Competência Tributária; 

A respeito das obrigações e competências tributárias, assinale a opção correta. 

 a) Compete aos municípios instituir impostos sobre a propriedade de veículos

automotores.

 b) A competência tributária é atribuída, constitucionalmente ou legalmente, a um

ente estatal não necessariamente dotado de poder legislativo, haja vista que é exercida

mediante atos administrativos.

 c) As obrigações tributárias acessórias são relevantes para a atividade de

arrecadação e fiscalização, podendo ser estabelecidas em atos infralegais, sem ofensa

ao princípio da tipicidade.

 d) A União, os estados, o DF e os municípios podem instituir contribuições sociais,

de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou

econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas.

 e) As competências tributárias foram rigidamente traçadas pelo constituinte

originário, portanto são insuscetíveis de alterações pelo poder constituinte de reforma.

(...) as obrigações tributárias acessórias, que são 'meros deveres instrumentais que o

contribuinte deve cumprir no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos' [8],

não estão sujeitas ao princípio da legalidade estrita, podendo ser estabelecidas por lei

em sentido amplo (...)"

Assinale a alternativa correta.

 a) Somente a União pode instituir, mediante lei ordinária, impostos extraordinários

cujos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na

Constituição Federal.

 b) Somente a União pode instituir, mediante lei ordinária, outras fontes destinadas

a garantir a manutenção da seguridade social, desde que os respectivos fatos geradores

e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição Federal.

 c) Somente a União pode instituir, mediante lei complementar, impostos

extraordinários cujos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já

previstos na Constituição Federal.

 d) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios podem,

concorrentemente, instituir, apenas mediante lei complementar, impostos

extraordinários cujos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já

previstos na Constituição Federal.

Em minha opinião, não há resposta certa.

Letra A não é porque impostos EXTRAORDINÁRIOS estão previstos no inciso II do artigo 154 da CF, não precisando respeitar a parte final do inciso I do mesmo artigo, a qual trata de impostos RESIDUAIS.

Letra B não é porque "outras fontes destinadas à manutenção da seguridade social" (previsão no artigo 195, §4 da CF), devem respeitar o que está prescrito no inciso I do artigo 154, ou seja, exige LEI COMPLEMENTAR (são as contribuições residuais).

Letra C não é porque houve a troca da palavra EXTRAORDINÁRIO por RESIDUAIS ou "IMPOSTOS NÃO PREVISTOS", como está no texto do inciso I do artigo 154 da CF.

Letra D não é porque, dentre outras coisas, a competência é só da UNIÃO, não havendo concorrência, conforme está previsto no caput do artigo 154 da CF.

Ah, e convenhamos, imposto RESIDUAL é uma coisa, imposto EXTRAORDINARIO é outra, completamente diferente. Na verdade a única semelhança entre eles, além da categoria "imposto" é o fato de ambos serem de competência do mesmo ente. Não dá pra forçar a barra nesse caso.

Sobre a competência tributária, assinale a alternativa INCORRETA: 

 a) compete a União instituir impostos sobre grandes fortunas, importações e

exportações;

 b) compete aos Municípios instituir impostos sobre a propriedade territorial urbana;

 c) compete ao Distrito Federal e aos Municípios instituir a contribuição para o

custeio do serviço de iluminação pública;

 d) compete aos Estados instituir impostos sobre a transferência onerosa de

imóveis entre vivos.

Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:

II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por

natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem

como cessão de direitos a sua aquisição;

Assinale a afirmação INCORRETA:  

 a) Cabe a lei especial dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária,

entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.

 b) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados

segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária,

especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os

direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades

econômicas do contribuinte.

 c) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir

impostos, taxas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou

potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou

postos a sua disposição e contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.

 d) As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.

resposata letra A

Resolver

Resolver

Art. 146. Cabe à  lei complementar:

I - dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o

Distrito Federal e os Municípios;

Assinale a afirmação INCORRETA:

 a) Compete aos Municípios instituir impostos sobre propriedade predial e territorial

urbana.

 b) Compete ao Distrito Federal instituir impostos sobre a propriedade de veículos

automotores.

 c) Compete aos Estados instituir impostos sobre transmissão inter vivos, a

qualquer título.

 d) É vedado à União tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados,

do Distrito Federal e dos Municípios, bem como a remuneração e os proventos dos

respectivos agentes públicos, em níveis superiores aos que fixar para suas obrigações e

para seus agentes.

