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8/9/2019 DFC demonstrao de Fluxo de Caixa Exercicios
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CUFluxo de Caix
Finanas e
1
Questo 1:
Fluxo de caixa
Hoji (2004, p. 306), a respeito de fluxo
A demons6.404/76,
Existem d
A DFC ap
financeiro
operacion
A DFC ap
Aplicaes
calculados
dos saldos
A DFC aprpelas ativi
e financia
de determ
Gitman (2004, p. 87), classifica as entra
Tabela 1: Entrada e Sada de caixa
Entradas (fontes)Reduo de qualquer ativo
Aumento de qualquer passivo
Lucro lquido depois do importo de re
Depreciao e outras despe
desembolsadas
Venda de aes
Fonte: Gitman (2004, p. 87)
Continuando com o mesmo autor (200
DATA: 21/10/2008
ALUNO: 1)_____________________________
UNIVERSIDADE CATLICA DE GOISDEPARTAMENTO DE ADMINISTRAOSO DE GRADUAO EM ADMINISTRAO
a e suas anlises - RESUMO - Prof. Marcos MedeirosAnlise das Demonstraes Financeiras ADM1370
e caixa, afirma que:
rao de Fluxo de Caixa (DFC) no uma demonstrmas um instrumento muito importante para a adm
is mtodos de apresentao do DFC: o direto e o ind
esentada pelo mtodo direto facilita a visualiza
pois demonstra os recebimentos e pagamentos
ais.
resentada pelo mtodo indireto semelhante
de Recursos (DOAR), pois os recursos gerados pela
por meio de lucro lquido ajustado complementan
das contas do Ativo e Passivo Circulantes.
esentada pelo mtodo direto evidencia os recebimdades empresariais e, quando complementada com
ento que impactam o caixa (Disponvel), explica a v
inado perodo.
das e sadas de caixa conforme tabela a seguir:
Sadas (aplicaes)Aumento de qualquer ativo
Reduo de qualquer passivo
da Prejuzo lquido
sas no
Pagamento de dividendos
Recompra os cancelamento de aes
, p. 87) os fluxos podem ser classificados conforme
___________________________________Matrcula
C03
o oficial exigida pela Lei ninistrao financeira.
ireto.
o e a compreenso do fluxo
provenientes das atividades
emonstrao das Origens e
s atividades operacionais so
do com aumento ou reduo
entos e pagamentos geradosas atividades de investimento
riao do saldo do Disponvel
iagrama a seguir:
:____________________
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CUFluxo de Caix
Finanas e
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Mo-de-obra
Matrios-primas
DProdutoEm processo
ProdutoAcabado
Despesasoperacionais
Imposto de renda
Vendas
Contas a receber
Pagamen
Cobran
Fluxos operacion
Ilustrao 1: Fluxos financeiros
Fonte: Gitman (2004, p.87)
Gitman (2004, p. 89):
A demon
interessad
ateno t
individuai
empresa.termos de
O fluxo de caixa a demonstrao fin
disponvel em dinheiro naquele mom
feita diariamente ou at a cada hora,
da empresa, possibilitando tomadas de
EXERCCIO 1:
De acordo com os dados abaixo, moresultado projetado para o perodo de
A empresa Sorvete Gelado Ltda uma
recursos prprios na ordem de R$ 100.
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DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAOSO DE GRADUAO EM ADMINISTRAO
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Caixas ettulos
Negociveis
Compras
Vendas
Compras
Vendas
El
Emprstimo
Restituio
Vendas de aes
Recompra de aes
Pag. De div. Em dinheiro
Fluxos de inv
Fluxos de fin
Salrios
Contas apagar
Pag.Provisionado
Pag. Decomprasa crdito
espesasgerais
Depreciao
toRestituio
enda vista
a de vendas a crdito
is
trao de fluxos de caixa permite ao administ
os fazer uma anlise do fluxo de caixa da empre
nto nas principais categorias do fluxo de caixa q
para verificar se aconteceu algo que seja contr
lm disso, a demonstrao pode ser usada para afmetas projetadas, ou para identificar situaes de in
anceira mais importante em curto prazo, pois indic
nto e a previso de recebimento e pagamento. Po
ependendo do segmento. O fluxo de caixa permite
decises sobre investimento ou financiamento.
nte o fluxo de caixa projetado para os primeirosaneiro a junho/08 e o balano patrimonial projetado
pequena sorveteria que iniciar suas atividades no d
000,00.
