 69 G- 99
Quadro 1.b. 4 – Variáveis Endógenas – Objetivos B-101 G-135
Quadro 1.b. 5 – Variáveis Endógenas – Políticas de Negócios B-138 G-166
Quadro 1.b. 6 – Variáveis Endógenas – Padrões B-168 G-209
Quadro 1.b. 7 – Variáveis Endógenas – Previsões B-210 G-250
Quadro 1.b. 8 – Variáveis Endógenas – Orçamentos Preliminares B-252 G-293
Quadro 1.b. 9 – Variáveis Endógenas – Parâmetros dos CIFs. a Preços de X1 B-295 H-335
Quadro 1.b.10 – Variáveis Endógenas – Parâmetros das Desps. C&A a Preços X1 B-337 J-369
MANUAL DO PROFESSOR 13
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS EXÓGENAS – MACROECONÔMICASQ.1.b.2
Discriminação 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalProduto Interno Bruto – PIB 1,2% 1,3% 1,4% 1,2% 5,2%Índice Geral de Preços – IGP 10,5% 11,0% 10,0% 8,2% 46,0%IGP – Acumulado 1,1050 1,2266 1,3492 1,4598INPC – (Ajuste de Salários) 22,0% 22,5% 49,5%INPC – Acumulado 1,0000 1,2200 1,2200 1,4945FCM – Fator de Correção Monetária 11,0% 10,0% 10,5% 8,2% 46,0%FCM – Valor no Final do Trim. 1.033,00 1.136,30 1.255,60 1.358,50FCM – Valor Médio 981,82 1.084,65 1.195,95 1.307,05Fator Ajuste – Custo Matéria-prima
Alfa 1,100 1,105 1,110 1,067 1,440Beta 1,100 1,105 1,110 1,067 1,440Gama 1,100 1,105 1,110 1,067 1,440
Alíquota de ICMS 14,0% 14,0% 14,0% 14,0%Alíquota de IPI 10,0% 10,0% 10,0% 10,0%Número de Dias por Trimestre – X2 90 91 92 92Número de Dias por Trimestre – X3 90Descontos e Encargos s/Salários
Descontos de Salários EmpregadosIAPAS 8% 8% 8% 8%
Imposto de Rendas 12% 12% 12% 12%Total dos Descontos 20% 20% 20% 20%
Encargos da EmpresaDiretos – IAPAS 22% 22% 22% 22%Diretos – FGTS 8% 8% 8% 8%Provisionados:
Férias 9% 9% 9% 9%13º Salário 9% 9% 9% 9%Depósitos para Rescisões 1% 1% 1% 1%Avisos Prévios 1% 1% 1% 1%
Total de Encargos 50% 50% 50% 50%Taxa do dólar – % Variação 9,5% 11,0% 10,5% 8,4% 45,6%Taxa do dólar – Valor 93,48 103,76 114,66 124,29Taxa de Juros – Nacionais
Aplicação – Superávit de Cx. 3,917% 3,917% 3,917% 3,917% 16,613%Captação – Emprést. 30-9-X0 3,966% 3,966% 3,966% 3,966% 16,833%Captação – Déficit de Caixa 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 12,6%
Taxa de Juros – InternacionaisAplicação – – – – –Captação – Emprést. 30-9-X0 2,727% 2,727% 2,727% 2,727% 11,362%Captação – Emprést. 31-12-X1 4,225% 4,225% 4,225% 4,225% 18,001%
Imposto de Renda 40,00% 40,00% 40,00% 40,00%
14 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS EXÓGENAS – MACROECONÔMICAS
Q.1.b.3
Discriminação 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Mercado Total – Quantidade
Produtos Similares ao Lísis
Região 1 354.000 339.750 246.750 336.250 1.276.750
Região 2 493.750 490.000 329.000 511.250 1.824.000
Região 3 157.500 132.250 136.250 193.250 619.250
Total 1.005.250 962.000 712.000 1.040.750 3.720.000
Produtos Similares ao Morfe
Região 1 189.500 207.500 150.250 243.250 790.500
Região 2 150.250 171.750 136.000 189.500 647.500
Região 3 118.000 136.000 78.750 139.500 472.250
Total 457.750 515.250 365.000 572.250 1.910.250
Produtos Similares ao Tropo
Região 1 35.500 33.000 21.500 31.500 121.500
Região 2 55.250 41.250 30.250 38.750 165.500
Região 3 55.250 57.750 43.000 62.750 218.750
Total 146.000 132.000 94.750 133.000 505.750
Fator de Sazonalidade – Vendas
Lísis 1,00 1,00 1,00 1,00
Morfe 1,00 1,00 1,00 1,00
Tropo 1,00 1,00 1,00 1,00
Fator de Sazonalidade – Compras
Alfa 1,00 1,00 1,00 1,00
Beta 1,00 1,00 1,00 1,00
Gama 1,00 1,00 1,00 1,00
MANUAL DO PROFESSOR 15
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – OBJETIVOS
Q.1.b.4
Discriminação 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Dados da Cia. Exata
Subscrição de Capital ($ 000) 25.000 25.000
Integralização de Capital ($ 000) 10.000 5.000 5.000 5.000 25.000
Invests. em Soc. Contr. – Cia. Exata 80,0% 80,0% 80,0% 80,0%
Subscrição de Capital ($ 000) 20.000 – – – 20.000
Integralização de Capital ($ 000) 8.000 4.000 4.000 4.000 20.000
Invests. em Ativos Permanentes
Terrenos 0 0 0 0 –
Edifícios 0 0 0 0 –
Depto. de Montagem 20.000 20.000 10.000 20.000 70.000
Depto. de Acabamento 1 60.000 – – – 60.000
Depto. de Acabamento 2 – – 40.000 30.000 70.000
Total 80.000 20.000 50.000 50.000 200.000
Aumento Capital c/Reserva ($ 000) 3.800
% Part. do Mercado
Lísis 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%
Morfe 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%
Tropo 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%
Fator – Ajuste Especial Preços
Lísis 1,000 1,000 1,000 1,000
Morfe 1,000 1,000 1,000 1,000
Tropo 1,050 1,050 1,050 1,000
Fator de Ajuste de Preços
Lísis 1,110 1,091 1,123 1,066 1,450
Morfe 1,110 1,091 1,123 1,066 1,450
Tropo 1,110 1,091 1,123 1,066 1,450
% de Vendas a Vista 40,0% 40,0% 40,0% 40,0%
% de Vendas a Prazo 60,0% 60,0% 60,0% 60,0%
16 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – POLÍTICAS DE NEGÓCIOS
Q.1.b.5
Discriminação 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Número de Dias – Disponíveis 15 15 15 15
Número de Dias – Recebíveis 35 32 29 25
Prov. p/Devedores Duvidosos 3,0% 3,0% 3,0% 3,0%
Número de Dias – Estoques
Produtos Acabados
Lísis 65 65 65 65
Morfe 75 75 75 75
Tropo 50 50 50 50
Matérias-primas
Alfa 55 55 55 55
Beta 60 60 60 60
Gama 65 65 65 65
Estoque Constante
Produtos em Processo de Fabric.
Lísis – – – –
Morfe 14.500 14.500 14.500 14.500
Tropo 2.900 2.900 2.900 2.900
Número de Dias – Fornecedores 50 50 50 50
Contas a Pagar – Ativo Imobilizado
Pagto. no Trimestre da Compra 60,0%
Pagto. no Trim. Posterior a Compra 40,0%
Dividendos Propostos – – – 2.800 2.800
MANUAL DO PROFESSOR 17
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PADRÕES
Q.1.b.6
Discriminação Departamentos Padrões gerais
Montagem Acabam. 1 Acabam. 2
Bases das Depreciações
Edifícios (25 anos) 4,00%
Máquinas e Equipamentos (10 anos) 10,00%
Quantidade Mat.-prima p/Unidade
Lísis
Alfa 2 0 0
Beta 0 4 0
Gama 0 0 4
Morfe
Alfa 2 0 0
Beta 0 0 2
Tropo
Alfa 4 0 0
Gama 0 6 0
Horas. Mão-de-obra p/Unidade
Lísis 0,056 0,028 0,056
Morfe 0,028 0 0,028
Tropo 0,028 0,042 0
Descanso Semanal Remunerado 17%
Base de Rateio de Edifícios Edif. Antigo Edif. Novo
Produção 70% 0%
Comercial 15% 40%
Administração e Finanças 15% 60%
Base de Rateio Depto. Manutençãode Edifícios e Depto. deAdministração Industrial
Depto. deManutençãode Edifícios
Depto. deAdministração
Industrial
Energia Elétrica 10% 10%
Manutenção Industrial 5% 10%
Depto. de Montagem 35% 50%
Depto. de Acabamento 1 20% 10%
Depto. de Acabamento 2 30% 20%
100% 100%
18 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PREVISÕES
Q.1.b.7
Discriminação 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Patrim. Líquido – Cia. Exata ($ 000) 10.000 16.480 23.840 31.585
Perdas em Vendas a Prazo 23 15 23 20 81
Preço de Compra das Mat.-primas
Alfa 2,88
Beta 2,04
Gama 2,33
Outros Recebimentos Previstos
Outras Receitas 8 6 6 9 29
Pagamento de Férias 464 509 468 296 1.737
Pagamento de 13º Salário 232 254 234 (*) 720
Pagtos. Deptos. FGTS p/Rescisão 57 79 85 35 256
Pagamentos de Aviso Prévio 73 44 58 63 238
Seguros – Renovações 0 66 0 42 108
Desembolsos de Impostos 0 15 28 28 71
Materiais Diversos a Vista 219 242 227 262 950
Auditoria 0 25 0 0 25
Recuperação de Outros Ativos 81 90 84 95 350
Outros Ativos – Recs. Valores Recups. 89 98 86 104 377
Pagamento Imposto de Renda 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 100,0%
Pagtos. Emprést. Moeda Nacional 16,7% 0 16,7% 0 33,3%
Pagtos. Emprést. Moeda Estrang. 10,0% 0 10,0% 0 20,0%
Pagtos. de Dividendos 0 2400 0 0 2400
Vendas Previstas em Unidades – X3
Lísis 442.310
Morfe 201.410
Tropo 64.240
Consumo Mat.-primas Previsto – X3
Alfa 1.777.692
Beta 2.480.009
Gama 2.422.744
Pagtos. Operacionais Previsto – X3 48.296
(*) Pagamento do último trimestre deve zerar o saldo. Ver fórmula no Q.10, célula G175.
MANUAL DO PROFESSOR 19
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – ORÇAMENTOS PRELIMINARES
Q.1.b.8
Discriminação 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
ORÇ. DOS CUSTOS DE MANUT. DE EDIFÍCIOS – A PREÇOS DO 4º TRIM. X1
EDIFÍCIO ANTIGO
Salários de Supervisores 56.272 56.272 56.272 56.272 225.088
Salários Diversos 59.085 59.085 59.085 59.085 236.340
Encargos Sociais 57.678 57.678 57.678 57.678 230.712
Manutenção 37.215 37.215 37.215 37.215 148.860
Ar-condicionado 39.070 25.120 27.910 47.460 139.560
Água e Esgoto 4.090 5.950 4.830 3.720 18.590
Seguros 8.370 8.370 8.370 8.370 33.480
Impostos 5.580 5.580 5.580 5.580 22.320
Total Edifício Antigo 267.360 255.270 256.940 275.380 1.054.950
EDIFÍCIO NOVO
Salários de Supervisores 14.068 14.068 14.068 14.068 56.272
Salários Diversos 11.254 11.254 11.254 11.254 45.016
Encargos Sociais 12.661 12.661 12.661 12.661 50.644
Manutenção 465 465 465 465 1.860
Ar-condicionado 2.686 1.726 1.918 3.260 9.590
Água e Esgoto 2.046 2.976 2.418 1.860 9.300
Seguros 630 630 630 915 2.805
Impostos 560 560 560 560 2.240
Total Edifício Antigo 44.370 44.340 43.974 45.043 177.727
Total Geral 311.730 299.610 300.914 320.423 1.232.677
QUILOWATTS-HORA (kWh)
Depto. de Manutenção Industrial 370 485 460 400 1.715
Depto. de Montagem 7.920 8.120 7.260 8.150 31.450
Depto. de Acabamento 1 3.780 4.150 3.830 4.260 16.020
Depto. de Acabamento 2 2.950 3.260 3.400 4.120 13.730
Consumo Total de kWh 15.020 16.015 14.950 16.930 62.915
HORAS DE MANUTENÇÃO
Depto. de Montagem 1.370 1.490 1.430 1.720 6.010
Depto. de Acabamento 1 430 515 485 570 2.000
Depto. de Acabamento 2 945 1.000 970 1.085 4.000
Total de Horas de Manutenção 2.745 3.005 2.885 3.375 12.010
20 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PARÂMETROS DOS CIFs. A PREÇOS 4º TRIM. X1Q.1.b.9
DiscriminaçãoAdmin. Industrial Energia Elétrica Manut. Indust.
Fixopor mês
Variável por10 hs. MOD
Fixopor mês
Variável por1.000 KWh
Fixopor mês
Variável porhora manut.
DEPARTAMENTOS AUXILIARES
Salários de Supervisores 77.000 – 29.080 – 3.340 –
Salários Diversos – – 28.140 – 3.660 –
Mão-de-obra Indireta – – – – – –
Encargos Sociais 38.500 – 28.610 – 3.500 –
Viagens 900 1,86 – – – –
Comunicações 4.370 0,93 – – – –
Manutenção – – 900 1,30 – –
Peças para Manutenção – – – – – –
Consumo de Energia Elétrica – – – 5,58 – –
Materiais Diversos – – – – – 1,49
Materiais de Escritório 190 1,45 – – – –
Seguros 190 – 670 – – –
Impostos 280 – 770 –
DiscriminaçãoDepto. de Montagem Depto. Acabamento 1 Depto. Acabamento 2
Fixopor mês
Variável por10 hs. MOD
Fixopor mês
Variável por10 hs. MOD
Fixopor mês
Variável por10 hs. MOD
DEPARTAMENTOS PRODUTIVOS
Salários de Supervisores 95.680 – 18.760 – 27.670 –
Salários Diversos – – – – – –
Mão-de-obra Indireta 28.140 102,50 940 7,63 7.500 32,56
Encargos Sociais 61.910 51,25 9.850 3,81 17.585 16,28
Viagens – – – – – –
Comunicações – – – – – –
Manutenção – – – – – –
Peças para Manutenção 2.325 7,22 280 0,93 1.116 2,32
Consumo de Energia Elétrica – – – – – –
Materiais Diversos 4.190 24,65 370 1,86 1.860 11,16
Materiais de Escritório – – – – – –
Seguros 900 – 93 – 465 –
Impostos 1.395 – 177 – 558 –
MANUAL DO PROFESSOR 21
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
VARIÁVEIS ENDÓGENAS – PARÂMETROS DAS DESPS. C&A A PREÇOS 4º TRIM. X1Q.1.b.10
Discriminação
Depto. Admin.Comercial
Região 1 Região 2 Região 3
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
DEPARTAMENTOSCOMERCIAIS
Salários 116.288 – 56.748 – 76.285 – 28.839 –
Comissões – – – 40,00 – 40,00 – 40,00
Encargos Sociais 58.144 – 28.374 20,00 38.142 20,00 14.420 20,00
Viagens 8.373 4,53 8.838 6,79 9.303 6,45 – –
Comunicações 7.442 0,98 3.907 2,03 6.047 2,52 1.981 3,43
Materiais de Escritório 1.628 1,54 – – – – – –
Veículos 3.163 3,58 – – – – – –
Fretes e Transportes – – 930 8,48 1.302 6,12 – –
Propaganda 47.910 – 19.071 – 28.839 – 11.164 –
Discriminação
DiretoriaAdministrativa Diretoria de Controle Diretoria Comercial
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000KWh
Fixopor mês
Variávelpor
$ 1.000Vendas
DEPARTAMENTOSADMINISTRATIVOS
Salários 46.515 – 37.212 – 27.909 –
Encargos Sociais 23.257 – 18.606 – 13.954 –
Viagens 6.512 – 930 – 930 –
Comunicações 1.488 1,20 558 0,12 651 0,40
Seguros 186 – 186 – 372 –
Impostos 186 – 279 – 193 –
Materiais de Escritório – 0,02 – 0,13 – 0,31
Honorários de Advogados 1.395 – – – – –
Auditoria 2.326 – – – – –
22 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em FCM)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESCUSTO ORIGINAL
Q.2.1
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
AQUISIÇÕES:MontagemAcabamento 1Acabamento 2
SALDOS FINAISTerrenosEdifício AntigoEdifício NovoEdifícios
Máquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
Q.1.b.4, Q1.b.2Q.1.b.4, Q1.b.2Q.1.b.4, Q1.b.2
Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7
Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7Q.1.a.7
20,3761,110,00
81,48
250,0017.500,001.035,06
18.535,06
77,26619,45
5,944.574,031.563,882.604,55
47,54118,8659,4329,72
9.700,6628.485,72
18,440,000,00
18,44
250,0017.500,001.035,06
18.535,06
77,26619,45
5,944.592,471.563,882.604,55
47,54118,8659,4329,72
9.719,1028.504,16
8,360,00
33,4541,81
250,0017.500,001.035,06
18.535,06
77,26619,45
5,944.600,831.563,882.638,00
47,54118,8659,4329,72
9.760,9128.545,97
15,300,00
22,9538,25
250,0017.500,001.035,06
18.535,06
77,26619,45
5,944.616,131.563,882.660,95
47,54118,8659,4329,72
9.799,1628.584,22
62,4761,1156,40
179,98
MANUAL DO PROFESSOR 23
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESCUSTO ORIGINAL
Q.2.2
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
AQUISIÇÕES:MontagemAcabamento 1Acabamento 2
Total das AquisiçõesSALDOS FINAIS
TerrenosEdifício AntigoEdifício NovoEdifícios
Máquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
APUR. CORREÇÃO MONETÁRIAA – Terrenos
Saldo InicialAquisiçõesCorreção MonetáriaSaldo Final
B – EdifíciosSaldo InicialAquisiçõesCorreção MonetáriaSaldo Final
C – Máquinas e EquipamentosSaldo InicialAquisiçõesCorreção MonetáriaSaldo Final
D – TotalSaldo InicialAquisiçõesCorreção MonetáriaSaldo Final
Q.1.b.4Q.1.b.4Q.1.b.4
Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2
Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2Q.1.b.2
Q.1.a.7Q.1.b.4Q.2.2Q.2.2
Q.1.a.7Q.1.b.4Q.2.2Q.2.2
Q.1.a.7Q.2.2Q.2.2Q.2.2
Q.1.a.7Q.1.b.4Q.2.2
2060–
80
25818.0781.069
19.147
80640
64.7251.6152.691
491236131
10.02129.426
233–
25258
17.249–
1.89819.147
8.95380
98810.021
26.43580
2.91129.426
20––
20
28419.8851.176
21.061–
88704
75.2181.7772.960
541356834
11.04432.389
258–
26284
19.147–
1.91521.061
10.02120
1.00311.044
29.42620
2.94432.389
10–
4050
31421.9731.300
23.273–
97778
75.7771.9643.312
601497537
12.25635.842
284–
30314
21.061–
2.21123.273
11.04450
1.16212.256
32.38950
3.40335.842
20–
3050
34023.7741.406
25.180–
105842
86.2712.1253.615
651618140
13.31238.832
314–
26340
23.273–
1.90725.180
12.25650
1.00613.312
35.84250
2.93938.832
706070
200
233–
107340
17.249–
7.93125.180
8.953200
4.15913.312
26.435200
12.19738.832
24 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESCONTAS A PAGAR – ATIVOS PERMANENTES
Q.2.3
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
ESTIMATIVA DOS PAGAMENTOSSaldo Inicial de Contas a PagarCompras 1º TrimestreCompras 2º TrimestreCompras 3º TrimestreCompras 4º TrimestrePagamentos Orçados
PROJEÇÃO DOS SALDOSSaldo InicialAquisiçõesPagamentosSaldo Final
Q.1.a.2Q.1.b.5Q.1.b.5Q.1.b.5Q.1.b.5
Q.1.a.2Q.2.2Q.2.3
2048
68
20806832
3212
44
3220448
830
38
8503820
203050
20505020
2080205030
200
2020020020
MANUAL DO PROFESSOR 25
(Val. em FCM)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESDEPRECIAÇÃO ACUMULADA
Q.2.4
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
DEPRECIAÇÃO DO TRIMESTREEdifício AntigoEdifício NovoEdifícios
Máquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
SALDOS FINAISEdifíciosMáquinas, Equipamentos e Móveis
Administração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6
Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6Q.1.a.7, Q.1.b.6
Q.1.a.7, Q.2.4
Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4Q.1.a.7, Q.2.4
175,0010,35
185,35
1,9315,490,15
113,8437,5765,111,192,971,490,74
240,48425,83
5.380,50
71,45344,83
3,91484,31184,40315,4235,6598,0539,1219,56
1.596,706.977,20
175,0010,35
185,35
1,9315,490,15
114,3539,1065,111,192,971,490,74
242,52427,87
5.565,85
73,38360,31
4,06598,66223,50380,5436,84
101,0240,6020,31
1.839,227.405,07
175,0010,35
185,35
1,9315,490,15
114,8139,1065,111,192,971,490,74
242,98428,33
5.751,20
75,31375,80
4,21713,47262,59445,6538,03
103,9942,0921,05
2.082,197.833,40
175,0010,35
185,35
1,9315,490,15
115,0239,1065,951,192,971,490,74
244,02429,37
5.936,55
77,25391,29
4,35828,49301,69511,6039,21
106,9743,5721,79
2.326,228.262,77
700,0041,40
741,40
7,7361,950,59
458,02154,86261,29
4,7511,895,942,97
970,001.711,40
26 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESDEPRECIAÇÃO ACUMULADA Q.2.5
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
DEPRECIAÇÃO DO TRIM. (FCM MÉDIO):Edifício AntigoEdifício NovoEdifícios
Máquinas, Equipamentos e MóveisAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
SALDOS FINAISEdifíciosMáquinas, Equipamentos e Móveis
Administração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialMontagemAcabamento 1Acabamento 2Administração ComercialDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total Máquin., Equip. e MóveisTotal Geral
Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2
Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2
Q.2.4, Q.1.b.2
Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2Q.2.4, Q.1.b.2
17210
182
2150
11237641311
236418
5.558
74356
450019032637
1014020
1.6497.207
19011
201
2170
12442711321
263464
6.324–
83409
568025443242
1154623
2.0908.414
20912
222
2190
13747781421
291512
7.221–
95472
589633056048
1315326
2.6149.836
22914
242
3200
15051862421
319561
8.065–
105532
61.126
41069553
1455930
3.16011.225
80047
847
9711
523177299
51473
1.1091.956
APURAÇÃO DA CORREÇÃO MONETÁRIAEDIFÍCIOSSaldo Inicial (em $ 000)Depreciação do TrimestreCorreção MonetáriaSaldo FinalMÁQUINAS E EQUIPAMENTOSSaldo Inicial (em $ 000)Depreciação do TrimestreCorreção MonetáriaSaldo FinalTotalSaldo Inicial (em $ 000)Depreciação do TrimestreCorreção MonetáriaSaldo Final
Q.1.a.7Q.2.5Q.2.5Q.2.5
Q.1.a.7Q.2.5Q.2.5Q.2.5
Q.1.a.7Q.2.5Q.2.5
4.835182541
5.558
1.263236150
1.649
6.098418691
7.207
5.558201565
6.324
1.649263177
2.090
7.207464743
8.414
6.324222675
7.221
2.090291234
2.614
8.414512909
9.836
7.221242601
8.065
2.614319227
3.160
9.836561828
11.225
4.835847
2.3838.065
1.2631.109
7883.160
6.0981.9563.171
11.225
MANUAL DO PROFESSOR 27
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESINVESTIMENTOS EM OUTRAS EMPRESAS
Q.2.6
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CONTROLE (EM FCM)Investimento InicialInvestimento IntegralizadoSaldo Final
CONTROLE (EM $ 000)Capital SubscritoCapital IntegralizadoCapital a IntegralizarInvestimento
SALDO FINAL CORRIGIDO ($ 000)Saldo InicialIntegralização (Investimento)Correção MonetáriaSaldo Final
Q.1.a.2Q.1.b.4, Q.1.b.2
Q.1.b.4Q.1.b.4Q.2.6Q.2.6
Q.1.a.2Q.2.6Q.2.6
–7.744,437.744,43
20.0008.000
12.0008.000
–8.000
–8.000
7.744,433.520,20
11.264,63
20.00012.0008.0004.000
8.0004.000
80012.800
11.264,633.185,73
14.450,36
20.00016.000
4.0004.000
12.8004.0001.344
18.144
14.450,362.944,42
17.394,78
20.00020.000
–4.000
18.1444.0001.487
23.631
–17.394,7817.394,78
20.000
–20.0003.631
23.631
RESULT. DA EQUIV. PATRIMONIALPATRIMÔNIO LÍQUIDO – CIA. EXATAParticipação no Patrim. LíquidoSaldo Inicial Corrigido c/EquivalênciaIntegralização (Investimento)Correção Monetária
Resultado da Equivalência PatrimonialSaldo Final Corrigido c/Equiv. ($ 000)
Q.1.b.7Q.2.6, Q.1.b.4Q.2.6Q.2.6Q.2.6Q.2.6
10.0008.000
–8.000
––
8.000
16.48013.1848.0004.000
800384
13.184
23.84019.07213.1844.0001.344
54419.072
31.58525.26819.0724.0001.487
70925.268
–20.0003.6311.637
25.268
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESRESUMO DA CORREÇÃO MONETÁRIA
Q.2.7
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
RESUMO DA CORR. MONETÁRIACor. Monetária – Custo OriginalCor. Monetária – Deprec. AcumuladaCor. Monetária – Invest. Outras Empresas
Q.2.2Q.2.5Q.2.6
2.911)(691)
–)2.219)
2.944)(743)800)
3.001)
3.403)(909)
1.344)3.838)
2.939)(828)
1.487)3.598)
12.197)(3.171)3.631)
12.656)
28 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS EM ATIVOS PERMANENTESCORREÇÃO MONETÁRIA – PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Q.2.8
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CAPITALSaldo Inicial Corrigido(–) Capital RegistradoTransferência p/Reserva de Capital
RESERVA DE CAPITALSaldo Inicial(–) Transferência p/CapitalSaldo ParcialSaldo Final – Transferido de Capital
Correção Monetária do CapitalRESERVA LEGAL
Saldo Inicial Corrigido(–) Saldo Anterior
Correção Mon. da Res. LegalRESERVA ESTATUTÁRIA
Saldo Inicial Corrigido(–) Saldo Anterior
Correção Mon. da Res. Estatut.RESULT. EXERC. ANTERIOR
Saldo Inicial Corrigido(–) Saldo Anterior
Correção Mon. do Res. Exerc. Ant.