Letra c C

Art. 156 d CF. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:

II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por

natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia,

bem como cessão de direitos a sua aquisição;

Acerca da competência legislativa sobre normas gerais de direito tributário, assinale a

opção correta.

 a) A competência dos estados, ainda que suplementar, é excluída com o exercício,

pela União, da competência para legislar sobre normas gerais de direito tributário.

 b) Os municípios não dispõem de competência para instituir normas gerais de

direito tributário.

 c) Em nenhuma hipótese os estados e o DF exercerão competência legislativa

plena.

 d) No âmbito dos estados e do DF, prevalecem as respectivas leis sobre as leis

federais.

 e) Pertencem à competência concorrente todas as pessoas políticas.

a) INCORRETA - A competência concorrente, estabelecida pelo art. 24 da CF

à União, Estados e DF para legislar sobre algumas matérias permite, de

acordo com o § 2º que "a competência da União para legislar sobre normas

gerais não exclui a competência suplementar dos Estados". Ou seja, o err está

no EXCLUÍDA

b) CORRETA - Ocorre que, no art. 24, afirma-se que a competência

concorrente abrange apenas à União, Estados e DF, excluindo, assim, os

municípios. (Isso não impede que os municípios possam legislar sobre

assuntos de interesse local - art. 30, I, da CF - o que inclui os tributos de sua

competência).

c) INCORRETA - A competência para legislar sobre matéria tributária é

concorrente (art. 24, I). Ela será plena quando inexistir lei federal sobre

normas gerais, consoante o £3º do art. 24 da CF: "inexistindo lei federal sobre

normas gerais, os Estados exercerão a competência legislativa PLENA, para

atender as suas peculiariedades".

d) INCORRETA - Veja que, no caso do direito tributário, caberá à União

estabelecer lei federal sobre normas gerais, de acordo com o §1º do art. 24.

Sendo assim, havendo lei federal sobre normas gerais, ela será aplicada nos

Estados e DF e, caso houvesse lei estadual geral sobre o tema, está terá sua

eficácia suspensa, de acordo com o §4º do art. 24 da CF, que dispõe que "a

superveniência de lei federal sobre normas gerais suspende a eficácia da lei

estadual, no que lhe for contrário".

e) INCORRETA - Ocorre que, no art. 24, afirma-se que a competência

concorrente abrange apenas à União, Estados e DF, excluindo, assim, os

municípios.

Analise as assertivas abaixo e, depois, responda: 

I- Não é permitido no ordenamento jurídico pátrio o cometimento, a pessoas de direito

privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos; 

II- Tem competência tributária, no Brasil, somente as pessoas políticas, ou seja, a União,

os Estados, os Municípios e o Distrito Federal; 

III- A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva

obrigação, sendo relevantes para qualificá-la a denominação e demais características

formais adotadas pela lei; 

IV- Contribuinte do imposto sobre importação é o importador ou quem a lei a ele equiparar

e também o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados; 

V- Para efeitos de incidência do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana,

entende-se como zona urbana a definida em lei municipal, observada a existência

conjunta e obrigatória de meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais,

abastecimento de água, rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para

distribuição domiciliar e escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de 3

(três) quilômetros do imóvel, cujos melhoramentos deverão ser construídos ou mantidos

pelo Poder Público.

 a) Todas as alternativas estão corretas.

 b) Somente a alternativa II está correta.

 c) As alternativas I, III e V estão incorretas.

 d) As alternativas IV e V estão corretas.

 e) Somente as alternativas I e III estão incorretas.

I- Não é permitido no ordenamento jurídico pátrio o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da

função de arrecadar tributos; 

ERRADO -  Art. 7º A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de

arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas

em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos

do § 3º do artigo 18 da Constituição. § 3º Não constitui delegação de competência o

cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos.

II- Tem competência tributária, no Brasil, somente as pessoas políticas, ou seja, a União, os Estados, os

Municípios e o Distrito Federal; 

CERTO -  Art. 2º do CTN

III- A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação,

sendo relevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei; 

ERRADO - Art. 4º A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da

respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: I - a denominação e demais

características formais adotadas pela lei; II - a destinação legal do produto da sua arrecadação.

IV- Contribuinte do imposto sobre importação é o importador ou quem a lei a ele equiparar e também o

arrematante de produtos apreendidos ou abandonados; 

CERTO - o art. 22 do CTN  

 

V- Para efeitos de incidência do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, entende-se como zona urbana a definida em lei municipal, observada a existência conjunta e obrigatória de meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais, abastecimento de água, rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar e escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de 3 (três) quilômetros do imóvel, cujos melhoramentos deverão ser construídos ou mantidos pelo Poder Público.

