decreto nº 35.679 - auto peÇas
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DECRETO Nº 35.679, DE 13 DE OUTUBRO DE 2010
Dispõe sobre o regime de substituição tributária do ICMS nas operações com autopeças.
O GOVERNADOR DO ESTADO, no uso das atribuições que lhe são conferidas pelo artigo 37, inciso IV, da Constituição Estadual,
CONSIDERANDO os Protocolos ICMS 97/2010 e 129/2010, publicados, respectivamente, no Diário Oficial da União de 14 de julho de 2010 e de 10 de setembro de 2010, que dispõem sobre a substituição tributária do ICMS nas operações com autopeças,
DECRETA:
Art. 1º A partir de 1º de novembro de 2010, a sistemática de tributação do ICMS relativo às operações com autopeças é aquela estabelecida nos termos deste Decreto, observadas, no que não dispuserem de forma contrária, as normas gerais relativas ao regime de substituição tributária contidas no Decreto nº 19.528, de 30 de dezembro de 1996.
Art. 2º Nas operações com peças, partes, componentes, acessórios e outros produtos relacionados no Anexo 1, com a respectiva classificação na Nomenclatura Brasileira de Mercadoria – Sistema Harmonizado - NBM/SH, procedentes deste Estado, do exterior ou de Unidade da Federação relacionada no Anexo 2, fica atribuída ao estabelecimento industrial, importador ou arrematante de mercadoria importada, na qualidade de contribuinte-substituto, a responsabilidade pela retenção e recolhimento do ICMS relativo:
I – a todas as saídas subsequentes àquela que o contribuinte-substituto promover, com a respectiva liberação do recolhimento do imposto, nos termos do art. 7º, I, do Decreto nº 19.528, de 1996;
II – às entradas da mercadoria procedente de outra Unidade da Federação destinada a uso, consumo ou ativo fixo do estabelecimento destinatário localizado neste Estado;
III – às operações com produtos destinados à utilização na renovação, recondicionamento ou beneficiamento de peças, partes ou equipamentos, observado o disposto no § 1º.
§ 1º Para efeito do disposto no inciso III do caput, as peças, partes, componentes, acessórios e outros produtos relacionados no Anexo 1 devem ser de uso especificamente automotivo, assim compreendidos os que, em qualquer etapa do ciclo econômico do setor automotivo, sejam adquiridos ou revendidos por estabelecimento de indústria ou comércio de veículos automotores terrestres, bem como de veículos, máquinas e equipamentos agrícolas ou rodoviários, ou de suas peças, partes, componentes e acessórios.
§ 2º A responsabilidade pela retenção e recolhimento do imposto pelas saídas subsequentes de todas as peças, partes, componentes e acessórios mencionados no § 1º, ainda que não estejam relacionados no Anexo 1, pode ser atribuída, mediante credenciamento pela Diretoria Geral de Planejamento da Ação Fiscal - DPC da Secretaria da Fazenda, na condição de contribuinte substituto, ao estabelecimento fabricante:
I – de veículos automotores, relativamente às operações destinadas a estabelecimento comercial distribuidor, para atender a índice de fidelidade de compra de que trata o art. 8º da Lei Federal nº 6.729, de 28 de novembro de 1979;
II – de veículos, máquinas e equipamentos agrícolas ou rodoviários, relativamente às operações destinadas a estabelecimento comercial distribuidor, devendo a respectiva distribuição ser efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade.
§ 3º A responsabilidade prevista no § 2º pode ser atribuída, nos termos ali referidos, a outros estabelecimentos designados nas convenções da marca celebradas entre o
estabelecimento fabricante de veículos automotores e os estabelecimentos concessionários integrantes da rede de distribuição.
§ 4º Para os efeitos deste Decreto, equipara-se a estabelecimento de fabricante o estabelecimento atacadista de peças controlado por fabricante de veículo automotor, que opere exclusivamente junto aos concessionários integrantes da rede de distribuição do referido fabricante, mediante contrato de fidelidade.