Total Cor. Monetária Pat. Líquido
Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3
Q.1.a.3Q.1.b.4
Q.2.8
Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3
Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3
Q.1.a.3, Q.b.2Q.1.a.3
17.63112.0005.631
3.884–
3.8845.6311.747
2.6462.383
263
2.5812.325
256
7.4406.703
737
3.003
19.395)15.800)3.595)
5.631)(3.800)1.831)3.595)1.763)
2.910)2.646)
265)
2.839)2.581)
258)
8.184)7.440)
744)
3.030)
21.43115.8005.631
3.595–
3.5955.6312.036
3.2162.910
306
3.1372.839
298
9.0448.184
859
3.499
23.18715.8007.387
5.631–
5.6317.3871.756
3.4793.216
264
3.3943.137
257
9.7859.044
741
3.018
7.303
1.096
1.069
3.082
12.550
MANUAL DO PROFESSOR 29
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE VENDAS Q.3.1Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
VENDAS EM UNIDADESProduto Lísis
Região 2Região 3
TotalProduto Morfe
Região 1Região 2Região 3
TotalProduto Tropo
Região 1Região 2Região 3
Total
Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4
Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4
Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4Q.1.b.3, Q.1.b.4
141.600197.50063.000
402.100
75.80060.10047.200
183.100
14.20022.10022.10058.400
135.900196.00052.900
384.800
83.00068.70054.400
206.100
13.20016.50023.10052.800
98.700131.60054.500
284.800
60.10054.40031.500
146.000
8.60012.10017.20037.900
134.500204.50077.300
416.300
97.30075.80055.800
228.900
12.60015.50025.10053.200
510.700729.600247.700
1.488.000
316.200259.000188.900764.100
48.60066.20087.500
202.300
PREÇOS DE VENDAS (Val. em $)Produto Lísis
Região 1Região 2Região 3
Produto MorfeRegião 1Região 2Região 3
Produto TropoRegião 1Região 2Região 3
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4Q.1.a.4, Q.1.b.3 e 4
67,8369,1669,16
27,9329,2629,26
43,3044,7044,70
74,0075,4675,46
30,4731,9231,92
49,6051,2051,20
83,1184,7484,74
34,2235,8535,85
58,4960,3860,38
88,5990,3390,33
36,4838,2138,21
62,3564,3664,36
VENDAS BRUTAS (Val. em $ 1.000)
Produto LísisRegião 1Região 2Região 3
TotalProduto Morfe
Região 1Região 2Região 3
TotalProduto Tropo
Região 1Região 2Região 3
Total
Total – Vendas Brutas
IPI – a Pagar
FATURAMENTO BRUTO
Q.3.1Q.3.1Q.3.1
Q.3.1Q.3.1Q.3.1
Q.3.1Q.3.1Q.3.1
Q.3.1, Q.1.b.2
9.60513.6604.357
27.622
2.1171.7591.3815.256
615988988
2.590
35.469
3.547
39.016
10.05714.7903.992
28.839
2.5292.1931.7376.459
655845
1.1832.682
37.980
3.798
41.778
8.20311.1524.618
23.973
2.0561.9501.1295.136
503731
1.0382.272
31.381
3.138
34.519
11.91618.4736.983
37.371
3.5492.8972.1328.578
786998
1.6153.399
49.348
4.935
54.283
39.78158.07419.950
117.805
10.2518.7986.379
25.429
2.5583.5614.824
10.943
154.177
15.418
169.595
30 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE VENDASVENDAS LÍQUIDAS
Q.3.2
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Produto LísisRegião 1Região 2Região 3
TotalProduto MorfeRegião 1Região 2Região 3
TotalProduto TropoRegião 1Região 2Região 3
Total
Total – Vendas LíquidasTotal por RegiãoRegião 1Região 2Região 3Total Vendas Líquidas
ICMS a Pagar
Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2Q.3.1, Q.1.b.2
Q.3.1Q.3.1Q.3.1
8.26011.7483.747
23.755
1.8211.5121.1884.521
529850850
2.228
30.503
10.61014.1095.785
30.503
4.966
8.64912.7193.433
24.801
2.1751.8861.4935.554
563727
1.0172.307
32.663
11.38715.3325.944
32.663
5.317
7.0549.5903.972
20.617
1.7691.677
9714.417
433628893
1.954
26.987
9.25511.8965.836
26.987
4.393
10.24715.8876.005
32.139
3.0522.4911.8347.377
676858
1.3892.923
42.439
13.97519.2369.228
42.439
6.909
34.21149.94417.157
101.312
8.8167.5675.486
21.869
2.2003.0624.1499.411
132.592
45.22760.57326.792
132.592
21.585
MANUAL DO PROFESSOR 31
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE VENDASCONTAS A RECEBER
Q.3.3
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
SALDOS FINAIS DE CONTAS A RECEBERFaturamento BrutoVendas a Vista (40%)Vendas a Prazo (60%)Número de dias do TrimestreVendas a Prazo Média DiaNúmero de Dias Recebíveis
Saldo Final – Contas a Receber
CÁLCULO DOS RECEBIMENTOSSaldo Inicial – Contas a ReceberVendas a Prazo(–) Perdas Efetivas Previstas
SubtotalSaldo Final Previsto
Recebimentos Previstos
CÁLCULO SALDO PROV. DEV. DUVIDOSOSSaldo Final da Provisão (3%)(–)Saldo Inicial(+) Perdas EfetivasComplemento (Ver.) de Prov.
Q.3.1Q.3.1, Q.1.b.4Q.3.1, Q.1.b.4Q.1.b.2Q.3.3Q.1.b.5
Q.1.a.2Q.3.3Q.1.b.7
Q.3.3
Q.3.3, Q.1.b.5Q.1.a.2Q.3.3
39.01615.60623.410
9026035
9.104
3.06423.410
2326.4519.104
17.347
273– 92
23204
41.77816.71125.067
9127532
8.815
9.10425.067
1534.1558.815
25.341
264– 273
156
34.51913.80720.711
9222529
6.529
8.81520.711
2329.5036.529
22.974
196– 264
23– 46
54.28321.71332.570
9235425
8.850
6.52932.570
2039.0788.850
30.228
266– 196
2090
169.59567.838
101.757365
101.75781
95.890
81255
32 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em unidades)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
Q.4.1
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Número de Dias por TrimestreNúmero de Dias – Estoques – P. Acab.
LísisMorfeTropo
Orçamento de Produção (Unid.)Vendas Orçadas
LísisMorfeTropo
(+) Estoque FinalLísisMorfeTropo
(–) Estoque InicialLísisMorfeTropo
Necessidade de Produtos AcabadosLísisMorfeTropo
(+) Estoque Final – Prods. em ProcessoLísisMorfeTropo
(–) Estoque Inicial – Prods. em ProcessoLísisMorfeTropo
Produção NecessáriaLísisMorfeTropo
Q.1.b.2
Q.1.b.5Q.1.b.5Q.1.b.5
Q.3.1Q.3.1Q.3.1
Q.4.1Q.4.1Q.4.1
Q.1.a.4Q.1.a.4Q.1.a.4
Q.4.1Q.4.1Q.4.1
Q.1.b.5Q.1.b.5Q.1.b.5
Q.1.a.4Q.1.a.4Q.1.a.4
90
657550
402.100183.10058.400
274.857169.86329.011
225.500132.00022.000
451.457220.96365.411
–14.5002.900
–11.1002.200
451.457224.36366.111
91
657550
384.800206.10052.800
201.217119.02220.598
274.857169.86329.011
311.160155.25944.387
–14.5002.900
–14.5002.900
311.160155.25944.387
92
657550
284.800146.00037.900
294.125186.60328.913
201.217119.02220.598
377.708213.58246.215
–14.5002.900
–14.5002.900
377.708213.58246.215
92
657550
416.300228.90053.200
319.446167.84235.689
294.125186.60328.913
441.621210.13859.976
–14.5002.900
–14.5002.900
441.621210.13859.976
1.488.000764.100202.300
1.581.946799.942215.989
1.581.946803.342216.689
MANUAL DO PROFESSOR 33
(Val. em unidades)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MATÉRIAS-PRIMAS NECESSÁRIAS À PRODUÇÃO
Q.5.1
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Matérias-primas por ProdutoLísis
Alfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 1Gama – Depto. Acabamento 2
MorfeAlfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 2
TropoAlfa – Depto. MontagemGama – Depto. Acabamento 1
Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6
902.9141.805.8291.805.829
448.725448.725
264.444396.666
622.3201.244.6411.244.641
310.518310.518
177.547266.321
755.4151.510.8301.510.830
427.163427.163
184.861277.291
883.2421.766.4841.766.484
420.277420.277
239.903359.855
3.163.8926.327.7846.327.784
1.606.6831.606.683
866.7561.300.133
Matérias-primas por DepartamentoDepto. Montagem
AlfaBetaGama
Depto. Acabamento 1AlfaBetaGama
Depto. Acabamento 2AlfaBetaGama
Q.5.1
Q.5.1Q.5.1
Q.5.1Q.5.1
1.616.084––
–1.805.829
396.666
–448.725
1.805.829
1.110.386––
–1.244.641
266.321
–310.518
1.244.641
1.367.439––
–1.510.830
277.291
–427.163
1.510.830
1.543.422––
–1.766.484
359.855
–420.277
1.766.484
5.637.331––
–6.327.7841.300.133
–1.606.6836.327.784
Resumo por Matéria-primaAlfaBetaGama
Q.5.1Q.5.1Q.5.1
1.616.0842.254.5542.202.495
1.110.3861.555.1591.510.962
1.367.4391.937.9931.788.122
1.543.4222.186.7612.126.340
5.637.3317.934.4687.627.918
34 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em unidades e $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE COMPRAS DE MATÉRIAS-PRIMAS – UNIDADES E VALOR
Q.5.2
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Preço Líquido de Compra (em R$)AlfaBetaGama
Q.1.b.2, 3 e 7Q.1.b.2, 3 e 7Q.1.b.2, 3 e 7
3,172,242,56
3,502,482,83
3,892,753,14
4,152,943,35
Compras em Unidades e ValorAlfa
Consumo Orçado – Unid.(+) Estoque Final(–) Estoque InicialCompras em UnidadesCompras – Valor (em $ 1.000)
BetaConsumo Orçado – Unid.(+) Estoque Final(–) Estoque InicialCompras em UnidadesCompras – Valor (em $ 1.000)
GamaConsumo Orçado – Unidades(+) Estoque Final(–) Estoque InicialCompras em UnidadesCompras – Valor (em $ 1.000)
Resumo – Compras Líq. (Val. R$ 000)AlfaBetaGamaTotal – Compras Líquidas
ICMS a Recuperar
Total – Compras com ICMS
IPI a Recuperar
Total – Compras Brutas
Q.5.1Q.5.2, Q.1.b.2 e 5Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.1Q.5.2, Q.1.b.2 e 5Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.1Q.5.2, Q.1.b.2 e 5Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.2Q.5.2Q.5.2
Q.5.2, Q.1.b.2
Q.5.2
Q.5.2, Q.1.b.2
1.616.084671.112589.600
1.697.5965.378
2.254.5541.025.380
842.6002.437.334
5.469
2.202.4951.079.259
974.6002.307.153
5.913
5.3785.4695.913
16.761
2.728
19.489
1.949
21.438
1.110.386817.491671.112
1.256.7644.399
1.555.1591.263.9091.025.3801.793.688
4.448
1.510.9621.263.3471.079.2591.695.050
4.801
4.3994.4484.801
13.648
2.222
15.869
1.587
17.456
1.367.439922.698817.491
1.472.6475.722
1.937.9931.426.1491.263.9092.100.233
5.781
1.788.1221.502.3051.263.3472.027.080
6.372
5.7225.7816.372
17.875
2.910
20.785
2.079
22.864
1.543.4221.086.367
922.6981.707.091
7.078
2.186.7611.653.3391.426.1492.413.952
7.089
2.126.3401.749.7601.502.3052.373.794
7.962
7.0787.0897.962
22.129
3.602
25.732
2.573
28.305
5.637.331
6.134.09822.577
7.934.468
8.745.20722.787
7.627.918
8.403.07725.049
22.57722.78725.04970.413
11.463
81.876
8.188
90.063
MANUAL DO PROFESSOR 35
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE CONTAS A PAGAR E PAGAMENTO A FORNECEDORES
Q.5.3
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
SALDO FINAL DE CONTAS A PAGARCompras BrutasNúmero de dias do trimestreCompra média diáriaNúmero de dias de Contas a PagarSaldo Final de Contas a Pagar
Q.5.2Q.1.b.2Q.5.3Q.1.b.6Q.5.3
21.43890
23850
11.910
17.45691
19250
9.591
22.86492
24950
12.426
28.30592
30850
15.383
90.063
PAGAMENTO A FORNECEDORESSaldo Inicial(+) Compras Brutas
SubtotalSaldo Final de Contas a Pagar
Pagamento a Fornecedores
Q.1.a.2Q.5.2
Q.5.3
6.37921.43827.81711.91015.907
11.91017.45629.3669.591
19.775
9.59122.86432.45512.42620.029
12.42628.30540.73115.38325.348
6.37990.06396.44215.38381.059
(Val. em unidades e $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – ALFA
Q.5.4
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
QUANTIDADESSaldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final
CUSTO MÉDIO UNIT. P/TRANSF.
VALORES – EM $ 000Saldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final
Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.1
Q.5.4
Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.4
589.6001.697.5962.287.1961.616.084
671.112
3,071
1.6455.3787.0234.9622.061
671.1121.256.7641.927.8771.110.386
817.491
3,351
2.0614.3996.4603.7212.739
817.4911.472.6472.290.1371.367.439
922.698
3,695
2.7395.7228.4625.0523.409
922.6981.707.0912.629.7901.543.4221.086.367
3,988
3.4097.078
10.4876.1554.332
589.6006.134.0986.723.6985.637.3311.086.367
1.64522.57724.22219.8904.332
36 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em unidades e $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – BETA
Q.5.5
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
QUANTIDADESSaldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final
CUSTO MÉDIO UNIT. P/TRANSF.
VALORES – EM $ 000Saldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final
Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.1
Q.5.4
Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.4
842.6002.437.3343.279.9342.254.5541.025.380
2,171
1.6515.4697.1204.8942.226
1.025.3801.793.6882.819.0681.555.1591.263.909
2,367
2.2264.4486.6743.6822.992
1.263.9092.100.2333.364.1421.937.9931.426.149
2,608
2.9925.7818.7735.0543.719
1.426.1492.413.9523.840.1012.186.7611.653.339
2,815
3.7197.089
10.8086.1554.653
842.6008.745.2079.587.8077.934.4681.653.339
1.65122.78724.43819.7844.653
(Val. em unidades e $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – GAMA
Q.5.6
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
QUANTIDADESSaldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final
CUSTO MÉDIO UNIT. P/TRANSF.
VALORES – EM $ 000Saldo InicialEntrada – ComprasSaldo IntermediárioSaída – Transf. p/ProduçãoSaldo Final
Q.1.a.4Q.5.2
Q.5.1
Q.5.4
Q.1.a.4Q.5.2Q.5.4
974.6002.307.1533.281.7532.202.4951.079.259
2,461
2.1645.9138.0775.4212.656
1.079.2591.695.0502.774.3091.510.9621.263.347
2,688
2.6564.8017.4574.0613.396
1.263.3472.027.0803.290.4271.788.1221.502.305
2,969
3.3966.3729.7685.3084.460
1.502.3052.373.7943.876.0992.126.3401.749.760
3,205
4.4607.962
12.4226.8155.608
974.6008.403.0779.377.6777.627.9181.749.760
2.16425.04927.21321.6055.608
MANUAL DO PROFESSOR 37
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE ESTOQUE E CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃORESUMO
Q.5.7
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Matérias-primas transf. p/produçãoAlfaBetaGama
Total Matérias-primas Transfs. p/Prod.Estoque Final de Matérias-primas
AlfaBetaGamaTotal
Q.5.4Q.5.5Q.5.6
Q.5.4Q.5.5Q.5.6
4.9624.8945.421
15.278
2.0612.2262.6566.943
3.7213.6824.061
11.464
2.7392.9923.3969.127
5.0525.0545.308
15.414
3.4093.7194.460
11.588
6.1556.1556.815
19.124
4.3324.6535.608
14.593
19.89019.78421.60561.280
(Val. em $ e $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO CUSTO MATÉRIAS-PRIMAS APLICADAS À PRODUÇÃO – POR PRODUTO
Q.5.8
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CUSTO UNIT. DE TRANSF. MATÉRIA-PRIMAAlfaBetaGama
Q.5.4Q.5.5Q.5.6
3,0712,1712,461
3,3512,3672,688
3,6952,6082,969
3,9882,8153,205
MATÉRIAS-PRIMAS APLS. À PROD. – ($ 000)Lísis
Alfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 1Gama – Depto. Acabamento 2
Total de LísisMorfe
Alfa – Depto. MontagemBeta – Depto. Acabamento 2
Total de MorfeTropo
Alfa – Depto. MontagemGama – Depto. Acabamento 1
Total de Tropo
Total – Custo Matérias-primas Transf. p/Prod.
Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8
Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8
Q.5.1, Q.5.8Q.5.1, Q.5.8
2.7723.9204.445
11.137
1.378974
2.352
812976
1.788
15.278
2.0852.9463.3458.377
1.041735
1.776
595716
1.311
11.464
2.7913.9404.485
11.216
1.5781.1142.692
683823
1.506
15.414
3.5224.9725.661
14.155
1.6761.1832.859
9571.1532.110
19.124
11.17115.77817.93644.886
5.6734.0069.679
3.0473.6696.715
61.280
38 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CÁLCULO DO SÁLARIO POR HORA Q.6.1
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
INPC – Inflator AcumuladoSalários por Departamento
Depto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2
Q.1.b.2
Q.6.1, Q.1.a.12Q.6.1, Q.1.a.12Q.6.1, Q.1.a.12
1,0000
24,7017,6012,90
1,2200
30,1321,4715,74
1,2200
30,1321,4715,74
1,4945
36,9126,3019,28
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Vals. em unidades)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2HORAS DE MÃO-DE-OBRA DIRETA Q.6.2
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
POR PRODUTOLísis
Depto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total horas de Lísis
MorfeDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total horas de Morfe
TropoDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total horas de Tropo
Total Geral de HorasPOR DEPARTAMENTO
Depto. de MontagemLísisMorfeTropoTotal Depto. Montagem
Depto. de Acabamento 1LísisMorfeTropoTotal Depto. Acabamento 1
Depto. de Acabamento 2LísisMorfeTropoTotal Depto. Acabamento 2
Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6
Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6Q.4.1, Q.1.b.6
Q.6.2Q.6.2Q.6.2
Q.6.2Q.6.2Q.6.2
Q.6.2Q.6.2Q.6.2
25.28212.64125.28263.204
6.282–
6.28212.564
1.8512.777
–4.628
80.396
25.2826.2821.851
33.415
12.641–
2.77715.417
25.2826.282
–31.564
17.4258.712
17.42543.562
4.347–
4.3478.695
1.2431.864
–3.107
55.364
17.4254.3471.243
23.015
8.712–
1.86410.577
17.4254.347
–21.772
21.15210.57621.15252.879
5.980–
5.98011.961
1.2941.941
–3.235
68.075
21.1525.9801.294
28.426
10.576–
1.94112.517
21.1525.980
–27.132
24.73112.36524.73161.827
5.884–
5.88411.768
1.6792.519
–4.198
77.793
24.7315.8841.679
32.294
12.365–
2.51914.884
24.7315.884
–30.615
88.58944.29488.589
221.472
22.494–
22.49444.987
6.0679.101
–15.168
281.628
88.58922.4946.067
117.150
44.294–
9.10153.395
88.58922.494
–111.083
MANUAL DO PROFESSOR 39
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 1.000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2REMUNERAÇÃO DA MOD Q.6.3
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
LísisDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total Remuneração da MOD – Lísis
MorfeDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total Remuneração da MOD – Morfe
TropoDepto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2Total Remuneração da MOD – Tropo
Total Remuneração da MOD
Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2
Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2
Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2Q.6.1, Q.6.2
624222326
1.173
155–81
236
4649–95
1.504
525187274986
131–68
199
3740–77
1.263
637227333
1.197
180–94
274
3942–81
1.552
913325477
1.715
217–
113331
6266–
128
2.174
2.700962
1.4105.072
684–
3571.041
184197–
381
6.493
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 1.000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CUSTO DA MOD – LÍSIS Q.6.4
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
DEPTO. MONTAGEMRemuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 1Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 2Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
Custo Total da MOD – Lísis
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
624106731365
1.096
22238
260130390
32655
382191572
2.059
52589
614307922
18732
219109328
27447
321160481
1.731
637108746373
1.119
22739
266133399
33357
389195584
2.101
913155
1.068534
1.602
32555
381190571
47781
558279837
3.010
2.700459
3.1591.5794.738
962164
1.125563
1.688
1.410240
1.650825
2.475
8.901
40 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 1.000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CUSTO DA MOD – MORFE Q.6.5
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
DEPTO. MONTAGEMRemuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 1Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 2Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
Custo Total da MOD – Morfe
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
15526
18291
272
–––––
81149547
142
415
13122
15377
230
–––––
68128040
120
350
18031
211105316
–––––
9416
11055
165
481
21737
254127381
–––––
11319
13366
199
580
684116800400
1.200
–––––
35761
418209627
1.826
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 1.000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CUSTO DA MOD – TROPO Q.6.6
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
DEPTO. MONTAGEMRemuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 1Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
DEPTO. ACABAMENTO 2Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total
Custo Total da MOD – Tropo
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
Q.6.3Q.6.4, Q.1.b.6
Q.6.4, Q.1.b.2
468
532780
498
572986
–––––
166
376
442266
407
472370
–––––
136
397
462368
427
492473
–––––
142
62117336
109
66117839
116
–––––
225
18431
215108323
19733
230115345
–––––
669
MANUAL DO PROFESSOR 41
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2CUSTO DA MOD – RESUMO
Q.6.7
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Remuneração Horas ProdutivasDescanso Semanal RemuneradoSalário BrutoEncargos SociaisCusto Total da MOD
Q.6.4, 5 e 6Q.6.4, 5 e 6
Q.6.4, 5 e 6
1.504256
1.760880
2.639
1.263215
1.478739
2.217
1.552264
1.816908
2.724
2.174370
2.5431.2723.815
6.4931.1047.5973.799
11.396
(Val. em $ 1.000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA – X2FOLHA DE PAGAMENTO – RESUMO
Q.6.8
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
SALÁRIOS BRUTOS (A)Descontos
IAPAS EmpregadosI. Renda na FonteSalários Líquidos
Encargos da EmpresaDiretos – IAPAS
– FGTSProvisionados:
Férias13º SalárioDepósitos para RescisõesAvisos Prévios
ENCARGOS TOTAIS (B)
CUSTO TOTAL (A + B)
Q.6.7
Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2
Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2
Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2Q.6.8, Q.1.b.2
1.760
141211
1.408
387141
1581581818
880
2.639
1.478
118177
1.182
325118
1331331515
739
2.217
1.816
145218
1.453
400145
1631631818
908
2.724
2.543
203305
2.035
560203
2292292525
1.272
3.815
7.597
608912
6.078
1.671608
6846847676
3.799
11.396
42 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS DE MANUTENÇÃO DE EDIFÍCIOS – X2CUSTOS DE MANUTENÇÃO DE EDIFÍCIOS A VALORES CORRIGIDOS
Q.7.1
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
EDIFÍCIO ANTIGOSalários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisManutençãoAr-condicionadoÁgua e EsgotoDepreciaçãoSegurosImpostos
Total Edifício AntigoEDIFÍCIO NOVO
Salários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisManutençãoAr-condicionadoÁgua e EsgotoDepreciaçãoSegurosImpostos
Total Edifício NovoTotal Geral
RATEIOSEDIFÍCIO ANTIGO
FabricaçãoComercialAdministração e Finanças
TotalEDIFÍCIO NOVO
FabricaçãoComercialAdministração e Finanças
TotalTOTAL
FabricaçãoComercialAdministração e Finanças
Total
Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2
Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.8, Q.1.b.2Q.1.b.8, Q.1.b.2
Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6
Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.1, Q.1.b.6
Q.7.1Q.7.1Q.7.1
56595841435
17286
448
141113132
1011
55503
3136767
448
–223355
31389
100503
69727046317
19086
499
171415124
1111
65564
3497575
499
–263965
349101114564
69727050387
20986
529
171415133
1211
66595
3707979
529
–274066
370106119595
84888654695
22986
630
211719153
1411
80710
4419595
630
–324880
441127143710
27829228519118124
8003322
2.105
6956622
12124732
2662.372
1.474316316
2.105
–107160266
1.474422476
2.372
MANUAL DO PROFESSOR 43
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2DEPARTAMENTOS DE SERVIÇOS AUXILIARES – ADMINISTRAÇÃO INDUSTRIAL
Q.7.2
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CUSTOS FIXOSSalários de SupervisoresEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritóriosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS VARIÁVEIS
Salários de SupervisoresEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritóriosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS TOTAIS
Salários de SupervisoresEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritóriosDepreciaçãoSegurosImpostos
Total
Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2
Q.1.b.9, Q.6.2Q.1.b.9, Q.6.2Q.1.b.2 e 9, Q.6.2Q.1.b.2 e 9, Q.6.2Q.1.b.2 e 9, Q.6.2
Q.1.b.9, Q.6.2Q.1.b.9, Q.6.2
Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2Q.7.2
231116
3141211
368
––
178
13–––
38
231116202314211
406
282141
3161211
446
––
136
10–––
29
282141162211211
475
282141
4181211
449
––
179
13–––
39
282141212614211
487
345173
4191311
546
––
211116–––
48
345173253017311
594
1.14057014673923
1.808
––
673453–––
154
1.14057081
10155923
1.962
44 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2DEPARTAMENTOS DE SERVIÇOS AUXILIARES – ENERGIA ELÉTRICA
Q.7.3
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CUSTOS FIXOSSalários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisManutençãoConsumo de Energia ElétricaDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS VARIÁVEIS
Salários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisManutençãoConsumo de Energia ElétricaDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS TOTAIS
Salários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisManutençãoConsumo de Energia ElétricaDepreciaçãoSegurosImpostos
Total
Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.9Q.1.b.9
Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9
Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9
Q.7.3Q.7.3Q.7.3Q.7.3Q.7.3Q.7.3Q.7.3Q.7.3
8784863–1522
280
–––2293–––
114
87848625931522
394
106103105
3–1722
339
–––26
110–––
135
10610310529
1101722
474
106103105
4–1922
341
–––26
113–––
139
10610310530
1131922
479
130126128
4–2022
413
–––32
138–––
170
13012612836
1382022
583
43041742414–7189
1.373
–––
105453
–––
558
4304174241194537189
1.931
MANUAL DO PROFESSOR 45
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2DEPARTAMENTOS DE SERVIÇOS AUXILIARES – MANUTENÇÃO INDUSTRIAL
Q.7.4
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CUSTOS FIXOSSalários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisMateriais Diversos
TotalCUSTOS VARIÁVEIS
Salários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisMateriais Diversos
TotalCUSTOS TOTAIS
Salários de SupervisoresSalários DiversosEncargos SociaisMateriais Diversos
Total
Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2
Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9Q.1.b.2, 8 e 9
Q.7.4Q.7.4Q.7.4Q.7.4
101111–32
–––55
1011115
36
121313–38
–––55
1213135
44
121313–38
–––66
1213136
44
151616–
47
–––77
1516167
54
495452–
155
–––2323
49545223
179
46 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO – DEPTO. DE MONTAGEM
Q.7.5
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CUSTOS FIXOSSalários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS VARIÁVEIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS TOTAIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
Total
Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.3Q.1.b.9, Q.1.b.4Q.1.b.9, Q.1.b.5Q.1.b.9, Q.1.b.6Q.2.5Q.1.b.9, Q.1.b.6Q.1.b.9, Q.1.b.6
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5Q.7.5
28784
1868
14112
34
697
–3431712791–––
631
28742735734
105112
34
1.329
350103227
915
12434
835
–2881442070–––
522
3503913702985
12434
1.356
350103227
917
13734
850
–3551782895–––
655
35045840437
111137
34
1.506
4291262781018
15034
1.018
–49524734
116–––
892
42962152544
135150
34
1.911
1.4164179163665
5231117
3.401
–1.480
740109371
–––
2.701
1.4161.8971.657
1454365231117
6.102
MANUAL DO PROFESSOR 47
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO – DEPTO. DE ACABAMENTO 1
Q.7.6
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CUSTOS FIXOSSalários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS VARIÁVEIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS TOTAIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
Total
Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6
563
3011
3701
129
–12623–––22
56153534
3701
151
693
3611
4201
154
–10512–––18
69134124
4201
172
693
3611
4701
158
–12623–––22
69154235
4701
181
844
4412
5101
187
–17824–––32
84215336
5101
219
27814
14646
17712
628
–50256
13–––94
27864
1711118
17712
722
48 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO – DEPTO. DE ACABAMENTO 2
Q.7.7
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CUSTOS FIXOSSalários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS VARIÁVEIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
TotalCUSTOS TOTAIS
Salários de SupervisoresMão-de-obra IndiretaEncargos SociaisPeças p/ManutençãoMateriais DiversosDepreciaçãoSegurosImpostos
Total
Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.2.5Q.1.b.9, Q.1.b.2Q.1.b.9, Q.1.b.2
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.6.2, Q.1.b.2 e 9Q.6.2, Q.1.b.2 e 9
Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6Q.7.6
83235346
6412
235
–103518
39–––
201
8312510412456412
436
101276447
7112
278
–86436
30–––
166
10111410810377112
443
101276458
7812
286
–108548
41–––
211
10113511813487812
497
124347958
8612
339
–149741050–––
284
12418315315588612
623
4101112601729
29967
1.138
–44622333
159–––
862
41055748350
188299
67
1.999
MANUAL DO PROFESSOR 49
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2RESUMO
Q.7.8
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Despesas de Manutenção de EdifíciosDepto. de Administração Industrial – FixoDepto. de Energia Elétrica – FixoDepto. de Manutenção Industrial – FixoDepto. de Montagem – FixoDepto. de Acabamento 1 – FixoDepto. de Acabamento 2 – FixoTotal dos Custos Indiretos Fabricação – FixoDepto. Administração Industrial – VariávelDepto. de Energia Elétrica – VariávelDepto. Manutenção Industrial – VariávelDepto. de Montagem – VariávelDepto. de Acabamento 1 – VariávelDepto. de Acabamento 2 – VariávelTotal dos Custos Inds. Fabricação – VariávelTotal Geral
Q.7.1Q.7.2Q.7.3Q.7.4Q.7.5Q.7.6Q.7.7
Q.7.2Q.7.3Q.7.4Q.7.5Q.7.6Q.7.7
31336828032
697129235
2.05438
1145
63122
2011.0113.065
34944633938
835154278
2.43929
1355
52218
166875
3.314
37044934138
850158286
2.49239
1396
65522
2111.0723.565
44154641347
1.018187339
2.99248
1707
89232
2841.4334.425
1.4741.8081.373
1553.401
6281.1389.977
15455823
2.70194
8624.392
14.368
50 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2CÁLCULO DA TAXA DE ABSORÇÃO DO CIF
Q.7.9
Discriminação TotalDeptos. Servs. Auxiliares Deptos. de Produção
Referência En. Elétrica Manut. Indl.Monta-
gemAcabam.
1Acabam.
2
CUSTOS FIXOS:Custos DiretosCustos IndiretosManutenção de EdifícioAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialTotal Custos Indiretos – Fixos
CUSTOS VARIÁVEIS:Custos DiretosCustos IndiretosAdministração IndustrialEnergia ElétricaManutenção IndustrialTotal Custos Indiretos – Variáveis
TOTAL GERAL
HORAS DE MÃO-DE-OBRA DIRETA
TAXAS DE ABSORÇÃO DO CIFCIF – FIXACIF – VARIÁVELCIF – TOTAL
Q.7.3, 4, 5, 6 e 7
Q.7.1, Q.1.b.6Q.7.2, Q.1.b.6Q.7.9, Q.1.b.8Q.7.9, Q.1.b.8
Q.7.3, 4, 5, 6 e 7
Q.7.2, Q.1.b.6Q.7.9, Q.1.b.8Q.7.9, Q.1.b.8
Q.6.2
6.694
1.4741.808
4.238
154
1.373
147181
1.701
558
15574
155
7418146
456
23
151654
3.401
516904850228
5.899
2.701
7728727
3.0918.991
117.150
50,358326,388276,7465
628
29518143376
1.612
94
15146
9265
1.877
53.395
30,19914,9604
35,1596
1.138
442362371152
2.465
862
3112518
1.0363.500
111.083
22,18809,3220
31,5100
MANUAL DO PROFESSOR 51
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2CÁLCULO DA ABSORÇÃO D0 CIF – POR PRODUTO Q.7.10
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PRODUTO LÍSISDepto. de Montagem
Taxa de AbsorçãoHoras de MODCIF Absorvido
Depto. de Acabamento 1Taxa de AbsorçãoHoras de MODCIF Absorvido
Depto. de Acabamento 2Taxa de AbsorçãoHoras de MODCIF Absorvido
Total de LísisPRODUTO MORFE
Depto. de MontagemTaxa de AbsorçãoHoras de MODCIF Absorvido
Depto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2
Taxa de AbsorçãoHoras de MODCIF Absorvido
Total de MorfePRODUTO TROPO
Depto. de MontagemTaxa de AbsorçãoHoras de MODCIF Absorvido
Depto. de Acabamento 1Taxa de AbsorçãoHoras de MODCIF Absorvido
Total de Tropo
TOTAL GERAL
Q.7.9Q.6.2
Q.7.9Q.6.2
Q.7.9Q.6.2
Q.7.9Q.6.2
Q.7.9Q.6.2
Q.7.9Q.6.2
Q.7.9Q.6.2
76,746525.2821.940
35,159612.641
444
31,510025.282
7973.181
76,74656.282
482
31,51006.282
198680
76,74651.851
142
35,15962.777
98240
4.101
76,746517.4251.337
35,15968.712
306
31,510017.425
5492.193
76,74654.347
334
31,51004.347
137471
76,74651.243
95
35,15961.864
66161
2.824
76,746521.1521.623
35,159610.576
372
31,510021.152
6662.662
76,74655.980
459
31,51005.980
188647
76,74651.294
99
35,15961.941
68168
3.477
76,746524.7311.898
35,159612.365
435
31,510024.731
7793.112
76,74655.884
452
31,51005.884
185637
76,74651.679
129
35,15962.519
89217
3.966
88.5896.799
44.2941.557
88.5892.791
11.148
22.4941.726
22.494709
2.435
6.067466
9.101320786
14.368
52 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – X2CÁLCULO DA ABSORÇÃO DOS CIF
Q.7.11
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CIF INCORRIDOSPor TrimestreAcumulado
CIF ABSORVIDOSPor TrimestreAcumulado
SOBRE/(SUB) ABSORÇÃO DOS CIFPor TrimestreAcumulado
Q.7.8
Q.7.10
3.065)3.065)
4.101)4.101)
(1.036)(1.036)
3.314)6.379)
2.824)6.925)
489)(546)
3.565)9.944)
3.477)10.402)
88)(458)
4.425)14.368)
)3.966)
14.368)
458)(0)
14.368)
14.368)
(0)
MANUAL DO PROFESSOR 53
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 000)ORÇAMENTO DE X2
CUSTOS DE PRODUTOS EM FABRICAÇÃO E PRODUTOS ACABADOS Q.8.1.a
DiscriminaçãoReferên-
cia1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PRODUTO LÍSISMatérias-primasMão-de-obra DiretaCustos Indiretos de Fabricação
Custos Totais de Fabricação
(+) Estoque Inicial Produtos em FabricaçãoCusto Total (A)
Produção em UnidadesEstoque Inicial Produtos em FabricaçãoProdução do Trimestre
Quantidade Total (B)
Custo Unitário (C)
Transf. p/ Estoque Final Produtos em ProcessoQuantidadeValor
Transf. p/ Estoque de Produtos AcabadosQuantidadeValor
Q.5.8Q.6.4Q.7.10
Q.1.a.4
Q.1.a.4Q.4.1
Q.8.1.a
Q.4.1Q.8.1.a
Q.8.1.aQ.8.1.a
11.1372.0593.181
16.377
–16.377
–451.457451.457
36,28
––
451.45716.377
8.3771.7312.193
12.301
–12.301
–311.160311.160
39,53
––
311.16012.301
11.2162.1012.662
15.979
–15.979
–377.708377.708
42,31
––
377.70815.979
14.1553.0103.112
20.277
–20.277
–441.621441.621
45,92
––
441.62120.277
44.8868.901
11.14864.935
–64.935
–1.581.9461.581.946
––
1.581.94664.935
PRODUTO MORFEMatérias-primasMão-de-obra DiretaCustos Indiretos de Fabricação
Custos Totais de Fabricação
(+) Estoque Inicial Produtos em FabricaçãoCusto Total (A)
Produção em unidadesEstoque Inicial Produtos em FabricaçãoProdução do Trimestre
Quantidade Total (B)
Custo Unitário
Transf. p/ Estoque Final de Prods. em Fabric.QuantidadeValor
Transf. p/ Estoque de Produtos AcabadosQuantidadeValor
Q.5.8Q.6.4Q.7.10
Q.1.a.4
Q.1.a.4Q.4.1
Q.8.1.a
Q.4.1Q.8.1.a
Q.8.1.aQ.8.1.a
2.352415680
3.447
1653.612
11.100224.363235.463
15,34
14.500222
220.9633.389
1.776350471
2.596
2222.819
14.500155.259169.759
16,60
14.500241
155.2592.578
2.692481647
3.821
2414.062
14.500213.582228.082
17,81
14.500258
213.5823.804
2.859580637
4.076
2584.334
14.500210.138224.638
19,29
14.500280
210.1384.055
9.6791.8262.435
13.940
16514.105
11.100803.342814.442
799.94213.825
54 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
CUSTOS DOS PRODUTOS EM FABRICAÇÃO E PRODUTOS ACABADOS
Q.8.1.b
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PRODUTO TROPOMatérias-primasMão-de-obra DiretaCustos Indiretos de Fabricação
Custos Totais de Fabricação
(+) Estoque Inicial Produtos em FabricaçãoCusto Total (A)
Produção em UnidadesEstoque Inicial Produtos em FabricaçãoProdução do Trimestre
Quantidade Total (B)
Custo Unitário
Transf. p/ Estoque Final de Prods. em Fabric.QuantidadeValor
Transf. p/ Estoque de Produtos AcabadosQuantidadeValor
Q.5.8Q.6.4Q.7.10
Q.1.a.4
Q.1.a.4Q.4.1
Q.8.1.a
Q.4.1Q.8.1.a
Q.8.1.aQ.8.1.a
1.788166240
2.194
692.263
2.20066.11168.311
33,13
2.90096
65.4112.167
1.311136161
1.608
961.704
2.90044.38747.287
36,03
2.900104
44.3871.599
1.506142168
1.815
1041.920
2.90046.21549.115
39,09
2.900113
46.2151.806
2.110225217
2.552
1132.666
2.90059.97662.876
42,40
2.900123
59.9762.543
6.715669786
8.169
698.238
2.200216.689218.889
215.9898.116
RESUMO – TODOS OS PRODUTOSMatérias-primasMão-de-obra DiretaCustos Indiretos de Fabricação
Custos Totais de Fabricação
(+) Est. Inicial Produtos em Fabricação
Custo Total (A)
Est. Final Produtos em Fabricação
Transf. p/ Estoque Produtos Acabados
Q.8.1.a, Q.8.1.bQ.8.1.a, Q.8.1.bQ.8.1.a, Q.8.1.b
Q.8.1.a, Q.8.1.b
Q.8.1.b
Q.8.1.a, Q.8.1.b
Q.8.1.a, Q.8.1.b
15.2782.6394.101
22.018
234
22.252
318
21.934
11.4642.2172.824
16.505
318
16.823
345
16.478
15.4142.7243.477
21.615
345
21.961
372
21.589
19.1243.8153.966
26.906
372
27.277
403
26.874
61.28011.39614.36887.044
234
87.278
403
86.875
MANUAL DO PROFESSOR 55
(Val. em $ 000)
ORÇAMENTO DE X2CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS E ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS – LÍSIS
Q.8.2
DiscriminaçãoReferên-
cia1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
QUANTIDADESEstoque Inicial(+) Produção do TrimestreEstoque Disponível(–) Quantidade VendidaEstoque Final
CUSTOS UNITÁRIOSEstoque Inicial(+) Custo Unitário de Produção no TrimestreCusto Unitário Médio do Est. Disponível(–) Custo Unitário de VendasCusto Unitário do Estoque Final
VALOR EM $ 000Estoque Inicial(+) Produção do TrimestreEstoque Disponível(–) Custo dos Produtos VendidosEstoque Final
Q.1.a.4Q.8.1.a
Q.3.1
Q.1.a.4Q.8.1.a
Q.8.2
Q.1.a.4Q.8.1.a
Q.8.2
225.500451.457676.957402.100274.857
33,7236,2835,4335,4335,43
7.60416.37723.98114.2459.737
274.857311.160586.017384.800201.217
35,4339,5337,6137,6137,61
9.73712.30122.03814.4717.567
201.217377.708578.925284.800294.125
37,6142,3140,6740,6740,67
7.56715.97923.54611.58311.963
294.125441.621735.746416.300319.446
40,6745,9243,8243,8243,82
11.96320.27732.24018.24213.998
225.5001.581.9461.807.4461.488.000
319.446
7.60464.93572.53958.54113.998
(Val. em $ 000)
ORÇAMENTO DE X2CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS E ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS – MORFE
Q.8.3
DiscriminaçãoReferên-
cia1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
QUANTIDADESEstoque Inicial(+) Produção do TrimestreEstoque Disponível(–) Quantidade VendidaEstoque Final
CUSTOS UNITÁRIOSEstoque Inicial(+) Custo Unitário de Produção no TrimestreCusto Unitário Médio do Estoque Disponível(–) Custo Unitário de VendasCusto Unitário do Estoque Final
VALOR EM $ 000Estoque Inicial(+) Produção do TrimestreEstoque Disponível(–) Custo dos Produtos VendidosEstoque Final
Q.1.a.4Q.8.1.a
Q.3.1
Q.1.a.4Q.8.1.a
Q.1.a.4Q.8.1.a
Q.8.3
132.000220.963352.963183.100169.863
14,1215,3414,8814,8814,88
1.8643.3895.2532.7252.528
169.863155.259325.122206.100119.022
14,8816,6015,7015,7015,70
2.5282.5785.1063.2371.869
119.022213.582332.603146.000186.603
15,7017,8117,0617,0617,06
1.8693.8045.6732.4903.183
186.603210.138396.742228.900167.842
17,0619,2918,2418,2418,24
3.1834.0557.2374.1753.062
132.000799.942931.942764.100167.842
1.86413.82515.68912.6273.062
56 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
ORÇAMENTO DE X2CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS E ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS – TROPO
Q.8.4
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
QUANTIDADESEstoque Inicial(+) Produção do TrimestreEstoque Disponível(–) Quantidade VendidaEstoque Final
CUSTOS UNITÁRIOSEstoque Inicial(+) Custo Unitário de Produção no TrimestreCusto Unitário Médio do Estoque Disponível(–) Custo Unitário de VendasCusto Unitário do Estoque Final
VALOR EM $ 000Estoque Inicial(+) Produção do TrimestreEstoque Disponível(–) Custo dos Produtos VendidosEstoque Final
Q.1.a.4Q.8.1.b
Q.3.1
Q.1.a.4Q.8.1.b
Q.1.a.4Q.8.1.b
22.00065.41187.41158.40029.011
30,3233,1332,4232,4232,42
6672.1672.8341.893
941
29.01144.38773.39852.80020.598
32,4236,0334,6034,6034,60
9411.5992.5401.827
713
20.59846.21566.81337.90028.913
34,6039,0937,7137,7137,71
7131.8062.5191.4291.090
28.91359.97688.88953.20035.689
37,7142,4040,8740,8740,87
1.0902.5433.6332.1741.459
22.000215.989237.989202.30035.689
6678.1168.7837.3241.459
(Val. em $ 000)
ORÇAMENTO DE X2CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS E ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS – RESUMO
Q.8.5
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
VALOR EM $ 000Estoque Inicial(+) Custo de ProduçãoEstoque Disponível(–) Custo dos Produtos VendidosEstoque Final
Q.1.a.4Q.8.2, 3 e 4
Q.8.2, 3 e 4
10.13521.93432.06918.86313.206
13.20616.47829.68419.53510.149
10.14921.58931.73815.50316.236
16.23626.87443.11024.59218.518
10.13586.87597.01078.49218.518
MANUAL DO PROFESSOR 57
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS – X2MÉTODO DOS MÍNIMOS QUADRADOS
Q.9.1
Discriminação Referência
Valores Corrigidos em $ Valores p/ Cálculos em $ 10**6
Vendas(X)
Viagens(Y1)
Frete/Trans.(Y2)
X^2 X*Y1 X*Y2
($ 000) ($) ($) (10^9) (10^3) (10^3)
REGIÃO 3 – MÉTODOS MÍNIMOSQUADRADOS
Out.-X0Nov.Dez.