ERRADO - O paragrafo 1° do art. 32 dispõe que: "Para os efeitos deste imposto, entende-se como zona urbana a definida em lei municipal; observado o requisito mínimo da existência de melhoramentos indicados em pelo menos 2 (dois) dos incisos seguintes, construídos ou mantidos pelo Poder Público" I - meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais; II - abastecimento de água; III - sistema de esgotos sanitários; IV - rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar; V - escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de 3 (três) quilômetros do imóvel considerado.

Suponha que determinado poder legislativo estadual crie tributo sobre a circulação de

qualquer pessoa de um município para outro, atribuindo-lhe o nome de ICMS e, para

justificá-lo, informe que a maior parte da receita será destinada a construir nova estrada

entre os dois municípios. Nesse caso, o tributo deve ser considerado

 a) constitucional, porque só o estado tem competência para instituir ICMS.

 b) inconstitucional, por motivos de competência e de vinculação.

 c) inconstitucional, porque se caracteriza como taxa, havendo serviço a ela

vinculado.

 d) constitucional, consistindo em contribuição de melhoria que beneficiará os

proprietários da área.

 e) constitucional, sendo imposto destinado a financiar a estrada.

1. A competência do ESTADO, segundo art. 155, II, da CF é para instituir tributo

sobre "operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de

transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação". Logo, não possuio

Estadocompetência para a criação de imposto, ainda mais ICMS, " sobre a circulação de

qualquer pessoa de um município para outro"

2. O art. 167, IV, da CF, em regra, proíbe a vinculação de receita de impostos a órgão,

fundo ou despesa salvo hipóteses ali tratada, nas quais não se arrola aquela tratada na

questão.

Eis as causas que levam à incosntitucionalidade da Lei.

A isso some-se o quanto dito no art. 150, V, da CF:

Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à

União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:

V – estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos

interestaduais ou intermunicipais, ressalvado a cobrança de pedágio pela utilização

de vias conservadas pelo Poder Público.

Em matéria de impostos, a competência tributária prevista no Sistema Tributário Nacional

outorgada às entidades federativas é considerada

 a) comum.

 b) exclusiva.

 c) delegável.

 d) extraordinária em relação aos Estados, Distrito Federal e Municípios.

 e) residual em relação aos Estados, Distrito Federal e Municípios, desde que os

impostos sejam cumulativos.

As características da competência tributária são:

Resolver

 a) Indelegável - o art.7o, §3o do Código Tributário Nacional diz que a competência é

indelegável e incaducável, não se sujeita a prazo para criação;

 b) Facultativo – o exercício da competência tributária é facultativo, exemplo disso é o

Imposto sobre Grandes Fortunas que apesar de previsto na Constituição de 1988 nunca

chegou a ser efetivamente instituído.

 c) Irrenunciabilidade da competência – não pode o ente tributável renunciar a

competência. Note-se que apesar de o ente tributante ter o poder de não instituir o tributo

– facultatividade – não pode haver a renúncia da competência tributária,

 d) Privatividade ou exclusividade – é privativa ou exclusiva só pode ser feito pela pessoa

nominada da constituição (essa terminologia privativa e exclusiva que é sinônimo para o

direito tributário, é diferente para as competências estabelecidas nos art. 22, 23, 24 da

CF).

Analise as proposições a seguir e assinale a opção correta. 

I. Se a Constituição atribuir à União a competência para instituir certa taxa e determinar

que 100% de sua arrecadação pertencerá aos Estados ou ao Distrito Federal, caberá,

segundo as regras de competência previstas no Código Tributário Nacional, a essas

unidades federativas a competência para regular a arrecadação do tributo. 

II. Embora seja indelegável a competência tributária, uma pessoa jurídica de direito

público pode atribuir a outra as funções de arrecadar e fiscalizar tributos. 

III. É permitido, sem que tal seja considerado delegação de competência, cometer a uma

sociedade anônima privada o encargo de arrecadar impostos.

 a) As duas primeiras afirrmações são corretas, e errada a outra.

 b) A primeira é correta, sendo erradas as demais.

 c) As três são corretas.

 d) A primeira é errada, sendo corretas as demais.

 e) As três são erradas.

Questão trata amplamente sobre competência tributária e capacidade tributária. - Art. 6º A atribuição constitucional de competência tributária compreende a competência legislativa plena...

I. Se a Constituição atribuir à União a competência para instituir certa taxa e determinar que 100% de sua arrecadação pertencerá aos Estados ou ao Distrito Federal, caberá, segundo as regras de competência previstas no Código Tributário Nacional, a essas unidades federativas a competência para regular a arrecadação do tributo.  Art. 7º, CTN -  A competência tributária é indelegável - Por isso é da União como constitucionalmente instituída.