C03
Ativo Fixo
Paticipao
igvel (curto eongo prazos)
Patrimnio
stimentos
nciamento
ador financeiro e a outros
sa. Ele deve prestar especial
uanto nas entradas e sadas
io s polticas financeiras da
rir o progresso alcanado emeficincia.
a quanto que a empresa tem
tanto sua utilizao deve ser
visualizao real da situao
meses, a demonstrao dopara o dia 30/06/08.
ia 01 de janeiro de 2008, com
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Os proprietrios pretendem adquirir d
5.000,00 para as instalaes.
Nas tabelas a seguir, o proprietrio apsolicitadas no exerccio.
Projees para os dos 6 (seis) meses:
Descrio das compras efetuadas
Meses Compras Pagam
Janeiro 70.000,00 70.00
Fevereiro 70.000,00 70.00
Maro 70.000,00 56.00
Abril 60.000,00 28.00
Maio 60.000,00 28.00Junho 100.000,00 56.00
Total 430.000,00 308.00
Custo das mercadorias vendidas (CMV)
Depreciao
CMV = EI + C EF, onde: EI= estoque in
A alquota de aquisio das mercadoria
O valor a ser lanado no fluxo de caixa
Custo e despesas esto assim distribud
a) Salrios
b) Despesas diversas:
b.1)Energia
b.2)Telefoneb.3) Combustveis
b.4)Desp. Financeiras
c) Pr-Labore
d) Aluguis
e) Seguros
f) Publicidade
g) outras despesas
TOTAL:
BIBLIOGRAFIA BSICA:Cardoso, Alberto Lemos; Brito, Breno Xavie
Gitman, Lawrence J. Princpios de AdminHoji, Masakazu. Administrao Financeir
Descrio Janeiro F
Vendas 70.000,00Compras 70.000,00
Dbito ICMS (11.900,00)
Crdito ICMS 8.400,00
Valor a recolher 3.500,00
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imediatos equipamentos no valor de R$ 30.000,00,
esenta algumas estimativas e pede sua ajuda para e
. Vendas, condies e receb
ento Meses Vendas Paga
,00 Janeiro 70.000,00 a
,00 Fevereiro 84.000,00 3
,00 Maro 98.000,00 3
,00 Abril 112.000,00 3
,00 Maio 224.000,00 a,00 Junho 252.000,00 a
0,00 Total 840.000,00
R$ 340.000,00
R$ 4.000,00
icial | C = compras | EF = estoque final
s de 12% e a de venda de 17%, para calcular o ICM
ser o valor a recolher encontrado a cada ms, onde
os (mensalmente):
R$ 19.000,00Alm das despesas ao la
mensalmente os encargo
alquota 8,6% a.m. (Simpl
encargos sociais a serem c
referentes ao FGTS, aplidespesas acima sofrem
segundo ms e de 20% no
R$ 10.000,00
R$ 1.500,00
R$ 3.500,00R$ 1.500,00
R$ 1.000,00
R$ 3.000,00
R$ 1.000,00
R$ 300,00
R$ 200,00
R$ 1.000,00
R$ 32.000,00
r de. Administrao financeira e oramentria. Goinia: E
istrao Financeira. 10 ed. Pearson Education, 2004.- Uma Abordagem Prtica. 5 ed. Atlas, 2004.
evereiro Maro Abril Maio
84.000,00 98.000,00 112.000,00 224.000,070.000,00 70.000,00 60.000,00 60.000,0
C03
alm de aproximadamente R$
laborao das demonstraes
imentos mensais.
entos Recebimento
ista 70.000,00
/60 -
/60 42.000,00
/60 91.000,00
ista 329.000,00ista 308.000,00
840.000,00
utilize a tabela abaixo:
ser pago no ms seguinte.
do, devero ser recolhidos
federais calculados com a
s) sobre o faturamento. Os
onsiderados so de 8% a. m.
ados sobre os salrios. Asum acrscimo de 10% no
uarto ms.
d. Da UCG, 2002.
Junho Total
0 252.000,00 840.000,000 100.000,00 430.000,00