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7/17/2019 dicaspiscofins.docx

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Pessoal,

Dicas para configuração da MP135 e LC116 :

1. A nota !6" não cont#$ configuraç%es de &'(s para pessoa f)sica*

+. e - esta/a configurado os &'(s nos cadastros de clientes 0 fornecedores, não os eclua, 2asta

desati/ar o flag para e/itar pro2le$as co$ docs. e$ a2erto e$ (&*

3. Para ue a funcionalidade do &$posto 'etido se-a ati/ada, 4 necessidade de estar assinalada e$

trs locais:

7o dado $estre de Cliente 0 (ornecedor

7a configuração do &8A 9sue$a de Clculo;

7a <a2ela Din=$ica

!. >rupos de i$postos 9ceç%es Din=$icas;, se for necessrio criar, apenas utili?ar de 1" a @, pois o

restante # reser/ado para a AP e não poder ser eclu)do*

5. A ligação entre o clculo no esue$a de clculo 9D0MM; e a funcionalidade de i$postos retidos 9(&;

# feita atra/#s do flag BMontante i$posto $odificado na configuração da categoria do &$posto 'etido

na (onte*

6. Aps todas as configuraç%es efetuadas, utili?e o progra$a EF1GFCG<FCH7&< 9/ia transação

3@;, para eli$inar todos os registros co$ o status 8'MLIH*

. Juando transportar os &8As para 9P'D;, ser necessrio a2rir o client para ati/ar os flags dos

i$postos e a $igração dos i$postos /ia E1G<AK 9colocar no plano de cuto/er;*

@. sta 7H<A # constante$ente atuali?ada, portanto # de etre$a i$port=ncia 2aiar pelo portal AP,

e/itando utili?ar arui/os pessoais desatuali?ados*

. Co$o esta 7H<A cont#$ configuraç%es de MM e D, o ideal # criar apenas u$a reuest para ser

utili?ada tanto pelo consultor de MM e D*

1".'e?ar para funcionar

Pessoal,Estou postando conceitos fscais/tributários para auxiliar nas confgurações dos impostosretidos na onte.Quais são os Impostos etidos na !onte "I!# $

I%%Q& "Imposto %obre %er'iço de Qual(uer &ature)a#I&%% "Instituto &acional de Pre'id*ncia %ocial#I! "Imposto de enda etido na !onte#PI%/P+%EP "Programa de Integração %ocial#

"Programa de !ormação do Patrimnio do %er'idor P-blico#



!I&% "ontribuição para o !inanciamento da %eguridade %ocial#%00 "ontribuição %obre o 0ucro 01(uido#Qual fnalidade tem estes impostos $I%%Q& 2 'alor recol3ido 4 direcionado para custear ati'idades rotineiras, desde taparburacos, como para remunerar os cargos em comissão.Este imposto 4 de compet*ncia 5unicipal, conorme dispõe o art. 678, III da onstituição!ederal.

&ão estão abrangidos pelo I%%, por estarem sugeitos ao I5%, os ser'iços de comunicaçãoe de transporte interestadual e intermunicipal.+tualmente, a lei (ue lista os ser'iços su9eitos ao I%% 4 a lei omplementar n. 668/:;;<.I%%Q& 2 4 o imposto sobre ser'iço de (ual(uer nature)a, portanto engloba nele os outrosdois, o retido e o de'ido.

I%% retido 2 Quando na &ota fscal está destacado o 'alor do I%% (ue de'erá reter do seuornecedor.I%% de'ido 2 = o 'alor total de I%% gerado nas notas fscais emitidas pela empresaprestadora do ser'iço.Qual oi o ob9eti'o da 0ei omplementar 668/:;;< $ principal ob9eti'o oi uniormi)ar as mil3ares de leis municipais (ue regem o I%%, e emcontrapartida acabar com a c3amada >guerra fscal?.0 n. 668/:;;< estabelece uma regra e duas exceções para defnição do local de

recol3imento do I%%, (ue 'ariam de acordo com o ser'iço prestado.Exceção 6 2 0ocal do estabelecimento ou do domic1lio do tomador 2a# %er'iços pro'enientes do exterior do Pais ou cu9a prestação ten3a iniciado no exterior doPa1s.b# !ornecimento de mão de obra "item 6@.;7#, mesmo em caráter temporário, inclusi'e deempregados ou trabal3adores, a'ulsos ou temporários contratados pelo prestador deser'iço.Exceção : 2 0ocal da execução do ser'iço 2