II. Embora seja indelegável a competência tributária, uma pessoa jurídica de direito público pode atribuir a outra as funções de arrecadar e fiscalizar tributos. Art. 7º, CTN -  A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º do artigo 18 da Constituição.

III. É permitido, sem que tal seja considerado delegação de competência, cometer a uma sociedade anônima privada o encargo de arrecadar impostos.Art. 7º, § 3º, CTN -  Não constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos.

Sobre competência legislativa em matéria tributária, é correto afirmar: 

 a) A União tem sempre competência exclusiva para instituir contribuição social

para seguridade social de todos os serviços públicos dos entes da Federação. 

 b) Os entes da Federação têm competência comum para instituir contribuição de

intervenção no domínio econômico. 

 c) A competência para instituição de impostos vem discriminada na Constituição

Federal para cada um dos entes da Federação. 

 d) A competência para instituição de imposto residual é privativa da União, muito

embora seja cabível delegação desta competência aos Estados-membros e Distrito

Federal mediante lei complementar. 

Resolver

 e) A competência para instituição do ITR é de competência da União, mas a

Constituição Federal admite expressamente a delegação desta competência aos

Municípios, nos termos de lei complementar que regulamente as hipóteses e forma de

delegação. 

a) (ERRADA) A União tem sempre competência exclusiva para instituir contribuição social para seguridade social de todos os serviços públicos dos entes da Federação. Art. 149, § 1º, CF/88 - Os Estados, o Distrito Federal e os

Municípios instituirão contribuição, cobrada de seus servidores, para o custeio, em

benefício destes, do regime previdenciário de que trata o art. 40, cuja alíquota não será

inferior à da contribuição dos servidores titulares de cargos efetivos da União.

b) (ERRADA) Os entes da Federação têm competência comum para instituir contribuição de intervenção no domínio econômico. Art. 149, CF/88 - Compete

exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio

econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como

instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e

150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que

alude o dispositivo.

c) (CORRETA) A competência para instituição de impostos vem discriminada na Constituição Federal para cada um dos entes da Federação. Arts. 153, 154, 155 e 156, CF/88. 

d) (ERRADA) A competência para instituição de imposto residual é privativa da União, muito embora seja cabível delegação desta competência aos Estados-membros e Distrito Federal mediante lei complementar. Art. 154. A União poderá

instituir: I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde

que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos

discriminados nesta Constituição;

e) (ERRADA) A competência para instituição do ITR é de competência da União, mas a Constituição Federal admite expressamente a delegação desta competência aos Municípios, nos termos de lei complementar que regulamente as hipóteses e forma de delegação. Art. 153, § 4º, III - O imposto previsto no

inciso VI do caput: III - será fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim

optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer

outra forma de renúncia fiscal.

Competência Tributária é intransferível e indelegável. - Art. 7º, CTN - A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º do artigo 18 da Constituição.

Resolver

Sobre competência concorrente da União, Estados, Distrito Federal e Municípios, assinale a opção incorreta.

 a) A competência, privativa ou concorrente, para legislar sobre determinada

matéria, não implica automaticamente a competência para a instituição de tributos.

 b) Os entes federativos somente podem instituir os impostos e as contribuições

que lhes foram expressamente outorgados pela Constituição.

 c) Os Estados-membros podem instituir apenas contribuição que tenha por

finalidade o custeio do regime de previdência de seus servidores.

 d) Norma que pretendesse fixar alíquota mínima igual à da contribuição dos

servidores titulares de cargos efetivos na União, para a contribuição a ser cobrada pelos

Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios de seus servidores, para o custeio, em

benefício destes, do regime previdenciário, seria inconstitucional por contrariar o pacto

federativo.

 e) A expressão "regime previdenciário" de seus servidores, a ensejar a instituição

de contribuição pelos Estados-membros, não abrange a prestação de serviços médicos,

hospitalares, odontológicos e farmacêuticos.

a) A competência, privativa ou concorrente, para legislar sobre determinada matéria, não implica automaticamente a competência para a instituição de tributos. CORRETA

A competência, privativa ou concorrente, para legislar sobre determinada matéria não implica automaticamente a competência para a instituição de tributos. (RE n° 573.540/MG-2010)

b) Os entes federativos somente podem instituir os impostos e as contribuições que lhes foram expressamente outorgados pela Constituição. CORRETA

Os entes federativos somente podem instituir os impostos e as contribuições que lhes foram expressamente outorgados pela Constituição. (RE n° 573.540/MG-2010)

c) Os Estados-membros podem instituir apenas contribuição que tenha por finalidade o custeio do regime de previdência de seus servidores. CORRETA