Jan.-X1Fev.Mar.Abr.MaioJun.Jul.Ago.Set.
Totais
Q.1.a.2Q.1.a.2Q.1.a.2Q.1.a.2Q.1.a.2Q.1.a.2Q.1.a.2Q.1.a.2Q.1.a.2Q.1.a.2Q.1.a.2Q.1.a.2
1.4371.5111.5881.5701.5411.4741.3581.4731.4161.1991.2061.277
17.049
16.65217.37418.37917.21517.14416.97916.68016.96816.82416.28916.30616.483
203.292
11.88111.96112.06113.10312.88712.38711.51112.37511.94510.32310.37410.903
141.711
2.0652.2842.5212.4642.3752.1731.8442.1702.0041.4381.4541.630
24.422
23.93126.25929.17927.02426.41925.03022.64724.99323.81719.53619.66521.044
289.542
17.07418.07819.14820.56819.85918.26215.62918.22816.90912.38012.51113.920
202.567
LEGENDA = ^ = POTENCIAÇÃO
FÓRMULA DE CÁLCULO
aX2 Y X XYN X2 ( X)2
= −−
Σ Σ Σ ΣΣ Σ
bN XY X YN X2 ( X)2
= −−
Σ Σ ΣΣ Σ
PARÂMETROS OBTIDOS
PREÇOS MÉDIOS 4º TRIM. X1
DiscriminaçãoCusto Fixopor Mês
CustoVariável p/
$ 000Vendas
Viagens
Fretes/Transportes
11.882
3.037
3,561
6,174
58 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS – X2PARÂMETROS INFLACIONADOS – DEPTO. ADMINISTRAÇÃO COMERCIAL
Q.9.2
Discriminação Referência Jan. Abr. Jul. Out.
PARCELA FIXASaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
PARCELA VARIÁVELSaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10
Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10
116.288–
58.1449.2528.2231.7993.495
–52.941
–––
4,530,981,543,58
––
141.871–
70.93610.2709.1281.9973.880
–58.764
–––
4,530,981,543,58
––
141.871–
70.93611.29710.0412.1974.268
–64.640
–––
4,530,981,543,58
––
173.792–
86.89612.22310.8642.3774.617
–69.941
–––
4,530,981,543,58
––
MANUAL DO PROFESSOR 59
(Val. em $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS – X2PARÂMETROS INFLACIONADOS – REGIÃO 1
Q.9.3
Discriminação Referência Jan. Abr. Jul. Out.
PARCELA FIXASaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
PARCELA VARIÁVELSaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10
Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10
56.748–
28.3749.7663.907
––
1.02821.073
–40,0020,006,792,03
––
8,48–
69.233–
34.61610.8404.792
––
1.14123.392
–40,0020,006,792,03
––
8,48–
69.233–
34.61611.9244.792
––
1.25525.731
–40,0020,006,792,03
––
8,48–
84.810–
42.40512.9025.704
––
1.35827.841
–40,0020,006,792,03
––
8,48–
60 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS – X2PARÂMETROS INFLACIONADOS – REGIÃO 2
Q.9.4
Discriminação Referência Jan. Abr. Jul. Out.
PARCELA FIXASaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
PARCELA VARIÁVELSaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10
Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10
76.285–
38.14210.2806.047
––
1.43931.867
–40,0020,006,452,52
––
6,12–
93.068–
46.53311.4117.417
––
1.59735.372
–40,0020,006,452,52
––
6,12–
93.068–
46.53312.5527.417
––
1.75738.910
–40,0020,006,452,52
––
6,12–
114.008–
57.00313.5818.828
––
1.90142.100
–40,0020,006,452,52
––
6,12–
MANUAL DO PROFESSOR 61
(Val. em $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS – X2PARÂMETROS INFLACIONADOS – REGIÃO 3
Q.9.5
Discriminação Referência Jan. Abr. Jul. Out.
PARCELA FIXASaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
PARCELA VARIÁVELSaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10
Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10
28.839–
14.42013.1291.981
––
3.35612.336
–40,0020,003,563,43
––
6,17–
35.184–
17.59214.5742.430
––
3.72513.693
–40,0020,003,563,43
––
6,17–
35.184–
17.59216.0312.430
––
4.09715.063
–40,0020,003,563,43
––
6,17–
43.100–
21.55117.3452.892
––
4.43316.298
–40,0020,003,563,43
––
6,17–
62 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS – X2DEPTO. ADMINISTRAÇÃO COMERCIAL
Q.9.6
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PARCELA FIXASaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total Parcela FixaPARCELA VARIÁVEL
SaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total Parcela VariávelTOTAL
SaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total
Q.9.2Q.9.2Q.9.2Q.9.2Q.9.2Q.2.5Q.9.2Q.9.2Q.9.2Q.9.2
Q.3.2, Q.9.2Q.3.2, Q.9.2Q.3.2, Q.9.2Q.3.2, Q.9.2Q.3.2, Q.9.2Q.3.2, Q.9.2Q.3.2, Q.9.2Q.3.2, Q.9.2Q.3.2, Q.9.2Q.3.2, Q.9.2
Q.9.6Q.9.6Q.9.6Q.9.6Q.9.6Q.9.6Q.9.6Q.9.6Q.9.6Q.9.6
349–
174282515
10–
159752
–––
13830–47
109––
324
349–
174166551
52120–
1591.076
426–
213312716
12–
176892
–––
14832–50
117––
347
426–
213179591
56129–
1761.239
426–
213343017
13–
194917
–––
12226–4297––
287
426–
213156571
48109–
1941.204
521–
261373327
14–
2101.084
–––
19242–65
152––
451
521–
261229742
72166–
2101.535
1.721–
861129115
52549–
7393.644
–––
601130–
204475––
1.409
1.721–
861730245
5229523–
7395.054
MANUAL DO PROFESSOR 63
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS – X2REGIÃO 1
Q.9.7
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PARCELA FIXASaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total Parcela FixaPARCELA VARIÁVEL
SaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total Parcela VariávelTOTAL
SaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total
Q.9.3Q.9.3Q.9.3Q.9.3Q.9.3Q.2.5Q.9.3Q.9.3Q.9.3Q.9.3
Q.3.2, Q.9.3Q.3.2, Q.9.3Q.3.2, Q.9.3Q.3.2, Q.9.3Q.3.2, Q.9.3Q.3.2, Q.9.3Q.3.2, Q.9.3Q.3.2, Q.9.3Q.3.2, Q.9.3Q.3.2, Q.9.3
Q.9.7Q.9.7Q.9.7Q.9.7Q.9.7Q.9.7Q.9.7Q.9.7Q.9.7Q.9.7
170–852912–––3
63363
–4242127222–––90–
820
17042429710133–––9363
1.183
208–
1043314–––3
70432
–4552287723–––97–
880
20845533211037–––
10070
1.312
208–
1043614–––4
77443
–3701856319–––78–
715
2083702899933–––8277
1.158
254–
1273917–––4
84525
–5592809528–––
119–
1.080
25455940713445–––
12384
1.605
840–
42013658–––14
2941.762
–1.809
90530792–––
384–
3.496
8401.8091.325
443149–––
398294
5.259
64 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS – X2REGIÃO 2
Q.9.8
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PARCELA FIXASaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total Parcela FixaPARCELA VARIÁVEL
SaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total Parcela VariávelTOTAL
SaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total
Q.9.4Q.9.4Q.9.4Q.9.4Q.9.4Q.9.4Q.9.4Q.9.4Q.9.4Q.9.4
Q.3.2, Q.9.4Q.3.2, Q.9.4Q.3.2, Q.9.4Q.3.2, Q.9.4Q.3.2, Q.9.4Q.3.2, Q.9.4Q.3.2, Q.9.4Q.3.2, Q.9.4Q.3.2, Q.9.4Q.3.2, Q.9.4
Q.9.8Q.9.8Q.9.8Q.9.8Q.9.8Q.9.8Q.9.8Q.9.8Q.9.8Q.9.8
229–
1143118–––4
96492
–5642829136–––86–
1.059
22956439712254–––9196
1.552
279–
1403422–––5
106586
–6133079939–––94–
1.151
27961344613361–––99
1061.737
279–
1403822–––5
117601
–4762387730–––73–
893
27947637811452–––78
1171.494
342–
1714126–––6
126712
–76938512448–––
118–
1.444
34276955616575–––
123126
2.157
1.129–
56514389–––20
4452.391
–2.4231.211
391153–––
371–
4.548
1.1292.4231.776
534242–––
391445
6.940
MANUAL DO PROFESSOR 65
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS – X2REGIÃO 3
Q.9.9
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PARCELA FIXASaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total Parcela FixaPARCELA VARIÁVEL
SaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total Parcela VariávelTOTAL
SaláriosComissõesEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoMateriais de EscritórioVeículosFretes e TransportesPropaganda
Total
Q.9.5Q.9.5Q.9.5Q.9.5Q.9.5Q.9.5Q.9.5Q.9.5Q.9.5Q.9.5
Q.3.2, Q.9.5Q.3.2, Q.9.5Q.3.2, Q.9.5Q.3.2, Q.9.5Q.3.2, Q.9.5Q.3.2, Q.9.5Q.3.2, Q.9.5Q.3.2, Q.9.5Q.3.2, Q.9.5Q.3.2, Q.9.5
Q.9.9Q.9.9Q.9.9Q.9.9Q.9.9Q.9.9Q.9.9Q.9.9Q.9.9Q.9.9
87–43396
–––1037
222
–2311162120–––36–
423
872311596026–––4637
645
106–53447
–––1141
262
–2381192120–––37–
435
1062381726528–––4841
696
106–53487
–––1245
271
–2331172120–––36–
427
1062331696927–––4845
698
129–65529
–––1349
317
–3691853332–––57–
675
1293692498540–––7049
992
427–
21318329–––47
1721.072
–1.072
5369592–––
165–
1.960
4271.072
749279121–––
212172
3.032
66 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS – X2RESUMO DAS DESPESAS COMERCIAIS
Q.9.10
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Departamento de Administração ComercialRegião 1Região 2Região 3
SubtotalRateio Despesas Manutenção Edifício
Total Geral
Q.9.6Q.9.7Q.9.8Q.9.9
Q.7.1
1.0761.1831.552
6454.456
894.545
1.2391.3121.737
6964.985
1015.086
1.2041.1581.494
6984.554
1064.660
1.5351.6052.157
9926.289
1276.415
5.0545.2596.9403.032
20.284422
20.706
(Val. em $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS – X2PARÂMETROS INFLACIONADOS – DIREÇÃO ADMINISTRATIVA
Q.9.11
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
PARCELA FIXASaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
PARCELA VARIÁVELSaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10
Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10
46.51523.2577.1961.644
186186–
1.5412.570
–––
1,20––
0,02––
56.74828.3747.9871.825
186186–
1.7112.853
–––
1,20––
0,02––
56.74828.3748.7862.008
186186–
1.8823.138
–––
1,20––
0,02––
69.51734.7589.5062.172
186186
–2.0363.396
–––
1,20––
0,02––
MANUAL DO PROFESSOR 67
(Val. em $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS – X2PARÂMETROS INFLACIONADOS – DIREÇÃO DE CONTROLE
Q.9.12
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
PARCELA FIXASaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
PARCELA VARIÁVELSaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10
Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10
37.21218.6061.028
558186279–––
–––
0,12––
0,13––
45.39922.6991.141
684186279–––
–––
0,12––
0,13––
45.39922.6991.255
684186279–––
–––
0,12––
0,13––
55.61327.8071.358
815186279
–––
–––
0,12––
0,13––
68 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS – X2PARÂMETROS INFLACIONADOS – DIREÇÃO FINANCEIRA
Q.9.13
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
PARCELA FIXASaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
PARCELA VARIÁVELSaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10Q.1.b.2 e 10
Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10Q.1.b.10
27.90913.9541.028
651372193–––
–––
0,40––
0,31––
34.04917.0241.141
798372193–––
–––
0,40––
0,31––
34.04917.0241.255
798372193–––
–––
0,40––
0,31––
41.71020.8541.358
950372193
–––
–––
0,40––
0,31––
MANUAL DO PROFESSOR 69
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS – X2DIREÇÃO ADMINISTRATIVA
Q.9.14
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PARCELA FIXASaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
Total Parcela FixaPARCELA VARIÁVEL
SaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
Total Parcela VariávelTOTAL
SaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
Total
Q.9.11Q.9.11Q.9.11Q.9.11Q.2.5Q.9.11Q.9.11Q.9.11Q.9.11Q.9.11
Q.3.2, Q.9.11Q.3.2, Q.9.11Q.3.2, Q.9.11Q.3.2, Q.9.11
Q.3.2, Q.9.11Q.3.2, Q.9.11Q.3.2, Q.9.11Q.3.2, Q.9.11Q.3.2, Q.9.11
Q.9.14Q.9.14Q.9.14Q.9.14Q.9.14Q.9.14Q.9.14Q.9.14Q.9.14Q.9.14
14070225311
–58
252
–––37–––1
––37
140702242311158
289
17085245311
–59
303
–––39–––1
––40
170852445311159
343
17085266411
–69
307
–––32–––1
––33
170852638411169
340
209104297411
–6
10369
–––51–––1
––52
209104295741116
10421
689344100231422
–2236
1.232
–––
159
––3
––
162
68934410018214223
2236
1.393
70 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS – X2DIREÇÃO DE CONTROLE
Q.9.15
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PARCELA FIXASaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
Total Parcela FixaPARCELA VARIÁVEL
SaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
Total Parcela VariávelTOTAL
SaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoria
Total
Q.9.12Q.9.12Q.9.12Q.9.12Q.2.5Q.9.12Q.9.12Q.9.12Q.9.12Q.9.12
Q.3.2, Q.9.12Q.3.2, Q.9.12Q.3.2, Q.9.12Q.3.2, Q.9.12
Q.3.2, Q.9.12Q.3.2, Q.9.12Q.3.2, Q.9.12Q.3.2, Q.9.12Q.3.2, Q.9.12
Q.9.15Q.9.15Q.9.15Q.9.15Q.9.15Q.9.15Q.9.15Q.9.15Q.9.15Q.9.15
1125632111
–––
175
–––4
–––4
––8
11256351114
––
183
1366832211
–––
213
–––4
–––4
––8
13668362114
––
221
1366842211
–––
213
–––3
–––4
––7
13668452114
––
220
1678342211
–––
260
–––5
–––6
––11
16783482116
––
271
551275148723
–––
861
–––
16––17––33
5512751424723
17––
894
MANUAL DO PROFESSOR 71
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS – X2DIREÇÃO FINANCEIRA
Q.9.16
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalPARCELA FIXA
SaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoriaProvisão p/ Devedores Duvidosos
Total Parcela FixaPARCELA VARIÁVEL
SaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoriaProvisão p/ Devedores Duvidosos
Total Parcela VariávelTOTAL
SaláriosEncargos SociaisViagensComunicaçõesDepreciaçãoSegurosImpostosMateriais de EscritórioHonorários AdvogadosAuditoriaProvisão p/ Devedores Duvidosos
Total
Q.9.13Q.9.13Q.9.13Q.9.13Q.2.5Q.9.13Q.9.13Q.9.13Q.9.13Q.9.13
Q.3.2, Q.9.13Q.3.2, Q.9.13Q.3.2, Q.9.13Q.3.2, Q.9.13
Q.3.2, Q.9.13Q.3.2, Q.9.13Q.3.2, Q.9.13Q.3.2, Q.9.13Q.3.2, Q.9.13Q.3.2, Q.9.13
Q.9.16Q.9.16Q.9.16Q.9.16Q.9.16Q.9.16Q.9.16Q.9.16Q.9.16Q.9.16Q.9.16
844232111
––––
133
–––12–––9
––
204226
84423
141119
––
204359
1025132111
––––
162
–––13–––10––6
30
102513
15111
10––6
191
102)51)4)2)1)1)1)––––
162)
–––
11)–––8)––
(46)(26)
102)51)4)
13)1)1)1)8)––
(46)136 )
1256343111
––––
197
–––17–––13––90
120
125634
20111
13––90
317
4132071410342
––––
654
–––
53––41––
255349
4132071463342
41––
2551.002
72 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS – X2RESUMO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Q.9.17
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Direção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
SubtotalRateio Despesas Manutenção EdifícioTotal Geral
Q.9.14Q.9.15Q.9.16
Q.7.1
289183359831100931
343221191755114869
340220136696119815
421271317
1.009143
1.151
1.393894
1.0023.290
4763.766
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2APLICAÇÕES FINANCEIRAS – SALDO INICIAL
Q.10.1
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
Saldo InicialCorreção MonetáriaSaldo CorrigidoReceita de JurosRecebimentoSaldo Final
Q.1.a.2Q.1.b.2
Q.1.b.2
43748
48519
504–
––––––
–––––
–––––
43748
48519
504–
MANUAL DO PROFESSOR 73
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2IMPOSTOS SOBRE VENDAS A PAGAR
Q.10.2
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. TotalICMS A PAGAR (A REC.) NO TRIM.
a – Líquido a Pagar (a Recuperar) no Trim.ICMS a Pagar (s/ Vendas)ICMS a Recuperar (s/ Compras)ICMS a Pagar (Recuperar) no Trim.
b – PagamentosSaldo InicialICMS a Pagar – 1º Trim.ICMS a Pagar – 2º Trim.ICMS a Pagar – 3º Trim.ICMS a Pagar – 4º Trim.Total de Pagamentos
c – Saldo do TrimestreSaldo InicialICMS a Pagar (Recuperar) no Trim.Total de PagamentosSaldo Final
Q.3.2Q.5.2
Q.1.a.2Q.10.2Q.10.2Q.10.2Q.10.2
Q.1.a.2Q.10.2Q.10.2
4.9662.7282.237
6941.491
2.185
6942.2372.185
746
5.3172.2223.095
7462.064
2.809
7463.0952.8091.032
4.3932.9101.483
1.032989
2.021
1.0321.4832.021
494
6.9093.6023.306
4942.2042.699
4943.3062.6991.102
21.58511.46310.122
6942.2373.0951.4832.2049.714
69410.1229.7141.102
IPI A PAGAR (A REC.) NO TRIM.a – Líquido a Pagar (a Recuperar) no Trim.
