Sistema Público de Escrituração Digital
Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03
Evolução
� Art. 37 da Constituição Federal
...
XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de ...
...
e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de
cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.
2003 2004 2005 2006 2007
Sistema Público de Escrituração Digital
Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006 e Ajuste SINIEF nº 02 de 03/04/2009.
�Institui a EFD: conjunto da escrituração dedocumentos fiscais e de outras informações deinteresse dos fiscos das unidades federadas e da RFB,bem como, no registro de apuração de impostosreferentes às operações e prestações praticadas pelocontribuinte.
�A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes ICMSou do IPI
Sped Fiscal
Sistema Público de Escrituração Digital
Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006 e Ajuste SINIEF nº 02 de 03042009.
� O contribuinte deverá manter EFD distinta para cadaestabelecimento.
� O arquivo digital conterá as informações do(s)período(s) de apuração dos impostos (ICMS e IPI)ocorridos durante o mes civil e será gerado, assinado etransmitido ao Sped, devendo o contribuinte mantercópia do arquivo transmitido (.txt) e os documentosfiscais que deram origem à EFD pelo prazo estabelecidopela legislação de cada UF e RFB. Não é a cópia desegurança.
Sped Fiscal
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Legislação: Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006 e Ajuste SINIEF nº 02 de 03/04/2009.
�Não se trata simplesmente de uma declaração.
�EFD – conceito: é da Escrituração Fiscal na formaDigital apresentada pelo contribuinte.
�Não apresentação da EFD equivale a não possuirescrituração fiscal.
�As regras de negócio aplicadas no Validador =finalidade única e exclusiva de verificar as consistênciasdas informações prestadas pelos contribuintes
Sped Fiscal
Sistema Público de Escrituração Digital
�Obrigatoriedade da EFD a partir de 1º jan 2009: Ato
COTEPE nº 19 de 17 de junho de 2009.
� Legislação: Ato COTEPE 09/08, Ato COTEPE 19/08, Ato
COTEPE 30/08, Ato COTEPE 45/08, Ato COTEPE 38/09 e Ato
COTEPE 47/09.
�PVA disponibilizado versão 1.0.6.4.
�Para 2010 versão 2.0.0 – No site a partir de janeiro 2010.
�Guia Prático da EFD
Disponíveis para download no site www.receita.fazenda.gov.br/sped
Escrituração Fiscal Digital
Sistema Público de Escrituração Digital
� Escrituração Fiscal Digital: O arquivo digital da EFD será
gerado pelo contribuinte de acordo com as especificações
do leiaute definido em Ato COTEPE e conterá a totalidade
das informações econômico-fiscais e contábeis
correspondentes ao período compreendido entre o
primeiro e o último dia do mês civil, inclusive.
�Em resumo: no arquivo deverão constar escriturados
todos os documentos emitidos ou recebidos, a qualquer
título.
Escrituração Fiscal Digital
Ajuste SINIEF 02/2009 – Escrituração Fiscal
Sistema Público de Escrituração Digital
�1 – as informações relativas às entradas e saídas de
mercadorias bem como aos serviços prestados e
tomados, incluindo a descrição dos itens de mercadorias,
produtos e serviços.
�2 - as informações relativas à quantidade, descrição e
valores de mercadorias e serviços, matérias-primas,
produtos intermediários, materiais de embalagem,
produtos manufaturados ou produtos em fabricação, em
posse ou pertencentes ao estabelecimento declarante, ou
fora do estabelecimento e em poder de terceiros
(Inventário) e de terceiros em posse do declarante.
Escrituração Fiscal Digital
Totalidade das informações
Sistema Público de Escrituração Digital
Inclui ainda:
�Nas operaçõesoperações dede saídassaídas de mercadorias ou prestação de
serviços, quaisquer situação de exceção na tributação do
ICMS, IPI, PIS e COFINS, tais como isenção, imunidade,
não-incidência, diferimento ou suspensão do recolhimento,
deverão ser informados no arquivo digital, indicando-se o
respectivo dispositivo legal. (Registro 0450 e C110) .