Item da lista 2 <.;A, @.;:, @.6@, @.;A, @.;7, @.;B, @.6;, @.66, @.6:, @.6A, @.67, @.68, 66.;6,66.;:, 66.;A, 6:.;6, 6:.;:, 6:.;<, 6:.;A, 6:.;7, 6:.;8, 6:.;@, 6:.;C, 6:.;B, 6:.6;, 6:.66,6:.6:, 6:.6A, 6:.67, 6:.68, 6:.6@, 68.;6, 6@.;B e :;.egra 2 0ocal do estabelecimento ou domic1lio do prestador 2Para os ser'iços não abrangidos nas 3ipDteses anteriores, aplicase a regra geral.

ecol3imento do I%% 'alor do I%% apurado de'erá ser recol3ido at4 o dia 6; do m*s seguinte ao da prestaçãodo ser'iço, independente da data ou orma de pagamento do ser'iço prestado. recol3imento para %P será eito por meio de F+5%P emitido eletronicamente, e de'eráser preenc3ido com os dados do tomador e não do prestador.&ão 3á dispensa do recol3imento em 'irtude do 'alor. u se9a, independente do 'alor o I%%de'erá ser retido e recol3ido.%ite 2 3ttp2//portal.preeitura.sp.go'.br/secretarias/fnancas3ecG list etenção do I%% 2Pelo tomador do ser'iço 26. Herifcar se o ser'iço está na lista de ser'iços pre'ista na 0668/:;;<:. Herifcar o local de recol3imento do imposto<. bser'ar a legislação do 5unic1pio para o (ual o imposto 4 de'ido

A. Prestador ora do munic1pio de %P prestando ser'iço para tomador de %P, 'erifcarobrigatoriedade de cadastro nesse munic1pio7. a'endo obrigatoriedade de cadastro, 'erifcar no site da preeitura seu cadastro8. %e o prestador não esti'er cadastrado, 'erifcar se o responsá'el pelo cadastramento 4 oprestador ou o tomador@. &ão 3a'endo cadastramento, reter o I%% mesmo (ue conste na lista como de'ido paraoutro munic1pioPelo prestador do ser'iço 26. Emitir o documento fscal relati'o ao ser'iço prestado:. %e esti'er estabelecido em outro 5unic1pio 'erifcar a obrigatoriedade de se cadastrarno 5unic1pio de %ão Paulo<. a'endo pre'isão de retenção, excluir o 'alor do ser'iço cu9o imposto oi retido docálculo do I%% a recol3er de sua prDpria responsabilidade.

Qual fnalidade tem este imposto $I&%% 2 Jem a fnalidade de garantir a todos os trabal3adores (ue contribuem para o I&%% o

http://portal.prefeitura.sp.gov.br/secretarias/financas

http://portal.prefeitura.sp.gov.br/secretarias/financas



direito de usuruir dos bene1cio da instituição, como aposentadoria , segurodesemprego,pensão por morte, acidente de trabal3o, doença e outros.Este imposto 4 de compet*ncia !ederal, conorme dispõe na lei n. B.@66/6BBC.

ipDtese de incid*ncia

%er'iços prestados mediante cessão de mãodeobra.

Janto nos casos de P! e PK, fca a empresa obrigada a arrecadar a contribuição do seguradocontribuinte indi'idual a seu ser'iço, descontandoa da respecti'a remuneração, e arecol3er o 'alor arrecadado 9untamente com a contribuição a seu cargo at4 o dia :; "'inte#do m*s seguinte ao da compet*ncia.0EI &o 6;.888, FE C FE 5+I FE :;;<.

ipDtese de dispensa

a# 'alor correspondente a 66L dos ser'iços contidos em cada &ota !iscal or inerior aolimite de M :B,;;b# + contratada não possuir uncionários, o 'alor de seu aturamento do m*s anterior sermenor ou igual a M 8.B<A,C;.c# %er'iços de treinamento e ensino, desde (ue prestado pelo sDcio.

Nase de cálculo e +l1(uota

Nase de cálculo em regra 4 o 'alor bruto da &ota !iscal+l1(uota de 66L sobre o 'alor bruto da &ota !iscalQuando emitir a &ota !iscal, !atura ou ecibo de prestação de ser'iço, de'erá destacar o'alor da retenção com o t1tulo de >EJE&O P++ + PEHIF&I+ %I+0?.ecol3imento do 'alor retido

+ importRncia retida de'erá ser recol3ida pela empresa contratante at4 o dia :; do m*ssubse(uente ao da emissão da &ota !iscal.

brigações +cessDrias

Empresa contratada 2

a# Fe'erá elaborar ol3as de pagamento distintas e o respecti'o resumo geral.b# S!IP "Suia de recol3imento do !undo de Sarantia do Jempo de %er'iço# com asinormações relati'as aos tomadores de ser'iço.c# Femonstrati'o mensal por contratante

brigações +cessDrias

Empresa contratante 2

!ica obrigada a manter em ar(ui'o, por empresa contratada, a disposição da !N "eceita!ederal do Nrasil#, pelo pra)o decadencial, as correspondentes notas fscais, cDpia das S!IP.