IPI a Pagar (s/ Vendas)IPI a Recuperar (s/ Compras)IPI a Pagar (Recuperar) no Trim.
b – PagamentosSaldo InicialIPI a Pagar – 1º Trim.IPI a Pagar – 2º Trim.IPI a Pagar – 3º Trim.IPI a Pagar – 4º Trim.Total de Pagamentos
c – Saldo do TrimestreSaldo InicialIPI a Pagar (Recuperar) no Trim.Total de PagamentosSaldo Final
Q.3.1Q.5.2
Q.1.a.2Q.10.2Q.10.2Q.10.2Q.10.2
Q.1.a.2
3.5471.9491.598
4961.065
1.561
4961.5981.561
533
3.7981.5872.211
5331.474
2.007
5332.2112.007
737
3.1382.0791.060
737706
1.443
7371.0601.443
353
4.9352.5732.362
3531.5741.928
3532.3621.928
787
15.4188.1887.230
4961.5982.2111.0601.5746.939
4967.2306.939
787
74 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2FOLHA DE PAGAMENTO – RESUMO POR DEPTO. – EXCETO MOD
Q.10.3
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
REMUNERAÇÃODepto. Manutenção dos EdifíciosDepto. Administração IndustrialDepto. Energia ElétricaDepto. Manutenção IndustrialDepto. MontagemDepto. Acabamento 1Depto. Acabamento 2Depto. Administração ComercialRegião de Vendas 1Região de Vendas 2Região de Vendas 3Direção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Total das Remunerações
Q.7.1Q.7.2Q.7.3Q.7.4Q.7.5Q.7.6Q.7.7Q.9.6Q.9.7Q.9.8Q.9.9Q.9.14Q.9.15Q.9.16
14123117221
71471
20834959579331814011284
3.947
17228220926
74182
215426663892343170136102
4.460
17228220926
80984
236426578755339170136102
4.324
21034525731
1.050105307521813
1.111498209167125
5.750
6941.140
847104
3.313342967
1.7212.6493.5521.499
689551413
18.481
ENCARGOS SOCIAISDepto. Manutenção dos EdifíciosDepto. Administração IndustrialDepto. Energia ElétricaDepto. Manutenção IndustrialDepto. MontagemDepto. Acabamento 1Depto. Acabamento 2Depto. Administração ComercialRegião de Vendas 1Região de Vendas 2Região de Vendas 3Direção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
Q.7.1Q.7.2Q.7.3Q.7.4Q.7.5Q.7.6Q.7.7Q.9.6Q.9.7Q.9.8Q.9.9Q.9.14Q.9.15Q.9.16
701168611
35735
104174297397159705642
1.973
8614110513
37041
108213332446172856851
2.230
8614110513
40442
118213289378169856851
2.162
10517312816
52553
1532614075562491048363
2.875
34757042452
1.657171483861
1.3251.776
749344275207
9.240
MANUAL DO PROFESSOR 75
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2FOLHA DE PAGAMENTO – RESUMO
Q.10.4
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
SALÁRIOS BRUTOS (A)Descontos
Iapas EmpregadosI. Renda na FonteSalários Líquidos
Encargos da EmpresaDiretos – Iapas
– FGTSProvisionados:
Férias13º SalárioDepósitos p/ RescisõesAvisos Prévios
ENCARGOS TOTAIS (B)
CUSTO TOTAL (A + B)
Q.10.3
Q.1.b.2, Q.10.4Q.1.b.2, Q.10.4
Q.1.b.2, Q.10.4Q.1.b.2, Q.10.4
Q.1.b.2, Q.10.4Q.1.b.2, Q.10.4Q.1.b.2, Q.10.4Q.1.b.2, Q.10.4
3.947
316474
3.158
868316–
3553553939
1.973
5.920
4.460
357535
3.568
981357–
4014014545
2.230
6.690
4.324
346519
3.459
951346–
3893894343
2.162
6.485
5.750
460690
4.600
1.265460–
5185185858
2.875
8.626
18.481
1.4782.218
14.785
4.0661.478
–1.6631.663
185185
9.240
27.721
76 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2PAGAMENTOS DE ENCARGOS E RETENÇÕES DA FOLHA Q.10.5
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
A – IAPASEmpregados – MODEmpregados – MOI e OutrosEmpregador – MODEmpregador – MOI e Outros
Iapas Devido no Trimestre(+) Saldo Inicial(–) Saldo FinalPagamento do Trimestre
Q.6.8Q.10.4Q.6.8Q.10.4
Q.1.a.2Q.10.5
141316387868
1.712541571
1.682
118357325981
1.781571594
1.758
145346400951
1.842594614
1.822
203460560
1.2652.488
614829
2.273
6081.4781.6714.0667.823
541829
7.535
B – IMPOSTO DE RENDA NA FONTEEmpregados – MODEmpregados – MOI e Outros
IRF Devido no Trimestre(+) Saldo Inicial(–) Saldo FinalPagamento do Trimestre
Q.6.8Q.10.4
Q.1.a.2Q.10.5
211474685216228673
177535713228238703
218519737238246729
305690995246332909
9122.2183.129
216332
3.014
C – FGTSEmpregador – MODEmpregador – MOI e Outros
FGTS Devido no Trimestre(+) Saldo Inicial(–) Saldo FinalPagamento do Trimestre
Q.6.8Q.10.4
Q.1.a.2Q.10.5
141316457144152448
118357475152158469
145346491158164486
203460664164221606
6081.4782.086
144221
2.009
D – FÉRIASEmpregador – MODEmpregador – MOI e Outros
Férias Devidas no Trimestre(+) Saldo Inicial(–) Saldo FinalPagamento do Trimestre
Q.6.8Q. 10.4
Q.1.a.2Q.10.5Q.1.b.7
158355514
2.1892.239
464
133401534
2.2392.264
509
163389553
2.2642.349
468
229518746
2.3492.799
296
6841.6632.3472.1892.7991.737
E – 13º SALÁRIOEmpregador – MODEmpregador – MOI e Outros
13º Salário Devido no Trimestre(+) Saldo Inicial(–) Saldo Final
Pagamento do Trimestre
Q.6.8Q.10.4
Q.1.a.2, Q.10.5Q.10.5Q.1.b.7
158355514
0282232
133401534282562254
163389553562881234
229518746881–
1.627
6841.6632.347
0–
2.347
F – DEPÓSITO PARA RESCISÃOEmpregador – MODEmpregador – MOI e Outros
Deps. p/ Rescisão Devidos no Trimestre(+) Saldo Inicial(–) Saldo FinalPagamento do Trimestre
Q.6.8Q.10.4
Q.1.a.2, Q.10.5Q.10.5Q.1.b.7
183957979757
154559977779
184361775485
25588354
10235
7618526197
102256
G – AVISO PRÉVIOEmpregador – MODEmpregador – MOI e Outros
Aviso Prévio Devido no Trimestre(+) Saldo Inicial(–) Saldo FinalPagamento do Trimestre
Q.6.8Q.10.4
Q.1.a.2, Q.10.5Q.10.5Q.1.b.7
183957
40639073
154559
39040544
184361
40540958
255883
40942963
76185261406429238
MANUAL DO PROFESSOR 77
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2CIF & DESPS. COMERCIAIS E ADMINISTRATIVAS PAGAS QUANDO INCORRIDOS
Q.10.6
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
A – DESPESAS MANUTENÇÃO DE EDIFÍCIOSa – Manutenção
Edifício AntigoEdifício Novo
b – Ar-condicionadoEdifício AntigoEdifício Novo
c – Água e EsgotoEdifício AntigoEdifício Novo
Total Despesas Manutenção Edifícios
Q.7.1Q.7.1
Q.7.1Q.7.1
Q.7.1Q.7.1Lançamento 19
411
433
52
95
461
312
74
90
501
383
73
101
541
695
53
137
1912
18112
2412
423
B – CUSTOS INDUSTRIAIS DE FABRICAÇÃOa – Manutenção
Energia Elétricad – Viagens
Administração Industriale – Comunicações
Administração Industrialf – Materiais de Escritório
Administração Industrialg – Peças de Manutenção
Depto. de MontagemDepto. de Acabamento 1Depto. de Acabamento 2
j – Energia ElétricaDepto. Energia Elétrica – Total
Total – Custos Industriais de Fabricação
Q.7.3
Q.7.2
Q.7.2
Q.7.2
Q.7.5Q.7.6Q.7.7
Q.7.3Lançamento 21
25
20
23
14
343
12
93222
29
16
22
11
292
10
110229
30
21
26
14
373
13
113256
36
25
30
17
443
15
138309
119
81
101
55
1451150
4531.015
C – DESPESAS COMERCIAISd – Viagens
Depto. de Administração ComercialRegião de Vendas 1Região de Vendas 2Região de Vendas 3
e – ComunicaçõesDepto. de Administração ComercialRegião de Vendas 1Região de Vendas 2Região de Vendas 3
f – Materiais de EscritórioDepto. de Administração Comercial
h – PropagandaDepto. de Administração ComercialRegião de Vendas 1Região de Vendas 2Região de Vendas 3
Q.9.6Q.9.7Q.9.8Q.9.9
Q.9.6Q.9.7Q.9.8Q.9.9
Q.9.6
Q.9.6Q.9.7Q.9.8Q.9.9
16610112260
55335426
52
159639637
17911013365
59376128
56
17670
10641
15699
11469
57335227
48
19477
11745
22913416585
74457540
72
21084
12649
730443534279
245149242121
229
739294445172
(Continua)
78 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Continuação).
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
i – Fretes e TransportesRegião de Vendas 1Região de Vendas 2Região de Vendas 3
k – Despesas com VeículosDepto. de Administração Comercial – Total
Total das Despesas Comerciais
Q.9.7Q.9.8Q.9.9
Q.9.6Lançamento 25
939146
1201.373
1009948
1291.497
827848
1091.407
12312370
1661.870
398391212
5236.146
D – DESPESAS ADMINISTRATIVASd – Viagens
Direção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
e – ComunicaçõesDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
f – Materiais de EscritórioDireção AdministrativaDireção de ControleDireção Financeira
l – Honorários de AdvogadosDireção Administrativa
Total das Despesas Administrativas
Q.9.14Q.9.15Q.9.16
Q.9.14Q.9.15Q.9.16
Q.9.14Q.9.15Q.9.16
Q.9.14Lançamento 26
2233
425
14
149
5107
2433
456
15
14
10
5117
2644
385
13
148
6109
2944
578
20
16
13
6147
1001414
1822463
31741
22480
Total Geral 1.796 1.933 1.873 2.463 8.065
MANUAL DO PROFESSOR 79
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A. (Val. em $ 000)ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2PAGAMENTOS E SALDOS DAS CONTAS DE DESPESAS GERADORAS OU
PROVENIENTES DE ATIVOS OU EXIGIBILIDADES Q.10.7
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
SEGUROSEdifício AntigoEdifício NovoDepto. Administração IndustrialDepto. Energia ElétricaDepto. MontagemDepto. Acabamento 2Direção AdministrativaDireção de ControleDireção FinanceiraTotal de Despesas Apropriadas
SEGUROS A VENCERSaldo Inicial(+) Seguros Contratados e Pagos(–) Seguros ApropriadosSaldo Final
Q.7.1Q.7.1Q.7.2Q.7.3Q.7.5Q.7.7Q.9.14Q.9.15Q.9.16
Q.1.a.2Q.1.b.7Q.10.7
811231111
18
450
1827
811231111
18
27661875
811231111
18
750
1857
811231111
18
57421881
33328
116224
72
451087281
IMPOSTOSEdifício AntigoEdifício NovoDepto. Administração IndustrialDepto. Energia ElétricaDepto. MontagemDepto. Acabamento 1Depto. Acabamento 2Direção AdministrativaDireção de ControleDireção FinanceiraTotal de Despesas Apropriadas
IMPOSTO PREDIAL A PAGARSaldo Inicial(–) Impostos Pagos(+) Impostos ApropriadosSaldo Final
Q.7.1Q.7.1Q.7.2Q.7.3Q.7.5Q.7.6Q.7.7Q.9.14Q.9.15Q.9.16
Q.1.a.2Q.1.b.7Q.10.7
6112412111
18
00
1818
6112412111
18
18151820
6112412111
18
20281810
6)1)1)2)4)1)2)1)1)1)
18)
10)28)18)(0)
22)2)3)9)
17)2)7)2)3)2)
71)
0)71)71)(0)
MATERIAIS DIVERSOSDepto. ManutençãoDepto. MontagemDepto. Acabamento 1Depto. Acabamento 2
ESTOQUE DE MATERIAIS DIVERSOSSaldo Inicial(+) Compras a Vista(–) Materiais Consumidos e ApropriadosSaldo Final
Q.7.4Q.7.5Q.7.6Q.7.7
Q.1.a.2Q.1.b.7Q.10.7
5105
445
159
42219159102
5854
37131
102242131213
6111
548
170
213227170270
7)135)
6)58)
206)
270)262)206)326)
23)436)18)
188)666)
42)950)666)326)
(Continua)
80 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Continuação).
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
AUDITORIADireção Administrativa
AUDITORIA A PAGARSaldo Inicial(+) Despesas Apropriadas(–) PagamentosSaldo Final
Q.9.14
Q.1.a.2Q.10.7Q.1.b.7
8
2580
33
9
339
2516
9
1690
26
10)
26)10)0)
36)
36)
25)36)25)36)
RESUMO DOS PAGAMENTOSSEGUROSIMPOSTOSMATERIAIS DIVERSOSAUDITORIATOTAL
Q.10.7Q.10.7Q.10.7Q.10.7
00
2190
219
6615
24225
348
028
2270
255
42)28)
262)0)
332)
108)71)
950)25)
1.154)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2PAGAMENTOS E SALDOS DE EMPRÉSTIMOS
EMPRÉSTIMO EM MOEDA NACIONAL
Q.10.8
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PRINCIPAL EM FCMSaldo InicialPagamentosSaldo Final
JUROS E ENCARGOS EM FCMSaldo InicialJuros ProvisionadosPagamentosSaldo Final
Q.1.a.3Q.1.a.3
Q.1.a.3Q.1.b.2, Q.10.8Q.10.8
250,0050,00
200,00
9,929,92
19,84–
200,00–
200,00
–7,93
7,93
200,0050,00
150,00
7,937,93
15,86–
150,00–
150,00
–5,95
–5,95
250,00100,00150,00
9,9231,7335,705,95
PRINCIPAL EM $ 000Saldo InicialCorreção Monetária do Saldo InicialPagamentosSaldo Final
JUROS E ENCARGOS EM $ 000Saldo InicialCorreção Monetária do Saldo InicialJuros ProvisionadosPagamentosSaldo Final
Q.1.a.3Q.1.b.2, Q.10.8Q.1.b.2, Q.10.8
Q.1.a.3Q.1.b.2, Q.10.8Q.1.b.2, Q.10.8Q.1.b.2, Q.10.8
2332552
207
91
1020
0
20721–
227
0–909
2272463
188
91
10200
18815–
204
0–808
23385
114204
92
37408
MANUAL DO PROFESSOR 81
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2PAGAMENTOS E SALDOS DE EMPRÉSTIMOS
EMPRÉSTIMO EM MOEDA ESTRANGEIRA – 1º
Q.10.9
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PRINCIPAL EM DÓLARESSaldo InicialPagamentosSaldo Final
JUROS E ENCARGOS EM DÓLARESSaldo InicialJuros ProvisionadosPagamentosSaldo Final
Q.1.a.3Q.1.a.3
Q.1.a.3Q.1.b.2, Q.10.9
1.980,00220,00
1.760,00
54,0053,99
107,99–
1.760,00
1.760,00
48,00
48,00
1.760,00220,00
1.540,00
48,0048,0095,99
–
1.540,00
1.540,00
42,00
42,00
1.980,00440,00
1.540,00
54,00191,98203,9942,00
PRINCIPAL EM $ 000Saldo InicialCorreção Monetária do Saldo InicialPagamentosSaldo Final
JUROS E ENCARGOS EM $ 000Saldo InicialCorreção Monetária do Saldo InicialJuros ProvisionadosPagamentosSaldo Final
Q.1.a.3Q.1.b.2, Q.10.9Q.1.b.2, Q.10.9
Q.1.a.3Q.1.b.2, Q.10.9Q.1.b.2, Q.10.9Q.1.b.2, Q.10.9
1691621
165
505
100
16518–
183
0–505
1831925
177
516
110
17715–
191
0–505
1696846
191
51
21215
82 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2PAGAMENTOS E SALDOS DE EMPRÉSTIMOS
EMPRÉSTIMO EM MOEDA ESTRANGEIRA – 2º
Q.10.10
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PRINCIPAL EM DÓLARESSaldo InicialPagamentosSaldo Final
JUROS E ENCARGOS EM DÓLARESSaldo InicialJuros ProvisionadosPagamentosSaldo Final
Q.1.a.3
Q.1.a.3Q.1.b.2, Q.10.10Q.10.10
72.309–
72.309
–3.055
–3.055
72.309–
72.309
3.0553.0556.110
72.309–
72.309
–3.055
–3.055
72.309–
72.309
3.0553.0556.110
–
72.309–
72.309
–12.22012.220
PRINCIPAL EM $ 000Saldo InicialCorreção Monetária do Saldo InicialPagamentosSaldo Final
JUROS E ENCARGOS EM $ 000Saldo InicialCorreção Monetária do Saldo InicialJuros ProvisionadosPagamentosSaldo Final
Q.1.a.3Q.1.b.2, Q.10.10Q.1.b.2, Q.10.10
Q.1.a.3Q.1.b.2, Q.10.10Q.1.b.2, Q.10.10Q.1.b.2, Q.10.10
6.173586–
6.759
––
286–
286
6.759744–
7.503
28631
317634–
7.503788–
8.291
––
350–
350
8.291696–
8.987
35029
380759
–
6.1732.814
–8.987
–61
1.3331.393
–
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2PAGAMENTOS E SALDOS DE ITENS DIVERSOS
Q.10.11
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
OUTROS ATIVOSAdiantamentos (Desembolsos)Recuperação Outros Ativos
Saldo ParcialSaldo AnteriorSaldo Final
Q.1.b.7Q.1.b.7
Q.1.a.2
89818
444452
98908
452460
86842
460462
104959
462471
37735027
444471
IMPOSTO DE RENDASaldo Inicial(+) Provisão do Período (*)PagamentosSaldo Final
(*) Varia em cada método de custeio,valores determinados no Quadro
Q.1.a.2Q.11.3, Q.10.11Q.10.11
3.0001.810
7504.060
4.0602.504
7505.814
5.8142.165
7507.229
7.2293.869
75010.349
3.00010.3493.000
10.349
MANUAL DO PROFESSOR 83
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA – X2
Q.10.12
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
FLUXO OPERACIONAL – CAIXARECEBIMENTOS OPERACIONAIS
Vendas a VistaCobrança de Vendas a PrazoOutras ReceitasRecebimentos de Outros Ativos
Total Recebimentos OperacionaisPAGAMENTOS OPERACIONAIS
Contas a Pagar – FornecedoresICMSIPISalário Líquido – MODSalário Líquido – MOI e OutrosIAPASImposto de Renda na FonteFGTSFérias13º SalárioDepósito p/ RescisãoAviso PrévioDespesas Manutenção EdifíciosCustos Indiretos de FabricaçãoDespesas ComerciaisDespesas AdministrativasOutras DespesasImposto de Renda
Total Pagamentos Operacionais
SALDO OPERACIONAL DE CAIXA
FLUXO NÃO OPERACIONAL – CAIXARECEBIMENTOS NÃO OPERACIONAIS
Resgate Aplicações Financeiras AnteriorRetorno Aplicação Financeira do Trimestre
Total Recebimentos não OperacionaisPAGAMENTOS NÃO OPERACIONAIS
Contas a Pagar – Ativos PermanentesEmpréstimo Nacional – PrincipalEmpréstimo Nacional – JurosEmpréstimo Estrangeiro 1º – PrincipalEmpréstimo Estrangeiro 1º – JurosEmpréstimo Estrangeiro 2º – PrincipalEmpréstimo Estrangeiro 2º – JurosOutros AtivosInvestimentos
Q.3.3Q.3.3Q.1.b.7Q.10.11
Q.5.3Q.10.2Q.10.2Q.6.8Q.10.4Q.10.5Q.10.5Q.10.5Q.10.5Q.10.5Q.10.5Q.10.5Q.10.6Q.10.6Q.10.6Q.10.6Q.10.7Q.10.11
Q.10.1
Q.2.3Q.10.8Q.10.8Q.10.9Q.10.9Q.10.10Q.10.10Q.10.11Q.2.6
15.606)17.347)
8)81)
33.042)
15.907)2.185)1.561)1.408)3.158)1.682)
673)448)464)232)57)73)95)
222)1.373)
107)219)750)
30.613)
2.429)
504)–
504)
68)52)20)21)10)––89)
8.000)
16.711)25.341)
6)90)
42.148)
19.775)2.809)2.007)1.182)3.568)1.758)
703)469)509)254)79)44)90)
229)1.497)
117)040)750)
36.189)
5.959)
–––
44)–––––
634)98)
4.000)
13.807)22.974)
6)84)
36.872)
20.029)2.021)1.443)1.453)3.459)1.822)
729)486)468)234)85)58)
101)256)
1.407)109)366)750)
35.164)
1.708)
–––
38)63)20)25)11)––88)
4.000)
21.713)30.228)
9)95)
52.045)
25.348)2.699)1.928)2.035)4.600)2.273)
909)606)296)
1.627)35)63)
137)309)
1.870)147)222)750)
45.963)
6.081)
–––
50)–––––
759)104)
4.000)
67.838)95.890)
29)350)
164.107)
81.059)9.714)6.939)6.078)
14.785)7.535)3.014)2.009)1.737)2.347)
258)238)423)
1.015)6.146)
480)1.154)3.000)
147.929)
16.177)
504)–
504)
200)114)40)46)21)–
1.393)377)
20.000)
(Continua)
84 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Continuação).