Os Estados-membros podem instituir apenas contribuição que tenha por finalidade o custeio do regime de previdência de seus servidores. (RE n° 573.540/MG-2010)

d) Norma que pretendesse fixar alíquota mínima igual à da contribuição dos servidores titulares de cargos efetivos na União, para a contribuição a ser cobrada pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário, seria inconstitucional por contrariar o pacto federativo. INCORRETA

A norma que fixa alíquota mínima (contribuição dos servidores titulares de cargos efetivos na União) para a contribuição a ser cobrada pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário de que trata o art. 40 da CR não contraria o pacto federativo ou configura quebra de equilíbrio atuarial. A observância da alíquota mínima fixada na EC 41/2003 não configura quebra da autonomia dos Estados Federados. O art. 201, § 9º, da CR, ao estabelecer um sistema geral de compensação, há ser interpretado à luz dos princípios da solidariedade e da contributividade, que regem o atual sistema previdenciário brasileiro. (ADI 3.138- 2011)

Resolver

e) A expressão "regime previdenciário" de seus servidores, a ensejar a instituição de contribuição pelos Estados-membros, não abrange a prestação de serviços médicos, hospitalares, odontológicos e farmacêuticos. CORRETA

Os Estados-membros podem instituir apenas contribuição que tenha por finalidade o custeio do regime de previdência de seus servidores. A expressão "regime previdenciário" não abrange a prestação de serviços médicos, hospitalares, odontológicos e farmacêuticos”. (RE n° 573.540/MG-2010)

Em matéria tributária, de acordo com a Constituição Federal, compete à Lei

Complementar, exceto,

 a) instituir as limitações constitucionais ao poder de tributar.

 b) dispor sobre obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência

tributários.

 c) estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir

desequilíbrios da concorrência.

 d) dispor sobre o adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado

pelas sociedades cooperativas.

 e) estabelecer tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para

as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados.

a) instituir as limitações constitucionais ao poder de tributar. ERRADA

Art.146 II - regular as limitações constitucionais ao poder de tributar;

b) dispor sobre obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários. CORRETA

Art.146 III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre: b) obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários;

c) estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência. CORRETA

Art. 146-A. Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo.

d) dispor sobre o adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. CORRETA

Art.146 III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre: c) adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas.

e) estabelecer tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados. CORRETA

Art.146 III, d) definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do

imposto previsto no art. 155, II, das contribuições previstas no art. 195, I e §§ 12 e 13, e da contribuição a que se refere o art. 239

a) instituir as limitações constitucionais ao poder de tributar. ERRADA

Art.146 II - regular as limitações constitucionais ao poder de tributar;

b) dispor sobre obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários. CORRETA

Art.146 III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre: b) obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários;

c) estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência. CORRETA

Art. 146-A. Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo.

d) dispor sobre o adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. CORRETA

Art.146 III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre: c) adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas.

e) estabelecer tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados. CORRETA

Art.146 III, d) definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do imposto previsto no art. 155, II, das contribuições previstas no art. 195, I e §§ 12 e 13, e da contribuição a que se refere o art. 239

Siglas utilizadas: 

Imposto Sobre a Transmissão de Bens Imóveis - ITBI 

Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU 

Código Tributário Nacional - CTN 

Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ 

Um município brasileiro, desconsiderando as regras de direito privado a respeito de

transmissões onerosas e doações de bens e direitos, inseriu, na lei ordinária que instituiu o

ITBI naquele município, uma regra jurídica que equiparava as doações de imóveis, feitas

entre parentes em linha reta e entre parentes em linha colateral, até o terceiro grau, a

transmissões onerosas e, com base nessa norma legal, passou a cobrar o ITBI sobre essas

transmissões. 

Nesse caso, a norma municipal acima referida

 a) não poderia ter sido criada pelo município, pois é competência dos Estados, e

não dos municípios, legislar sobre o ITBI.

 b) não poderia ter sido criada pelo município, pois ela fere norma geral de direito

tributário que impede que a pessoa jurídica de direito público edite norma para alterar a

definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado,

utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, para definir ou limitar

competências tributárias.

 c) poderia ter sido criada pelo município, pois é competência dos municípios

legislar sobre o ITBI.

 d) poderia ter sido criada pelo município, desde que o município firmasse convênio

com o Estado no qual ele está localizado, transferindo a competência tributária do

Estado para a competência tributária do município.

 e) poderia ter sido criada pelo município, desde que o município firmasse convênio

com o Estado no qual está localizado, transferindo a competência tributária do Estado

para a do município e promovendo repartição de receita com o ente estadual, de modo

que este recebesse em repasse a mesma importância que receberia se a operação

tivesse sido tributada pelo ITCMD.