�Nas operações de entradas sempre que houver referência
a um documento fiscal.
Escrituração Fiscal Digital
Totalidade das informações
Sistema Público de Escrituração Digital
Escrituração Fiscal Digital
Inclui ainda:
�Todas as observações do livro fiscal (Reg. C190).
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Escrituração Fiscal Digital
RETIFICAÇÃO DE EFD
�Utilizar o leiaute e tabelas estabelecidas para o período de apuração a ser retificado;
�PVA sempre na última versão.
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Blocos:
� Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final
(9999), o arquivo digital é constituído de blocos, cada qual
com um registro de abertura, com registros de dados e
com um registro de encerramento, referindo-se cada um
deles a um agrupamento de documentos e de outras
informações econômico-fiscais.
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Blocos:
�Bloco 0 - Abertura, Identificação e Referências
�Bloco C - Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)
�Bloco D - Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)
�Bloco E - Apuração do ICMS e do IPI
�Bloco G - CIAP
�Bloco H - Inventário Físico
�Bloco 1 - Outras Informações
�Bloco 9 - Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Escrituração Fiscal Digital
Sistema Público de Escrituração Digital
Registros:
�Os registros da EFD constituem-se da gravação, em meio
digital, das informações contidas nos documentos emitidos
ou recebidos, a qualquer título, em meio físico ou digital,
além de classificações e ajustes efetuados pelo próprio
contribuinte e de outras informações de interesse fiscal.
Escrituração Fiscal Digital
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SantaCatarina
ProcuraçãoEletrônica
Leiaute Banco de Dados
. Importar
. Digitar
. Validar
. Assinar
. Visualizar
. Transmitir
RepresentanteLegal
ProgramaJava
ArquivoTexto
Internet
RecepçãoValidação
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download
Outras Sefaz
MinasGeraisRIS
Rio deJaneiro
Periodicidade: MENSAL
Contribuinte RFB
SPED
SEFAZ
Esquema Sped Fiscal
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Críticas em tempo de recepção:
�Validar autorização para entrega da EFD:
�O contribuinte deverá estar cadastrado no Sped e ativo para recebimento da EFD;
�Validar Perfil para informação da escrituração;
�Verificar duplicidade do arquivo de EFD;
�Validar versões utilizadas na geração/validação da EFD:
�As versões do PVA e do pacote de tabelas devem estar vigentes, conforme definições do controle de versões;
�Validar signatário da escrituração;
�Validar data da escrituração;
�Validar UF do informante da escrituração.
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Convênio ICMS nº 143/06
Assinatura Digital da EFD
� Certificado digital – emitido sob as Normas daICP-Brasil
� e-CNPJ – Um único certificado poderá assinarpor toda a empresa;
�e-CPF do Representante legal da empresaperante a RFB;
�e-CPF de procurador (cadastrado no siteServiços e-CAC).
Sistema Público de Escrituração Digital
�Definiu os documentos fiscais, as especificaçõestécnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, asinformações que venham a repercutir na apuração,pagamento ou cobrança de tributos de competênciados entes conveniados e que devem ser informadosna EFD.
�As informações serão prestadas sob o enfoque doinformante do arquivo; tanto no que se refere àsoperações de entradas ou aquisições quanto no quese refere às operações de saída ou prestações.
ATO COTEPE ICMS nº 09/08
Sistema Público de Escrituração Digital
ATO COTEPE ICMS nº 09/08
Tabela 2.6.1 – Obrigatoriedade deapresentação dos registros – Perfil da empresa
Ato COTEPE ICMS nº 09 de 18/04/2008: indicação dos registros “Obrigatórios” e “Obrigatórios Condicionais”
�Indicação “O”: o registro é obrigatório em todas as EFD.
�Indicação “OC”: o registro deverá ser sempre apresentado quando houver informação a ser prestada.