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
DividendosRetorno de Captação Financeira
Total Pagamentos não Operacionais
SALDO NÃO OPERACIONAL DE CAIXA
SALDO DO TRIMESTRESALDO INICIAL DE CAIXASALDO ANTES DE AJUSTE À POLÍTICA
Captação de Recursos FinanceirosAplicações Financeiras
SALDO FINAL DE CAIXA
Q.1.b.7Q.10.13
Q.1.a.2
Q.10.12Q.10.12
Q.10.12
––
8.260)
(7.756)
(5.327)10.385)5.058)
973)–
6.031)
2.400)1.103)8.279)
(8.279)
(2.320)6.031)3.712)
2.084)–
5.796)
–2.372)6.615)
(6.615)
(4.907)5.796)
889)
6.605)–
7.494)
–7.361)
12.275)
(12.275)
(6.193)7.494)1.301)
6.748)–
8.049)
2.400)10.836)35.428)
(34.924)
(18.747)10.385)(8.362)
16.411)–
8.049)
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
CAPTAÇÕES E APLICAÇÕES FINANCEIRAS TRIMESTRAIS
Q.10.13
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
CAPTAÇÕES FINANCEIRASSaldo InicialCorreção Monetária do TrimestreSaldo Inicial CorrigidoJuros ProvisionadosCaptações no Final do TrimestreRetorno da Captação FinanceiraSaldo Final
Q.1.b.2, Q.10.13
Q.1.b.2, Q.10.13Q.10.12Q.10.13
––––
973–
973
97397
1.07132
2.0841.1032.084
2.084219
2.30369
6.6052.3726.605
6.605542
7.147214
6.7487.3616.748
–858858316
16.41110.8366.748
APLICAÇÕES FINANCEIRASSaldo InicialCorreção Monetária do TrimestreSaldo Inicial CorrigidoJuros ProvisionadosAplicações no final do TrimestreRetorno da Aplicação FinanceiraSaldo Final
Q.1.b.2, Q.10.13
Q.1.b.2, Q.10.13Q.10.12Q.10.13
–––––––
–––––––
–––––––
–––––––
–––––––
MANUAL DO PROFESSOR 85
(Val. em $ 000)
ORÇAMENTO DE X2
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOSRESUMO DOS RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS
Q.11.1
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
RESULT. FINANCEIRO – JUROSAplicações a Curto PrazoAplicações a Longo Prazo
Total das Receitas de JurosCaptações de Curto PrazoEmpréstimos em Moeda NacionalEmpréstimos em Moeda Estrangeira – 1Empréstimos em Moeda Estrangeira – 2
Total das Despesas de JurosJuros Líquidos (–)
RESULTADO VAR. MONETÁRIAAplicações a Curto PrazoAplicações a Longo Prazo
Total Receitas Var. Monet. PositivaCaptações de Curto PrazoEmpréstimos em Moeda Nacional
Total Despesas Var. Monet. NegativaVars. Monetárias Líquidas
VARIAÇÕES CAMBIAISEmpréstimos em Moeda Estrangeira – 1Empréstimos em Moeda Estrangeira – 2
Total Desps. Var. Cambial NegativaTotal Vars. Monets. e CambiaisCOR. MONET. DO BALANÇO
dos Investimentosdo Imobilizado – Custo Originaldo Imobilizado – Depreciação
Cor. Monet. Ativo Permanentedo Patrimônio LíquidoTotal Correção Monetária do Balanço
RESULT. EQUIV. PATRIMONIALResultado Apurado (F)
TOTAL
OUTROS RESULTADOSOutras Receitas (H)
TOTAL RES. NÃO OPERACIONAL
Q.10.13Q.10.1
Q.10.13Q.10.8Q.10.9Q.10.10
(A)
Q.10.13Q.10.1
Q.10.13Q.10.8
(B)
Q.10.9Q.10.10
(C)(D) = (B + C)
Q.2.6Q.2.2Q.2.5
Q.2.8(E)
Q.2.6 (F)
(G) = (D + E + F)
Q.10.12 (H)
(A + G + H)
0)19)19)–
(10)(5)
(286)(301)(282)
0)48)48)0)
(26)(26)22)
(16)(586)(603)(581)
–2.911)(691)
2.219 )(3.003)
(783)
–
(1.364)
8)
(1.638)
0)––
(32)(9)(5)
(317)(363)(363)
0)0)0)
– 97)(21)
(118)(118)
(18)(775)(793)(911)
800)2.944)(743)
3.001)(3.030)
(29)
384 )
(556)
6)
(913)
0)––
(69)(10)(6)
(350)(435)(435)
0)0)0)
– 219)(25)
(244)(244)
(20)(788)(808)
(1.051)
1.344)3.403)(909)
3.838)(3.499)
339 )
544)
(168)
6)
(597)
0)––
(214)(8)(5)
(380)(607)(607)
0)0)0)
– 542)(15)
(557)(557)
(15)(726)(741)
(1.298)
1.487)2.939)(828)
3.598)(3.018)
580)
709)
(9)
9)
(607)
–19)19)
(316)(37)(21)
(1.333)(1.706)(1.687)
0)48)48)
(858)(87)
(945)(897)
(69)(2.875)(2.944)(3.841)
3.631)12.197)(3.171)12.656)
(12.550)106)
1.637)
(2.097)
29)
(3.756)
86 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
ORÇAMENTO DE X2DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
ANÁLISE DO LUCRO BRUTO POR PRODUTO
Q.11.2
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
PRODUTO LÍSISVendas LíquidasCusto dos Produtos Acabados
Lucro Bruto% Lucro Bruto s/Vendas Líquidas
Q.3.2Q.8.2
23.75514.245
9.51140,0%
24.80114.47110.33041,7%
20.61711.583
9.03343,8%
32.13918.24213.89743,2%
101.31258.54142.77242,2%
PRODUTO MORFEVendas LíquidasCusto dos Produtos Acabados
Lucro Bruto% Lucro Bruto s/Vendas Líquidas
Q.3.2Q.8.3
4.5212.7251.795
39,7%
5.5543.2372.318
41,7%
4.4172.4901.927
43,6%
7.3774.1753.202
43,4%
21.86912.6279.241
42,3%
PRODUTO TROPOVendas LíquidasCusto dos Produtos Acabados
Lucro Bruto% Lucro Bruto s/Vendas Líquidas
Q.3.2Q.8.4
2.2281.893
33415,0%
2.3071.827
48020,8%
1.9541.429
52526,9%
2.9232.174
74825,6%
9.4117.3242.087
22,2%
RESUMO – TODOS OS PRODUTOSVendas LíquidasCusto dos Produtos Acabados
Lucro Bruto% Lucro Bruto s/Vendas Líquidas
30.50318.86311.64138,2%
32.66319.12813.12840,2%
26.98715.50311.48542,6%
42.43924.59217.84742,1%
132.59278.49254.10040,8%
MANUAL DO PROFESSOR 87
(Val. em $ 000)
ORÇAMENTO DE X2DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
Q.11.3
Discriminação Referência 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim. Total
VENDAS LÍQUIDAS
Custo dos Produtos Vendidos
LUCRO BRUTO
DESPESAS COMERCIAIS E ADMINISTS.Despesas ComerciaisDespesas Administrativas
Total Desps. Comerciais e Administs.
LUCRO OPERACIONAL
RESULTADO NÃO OPERACIONALReceitas (Despesas) FinanceirasVariações Monetárias e CambiaisCorreção Monetária do BalançoResultado Equivalência PatrimonialOutros Resultados
Total Resultados Não Operacionais
LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA
Imposto de Renda
LUCRO LÍQUIDO
Q.3.2
Q.8.5
Q.11.3
Q.9.10Q.9.17
Q.11.3
Q.11.1Q.11.1Q.11.1Q.11.1Q.11.1
Q.11.3
Q.1.b.2, Q.11.3
Q.11.3
30.503)
18.863)
11.641)
4.545)931)
5.476)
6.165)
(282)(581)(783)
–8)
(1.638)
4.526)
1.810)
2.716)
32.663)
19.535)
13.128)
5.086)869)
5.955)
7.173)
(363)(911)(29)384)
6)(913)
6.260)
2.504)
3.756)
26.987)
15.503)
11.485)
4.660)815)
5.475)
6.009)
(435)(1.051)
339)544)
6)(597)
5.413)
2.165)
3.248)
42.439)
24.592)
17.847)
6.415)1.151)7.567)
10.281)
(607)(1.298)
580)709)
9)(607)
9.674)
3.869)
5.804)
132.592)
78.492)
54.100)
20.706)3.766)
24.472)
29.628)
(1.687)(3.841)
106)1.637)
29)(3.756)
25.872)
10.349)
15.523)
88 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2SUMÁRIO DOS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS – IDÊNTICOS EM TODOS OS SISTEMAS
Q.12.1
Lanç. Refer. Contas/Histórico 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
01 AQUISIÇÃO DE IMOBILIZADO
Q.2.2 D – Máquinas e Equipamentos 80 20 50 50
C – Contas a Pagar – At. Permanente 80 20 50 50
02 CORR. MONETÁRIA DO CUSTO ORIGINAL
Q.2.2 D – Terrenos 25 26 30 26
Q.2.2 D – Edifícios 1.898 1.915 2.211 1.907
Q.2.2 D – Máquinas e Equipamentos 988 1.003 1.162 1.006
D – Total 2.911 2.944 3.403 2.939
Q.2.2 C – Correção Monetária – At. Permanente 2.911 2.944 3.403 2.939
03 PAGTO. FORNEC. AT. PERMANENTE
Q.2.3 D – Contas a Pagar – At.Permanente 68 44 38 50
C – Caixa e Bancos 68 44 38 50
04 CORR. MONET. DA DEPREC. ACUMUL.
Q.2.5 D – Corr. Monetária – Ativo Permanente 691 743 909 828
Q.2.5 C – Deprec. Acumulada – Edifícios 541 565 675 601
Q.2.5 C – Deprec. Acumulada – Máqs. e Equips. 150 177 234 227
C – Total 691 743 909 828
05 INVESTIMENTOS
Q.2.6 D – Investimentos 8.000 4.000 4.000 4.000
Q.2.6 C – Caixa e Bancos 8.000 4.000 4.000 4.000
06 CORR. MONETÁRIA – INVESTIMENTOS
Q.2.6 D – Investimentos – 800 1.344 1.487
C – Correção Monetária – At. Permanente – 800 1.344 1.487
07 RESULTADO EQUIV. PATRIMONIAL
Q.2.6 D – Investimentos – 384 544 709
Q.2.6 C – Resultado da Equivalência Patrimonial – 384 544 709
08 AUMENTO DE CAPITAL, COM USO DARESERVA DE CAPITAL
Q.2.8 D – Reserva de Capital – 3.800 – –
C – Capital – 3.800 – –
09 CORR. MONETÁRIA DO PAT. LÍQUIDO
Q.2.8 D – Corr. Monetária – Patrimônio Líquido 3.003 3.030 3.499 3.018
Q.2.8 C – Reserva de Capital 1.747 1.763 2.036 1.756
Q.2.8 C – Reserva Legal 263 265 306 264
Q.2.8 C – Reserva Estatutária 256 258 298 257
Q.2.8 C – Resultado Exercícios Anteriores 737 744 859 741
C – Total 3.003 3.030 3.499 3.018
(Continua)
MANUAL DO PROFESSOR 89
(Continuação).
Lanç. Refer. Contas/Histórico 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
10 VENDAS
Q.3.3 D – Caixa e Bancos 15.606 16.711 13.807 21.713
Q.3.3 D – Contas a Receber 23.410 25.067 20.711 32.570
D – Total 39.016 41.778 34.519 54.283
Q.3.2 C – Vendas Líquidas 30.503 32.663 26.987 42.439
Q.3.2 C – ICMS a Pagar 4.966 5.317 4.393 6.909
Q.3.1 C – IPI a Pagar 3.547 3.798 3.138 4.935
C – Total 39.016 41.778 34.519 54.283
11 COBRANÇAS
Q.3.3 D – Caixa e Bancos 17.347 25.341 22.974 30.228
Q.3.3 C – Contas a Receber 17.347 25.341 22.974 30.228
12 CONTAS A RECEBER INCOBRÁVEIS
Q.3.3 D – Provisão para Devedores Duvidosos 23 15 23 20
Q.3.3 C – Contas a Receber 23 15 23 20
13 COMPRAS DE MATÉRIAS-PRIMAS
Q.5.2 D – Estoque de Matérias-primas 16.761 13.648 17.875 22.129
Q.5.2 D – ICMS a Recuperar 2.728 2.222 2.910 3.602
Q.5.2 D – IPI a Recuperar 1.949 1.587 2.079 2.573
D – Total 21.438 17.456 22.864 28.305
Q.5.2 C – Contas a Pagar – Fornecedores 21.438 17.456 22.864 28.305
14 PAGAMENTOS A FORNECEDORES
Q.5.3 D – Contas a Pagar 15.907 19.775 20.029 25.348
Q.5.3 C – Caixa e Bancos 15.907 19.775 20.029 25.348
16 DESPESAS DE MÃ0-DE-OBRA DIRETA
Q.6.8 D – Mão-de-obra Direta 2.639 2.217 2.724 3.815
Q.6.8 C – IAPAS a Pagar 528 443 545 763
Q.6.8 C – IR Retido na Fonte a Pagar 211 177 218 305
Q.6.8 C – FGTS a Pagar 141 118 145 203
Q.6.8 C – Provisão para Férias 158 133 163 229
Q.6.8 C – Provisão para 13º Salário 158 133 163 229
Q.6.8 C – Provisão para Rescisão Trabalhista 18 15 18 25
Q.6.8 C – Provisão para Aviso Prévio 18 15 18 25
Q.6.8 C – Salários a Pagar 1.408 1.182 1.453 2.035
C – Total 2.639 2.217 2.724 3.815
17 PAGTO. DA MÃO-DE-OBRA DIRETA
Q.6.8 D – Salários a Pagar 1.408 1.182 1.453 2.035
C – Caixa e Bancos 1.408 1.182 1.453 2.035
(Continua)
90 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Continuação).
Lanç. Refer. Contas/Histórico 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
19 DESPESAS DE MANUT. EDIFÍCIOS
Q.7.1 D – Despesas Manutenção de Edifícios 503 564 595 710
Q.7.1 C – Depreciação Acumulada de Edifícios 182 201 222 242
Q.7.1 C – Seguros a Vencer 9 9 9 9
Q.7.1 C – Imposto Predial a Pagar 6 6 6 6
Q.7.1 C – Salários e Encargos a Apropriar 211 257 257 315
Q.7.1 C – Caixa e Bancos 95 90 101 137
C – Total 503 564 595 710
20 APROP. DESPS. MANUT. DE EDIFÍCIOS
Q.7.1 D – Custos Indiretos de Fabricação 313 349 370 441
Q.7.1 D – Despesas Comerciais 89 101 106 127
Q.7.1 D – Despesas Administrativas 100 114 119 143
D – Total 503 564 595 710
Q.7.1 C – Despesas Manutenção de Edifícios 503 564 595 710
21 CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
Q.7.8 D – Custos Indiretos de Fabricação 2.752 2.965 3.194 3.984
Qs.7.2 a 7.7 C – Deprec. Acumulada Máqs. e Equips. 230 256 283 310
Qs.7.2 a 7.7 C – Seguros a Vencer 7 7 7 7
Qs.7.2 a 7.7 C – Impostos Predial a Pagar 10 10 10 10
Qs.7.2 a 7.7 C – Estoque de Materiais Diversos 159 131 170 206
Qs.7.2 a 7.7 C – Salários e Encargos a Apropriar 2.125 2.333 2.469 3.142
Qs.7.2 a 7.7 C – Caixa e Bancos 222 229 256 309
C – Total 2.752 2.965 3.194 3.984
25 DESPESAS COMERCIAIS
Q.9.10 D – Despesas Comerciais 4.456 4.985 4.554 6.289
Qs.9.06 a 9.09 C – Deprec. Acumulada – Máqs. e Equips. 1 1 1 2
Qs.9.06 a 9.09 C – Salários e Encargos a Apropriar 3.082 3.487 3.146 4.417
Qs.9.06 a 9.09 C – Caixa e Bancos 1.373 1.497 1.407 1.870
C – Total 4.456 4.985 4.554 6.289
26 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Q.9.17 D – Despesas Administrativas 831 755 696 1.009
Qs.9.14 a 9.16 C – Deprec. Acumulada Máqs. e Equips. 5 6 6 7
Qs.9.14 a 9.16 C – Seguros a Vencer 2 2 2 2
Qs.9.14 a 9.16 C – Impostos a Pagar 2 2 2 2
Qs.9.14 a 9.16 C – Auditoria a Pagar 8 9 9 10
Qs.9.14 a 9.16 C – Provisão p/Devedores Duvidosos 204 6 (46) 90
(Continua)
MANUAL DO PROFESSOR 91
(Continuação).
Lanç. Refer. Contas/Histórico 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
Qs.9.14 a 9.16 C – Salários e Encargos a Apropriar 502 613 613 751
Qs.9.14 a 9.16 C – Caixa e Bancos 107 117 109 147
C – Total 831 755 696 1.009
27 RECEITAS APLICS. FINANCS. L. PRAZO
Q.10.1 D – Aplicações Financeiras – L. Prazo 67 – – –
Q.10.1 C – Outras Receitas – Juros 19 – – –
Q.10.1 C – Outras Receitas – Corr. Monet. 48 – – –
28 APLICS. FINANCS. – SALDO INICIAL
Q.10.1 D – Caixa e Bancos 504 – – –
Q.10.1 C – Aplicações Financeiras – L. Prazo 504 – – –
29 RECUPERAÇÃO DO ICMS
Q.5.2 D – ICMS a Pagar 2.728 2.222 2.910 3.602
Q.5.2 C – ICMS a Recuperar 2.728 2.222 2.910 3.602
30 PAGAMENTO DO ICMS
Q.10.2 D – ICMS a Pagar 2.185 2.809 2.021 2.699
Q.10.2 C – Caixa e Bancos 2.185 2.809 2.021 2.699
31 RECUPERAÇÃO DO IPI
Q.5.2 D – IPI a Pagar 1.949 1.587 2.079 2.573
Q.5.2 C – IPI a Recuperar 1.949 1.587 2.079 2.573
32 PAGAMENTO DO IPI
Q.10.2 D – IPI a Pagar 1.561 2.007 1.443 1.928
Q.10.2 C – Caixa e Bancos 1.561 2.007 1.443 1.928
33 SALÁRIOS, SALÁRIOS INDIRETOS,COMISSÕES E ENCARGOS A PAGAR
Q.10.4 D – Salários e Encargos a Apropriar 5.920 6.690 6.485 8.626
Q.10.4 C – Salários a Pagar 3.158 3.568 3.459 4.600
Q.10.4 C – IAPAS a Pagar 1.184 1.338 1.297 1.725
Q.10.4 C – IR Retido na Fonte a Pagar 474 535 519 690
Q.10.4 C – FGTS a Pagar 316 357 346 460
Q.10.4 C – Provisão para Férias 355 401 389 518
Q.10.4 C – Provisão para 13º Salário 355 401 389 518
Q.10.4 C – Provisão para Rescisão Trabalhista 39 45 43 58
Q.10.4 C – Provisão para Aviso Prévio 39 45 43 58
C – Total 5.920 6.690 6.485 8.626
34 PAGTO. DE SAL. IND. E COMISSÕES
Q.10.4 D – Salários a Pagar 3.158 3.568 3.459 4.600
Q.10.4 C – Caixa e Bancos 3.158 3.568 3.459 4.600
(Continua)
92 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Continuação).
Lanç. Refer. Contas/Histórico 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
35 PAGTOS. IR NA FONTE S/SALÁRIOS EENCARGOS SOCIAIS
Q.10.5 D – IAPAS a Pagar 1.682 1.758 1.822 2.273
Q.10.5 D – IR na Fonte a Pagar 673 703 729 909
Q.10.5 D – FGTS a Pagar 448 469 486 606
Q.10.5 D – Provisão para Férias 464 509 468 296
Q.10.5 D – Provisão para 13º Salário 232 254 234 1.627
Q.10.5 D – Provisão para Resc. Trabalhista 57 79 85 35
Q.10.5 D – Provisão para Aviso Prévio 73 44 58 63
D – Total 3.629 3.816 3.881 5.809
Q.12.1 C – Caixa e Bancos 3.629 3.816 3.881 5.809
36 PAGTO. DE DESPS. CONTROLADASPOR CONTAS ATIVAS E PASSIVAS
Q.10.7 D – Seguros a Vencer – 66 – 42
Q.10.7 D – Imposto Predial a Pagar – 15 28 28
Q.10.7 D – Estoques de Materiais Diversos 219 242 227 262
Q.10.7 D – Auditoria a Pagar – 25 – –
D – Total 219 348 255 332
Q.12.1 C – Caixa e Bancos 219 348 255 332
37 CORR. MONET. EMPRÉST. MOEDA NAC.
Q.12.1 D – Outras Despesas – Corr. Monetária 26 21 25 15
Q.10.8 C – Empréstimo em Moeda Nacional 25 21 24 15
Q.10.8 C – Juros a Pagar 1 – 1 –
C – Total 26 21 25 15
38 JUROS S/EMPR. A L. P. – MOEDA NAC.
Q.10.8 D – Outras Despesas – Juros 10 9 10 8
Q.10.8 C – Juros a Pagar 10 9 10 8
39 VAR. CAMBIAIS – EMPR. MOEDA ESTR.
Q.12.1 D – Outras Despesas – Correção Cambial 603 793 808 741
Q.10.9 e 10 C – Empréstimo em Moeda Estrangeira 603 762 807 711
Q.10.9 e 10 C – Juros a Pagar 0 31 1 29
C – Total 603 793 808 741
40 JUROS S/EMPREST. L. P. – MOEDA ESTR.
Q.12.1 D – Outras Despesas – Juros 291 322 356 385
Q.10.9 e 10 C – Juros a Pagar 291 322 356 385
41 PAGAMENTOS DIVERSOS
Q.10.11 Outros Ativos 89 98 86 104
Q.10.11 D – Imposto de Renda a Pagar 750 750 750 750
Q.10.8 D – Empréstimo em Moeda Nacional 52 – 63 –
(Continua)
MANUAL DO PROFESSOR 93
(Continuação).
Lanç. Refer. Contas/Histórico 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
Q.10.8 D – Juros a Pagar 20 – 20 –
Q.10.9 e 10 D – Empréstimo em Moeda Estrangeira 21 – 25 –
Q.10.9 e 10 D – Juros a Pagar 10 634 11 759
D – Total 942 1.482 955 1.613
Q.12.1 C – Caixa e Bancos 942 1.482 955 1.613
42 RECEBIMENTOS DIVERSOS
Q.12.1 D – Caixa e Bancos 89 96 90 104
Q.10.12 C – Outras Receitas 8 6 6 9
Q.10.12 C – Outros Ativos 81 90 84 95
C – Total 89 96 90 104
43 PAGAMENTO DE DIVIDENDOS
Q.1.b.7 D – Provisão para Dividendos a Pagar – 2.400 – –
Q.12.1 C – Caixa e Bancos – 2.400 – –
44 APLIC. FINANC. DE EXCED. DE CAIXA
Q.10.12 D – Aplicações Financeiras – – – –
Q.12.1 C – Caixa e Bancos – – – –
45 CAPTAÇÕES DE CURTO PRAZO
Q.12.1 D – Caixa e Bancos 973 2.084 6.605 6.748
Q.10.12 C – Empréstimos a Pagar 973 2.084 6.605 6.748
46 RESGATE DE APLIC. FINANCEIRAS
Q.10.13 D – Caixa e Bancos – – – –
Q.10.13 C – Aplicações Financeiras – – – –
Q.10.13 C – Outras Receitas – Juros – – – –
Q.10.13 C – Outras Receitas – Corr. Monet. – – – –
C – Total – – – –
47 PAGTO. DE EMPRÉST. CURTO PRAZO
Q.10.13 D – Empréstimo a Pagar – 973 2.084 6.605
Q.10.13 D – Outras Despesas Financ. – Juros – 32 69 214
Q.10.13 D – Outras Despesas Financ. – CM – 97 219 542
D – Total – 1.071 2.303 7.147
Q.10.13 C – Caixa e Bancos – 1.103 2.372 7.361
48 PROVISÃO P/IMP. RENDA A PAGAR
Q.11.3 D – Imposto de Renda 1.810 2.504 2.165 3.869
Q.12.1 C – Imposto de Renda a Pagar 1.810 2.504 2.165 3.869
49 LUCRO LÍQUIDO APURADO
Q.11.3 D – Lucro Líquido 2.716 3.756 3.248 5.804
Q.12.1 C – Resultado do Exercício 2.716 3.756 3.248 5.804
50 DIVIDENDOS PROPOSTOS
Q.12.1 D – Resultados Acumulados – – – 2.800
Q.1.b.5 C – Provisão /Dividendos a Pagar – – – 2.800
94 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
SUMÁRIO DOS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS – ESPECÍFICOS DE ABSORÇÃO MÉDIO
Q.12.2
Lanç. Refer. Contas/Histórico 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
15 MAT.-PRIMA TRANSF. P/PRODUÇÃO
Q.5.8 D – Estoque de Produtos em Fabricação 15.278 11.464 15.414 19.124)
Q.12.2 C – Estoque de Matéria-prima 15.278 11.464 15.414 19.124)
18 APLIC. DA MÃO-DE-OBRA DIRETA ÀPRODUÇÃO
Q.12.2 D – Estoque de Produtos em Fabricação 2.639 2.217 2.724 3.815)
Q.6.8 C – Mão-de-obra Direta 2.639 2.217 2.724 3.815)
22 APROPRIAÇÃO DOS CIFs
Q.7.11 D – Estoque de Produtos em Fabricação 4.101 2.824 3.477 3.966)
Q.7.11 D – Sobre ou Subabsorção do CIF – 489 88 458)
Q.7.11 D – Custo dos Produtos Vendidos (0)
D – Total 4.101 3.314 3.565 4.425)
Q.7.11 C – Custos Indiretos de Fabricação 3.065 3.314 3.565 4.425)
Q.7.11 C – Sobre ou Subabsorção do CIF 1.036 – – –
C – Total 4.101 3.314 3.565 4.425)
23 CUSTO DE PRODUÇÃO
Q.8.5 D – Estoque de Produtos Acabados 21.934 16.478 21.589 26.874)
Q.12.2 C – Estoque de Prods. em Fabricação 21.934 16.478 21.589 26.874)
24 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
Q.8.5 D – Custo dos Produtos Vendidos 18.863 19.535 15.503 24.592)
Q.12.2 C – Estoque de Produtos Acabados 18.863 19.535 15.503 24.592)
MANUAL DO PROFESSOR 95
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2RAZÃO – CONTAS DO ATIVO
Q.13.1
Lanç. De./Cr. Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
0305101114171921252628303234353641424344454647
Cr.Cr.De.De.Cr.Cr.Cr.Cr.Cr.Cr.De.Cr.Cr.Cr.Cr.Cr.Cr.De.Cr.Cr.De.De.Cr.