Art. 3º A base de cálculo relativa ao ICMS devido por substituição tributária deve ser:
I - o valor correspondente ao preço máximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou, na sua falta, o preço sugerido ao público pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando não incluído no preço;
II - inexistindo os valores de que trata o inciso I, equivalente ao montante formado pelo preço praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, adicionado da parcela resultante da aplicação, sobre o referido montante, das seguintes margens de valor agregado – MVAs:
a) nas operações internas ou de importação:
1. 26,5% (vinte e seis vírgula cinco por cento), tratando-se de:
1.1. saída de estabelecimento de fabricante de veículos automotores, para atender a índice de fidelidade de compra de que trata o art. 8º da Lei federal nº 6.729, de 1979;
1.2. saída de estabelecimento de fabricante de veículos, máquinas e equipamentos agrícolas ou rodoviários, cuja distribuição seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade;
2. 40% (quarenta por cento), nos demais casos;
b) nas operações interestaduais:
MVA – OPERAÇÃO
INTERNA/IMPORTAÇÃO
MVA – OPERAÇÃO INTERESTADUAL
ALÍQUOTA DE 7% ALÍQUOTA DE
12%
26,50% 41,7% 34,1%
40,00% 56,9% 48,4%
§ 1º Na impossibilidade de inclusão do valor do frete na composição da base de cálculo, o recolhimento do imposto correspondente deve ser efetuado pelo estabelecimento destinatário, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado de que trata o inciso II.
§ 2º Nas operações com destino ao ativo imobilizado ou para consumo do adquirente, a base de cálculo corresponde ao preço efetivamente praticado na operação, incluídas as parcelas relativas a frete, seguro, impostos e demais encargos, quando não incluídos naquele preço.
§ 3º Na hipótese de inclusão na legislação tributária de MVAs inferiores àquelas previstas no inciso II, “a”, 1 e 2, do caput, para os produtos relacionados no Anexo 1, relativamente às operações internas ou interestaduais procedentes de Unidade da Federação não-signatária do Protocolo ICMS 129/2010, as mencionadas MVAs são aplicáveis às operações de que tratam o art. 1º, independentemente da respectiva alteração do presente Decreto.
Art. 4º Para efeito do cálculo do ICMS devido por substituição tributária, relativamente ao valor deduzido a título de operação própria, na hipótese de remetente optante pelo regime tributário diferenciado e favorecido de que trata a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, observa-se o disposto na regulamentação do Comitê Gestor do Simples Nacional.
Art. 5º O contribuinte-substituído que, em 31 de outubro de 2010, possuir estoque das mercadorias referidas no art. 2º, adquiridas sem antecipação, deve:
I – efetuar o levantamento do referido estoque, nos termos do art. 29 do Decreto nº 19.528, de 1996, observando-se:
a) do montante obtido na forma prevista no inciso I do mencionado dispositivo, fica permitida a dedução do valor resultante da aplicação do percentual de 10% (dez por cento) sobre o citado montante;
b) na hipótese da alínea “a”, quando o contribuinte for inscrito no CACEPE sob o regime normal de recolhimento e apuração do imposto, deve proceder ao estorno do respectivo crédito fiscal, mediante aplicação do percentual correspondente a 7% (sete por cento) sobre o valor deduzido nos termos ali previstos;
II – recolher o valor do respectivo imposto, mediante Documento de Arrecadação Estadual – DAE 10, sob o código de receita 043-4, em parcelas iguais, mensais e sucessivas, vencendo-se a primeira em 30 de novembro de 2010 e as demais até o último dia útil de cada mês subsequente, observando-se as quantidades máximas de parcelas mensais a seguir indicadas, conforme o valor do imposto a recolher:
VALOR TOTAL DO ICMS
SOBRE O ESTOQUE (EM R$)
QUANTIDADE MÁXIMA DE PARCELAS
até 2.000.000,00 4
acima de 2.000.000,00 e até 4.000.000,00 6
acima de 4.000.000,00 e até 8.000.000,00 8
acima de 8.000.000,00 e até 12.000.000,00 10
acima de 12.000.000,00 12
III – escriturar o Registro de Inventário, relativamente ao mencionado estoque, até 30 de novembro de 2010, ficando dispensada a apresentação das cópias previstas no inciso V do art. 29 do Decreto nº 19.528, de 1996.
Parágrafo único. Para efeito do recolhimento parcelado previsto no inciso II, o valor a ser recolhido mensalmente não pode ser inferior a R$ 400,00 (quatrocentos reais).