3ecG 0ist

Empresa contratante 2

6. Por ocasião do recebimento da &ota !iscal Herifcar se ser'iço está su9eito a retenção Fispensa ou não aplicação da retenção "T M :B,;;#:. alculando o 'alor da retenção Identifcar a base e al1(uota<. Eetuando a retençãoHalor da &! U 6;.;;; Fata da emissão U <;.;@.:;6;Halor da retenção U 6.6;; "66L de 6;.;;;#Halor a ser pago para o prestador U C.B;;Fata para eetuar o repasse ao I&%% U :;.;C.:;6;

3ecG 0istEmpresa contratada 2



6. Emitindo a &ota !iscal Herifcar se ser'iço está su9eito a retenção Fispensa ou não aplicação da retenção "T M :B,;;#Qual fnalidade tem este imposto $

I! 2 = a receita ou cr4dito para o go'erno aplicar no pa1s em di'ersas areas da sociedade

inclusi'e no pagamentos dos uncionários do go'erno. !oi institu1do tanto para pessoas1sicas (uanto para pessoas 9ur1dicas.

Este imposto 4 de compet*ncia !ederal, e o texto está embasado nos dispositi'os doegulamento V I/BB, bem como em legislação esparsa sobre o assunto.

ipDtese de incid*ncia "PK#

s seguintes ser'iços prestados por pessoas 9ur1dicas estão su9eitos W retenção do Impostode enda na onte 2+l1(uota de 6,7L%er'iços caracteri)adamente de nature)a profssionalX5ediação de negDciosPropaganda e Publicidade

%er'iços prestados por cooperati'as+l1(uota de 6L 0impe)a, conser'ação, segurança, 'igilRncia, transporte de 'alores e locação de mão deobra

5omento de ocorr*ncia do ato gerador

imposto de'erá ser retido por ocasião do pagamento ou cr4dito do ser'iço, ou se9a o (ueocorrer primeiro.omo cr4dito, entendase o lançamento contábil.

Exemplo 2 %er'iço prestado em 6;.;A.:;;B, cu9o pgto oi reali)ado em :;.;7.:;;B. Qualmomento de ocorr*ncia do ato gerador $esp. cr4dito ocorreu primeiro, logo, o ato gerador ocorreu em 6;.;A.:;;B. E fca

dispensado 'alor igual ou inerior a M 6;,;; e empresas optantes pelo %imples &acional.

Halor a ser retido e base de cálculo

'alor a ser retido corresponde a multiplicação da base de cálculo pela al1(uota cab1'el.+ base de cálculo do imposto 4 o total pago ou creditado, sem nen3uma dedução, ainda(ue pre'ista em contrato ou documento fscal. Pra)os e ormas de recol3imento

pra)o para o recol3imento 4 at4 o dia :; do m*s subse(uente ao da retenção.s 'alores retidos de'erão ser recol3idos ao Jesouro &acional pela pessoa 9ur1dica (ueeetuar a retenção, de orma centrali)ada "somando por cDdigo de retenção# e peloestabelecimento 5atri).

brigações acessDrias

Emissão de &otas !iscais destacando o I! ompro'ante de rendimentos FI! "Feclaração do imposto de enda etido na !onte# FJ! "Feclaração de F4bitos e r4ditos Jrib-tários !ederais#

3ecG list para o I!

Jomador do ser'iço 26. Her se o ser'iço tomado está na lista de ser'iços su9eitos a retenção:. Halor a ser retido inerior a M 6;,;;<. ptante pelo %imples &acional

A. Prestador do ser'iço imune ou isento7. Eetuar a retenção e recol3imento



Prestador do ser'iço 26. Emitir a &ota !iscal destacando o imposto (uando obrigado:. ompensando o 'alor retido, ou se9a 'alores retidos podem ser dedu)idos do montantede'ido pelo contribuinte a t1tulo de IPK, relati'amente a atos geradores ocorridos a partirdo m*s da retenção.

Qual fnalidade tem este imposto $PI%/P+%EP 2 +mbos são ormas de contribuição de Rmbito ederal e pagas mensalmentepelas empresas, cu9o ob9eti'o 4 constituir um undo de a9uda ao trabal3ador, inclusi'e naperda do emprego.+ principal dierença entre eles 4 (ue o PI% 4 um bene1cio pago aos uncionários deempresas pri'adas atra'4s da aixa Econmica !ederal, en(uanto o Pasep 4 um bene1ciopago aos ser'idores p-blicos atra'4s do Nanco do Nrasil.Esta modalidade de retenção 4 de compet*ncia ederal e oi institu1da pela 0ei n. 6;.C<< de:;;<.Qual fnalidade tem este imposto $!I&% 2 em geral, destinada a fnanciar a seguridade social "aposentadoria# e incidentesobre a receita bruta das empresas. Esta modalidade de retenção 4 de compet*nciaederal e oi institu1da pela 0ei n. 6;.C<< de :;;<.Qual fnalidade tem ou de'eria ter este imposto $