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ATO COTEPE ICMS nº 09/08
Preenchimento de campos
Guia Prático da EFD: indicação dos campos “Obrigatórios” e “Obrigatórios Condicionais”
�Indicação “O”: o preenchimento do campo é obrigatório.
�Indicação “OC”: o preenchimento é obrigatório em determinadas situações ou para determinados tipos de documentos.
Obs.:
�Os campos são delimitados e portanto a inserção de um “espaço em branco”, “0” indica preenchimento.
�Os campos somente devem ser preenchidos se houver informação a ser prestada.
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ATO COTEPE ICMS nº 09/08
Preenchimento de campos
1. Valores de ICMS, ICMS_ST ou IPI - Se preenchidos
serão totalizados a débito ou a crédito do referido
imposto no Bloco E. Não serão totalizados os
documentos emitidos e escriturados fora do período de
apuração (extemporâneos). Os créditos serão sempre
considerados no período escriturado.
2. Campos CST_ICMS – Observar a indicação precisa da
operação, pois dependendo da indicação haverá a
obrigatoriedade do preenchimento de campos ou não.
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ATO COTEPE ICMS nº 09/08
Preenchimento de campos
� Escrituração de documentos extemporâneos – deverão
ser totalizados juntamente com os Débitos Especiais.
� DT_E_S: Datas de saídas nas operações de vendas ou
prestação de serviços: Se preenchidas fora do período
indicado como período de apuração não serão
totalizados na apuração.
� Datas nas operações de entradas: Campo obrigatório.
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ATO COTEPE ICMS nº 09/08
� Tabela de código de situação de documento:Código Descrição
00 - Documento regular01 – Escrituração extemporânea Documento regular02 - Documento cancelado03 - Escrituração extemporânea Documento cancelado04 - NF-e ou CT-e denegado05 - NF-e ou CT-e – numeração inutilizada06 - NF Complementar07 - Escrituração extemporânea de NF Complementar08 - NF emitida por legislação específica ou regime
especial
Dados técnicos para geração da EFD
Sistema Público de Escrituração Digital
ATO COTEPE ICMS nº 09/08
Dados técnicos para geração da EFDTabela de código de situação de documento:
� Escrituração extemporânea: todo documento quedeveria ter sido escriturado em períodosanteriores.
� NF-e ou CT-e denegados: documentos nãoautorizados pelo fisco.
� NF-e ou CT-e – numeração inutilizada: Quebra nasequência de numeração dos documentosemitidos.
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ATO COTEPE ICMS nº 09/08
Situações especiais:
informar o COD_SIT de documento correspondente,
para que o Validador execute somente as regras
aplicadas aos campos preenchidos.
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ATO COTEPE ICMS nº 09/08
�Documentos cancelados – informar somente alguns
campos dos registro “pai” respectivo. Não deve ser
informado nenhum registro filho.
�NF complementar – atentar para o preenchimento correto
do campo COD_SIT (campo do registro C100) e preencher
somente os campos onde houver informação a ser
prestada. Informar “branco, espaço, ponto” indica
preenchimento.
�NF especiais – aqueles documentos emitidos por
legislação específica ou regime especial, nas quais nem
todos os campos são preenchidos – atentar para o
preenchimento do campo COD_SIT.
�Ver Guia Prático da EFD.
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ATO COTEPE ICMS nº 09/08
Leiaute da EFD para 2010.
Alterações no leiaute 2010.1. REGISTROS INCLUÍDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERÍODO DE APURAÇÃO DE
JANEIRO DE 2010
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ATO COTEPE ICMS nº 09/08
Leiaute da EFD para 2010.
1. CAMPOS INCLUÍDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERÍODO DEAPURAÇÃO DE JANEIRO DE 2010
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ATO COTEPE ICMS nº 09/08
Leiaute da EFD para 2010
Registros inseridos a partir de julho de 2010
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ATO COTEPE ICMS nº 09/08
Leiaute da EFD para 2010.
CAMPOS INCLUÍDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERÍODO DEAPURAÇÃO DE JULHO DE 2010