Art. 6º O disposto neste Decreto não se aplica às operações destinadas ao Estado de São Paulo.
Art. 7º Este Decreto entra em vigor na data da sua publicação.
PALÁCIO DO CAMPO DAS PRINCESAS, em13.de outubro de 2010.
EDUARDO HENRIQUE ACCIOLY CAMPOS
Governador do Estado
ANEXO 1 DO DECRETO Nº 35.679, DE 13 DE OUTUBRO DE 2010
(art. 2º)
ITEM NBM/SH DESCRIÇÃO
1 3815.12.10
3815.12.90
Catalizadores em colmeia cerâmica ou metálica para conversão catalítica de gases de escape
de veículos
2 3917 Tubos e seus acessórios de plástico
3 3918.10.00 Protetores de caçamba
4 3923.30.00 Reservatórios de óleo
5 3926.30.00 Frisos, decalques, molduras e acabamentos
6 4010.3
5910.0000
Correias de transmissão de borracha vulcanizada, de matérias têxteis, mesmo impregnadas,
revestidas ou recobertas, de plástico, ou estratificadas com plástico ou reforçadas com metal ou
com outras matérias
7 4016.93.00
4823.90.9 Juntas, gaxetas e outros elementos com função semelhante de vedação
8 4016.10.10 Partes de veículos automóveis, tratores e máquinas autopropulsadas
9 4016.99.90
5705.00.00
Tapetes e revestimentos, mesmo confeccionados
10 5903.90.00 Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados, com plástico
11 5909.00.00
Mangueiras e tubos semelhantes, de matérias têxteis, mesmo com reforço ou acessórios de
outras matérias
12 6306.1 Encerados e toldos
13 6506.10.00
Capacetes e artefatos de uso semelhante, de proteção, para uso em motocicletas, incluídos
ciclomotores
14
6813
Guarnições de fricção, não montadas, para freios, embreagens ou qualquer outro mecanismo de
fricção, à base de amianto, de outras substâncias minerais ou de celulose, mesmo combinadas
com têxteis ou outras matérias
15 7007.11.00
7007.21.00
Vidros de dimensões e formatos que permitam aplicação automotiva
16 7009.10.00 Espelhos retrovisores
17 7014.00.00 Lentes de faróis, lanternas e outros utensílios
18 7311.00.00 Cilindro de aço para GNV (gás natural veicular)
19 7320 Molas e folhas de molas, de ferro ou aço
20 7325 (exceto
7325.91.00)
Obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou aço
21 7806.00 Peso de chumbo para balanceamento de roda
22 8007.00.90 Peso para balanceamento de roda e outros utensílios de estanho
23 8301.20
8301.60
Fechaduras e partes de fechaduras
24 8301.70 Chaves apresentadas isoladamente
25 8302.10.00
8302.30.00
Dobradiças, guarnições, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns
26 8310.00 Triângulo de segurança
27 8407.3
Motores de pistão alternativo dos tipos utilizados para propulsão de veículos automóveis,
tratores, ciclos e outros veículos terrestres (veículos do Capítulo 87 da NBM/SH)
28 8408.20 Motores dos tipos utilizados para propulsão de veículos automotores
29
8409.9
Partes reconhecíveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos seguintes motores:
- de pistão, alternativo ou rotativo, de ignição por centelha (motores da posição 8407 da
NBM/SH) ;
- de pistão, de ignição por compressão - motores diesel ou semi-diesel (motores da posição
8408 da NBM/SH)
30 8412.21.10 Cilindros hidráulicos
31 8413.30
Bombas para combustíveis, lubrificantes ou líquidos de arrefecimento, próprias para motores de
ignição por centelha ou por compressão
32 8414.10.00 Bombas de vácuo
33 8414.80.1
8414.80.2
Compressores e turbocompressores de ar
34 8413.91.90
8414.90.10
8414.90.3
8414.90.39
Partes das bombas para combustíveis, lubrificantes ou líquidos de arrefecimento, próprias para
motores de ignição por centelha ou por compressão (bombas da subposição 8413.30 da
NBM/SH)
Partes das bombas de vácuo (bombas do subitem 8414.10.00 da NBM/SH)
Partes dos compressores e turbocompressores de ar (compressores e turbocompressores dos
itens 8414.80.1 e 8414.80.2 da NBM/SH, respectivamente).