Caixa e BancosSaldo Inicial
Saldo Final
10.385)(68)
(8.000)15.606)17.347)
(15.907)(1.408)
(95)(222)
(1.373)(107)504)
(2.185)(1.561)(3.158)(3.629)
(219)(942)
89)– )– )973)– )– )
6.031)
6.031)(44)
(4.000)16.711)25.341)
(19.775)(1.182)
(90)(229)
(1.497)(117)
– )(2.809)(2.007)(3.568)(3.816)
(348)(1.482)
96)(2.400)
– )2.084)
– )(1.103)
5.796)
5.796)(38)
(4.000)13.807)22.974)
(20.029)(1.453)
(101)(256)
(1.407)(109)
– )(2.021)(1.443)(3.459)(3.881)
(255)(955)
90)– )– )
6.605)– )
(2.372)
7.494))
7.494)(50)
(4.000)21.713)30.228)
(25.348)(2.035)
(137)(309)
(1.870)(147)
– )(2.699)(1.928)(4.600)(5.809)
(332)(1.613)
104)– )– )
6.748)– )
(7.361)
8.049)
27284446
De.Cr.De.Cr.
Aplicações FinanceirasSaldo Inicial
Saldo Final
437 )67 )
(504)– )– )
– )
– )– )– )– )– )
– )
– )– )– )– )– )
– )
– )– )– )– )– )
– )
101112
De.Cr.Cr.
Contas a ReceberSaldo Inicial
Saldo Final
3.064)23.410)
(17.347)(23)
9.104)
9.104)25.067)
(25.341)(15)
8.815)
8.815)20.711)
(22.974)(23)
6.529)
6.529)32.570)
(30.228)(20)
8.850)
(Continua)
96 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Continuação).
Lanç. De./Cr. Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
1226
De.Cr.
Provisão p/Devedores DuvidososSaldo Inicial
Saldo Final
(92)23)
(204)
(273)
(273)15)(6)
(264)
(264)23)46)
(196)
(196)20)
(90)
(266)
1315
De.Cr.
Estoque de Matérias-primasSaldo Inicial
Saldo Final
5.460)16.761)
(15.278)
6.943)
6.943)13.648)
(11.464)
9.127)
9.127)17.875)
(15.414)
11.588)
11.588)22.129)
(19.124)
14.593)
15182223
De.De.De.Cr.
Estoque de Prods. em FabricaçãoSaldo Inicial
Saldo Final
234)15.278)2.639)4.101)
(21.934)
318)
318)11.464)2.217)2.824)
(16.478)
345)
345)15.414)2.724)3.477)
(21.589)
372)
372)19.124)3.815)3.966)
(26.874)
403)
2222
De.Cr.
Sobre ou Subabsorção do CIFSaldo Inicial
Saldo Final
– )– )
(1.036)
(1.036)
(1.036)489)–)
(546)
(546)88)–)
(458)
(458)458)–)
(0)
2324
De.Cr.
Estoque de Produtos AcabadosSaldo Inicial
Saldo Final
10.135)21.934)
(18.863)
13.206)
13.206)16.478)
(19.535)
10.149)
10.149)21.589)
(15.503)
16.236)
16.236)26.874)
(24.592)
18.518)
2136
Cr.De.
Estoque de Materiais DiversosSaldo Inicial
Saldo Final
42)(159)219)
102)
102)(131)242)
213)
213)(170)227)
270)
270)(206)262)
326)
1331
De.Cr.
IPI a RecuperarSaldo Inicial
Saldo Final
– )1.949)
(1.949)
– )
–)1.587)
(1.587)
–)
–)2.079)
(2.079)
–)
–)2.573)
(2.573)
–)
(Continua)
MANUAL DO PROFESSOR 97
(Continuação).
Lanç. De./Cr. Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
1329
De.Cr.
ICMS a RecuperarSaldo Inicial
Saldo Final
– )2.728)
(2.728)
– )
–)2.222)
(2.222)
–)
–)2.910)
(2.910)
–)
–)3.602)
(3.602)
–)
19212636
Cr.Cr.Cr.De.
Seguros a VencerSaldo Inicial
Saldo Final
45)(9)(7)(2)
– )
27)
27)(9)(7)(2)66)
75)
75)(9)(7)(2)
–)
56)
56)(9)(7)(2)42)
80)
4142
De.Cr.
Outros AtivosSaldo Inicial
Saldo Final
444)89)
(81)
452)
452)98)
(90)
460)
460)86)
(84)
462)
462)104)(95)
471)
050607
De.De.De.
InvestimentosSaldo Inicial
Saldo Final
– )8.000)
–)– )
8.000)
8.000)4.000)
800)384)
13.184)
13.184)4.000)1.344)
544)
19.072)
19.072)4.000)1.487)
709)
25.268)
02 De.
TerrenosSaldo Inicial
Saldo Final
233)25)
258)
258)26)
284)
284)30)
314)
314)26)
340)
02 De.
EdifíciosSaldo Inicial
Saldo Final
17.249)1.898)
19.147)
19.147)1.915)
21.061)
21.061)2.211)
23.273)
23.273)1.907)
25.180)
0419
Cr.Cr.
Depreciação Acumulada – EdifíciosSaldo Inicial
Saldo Final
(4.835)(541)(182)
(5.558)
(5.558)(565)(201)
(6.324)
(6.324)(675)(222)
(7.221)
(7.221)(601)(242)
(8.065)
(Continua)
98 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Continuação).
Lanç. De./Cr. Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
0102
De.De.
Máquinas e EquipamentosSaldo Inicial
Saldo Final
8.953)80)
988)
10.021)
10.021)20)
1.003))
11.044)
11.044)50)
1.162)
12.256)
12.256)50)
1.006)
13.312)
04212526
Cr.Cr.Cr.Cr.
Deprec. Acumulada – Máq. e Equip.Saldo Inicial
Saldo Final
(1.263)(150)(230)
(1)(5)
(1.649)
(1.649)(177)(256)
(1)(6)
(2.090)
(2.090)(234)(283)
(1)(6)
(2.614)
(2.614)(227)(310)
(2)(7)
(3.159)
TOTAL DO ATIVOSaldo InicialSaldo Final
50.491)65.093)
65.093)71.328)
71.328)87.431)
87.431)103.901)
MANUAL DO PROFESSOR 99
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
RAZÃO – CONTAS DO PASSIVO
Q.13.2
Lanç. De./Cr. Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
1314
Cr.De.
Contas a Pagar – FornecedoresSaldo Inicial
Saldo Final
(6.379)(21.438)15.907)
(11.910)
(11.910)(17.456)19.775)
(9.591)
(9.591)(22.864)20.029)
(12.426)
(12.426)(28.305)25.348)
(15.383)
0103
Cr.De.
Contas a Pagar – Forn. Ativo Perm.Saldo Inicial
Saldo Final
(20)(80)68)
(32)
(32)(20)44)
(8)
(8)(50)38)
(20)
(20)(50)50)
(20)
1921252633
Cr.Cr.Cr.Cr.De.
Salários e Encargos a ApropriarSaldo Inicial
Saldo Final
– )(211)
(2.125)(3.082)
(502)5.920)
0)
0)(257)
(2.333)(3.487)
(613)6.690)
0 )
0)(257)
(2.469)(3.146)
(613)6.485)
0 )
0)(315)
(3.142)(4.417)
(751)8.626)
0 )
16173334
Cr.De.Cr.De.
Salários a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
– )(1.408)1.408)
(3.158)3.158)
–)
– )(1.182)1.182)
(3.568)3.568)
– )
– )(1.453)1.453)
(3.459)3.459)
– )
– )(2.035)2.035)
(4.600)4.600)
–
163335
Cr.Cr.De.
IAPAS a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
(541)(528)
(1.184)1.682)
(571)
(571)(443)
(1.338)1.758)
(594)
(594)(545)
(1.297)1.822)
(614)
(614)(763)
(1.725)2.273)
(829)
163335
Cr.Cr.De.
FGTS a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
(144)(141)(316)448)
(152)
(152)(118)(357)469)
(158)
(158)(145)(346)486)
(164)
(164)(203)(460)606)
(221)
(Continua)
100 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Continuação).
Lanç. De./Cr. Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
102930
Cr.De.De.
ICMS a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
(694)(4.966)2.728)2.185)
(746)
(746)(5.317)2.222)2.809)
(1.032)
(1.032)(4.393)2.910)2.021)
(494)
(494)(6.909)3.602)2.699)
(1.102)
103132
Cr.De.De.
IPI a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
(496)(3.547)1.949)1.561)
(533)
(533)(3.798)1.587)2.007)
(737)
(737)(3.138)2.079)1.443)
(353)
(353)(4.935)2.573)1.928)
(787)
4148
De.Cr.
I. Renda a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
(3.000)750)
(1.810)
(4.060)
(4.060)750)
(2.504)
(5.814)
(5.814)750)
(2.165)
(7.229)
(7.229)750)
(3.869)
(10.349)
163335
Cr.Cr.De.
IR Retido na Fonte a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
(216)(211)(474)673)
(228)
(228)(177)(535)703)
(238)
(238)(218)(519)729)
(246)
(246)(305)(690)909)
(332)
19212636
Cr.Cr.Cr.De.
Imposto Predial a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
–)(6)
(10)(2)–)
(18)
(18)(6)
(10)(2)15)
(20)
(20)(6)
(10)(2)28)
(10)
(10)(6)
(10)(2)28)
0 )
2636
Cr.De.
Auditoria a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
(25)(8)–)
(33)
(33)(9)25)
(16)
(16)(9)– )
(26)
(26)(10)– )
(36)
4350
De.Cr.
Provisão de Dividendos a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
(2.400)– )–)
(2.400)
(2.400)2.400)
– )
– )
– )– )– )
– )
– )– )
(2.800)
(2.800)
(Continua)
MANUAL DO PROFESSOR 101
(Continuação).
Lanç. De./Cr. Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
163335
Cr.Cr.De.
Provisão para FériasSaldo Inicial
Saldo Final
(2.189)(158)(355)464)
(2.239)
(2.239)(133)(401)509)
(2.264)
(2.264)(163)(389)468)
(2.349)
(2.349)(229)(518)296)
(2.799)
163335
Cr.Cr.De.
Provisão para Resc. TrabalhistaSaldo Inicial
Saldo Final
(97)(18)(39)57)
(97)
(97)(15)(45)79)
(77)
(77)(18)(43)85)
(54)
(54)(25)(58)35)
(102)
163335
Cr.Cr.De.
Provisão para Aviso PrévioSaldo Inicial
Saldo Final
(406)(18)(39)73)
(390)
(390)(15)(45)44)
(405)
(405)(18)(43)58)
(409)
(409)(25)(58)63)
(429)
163335
Cr.Cr.De.
Provisão para 13º SalárioSaldo Inicial
Saldo Final
–)(158)(355)232)
(282)
(282)(133)(401)254)
(562)
(562)(163)(389)234)
(881)
(881)(229)(518)
1.627)
–
4547
Cr.
Empréstimos a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
–)(973)
–)
(973)
(973)(2.084)
973)
(2.084)
(2.084)(6.605)2.084)
(6.605)
(6.605)(6.748)6.605)
(6.748)
3741
Cr.De.
Empréstimo em Moeda NacionalSaldo Inicial
Saldo Final
(233)(25)52)
(207)
(207)(21)–)
(227)
(227)(24)63)
(188)
(188)(15)–)
(204)
3941
Cr.De.
Empréstimo em Moeda Estrang.Saldo Inicial
Saldo Final
(6.342)(603)
21)
(6.924)
(6.924)(762)
–)
(7.686)
(7.686)(807)
25)
(8.467)
(8.467)(711)
–)
(9.179)
(Continua)
102 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Continuação).
Lanç. De./Cr. Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
373839404141
Cr.Cr.Cr.Cr.De.De.
Juros a PagarSaldo Inicial
Saldo Final
(14)(1)
(10)(0)
(291)10)20)
(286)
(286)–)(9)
(31)(322)634)–)
(14)
(14)(1)
(10)(1)
(356)11)20)
(350)
(350)–)(8)
(29)(385)759)–)
(13)
08 Cr.
CapitalSaldo Inicial
Saldo Final
(12.000)–)
(12.000)
(12.000)(3.800)
(15.800)
(15.800)–)
(15.800)
(15.800)–)
(15.800)
0809
De.Cr.
Reserva de CapitalSaldo Inicial
Saldo Final
(3.884)–)
(1.747)
(5.631)
(5.631)3.800)
(1.763)
(3.595)
(3.595)–)
(2.036)
(5.631)
(5.631)–)
(1.756)
(7.387)
09 Cr.
Reserva LegalSaldo Inicial
Saldo Final
(2.383)(263)
(2.646)
(2.646)(265)
(2.910)
(2.910)(306)
(3.216)
(3.216)(264)
(3.479)
09 Cr.
Reserva EstatutáriaSaldo Inicial
Saldo Final
(2.325)(256)
(2.581)
(2.581)(258)
(2.839)
(2.839)(298)
(3.137)
(3.137)(257)
(3.394)
0950
Cr.De.
Resultados AcumuladosSaldo Inicial
Saldo Final
(6.703)(737)
–)
(7.440)
(7.440)(744)
–)
(8.184)
(8.184)(859)
–)
(9.044)
(9.044)(741)
2.800)
(6.985)
49 Cr.
Resultado do ExercícioSaldo Inicial
Saldo Final
–)(2.716)
(2.716)
(2.716)(3.756)
(6.472)
(6.472)(3.248)
(9.719)
(9.719)(5.804)
(15.523)
TOTAL DO PASSIVOSaldo InicialSaldo Final
(50.491)(65.093)
(65.093)(71.328)
(71.328)(87.431)
(87.431)(103.901)
MANUAL DO PROFESSOR 103
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
RAZÃO – CONTAS DE RESULTADO
Q.13.3
Lanç. De./Cr. Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
10 Cr.
Vendas LíquidasSaldo Inicial
Saldo Final
–)(30.503)
(30.503)
(30.503)(32.663)
(63.166)
(63.166)(26.987)
(90.153)
(90.153)(42.439)
(132.592)
2224
De.De.
Custo dos Produtos VendidosSaldo Inicial
Saldo Final
–)
18.863)
18.863)
18.863)
19.535)
38.398)
38.398)
15.503)
53.900)
53.900)(0)
24.592)
78.492)
1618
De.Cr.
Mão-de-obra DiretaSaldo Inicial
Saldo Final
–)2.639)
(2.639)
–)
– )2.217)
(2.217)
– )
– )2.724)
(2.724)
– )
– )3.815)
(3.815)
– )
202122
De.De.Cr.
Custos Indiretos de FabricaçãoSaldo Inicial
Saldo Final
–)313)
2.752 )(3.065)
–)
–)349)
2.965)(3.314)
– )
–)370)
3.194)(3.565)
– )
–)441)
3.984)(4.425)
–)
1920
De.Cr.
Desp. de Manutenção de EdifíciosSaldo Inicial
Saldo Final
–)503 )
(503)
– )
– )564)
(564)
– )
– )595)
(595)
– )
– )710)
(710)
–)
2025
De.De.
Despesas ComerciaisSaldo Inicial
Saldo Final
–)89)
4.456)
4.545)
4.545)101)
4.985)
9.631 )
9.631)106)
4.554)
14.291 )
14.291)127)
6.289)
20.706 )
2026
De.De.
Despesas AdministrativasSaldo Inicial
Saldo Final
– )100)831)
931)
931)114)755)
1.800)
1.800)119)696)
2.615 )
2.615)143)
1.009)
3.766)
(Continua)
104 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Continuação).
Lanç. De./Cr. Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
42 Cr.
Outras ReceitasSaldo Inicial
Saldo Final
–)(8)
(8)
(8)(6)
(14)
(14)(6)
(20)
(20)(9)
(29)
2746
Cr.Cr.
Outras Receitas – JurosSaldo Inicial
Saldo Final
–)(19)–)
(19)
(19)– )– )
(19)
(19)– )– )
(19)
(19)– )– )
(19)
2746
Cr.Cr.
Outras Receitas – Cor. Monet.Saldo Inicial
Saldo Final
–)(48)– )
(48)
(48)– )– )
(48)
(48)– )– )
(48)
(48)– )– )
(48)
07 Cr.
Resultado Equivalência PatrimonialSaldo Inicial
Saldo Final
–)–)
– )
– )(384)
(384)
(384)(544)
(928)
(928)(709)
(1.637)
384047
De.De.De.
Outras Despesas – JurosSaldo Inicial
Saldo Final
–)10)
291)– )
301 )
301)9)
322)32)
664 )
664)10)
356)69)
1.099 )
1.099)8)
385)214)
1.706 )
373947
De.De.De.
Outras Despesas – CMSaldo Inicial
Saldo Final
– )26 )
603 )– )
629)
629)21)
793)97)
1.540 )
1.540)25)
808)219)
2.591 )
2.591)15)
741)542)
3.889 )
020406
Cr.De.Cr.
CM Ativo PermanenteSaldo Inicial
Saldo Final
–)(2.911)
691)–)
(2.219)
(2.219)(2.944)
743)(800)
(5.220)
(5.220)(3.403)
909)(1.344)
(9.058)
(9.058)(2.939)
828)(1.487)
(12.656)
09 De.
CM Patrimônio LíquidoSaldo Inicial
Saldo Final
–3.003)
3.003)
3.003)3.030)
6.033 )
6.033)3.499)
9.532 )
9.532)3.018)
12.550 )
(Continua)
MANUAL DO PROFESSOR 105
(Continuação).
Lanç. De./Cr. Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
48 De.
Imposto de RendaSaldo Inicial
Saldo Final
– )1.810)
1.810)
1.810)2.504)
4.314 )
4.314)2.165)
6.479 )
6.479)3.869)
10.349 )
49 De.
Lucro LíquidoSaldo Inicial
Saldo Final
–)2.716)
2.716)
2.716)3.756)
6.472 )
6.472)3.248)
9.719 )
9.719)5.804)
15.523 )
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
BALANCETE – CONTAS DE ATIVO
Q.14.1
Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e Bancos 6.031) 5.796) 7.494) 8.049)
Aplicações Financeiras – )
Contas a Receber 9.104) 8.815) 6.529) 8.850)
Provisão p/Devedores Duvidosos (273) (264) (196) (266)
Estoque de Matérias-primas 6.943) 9.127) 11.588) 14.593)
Estoque de Prods. em Fabricação 318) 345) 372) 403)
Sobre ou Subabsorção do CIF (1.036) (546) (458) (0)
Estoque de Produtos Acabados 13.206) 10.149) 16.236) 18.518)
Estoque de Materiais Diversos 102) 213) 270) 326)
IPI a Recuperar – ) – ) – ) – )
ICMS a Recuperar – ) – ) – ) – )
Seguros a Vencer 27) 75) 56) 80)
Outros Ativos 452) 460) 462) 471)
ATIVO PERMANENTE
Investimentos 8.000) 13.184) 19.072) 25.268)
Terrenos 258) 284) 314) 340)
Edifícios 19.147) 21.061) 23.273) 25.180)
Depreciação Acumulada – Edifícios (5.558) (6.324) (7.221) (8.065)
Máquinas e Equipamentos 10.021) 11.044) 12.256) 13.312)
Deprec. Acumulada – Máq. e Equip. (1.649) (2.090) (2.614) (3.159)
TOTAL DO ATIVO 65.093) 71.328 87.431 103.901
106 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Val. em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2BALANCETE – CONTAS DE PASSIVO
Q.14.2
Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
PASSIVO CIRCULANTE
Contas a Pagar – Fornecedores 11.910) 9.591) 12.426) 15.383)
Contas a Pagar – Forn. Ativo Perm. 32) 8) 20) 20)
Salários e Encargos a Apropriar (0) (0) (0) (0)
Salários a Pagar – ) – ) – ) – )
INSS a Pagar 571) 594) 614) 829)
FGTS a Pagar 152) 158) 164) 221)
ICMS a Pagar 746) 1.032) 494) 1.102)
IPI a Pagar 533) 737) 353) 787)
I. Renda a Pagar 4.060) 5.814) 7.229) 10.349)
IR Retido na Fonte a Pagar 228) 238) 246) 332)
Imposto Predial a Pagar 18) 20) 10) (0)
Auditoria a Pagar 33) 16) 26) 36)
Provisão de Dividendos a Pagar 2.400) – ) – ) 2.800)
Provisão para Férias 2.239) 2.264) 2.349) 2.799)
Provisão para Resc. Trabalhista 97) 77) 54) 102)
Provisão para Aviso Prévio 390) 405) 409) 429)
Provisão para 13º Salário 282) 562) 881) – )
Empréstimos a Pagar 973) 2.084) 6.605) 6.748)
EXIGÍVEL DE LONGO PRAZO
Empréstimo em Moeda Nacional 207) 227) 188) 204)
Empréstimo em Moeda Estrang. 6.924) 7.686) 8.467) 9.179)
Juros a Pagar 286) 14) 350) 13)
PATRIMÔNIO LÍQUIDO )
Capital 12.000) 15.800) 15.800) 15.800)
Reserva de Capital 5.631) 3.595) 5.631) 7.387)
Reserva Legal 2.646) 2.910) 3.216) 3.479)
Reserva Estatutária 2.581) 2.839) 3.137) 3.394)
Resultados Acumulados 7.440) 8.184) 9.044) 6.985)
Resultado do Exercício 2.716) 6.472) 9.719) 15.523)
TOTAL DO PASSIVO 65.093) 71.328) 87.431) 103.901)
MANUAL DO PROFESSOR 107
(Val. em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
BALANCETE – CONTAS DE RESULTADO
Q.14.3
Contas 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
Vendas Líquidas 30.503) 63.166) 90.153) 132.592)
Custo dos Produtos Vendidos (18.863) (38.398) (53.900) (78.492)
Mão-de-obra Direta –) –) –) –)
Custos Indiretos de Fabricação – ) –) –) –)
Desp. de Manutenção de Edifícios – ) –) –) –)
Despesas Comerciais (4.545) (9.631) (14.291) (20.706)
Despesas Administrativas (931) (1.800) (2.615) (3.766)
Outras Receitas 8) 14) 20) 29)
Outras Receitas – Juros 19) 19) 19) 19)
Outras Receitas – Corr. Monetária 48) 48) 48) 48)
Resultado Equivalência Patrimonial –) 384) 928) 1.637)
Outras Despesas – Juros (301) (664) (1.099) (1.706)
Outras Despesas – Corr. Monetária (629) (1.540) (2.591) (3.889)
Corr. Monet. – Ativo Permanente 2.219) 5.220) 9.058) 12.656)
Corr. Monet. – Patrimônio Líquido (3.003) (6.033) (9.532) (12.550)
Imposto de Renda (1.810) (4.314) (6.479) (10.349)
Lucro Líquido 2.716) 6.472) 9.719) 15.523)
108 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.