Município Deixa pra Lá, não conseguindo, hipoteticamente, exercer sua

competência constitucional tributária para instituir o ITBI no seu território, celebrou acordo

com o Estado federado em que se localiza, para que esse Estado passasse a exercer, em

seu lugar, a competência constitucional para instituir o referido imposto em seu território

municipal e, ainda, para que exercesse as funções de fiscalizar e arrecadar esse tributo,

recebendo, em contrapartida, um pagamento fixo anual, a título de "retribuição

compensatória". 

Resolver

Relativamente a essa situação, o Município Deixa pra Lá 

 a) pode delegar sua competência tributária e suas funções de arrecadar e de

fiscalizar tributos a outra pessoa jurídica de direito público.

 b) não pode delegar sua competência tributária a qualquer outra pessoa jurídica de

direito público, embora possa delegar as funções de arrecadar e de fiscalizar tributos de

sua competência tributária.

 c) não pode delegar sua competência tributária, nem suas funções de fiscalizar

tributos a qualquer outra pessoa jurídica de direito público, embora possa delegar suas

funções de arrecadar tributos de sua competência tributária.

 d) não pode delegar sua competência tributária, nem suas funções de arrecadar e

de fiscalizar tributos de sua competência tributária a qualquer outra pessoa jurídica de

direito público.

 e) não pode delegar sua competência tributária, nem suas funções de arrecadar e

de fiscalizar tributos de sua competência tributária a qualquer outra pessoa jurídica de

direito público, mas pode delegar as funções de arrecadação às instituições bancárias

públicas e privadas.

Letra B.

ARt. 7º, CTN

 Art. 7º A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar

ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em

matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos do §

3º do artigo 18 da Constituição.

etra B.

Art. 110 do CTN:

Art. 110. A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou limitar competências tributárias.

Um determinado município paulista, ao instituir o ISS, imposto de competência municipal,

criou, na mesma lei ordinária, várias obrigações acessórias, no interesse da arrecadação e

fiscalização desse imposto. 

Com relação à referida lei ordinária, é correto afirmar que 

 a) ela não poderia ter criado obrigações acessórias, pois isso é atribuição de

decreto.

 b) ela não poderia ter criado obrigações acessórias, pois isso é atribuição de

normas regulamentares e infrarregulamentares.

 c) não há irregularidade alguma em ela ter criado obrigações acessórias.

 d) lei ordinária só pode criar obrigação principal e normas infralegais só podem

criar obrigações acessórias.

 e) cabe à lei complementar criar tanto obrigações principais, como obrigações

acessórias.

A alternativa correta a letra (c), como se vê das justificativas abaixo:

Conforme a junção dos artigos: 150, I, da CF/88 (P. da legalidade tributária) e 97, do CTN (princípio da reserva legal/ legalidade estrita) é possível notar a exigência prévia de lei para que se possa instituir impostos, bem como para definir os seus elementos fundamentais. Ocorre que o ISS é um tributo Municipal que está prevsito no art. 156, III, da CF/88 que aduz:: Art. 156.Compete aos Municípios instituir impostos sobre: (...) (...) III-serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar.

Diante disso, conclui-se que a instituição desse tributo ocorre por meio de (lei ordinária), contudo essa (lei complementar) mencionada na parte final do dispositivo constitucional é a

Resolver

116/2003 cuja função é apenas (definir) as espécies de serviços que serão objeto dessa exação tributária.

No que tange à sua obrigação acessória, o art. 113, §2º do CTN assevera: (...)  § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. Ou seja, na obrigação acessória, o legislador utilizou a expressão "legislação tributária" que pode comportar, além de LEI, outras normas infraconstitucionais. Ou melhor, não há óbice em veicular obrigações acessórias por meio de lei ordinária.

Em relação à competência tributária exercida pelas entidades federativas, sabe-se, com

base no atual sistema jurídico tributário, que a(o)

 a) União pode instituir novos impostos, desde que sejam não cumulativos e não

tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na CRFB/1988, por

lei ordinária ou medida provisória.

 b) União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios detêm competência

tributária comum para instituírem contribuições de intervenção no domínio econômico.

 c) União pode, em decorrência da competência tributária comum exercida pelos

entes federativos, instituir e cobrar o IPTU.

 d) Distrito Federal pode, por meio de sua competência residual, instituir e cobrar

novo imposto cumulativo e com fato gerador ou base de cálculo próprio dos

discriminados na CRFB/1988.

 e) Distrito Federal pode instituir e cobrar impostos estaduais e municipais.