35 8415.20 Máquinas e aparelhos de ar condicionado
36 8421.23.00 Aparelhos para filtrar óleos minerais nos motores de ignição por centelha ou por compressão
37 8421.29.90 Filtros a vácuo
38 8421.9 Partes dos aparelhos para filtrar ou depurar líquidos ou gases
39 8424.10.00 Extintores, mesmo carregados
40 8421.31.00 Filtros de entrada de ar para motores de ignição por centelha ou por compressão
41 8421.39.20 Depuradores por conversão catalítica de gases de escape
42 8425.42.00 Macacos
43 8431.1010 Partes para macacos (macacos do subitem 8425.42.00 da NBM/SH)
44 8431.49.2
8433.90.90
Partes reconhecíveis como exclusiva ou principalmente destinadas às máquinas agrícolas ou
rodoviárias
45 8481.10.00 Válvulas redutoras de pressão
46 8481.20.90 Válvulas para transmissão óleo-hidráulicas ou pneumáticas
47 8481.80.92 Válvulas solenoides
48 8482 Rolamentos
49
8483
Árvores de transmissão (incluídas as árvores de "cames" e virabrequins) e manivelas; mancais e
"bronzes"; engrenagens e rodas de fricção; eixos de esferas ou de roletes; redutores,
multiplicadores, caixas de transmissão e variadores de velocidade, incluídos os conversores de
torque; volantes e polias, incluídas as polias para cadernais; embreagens e dispositivos de
acoplamento, incluídas as juntas de articulação
50 8484
Juntas metaloplásticas; jogos ou sortidos de juntas de composições diferentes, apresentados em
bolsas, envelopes ou embalagens semelhantes; juntas de vedação mecânicas (selos mecânicos)
51 8505.20 Acoplamentos, embreagens, variadores de velocidade e freios, eletromagnéticos
52 8507.10.00 Acumuladores elétricos de chumbo, do tipo utilizado para o arranque dos motores de pistão
53
8511
Aparelhos e dispositivos elétricos de ignição ou de arranque para motores de ignição por
centelha ou por compressão (por exemplo, magnetos, dínamos-magnetos, bobinas de ignição,
velas de ignição ou de aquecimento, motores de arranque); geradores (dínamos e alternadores,
por exemplo) e conjuntores-disjuntores utilizados com estes motores
54 8512.20
8512.40
8512.90
Aparelhos elétricos de iluminação ou de sinalização (exceto os da posição 8539), limpadores de
para-brisas, degeladores e desembaçadores (desembaciadores) elétricos
55 8517.12.13 Telefones móveis
56 8518 Alto-falantes, amplificadores elétricos de audiofrequência e partes
57 8519.81 Aparelhos de reprodução de som
58 8525.50.1 Aparelhos transmissores (emissores) de radiotelefonia ou radiotelegrafia (rádio
8525.60.10 receptor/transmissor)
59 8527.2 Aparelhos receptores de radiodifusão que só funcionam com fonte externa de energia
60 8529.10.90 Antenas
61 8534.00.00 Circuitos impressos
62 8535.30.11 Selecionadores e interruptores não-automáticos
63 8536.10.00 Fusíveis e corta-circuitos de fusíveis
64 8536.20.00 Disjuntores
65 8536.4 Relés
66
8538
Partes reconhecíveis como exclusivas ou principalmente destinados aos seguintes aparelhos:
- selecionadores e interruptores não-automáticos (selecionadores e interruptores do subitem
8535.30.11 da NBM/SH);
- fusíveis e corta-circuitos de fusíveis (fusíveis e corta-circuitos do subitem 8536.10.00 da
NBM/SH);
- disjuntores (disjuntores do subitem 8536.20.00 da NBM/SH)
- relés (relés da subposição 8536.4 da NBM/SH)
67 8536.50.90 Interruptores, seccionadores e comutadores
68 8539.10 Farois e projetores, em unidades seladas
69 8539.2 Lâmpadas e tubos de incandescência, exceto de raios ultravioleta ou infravermelhos
70 8544.20.00 Cabos coaxiais e outros condutores elétricos coaxiais
71 8544.30.00 Jogos de fios para velas de ignição e outros jogos de fios
72
8707