ORÇAMENTO DE X2BALANÇO 31-12-X2 Q.15.1
Discriminação 31-12-X2 31-12-X1Acr./
(Dec.)Discriminação 31-12-X2 31-12-X1
Acr./(Dec.)
ATIVO CIRCULANTECaixa e BancosAplicações FinanceirasContas a Receber(–)Prov. p/Devs. DuvidososEstoques de:
Matérias-primasProdutos em FabricaçãoProdutos AcabadosMateriais Diversos
Seguros a VencerOutros Ativos
Total do Ativo Circulante
REALIZÁVEL A LONGOPRAZO
Aplicações Financeiras
Total do Real. a Longo Prazo
ATIVO PERMANENTEInvestimentosAtivo Imobilizado
TerrenosEdifícios(–) Deprec. AcumuladaMáqs. e Equipamentos(–) Deprec. Acumulada
Total do Ativo Permanente
Total do Ativo
8.049)–
8.850)(266)
33.840)14.593)
403)18.518)
326)80)
471)
51.026)
–
–
25.268)
340)25.180)(8.065)13.312)(3.159)52.875)
103.901)
15.160)638)
4.473)(134)
23.169)7.971)
342)14.795)
61)66)
648)
44.020)
–
–
–
340)25.181)(7.058)13.070)(1.844)29.689)
73.709)
(7.113)(638)
4.377)(131)
10.671)6.623)
61)3.723)
265)14)
(177)
7.004)
–
–
25.268)
(1)(1)
(1.006)242)
(1.316)23.187)
30.190)
PASSIVO CIRCULANTEContas a Pagar:
FornecedoresAtivo Permanente
INSS a PagarFGTS a PagarICMS a PagarIPI a PagarIR a PagarIRRF a PagarIPTU a PagarAuditoria a PagarEmpréstimos a Pagar:
em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira
Juros a PagarProvisões:
p/ Fériasp/Rescisão Trabalhistap/Aviso Préviop/Dividendos a Pagar
Total do Passivo Circulante
PASSIVO EXIGÍVEL ALONGO PRAZO
Empréstimos:em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira
Total Exig. a Longo Prazo
PATRIMÔNIO LÍQUIDOCapitalReservas de CapitalReservas de Lucros:
Reserva LegalReserva Estatutária
Resultados AcumuladosTotal do Patrimônio Líquido
Total do Exig. e Patrim. Líquido
15.383)20)
829)221)
1.102)787)
10.349)332)
(0)36)
6.748)
13)
2.799)102)429)
2.800)41.951)
204)9.179)9.382)
15.800)7.387)
3.479)3.394)
22.508)52.568)
103.901)
9.31229
790210
1.013724
4.380315
36
1365520
3.196142593
3.50424.455
2049.2039.407
17.5185.670
3.4793.3949.785
39.846
73.709
6.071)(9)40)11)89)63)
5.969)16)
(1)
6.613)(55)(7)
(397)(40)
(164)(704)
17.496)
(1)(24)(25)
(1.718)1.717)
0)(0)
12.721)12.720)
30.191)
MANUAL DO PROFESSOR 109
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
Q.15.2
DiscriminaçãoExercício – X2 Exercício – X1* Variação
$ % S/V.L. $ % S/V.L. $ %
Vendas Líquidas
(–) Custo Produtos Vendidos
Lucro Bruto
(–) Despesas Operacionais:Despesas ComerciaisDespesas Administrativas
Total Desps. Operacionais
Lucro Operacional
Resultados Não OperacionaisDesps. (– Recs.) FinanceirasVars. Monetárias e Cambiais
Correção Monetária do BalançoAjustes Monetários do Balanço (*)Resultado da Equiv. PatrimonialOutros ResultadosTotal Res. Não Operacionais
Lucro Antes do IR
(–) Imposto de Renda (IR)
Lucro Líquido
157.880)
93.736)
64.144)
24.620)4.499)
29.119)
35.026)
(1.970)(4.488)
(133)(4.433)1.836)
35)(9.153)
25.872)
10.349)
15.523)
100,0%
59,4%
40,6%
15,6%2,8%
18,4%
22,2%
– 1,2%– 2,8%– 0,1%– 2,8%
1,2%0,0%
– 5,8%
16,4%
6,6%
9,8%
104.087 )
68.526 )
35.560 )
19.962 )3.636 )
23.598 )
11.962 )
873 )1.899 )
(3.899)––
115)(1.012)
10.950)
4.380)
6.571)
100,0%
65,8%
34,2%
19,2%3,5%
22,7%
11,5%
0,8%1,8%
– 3,7%0,0%0,0%0,1%
– 1,0%
10,5%
4,2%
6,3%
53.794)
25.210)
28.584)
4.658)862)
5.520)
23.064)
(2.843)(6.387)3.767)
(4.433)1.836)
(81)(8.141)
14.922 )
5.969 )
8.953 )
51,7%
36,8%
80,4%
23,3%23,7%
23,4%
192,8%
– 325,7%– 336,3%– 96,6%#DIV/0!#DIVI/0!– 69,9%804,8%
136,3%
136,3%
136,3%
Ajustes Monetários do Balanço (*)Lucro Antes do Imposto de Renda (antes dos Ajustes Monetários do Balanço)Lucro Antes do Imposto de Renda (conf. Q.11.2)Ajustes Monetários Atribuíveis aos itens Monetários do Balanço
30.30625.872(4.433)
(*) A cada simulação o valor de Ajustes Monetários de Balanço, constante da célula L27, deve ser zerado. Dessa forma,o Lucro antes do IR será recalculado, devendo ser transferido para a célula P40 como valor fixo. O valor apuradona célula P42 é então incluído na célula L27.
110 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
DEMONSTRAÇÃO DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS
Q.15.3
DiscriminaçãoExercício – X2
$ % S/Total
ORIGEM DE RECURSOS DAS OPERAÇÕESLucro Líquido(+) DepreciaçõesAjuste Valor dos Imóveis
Total – Origem de RecursosAPLICAÇÃO DE RECURSOS
Dividendos ProvisionadosRedução Exig. Longo PrazoAquisição – Ativos ImobilizadosInvestimento em Controlada
Total – Aplicação de RecursosVAR. CAPITAL CIRCULANTE
15.523)2.322)
(2)17.843)
2.800)25)
242)25.268)28.335)
(10.492)
87,0%13,0%0,0%
100,0%
9,9%0,1%0,9%
89,2%100,0%
DEMONSTRAÇÃO DA VARIAÇÃO DO CAPITAL CIRCULANTE
Descrição 31-12-X2 31-12-X1 Variação
Ativo CirculantePassivo CirculanteCapital Circulante
51.024)41.951)9.073)
44.02024.45519.565
7.004)17.495)
(10.492)
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
PARCELAS FIXAS E VARIÁVEIS – CUSTO PRODUTOS VENDIDOS – X2
Q.16.1
Discriminação Valor $ 000 % s/ total
DÉBITOS À PRODUÇÃO NO ANO – (Valor Histórico)Custos Variáveis:
Matérias-primasMão-de-obra DiretaParcela Variável da CIFTotal dos Custos Variáveis
Custos Fixos:Parcela Fixa da CIFTotal dos Débitos à Produção
CUSTO PRODUTOS VENDIDOS – (Valor Corrigido)Estimativa das Parcelas:
Parcela VariávelParcela FixaTotal – Custo Produtos Vendidos
61.28011.3964.392
77.067
9.97787.044
82.99210.74493.736
70,40%13,09%5,05%
88,54%
11,46%100,00%
88,54%11,46%
100,00%
MANUAL DO PROFESSOR 111
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO POR OPERAÇÃO – X2
Q.16.2
DiscriminaçãoRESULTADOS DO ANO X2
Totais das operaçõesde invests.não opers.
Custo docapit. 3os
VENDAS LÍQUIDASCUSTO E DESPESAS VARIÁVEIS
Custo dos Produtos VendidosDespesas ComerciaisDespesas AdministrativasTotal dos Custos e Desps. Vars.
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃOCUSTOS E DESPESAS FIXAS
Custo dos Produtos VendidosDespesas ComerciaisDespesas AdministrativasTotal dos Custos e Desps. Fixas
LUCRO DAS OPERAÇÕESVARS. DE PREÇOS E VALORES
Variações Monets. e CambiaisAjustes Monetários do BalançoTotal das Variações
OUTROS ITENSReceitas (Despesas) FinanceirasAjustes Monetários do Balanço (*)Resultado da Equiv. PatrimonialOutras ReceitasTotal Outros Itens
LUCRO ANTES DO IMP. RENDAImposto de Renda
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
157.880)
82.992)13.572)
649)97.213)54.653)
10.744)11.049)3.849)
25.642)35.026)
(4.488)(133)
(4.620)
(1.970)(4.433)1.836)
35)(4.533)25.872)10.349)15.523)
157.880)
82.992)13.572)
649)97.213)54.653)
10.744)11.049)3.849)
25.642)35.026)
(4.488)(133)
(4.620)
–(4.433)
––
(4.433)25.972)10.389)15.583)
–
–––––
–––––
–––
–
1.83635
1.8711.871
7481.122
–
–––––
–––––
–––
(1.970)
––
(1.970)(1.970)
(788)(1.182)
112 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
PONTO DE EQUILÍBRIO E MARGEM DE SEGURANÇA
Q.16.3
PONTO DE EQUILÍBRIO
A – FÓRMULA
PECUSTOS E DESPESAS FIXAS
1CUSTOS E DESPESAS VARI
=− ÁVEIS
VENDAS LÍQUIDAS
B – VALOR DO PONTO DE EQUILÍBRIO 25.642Custos e Despesas Fixas 97.213Custos e Despesas Variáveis 157.880Vendas LíquidasValor do Ponto de Equilíbrio
MARGEM DE SEGURANÇA
A – FÓRMULAVENDAS LÍQUIDAS – VENDA LÍQUIDA NO PONTO DE EQUILÍBRIO
VENDA LÍQUIDA
B – % DE MARGEM DE SEGURANÇAVendas Líquidas 157.880Vendas Líquidas no P.E. 66.730% de Margem de Segurança
66.730
57,73%
MANUAL DO PROFESSOR 113
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
ALAVANCAGEM OPERACIONAL
Q.16.4
VARIAÇÃO DAS VENDAS – 20% 0% 20%
VENDASCUSTOS OPERACIONAIS
VariáveisFixos
LUCRO DAS OPERAÇÕES
VARIAÇÃO DO LUCRO DAS OPERAÇÕES
126.304)
(77.771)(25.642)22.892)
– 34,6%)
157.880)
(97.213)(25.642)35.026)
0)
189.457)
(116.656)(25.642)47.159 )
34,6% )
GRAU DE ALAVANCAGEM OPERACIONAL (GAO)
A) FÓRMULAVARIAÇÃO % DO LUCRO DAS OPERAÇÕES
VARIAÇÃO % DO VALOR DAS VENDASB) GAO
Variação % do Lucro das Operações 34,6%Variação % do Valor das Vendas 20,0%Grau de Alavancagem Operacional (GAO) 1,73
114 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
Q.16.5.a
1) % RETORNO DO CAPITAL PRÓPRIOA – FÓRMULA
LUCRO LÍQUIDO
PATRIMÔNIO LÍQUIDO MÉDIO
B – % RETORNO DO CAPITAL PRÓPRIOLucro Líquido 15.523Patrimônio Líquido em 31-12-X2 52.566Patrimônio Líquido em 31-12-X1 39.846% Retorno do Capital Próprio 33,60%
2) COMPOSIÇÃO % DO RETORNO DO CAPITAL PRÓPRIO
LUCRATIVIDADE DAS VENDAS
A – FÓRMULALUCRO LÍQUIDO
VENDAS LÍQUIDAS
B – CÁLCULOLucro Líquido 15.523Vendas Líquidas 157.880Lucratividade das Vendas 9,83%
ROTAÇÃO DO CAPITAL PRÓPRIO
A – FÓRMULAVENDAS LÍQUIDAS
PATRIMÔNIO LÍQUIDO MÉDIO
B – CÁLCULOVendas Líquidas 157.880Patrimônio Líquido em 31-12-X2 52.566Patrimônio Líquido em 31-12-X1 39.846Rotação do Capital Próprio 3,417
3) RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESA
A – FÓRMULALUCRO LÍQUIDO + JUROS LÍQUIDOS
ATIVO TOTAL MÉDIO
B – % RETORNO DO CAPITAL TOTAL APLICADO NA EMPRESALucro Líquido 15.523Juros Líquidos 1.182Ativo Total em 31-12-X2 103.899Ativo Total em 31-12-X1 73.709% Retorno do Capital Total Aplicado 18,81%
MANUAL DO PROFESSOR 115
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2FÓRMULA DUPONT
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
Q.16.5.b
Dem
onst
raçã
odo
resu
ltado
Bala
nço
patr
imon
ial
Multiplicado por
Multiplicado por
Vendas Líquidas
157.880
93.736
29.119
(9.153)
10.349
47.522
41.282
9.395
42.598
157.880
Ativo PermanenteMédio
Ativo CirculanteMédio
Vendas Líquidas
Taxa de Retornos/ PL (ROE)
33,60%
17,48%
Taxa de Retornos/ At. Total (ROA)
Vendas Líquidas
157.880
15.523
Giro doativo total
1,778
88.804
46.206
Margem Líquida
9,83%
Lucro líquidodepois I. Renda
Custo dos Pro-dutos Vendidos
DespesasOperacionais
Resultados nãoOperacionais
Imposto deRenda
menos
menos
menos
menos
dividido porAtivo TotalMédio
88.804
PatrimônioLíquido – Médio
46.206
Multiplicador deAlavanc. Financ.
1,92
Passivo Circu-lante Médio
33.203
Exigível a LongoPrazo – Médio
mais
mais
mais
dividido por
dividido por
Exigível TotalMédio
Passivo Totale Pat. Líquido –Médios
Passivo TotalLíquido – Médio
116 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA
Q.16.6
VARIAÇÃO DO LAJIR – 50% 0% 50%
RESULTADO ANTES DO IMP. DE RENDADas OperaçõesDos Investimentos não operacionais
Lajir (Lucro antes de Juros e Imp. de Renda)
Juros (Custo do Capital de Terceiros)
Lair (Lucro antes do Imp. Renda)
IMPOSTO DE RENDA 40%
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
VARIAÇÃO DO LUCRO LÍQUIDO
13.921)
(1.970)
11.951)
4.780)
7.171)
– 53,8%)
25.972 )1.871 )
27.842 )
(1.970)
25.872)
10.349)
15.523)
41.764)
(1.970)
15.917)
23.876)
53,8%)
GRAU DE ALAVANCAGEM FINANCEIRA (GAF)
A) FÓRMULAVariação Percentual do Lucro Líquido
Variação Percentual do Lajir
B) GAFVariação Percentual do Lucro Líquido 53,8%Variação Percentual do Lajir 50%Grau de Alavancagem Financeira 1,076
MANUAL DO PROFESSOR 117
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2BALANÇO 31-12-X2
Q.17.1
Discriminação 31-12-X2 31-12-X1Acr./
(Dec.)Discriminação 31-12-X2 31-12-X1
Acr./(Dec.)
ATIVO CIRCULANTECaixa e BancosAplicações FinanceirasContas a Receber(–) Prov. p/Devs. DuvidososEstoques de:Matérias-primasProdutos em FabricaçãoProdutos AcabadosMateriais DiversosSeguros a VencerOutros Ativos
Total do Ativo Circulante
REALIZÁVEL A LONGOPRAZOAplicações Financeiras
Total do Real. a Longo Prazo
ATIVO PERMANENTEInvestimentosAtivo ImobilizadoTerrenosEdifícios(–) Deprec. AcumuladaMáqs. e Equipamentos(–) Deprec. Acumulada
Total do Ativo Permanente
Total do Ativo
8.047)12.943)13.276)
(398)41.501)14.495)
387)26.598)
21)80)
471)
75.921)
–)
–)
25.268)
340)25.180)(8.065)13.312)(3.159)
52.875)
128.796)
15.160)638)
4.473)(134)
23.169)7.971)
342)14.795)
61)66)
648)
44.020)
–)
–)
–)
340)25.181)(7.058)13.070)(1.844)29.689)
73.709)
(7.113)12.306)8.803)(264)
18.332)6.525)
46)11.802)
(40)14)
(177)
31.901)
–)
–)
25.268)
(1)(1)
(1.006)242)
(1.316)23.187)
55.087)
PASSIVO CIRCULANTEContas a Pagar:FornecedoresAtivo Permanente
INSS a PagarFGTS a PagarICMS a PagarIPI a PagarIR a PagarIRRF a PagarIPTU a PagarAuditoria a PagarEmpréstimos a Pagar:em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira
Juros a PagarProvisões:p/Fériasp/Rescisão Trabalhistap/Aviso Préviop/Dividendos a Pagar
Total do Passivo Circulante
PASSIVO EXÍGIVEL A LONGOPRAZOEmpréstimos:em Moeda Nacionalem Moeda Estrangeira
Total Exig. a Longo Prazo
PATRIMÔNIO LÍQUIDOCapitalReservas de CapitalReservas de Lucros:Reserva LegalReserva EstatutáriaResultados Acumulados
Ajuste de ArredondamentosTotal do Patrimônio Líquido
Total do Exig. e Patrim. Líquido
17.782)20)
1.074)287)
2.066)1.476)
20.871)430)
(0)36)
–)
13)
3.518)182)509)
2.800)51.064)
204)9.179)9.382)
15.800)7.387)
3.479)3.394)
38.290)
68.350)
128.796)
9.312)29)
790)210)
1.013)724)
4.380)315)
36)
136)55)20)
3.196)142)593)
3.504)24.455)
204)9.203)9.407)
17.518)5.670)
3.479)3.394)9.785)
39.846)
73.709)
8.469)(9)
285)76)
1.053)752)
16.492)114)
(1)
(136)(55)(7)
323)40)
(84)(704)
26.609)
(1)(24)(25)
(1.718)1.717)
0)(0)
28.505)
28.504)
55.088)
118 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
(Vals. Corrigidos base 31-12-X1 em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
Q.17.2
DiscriminaçãoExercício – X2 Exercício – X1* Variação
$ % S/V.L. $ % S/V.L. $ %
Vendas Líquidas
(–) Custo Produtos Vendidos
Lucro Bruto
(–) Despesas Operacionais:Despesas ComerciaisDespesas Administrativas
Total Desps. Operacionais
Lucro Operacional
Resultados não OperacionaisDesps. (– Recs.) FinanceirasVars. Monetárias e CambiaisCorreção Monetária do BalançoAjustes Monetários do Balanço (*)Resultado da Equiv. PatrimonialOutros ResultadosTotal Resultados não Operacionais
Lucro Antes do IR
(–) Imposto de Renda (IR)
Lucro Líquido
236.821)
135.787)
101.034)
31.416)4.851)
36.268)
64.767)
(1.645)(3.622)
(133)(9.059)1.836)
35)(12.588)
52.179)
20.871)
31.307)
100,0%
57,3%
42,7%
13,3%2,0%
15,3%
27,3%
– 0,7%– 1,5%– 0,1%– 3,8%
0,8%0,0%
– 5,3%
22,0%
8,8%
13,2%
104.087)
68.526)
35.560)
19.962)3.636)
23.598)
11.962)
873)1.899)
(3.899)–)–)
115)(1.012)
10.950)
4.380)
6.571)
100,0%
65,8%
34,2%
19,2%3,5%
22,7%
11,5%
0,8%1,8%
– 3,7%0,0%0,0%0,1%
– 1,0%
10,5%
4,2%
6,3%
132.734)
67.260)
65.474)
11.454)1.215)
12.669)
52.805)
(2.518)(5.521)3.767)
(9.059)1.836)
(81)(11.576)
41.228)
16.492)
24.736)
127,5%
98,2%
184,1%
57,4%33,4%
53,7%
441,4%
– 288,5%– 290,7%– 96,6%
– 69,9%1.144,3%
376,5%
376,6%
376,5%
Ajustes Monetários do Balanço (*)Lucro Antes do Imposto de Renda (antes dos Ajustes Monetários do Balanço)Lucro Antes do Imposto de Renda (conf. Q.11.2)Ajustes Monetários atribuíveis aos Itens Monetários do Balanço
61.237)52.179)(9.059)
(*) A cada simulação, o valor de Ajuste Monetário de Balanço, constante da célula L27, deve ser zerado. Dessa forma, oLucro antes do IR será recalculado, devendo ser transferido para a célula P40 como valor fixo. O valor apurado nacélula P42 é então incluído na célula L27.
MANUAL DO PROFESSOR 119
(Vals. Corrigidos base 31-12-X2 em $ 000)
INDÚSTRIA EXEMPLAR S.A.ORÇAMENTO DE X2
DEMONSTRAÇÃO DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS
Q.17.3
DiscriminaçãoExercício – X2
$ % S/Total
ORIGEM DE RECURSOSDAS OPERAÇÕES
Lucro Líquido(+) DepreciaçõesAjuste Valor dos Imóveis
Total – Origem de RecursosAPLICAÇÃO DE RECURSOS
Dividendos ProvisionadosRedução Exig. Longo PrazoAquisição – Ativos ImobilizadosInvestimento em Controlada
Total – Aplicação de RecursosVAR. CAPITAL CIRCULANTE
31.307)2.322)
(2)33.627)
2.800)25)
242)25.268)28.335)5.292)
93,1%6,9%0,0%
100,0%
9,9%0,1%0,9%
89,2%100,0%
DEMONSTRAÇÃO DA VARIAÇÃO CAPITAL CIRCULANTE
Descrição 31-12-X2 31-12-X1 Var.
Ativo CirculantePassivo CirculanteCapital Circulante
75.921 )51.064 )24.857 )
44.02024.45519.565
31.90126.6085.292
Para que o Lucro Líquido coincida com o acima, bem como para que as Variações do Capital Circulante coincidam, énecessário que seja feito o recálculo dos “Ajustes Monetários atribuíveis aos Itens Monetários do Balanço”, conformeinstrução no rodapé do Quadro 15.2 e 17.2.
120 ORÇAMENTO EMPRESARIAL