 CTN

a - ERRADA

União pode instituir novos impostos, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na CF, esse são chamados IMPOSTOS RESIDUAIS, contudo só podem nascer por meio de LEI COMPLEMENTAR. 

b - ERRADA

CF - ART. 149 

Art. 149. Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que

alude o dispositivo.

c- ERRADA

IPTU - Município

IPVA - Estado 

Macete: é só lembrar IPTU -> casa, a casa está fixa no local, então ela não muda de município, portanto competência do município.

IPVA -> carro, o carro pode transitar entre os municípios, portanto competência dos estados. 

É besta mas ajuda a memorizar ;)

d- ERRADA

Só quem pode criar imposto RESIDUAL é a união e nunca estados, DF ou municípios!

e- CERTA

Fácil, o DF tem prerrogativas de estado E município ao mesmo tempo. 

Assinale a opção correta acerca da competência tributária.

 a) Pessoas reconhecidamente pobres gozam de imunidade tributária no que se

refere à taxa de propositura de ações ou à de solicitação de registros e certidões.

 b) O cumprimento da finalidade essencial da entidade fundacional não é condição

legal para fruição da imunidade.

 c) É garantida constitucionalmente à União a possibilidade de tributar a renda das

obrigações da dívida pública dos estados, bem como a remuneração e os proventos dos

respectivos agentes públicos.

 d) Em nome do princípio da procedência ou destino, os estados, o DF e os

municípios podem estabelecer diferença tributária entre serviços de qualquer natureza,

em razão da procedência ou destino destes.

 e) A competência tributária apresenta-se como aptidão jurídica para criar tributos,

sendo a imunidade uma forma qualificada de incidência, por expressa disposição legal.

A: Correto, A todos são asseguradas tais imunidades, logo, incluem os

reconhecidamente pobres.

art. 5º, XXXIV, “a” e “b”, CF/88  

são a todos assegurados, independentemente do pagamento de taxas:

a) o direito de petição aos Poderes Públicos em defesa de direitos ou contra

ilegalidade ou abuso de poder;

b) a obtenção de certidões em repartições públicas, para defesa de direitos e

esclarecimento de situações de interesse pessoal;

Erros das demais assertivas:

B) O cumprimento da finalidade essencial da entidade fundacional não é condição

legal para fruição da imunidade.

Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à

União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:

 § 4º - As vedações expressas no inciso VI, alíneas "b" e "c", compreendem somente

o patrimônio, a renda e os serviços, relacionados com as finalidades essenciais das

entidades nelas mencionadas.

c) É garantida constitucionalmente à União a possibilidade de tributar a renda das

obrigações da dívida pública dos estados, bem como a remuneração e os proventos

dos respectivos agentes públicos.

Art 150 cf 88, É vedado aos entes federativos:        VI - instituir impostos sobre:

a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;d) Em nome do princípio da procedência ou destino, os estados, o DF e os municípios podem estabelecer diferença tributária entre serviços de qualquer natureza, em razão da procedência ou destino destes.

    Art. 152. É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.e) A competência tributária apresenta-se como aptidão jurídica para criar tributos, sendo a imunidade uma forma qualificada de incidência, por expressa disposição legal.

Imunidade é NÃO incidência.

Compete à União instituir, mediante lei complementar, o imposto sobre

 a) produtos industrializados.

 b) operações de crédito, câmbio e seguro, ou imposto relativo a títulos e valores

mobiliários.

 c) grandes fortunas.

 d) propriedade territorial rural.

 e) renda e proventos de qualquer natureza.

Os TRIBUTOS insituídos por lei complementar são:

IGF - Imposto sobre Grandes Fortunas (art. 153, VII da CF);

Empréstimos Compulsórios (art. 148 da CF);

Impostos residuais da União (art. 154, I da CF);

Contribuições sociais novas ou residuais (art. 195, parágrafo 4 da CF).

Analise as assertivas abaixo:      

I. Com base nos princípios da  capacidade  contributiva,  da  modicidade  tributária  e  do 

não  confisco,  o  Supremo  Tribunal  Federal  vem  autorizando,  independentemente  de 

lei  específica,  a  atualização  monetária da tabela progressiva do imposto de renda 

e das respectivas deduções.  

II. A  instituição  de  contribuições  de  intervenção  no  domínio  econômico  é  da 

competência  exclusiva  da  União,  não  podendo  ser  delegada  aos  Estados  e 

Distrito Federal, tampouco aos Municípios.  