%00 2 Jamb4m 4 destinada a fnanciar a seguridade social "aposentadoria#.Esta modalidade de retenção 4 de compet*ncia ederal e oi institu1da pela 0ei n. 6;.C<< de:;;<. Qual a dierença entre PI%, !I&% e %00 retido para PI% e !I&% não cumulati'o $+ principal dierença 4 (ue o mesmo imposto, por4m com al1(uotas distintas, se aplica emprestações de ser'iços na modalidade de retenção e outras operações não ligadas aser'iços ex. "insumos, uso e consumo, re'enda, etc.# na modalidade com/sem direito aocr4dito "princ1pio da não cumulati'idade#.&as prestações de ser'iços, exceto energia el4trica e transportes o imposto 4 retido pelaempresa pagadora. Ex 2%er'iço U 6;;;,;;Impostos U 6;;,;;+ pagar U B;;,;;

+ onte pagadora 4 responsá'el pelo recol3imento do imposto M6;;,;;Princ1pio da &ãoumulati'idadeEsse princ1pio pre'* aos contribuintes do IPI, I5%, PI% e !I&% o direito a creditarsedesses impostos, para compensar d4bitos das sa1das subse(uentes. u se9a, o cr4dito doimposto relati'o a produtos entrados serão abatidos do (ue or de'ido pelos produtossa1dos." %+P utili)a a nomenclatura >dedut1'el?#.Princ1pio da umulati'idadeEsse princ1pio não pre'* aos contribuintes do IPI, I5%, PI% e !I&% o direito a creditarsedesses impostos. u se9a, o 'alor destacado na &! de 'enda será considerado como custono registro da entrada da &ota !iscal." %+P utili)a a nomenclatura >não dedut1'el?#.&as operações não ligadas a ser'iços Ex. "insumos, uso e consumo, re'enda, etc.#ompra c/ PI% e !I&% U 6;;;,;;

Impostos U 6;;,;;+ pagar U 6;;;,;;+ empresa (ue se en(uadra na modalidade de incid*ncia não cumulati'a terá direito aocr4dito do imposto.Quais empresas se en(uadram na modalidade de incid*ncia não cumulati'a $ Empresas tributadas com base no 0ucro eal.ipDteses de incid*ncia&a prestação de ser'iços abaixo entre pessoas 9ur1dicas de direito pri'ado. 0impe)a onser'ação 5anutenção %egurança, HigilRncia, Jransporte de 'alores 0ocação de mão de obra +ssessoria credit1cia, mercadolDgica, gestão de cr4dito, seleção

e riscos, administração de contas a pagar e a receber %er'iços profssionaisbs. Empresas optantes pelo %imples &acional não 3a'erá retenção.



Halor a ser retido e base de cálculo+ base de cálculo da retenção de %00, PI%/P+%EP e !I&% 4, em princ1pio, o total cobradopelo ser'iço.+ al1(uota aplicá'el, regra geral, corresponde ao percentual de A,87L, contudo 3á (ue seobser'ar casos em (ue a retenção será eetuada a uma ou duas das contribuições.asos de dispensa= dispensada a retenção das contribuições para pagamento de 'alor igual ou inerior a M

7.;;;,;;. correndo mais de um pagamento no m*s e a soma ultrapasse o 'alor de7.;;;,;; a empresa de'erá somar os 'alores das notas fscais e reter a al1(uota indicada.aso a retenção a ser eetuada se9a superior ao 'alor a ser pago, a retenção será eetuadaat4 o limite deste.Pra)os e ormas de recol3imento

pra)o para o recol3imento 4 at4 o -ltimo dia -til da (uin)ena subse(uente a(uela(uin)ena em (ue ti'er ocorrido o pagamento.s 'alores retidos de'erão ser recol3idos ao Jesouro &acional pela pessoa 9ur1dica (ueeetuar a retenção, de orma centrali)ada "somando por cDdigo de retenção eultrapassando o 'alor de M 6;,;;# e pelo estabelecimento 5atri).Ddigos para o recol3imento 2 7BC@ %00, 7B8; !I&% e 7B@B PI%/P+%EPbrigações acessDrias

6. ompro'ante +nual de etenção:. FI! "Feclaração do imposto de enda etido na !onte#<. FJ! "Feclaração de F4bitos e r4ditos Jrib-tários !ederais#3ecG list para o PI%, !I&% e %00

Jomador do ser'iço 26. Her se o ser'iço tomado está na lista de ser'iços su9eitos a retenção:. Halor a ser retido superior a M 7.;;;,;;<. Eetuar a retenção e recol3imento

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