Carroçarias para tratores; veículos automóveis para transporte de dez pessoas ou mais, incluído
o motorista; automóveis de passageiros e outros veículos automóveis principalmente concebidos
para transporte de pessoas - exceto os da posição 8702 - incluídos os veículos de uso misto -
“station wagons” - e os automóveis de corrida; veículos automóveis para transporte de
mercadorias; veículos automóveis para usos especiais, exceto os concebidos principalmente
para transporte de pessoas ou de mercadorias (veículos automóveis das posições 8701 a 8705
da NBM/SH, incluídas as cabinas)
73
8708
Partes e acessórios de tratores; veículos automóveis para transporte de dez pessoas ou mais,
incluído o motorista; automóveis de passageiros e outros veículos automóveis principalmente
concebidos para transporte de pessoas - exceto os da posição 8702 - incluídos os veículos de
uso misto - “station wagons” - e os automóveis de corrida; veículos automóveis para transporte
de mercadorias; veículos automóveis para usos especiais, exceto os concebidos principalmente
para transporte de pessoas ou de mercadorias dos (veículos automóveis das posições 8701 a
8705)
74 8714.1 Parte e acessórios de motocicletas (incluídos os ciclomotores)
75 8716.90.90 Engates para reboques e semi-reboques
76 9026.10.19 Medidores de nível
77 9026.20.10 Manômetros
78 9029 Contadores, indicadores de velocidade e tacômetros, suas partes e acessórios
79 9030.33.21 Amperímetros
80 9031.80.40
Aparelhos digitais, de uso em veículos automóveis, para medida e indicação de múltiplas
grandezas (computador de bordo)
81 9032.89.2 Controladores eletrônicos
82 9104.00.00 Relógios para paineis de instrumentos e relógios semelhantes
83 9401.20.00
9401.90.90
Assentos e partes de assentos
84 9613.80.00 Acendedores
85 4009 Tubos de borracha vulcanizada não endurecida, mesmo providos de seus acessórios
86 4504.90.00 6812.99.10 Juntas de vedação de cortiça natural e de amianto
87 4823.40.00 Papel-diagrama para tacógrafo, em disco
88
3919.10.00 3919.90.00
8708.29.99
Fitas, tiras, adesivos, auto-colantes, de plástico, refletores, mesmo em rolos; placas metálicas
com película de plástico refletora, próprias para colocação em carrocerias, pára-choques de
veículos de carga, motocicletas, ciclomotores, capacetes, bonés de agentes de trânsito e de
condutores de veículos, atuando como dispositivos refletivos de segurança rodoviários
89 8412.31.10 Cilindros pneumáticos
90 8413.19.00 8413.50.90
8413.81.00
Bomba elétrica de lavador de para-brisa
91 8413.60.19 8413.70.10 Bomba de assistência de direção hidráulica
92 8414.59.10 8414.59.90 Motoventiladores
93 8421.39.90 Filtros de pólen do ar condicionado
94 8501.10.19 Máquina de vidro elétrico de porta
95 8501.31.10 Motor de limpador de para-brisa
96 8504.50.00 Bobinas de reatância e de auto-indução
97 8507.20
8507.30
Baterias de chumbo e de níquel-cádmio
98 8512.30.00 Aparelhos de sinalização acústica (buzina)
99 9032.89.82 Sensor de temperatura
100 9027.10.00 Analisadores de gases ou de fumaça (sonda lambda)
101
Outras peças, partes e acessórios para veículos automotores não relacionados nos itens
anteriores
ANEXO 2 DO DECRETO Nº Nº 35.679, DE 13 DE OUTUBRO DE 2010
UNIDADES DA FEDERAÇÃO SIGNATÁRIAS DE PROTOCOLOS ICMS SUBSTITUIÇÃO
TRIBUTÁRIA AUTOPEÇAS
(art. 2º) UNIDADE DA FEDERAÇÃO
PROTOCOLO ICMS VIGÊNCIA
Acre
Alagoas
Amapá
Bahia
Maranhão
Mato Grosso
Paraíba
97/2010
01.11.2010
Paraná
Pernambuco
Piauí
Rio Grande do Norte
Roraima
São Paulo 129/2010
Sergipe
97/2010 Tocantins
Este texto não substitui o publicado no DOE de 14.10.2010