III. Em  relação  ao  tributo,  nos  termos  da  legislação  de  regência,  a  destinação  legal 

do  produto  de  sua  arrecadação  e  a  sua  denominação  legal  constituem  critérios 

relevantes  para  determinação  de  sua  natureza jurídica. 

IV. A  lei  tributária  aplica-se  a  ato  ou  fato  pretérito,  em  qualquer  caso,  quando  seja 

expressamente  interpretativa,  excluída  a  aplicação  de  penalidade  à 

infração dos dispositivos interpretados.    

Pode-se afirmar que: 

 a) apenas as assertivas I e III estão CORRETAS.  

 b) apenas as assertivas I e IV estão CORRETAS.  

 c) apenas as assertivas II e III estão CORRETAS.  

 d) apenas as assertivas II e IV estão CORRETAS.  

I - Falsa

IRPF: Atualização e Princípios da Capacidade Contributiva e do Não Confisco - 4 

Afirmou, em seguida, não caber ao Poder Judiciário proceder à atualização monetária na

Resolver

ausência de previsão legal, conforme reiterados pronunciamentos da Corte, cujo entendimento

estaria fundado no uso regular do poder estatal na organização da vida econômica e financeira

do país, no espaço próprio das competências dos Poderes Executivo e Legislativo. Aduziu que

permitir que o Poder Judiciário aplicasse correção monetária em tributo que a lei não o fez

implicaria, em última análise, negar a possibilidade de implementação de políticas econômicas

ativas, cuja realização constituiria dever do Estado e direito reivindicável pela sociedade.

Observou que, quando da edição da Lei 9.250/95, o Brasil experimentava a recém adquirida

estabilidade econômica decorrente da implantação do Plano Real, depois de décadas de

inflação crônica e de sucessivos planos econômicos fracassados. Nesse contexto, ao converter

em reais uma medida de valor e parâmetro de atualização monetária de tributos e de referência

para a base de cálculo da tabela progressiva do imposto de renda (UFIR), o Poder Público teria

buscado a conformação da ordem econômica, a fim de combater a inflação crônica. Concluiu,

portanto, não caber ao Poder Judiciário substituir-se aos Poderes Executivo e Legislativo na

análise do momento econômico e do índice de correção adequados para a retomada, ou mera

aproximação, do quadro estabelecido entre os contribuintes e a lei, quando de sua edição,

devendo essa omissão ficar sujeita apenas ao princípio da responsabilidade política, traduzido

principalmente na aprovação ou rejeição dos atos de governo nos julgamentos ulteriores do

eleitorado. Após, pediu vista dos autos a Min. Ellen Gracie.

Assinale a alternativa correta. 

 a) Mediante lei complementar, a União poderá instituir empréstimos compulsórios

para atender despesas extraordinárias decorrentes de guerra externa ou sua iminência.

 b) Somente a União pode cobrar contribuição de melhoria em razão de obras

públicas.

 c) Taxas, de acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), podem ser cobradas

em razão da prestação serviços públicos específicos e indivisíveis.

 d) De acordo com a Constituição Federal, a União pode instituir, desde que por lei

complementar, impostos extraordinários compreendidos ou não em sua competência

tributária.

Correta alternativa A

Quanto a alternativa D, a exigência de Lei Complementar é apenas para impostos

residuais, senão vejamos:

Art. 154. A União poderá instituir:

I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde

que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos

discriminados nesta Constituição;

II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários,

compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos,

gradativamente, cessadas as causas de sua criação.

Dadas as assertivas, assinale a alternativa correta. 

I - A competência tributária pode ser delegada pelos entes públicos. 

II- A capacidade ativa tributária identifica-se com o poder de arrecadar e fiscalizar

tributos. 

III- De acordo com o entendimento do STJ, o inadimplemento da obrigação tributária pela

sociedade não gera, por si só, a responsabilidade solidária do sócio-gerente. 

IV- Não pode haver, segundo o entendimento do STJ, o redirecionamento da execução

fiscal para o sócio- gerente quando a empresa deixar de funcionar no seu domicílio fiscal

sem a devida comunicação aos órgãos administrativos competentes. 

 a) Estão corretas apenas as assertivas I e II.

 b) Estão corretas apenas as assertivas I e IV.

 c) Estão corretas apenas as assertivas II e III.

 d) Estão corretas apenas as assertivas II e IV.

CTN

Art. 7º A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções

de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou

decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa

jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º do artigo 18 da

Constituição.

Capacidade Tributária = arrecadar, fiscalizar ou executar.

STJ

Súmula 430

O inadimplemento da obrigação tributária pela sociedade não gera, por si

só, a responsabilidade solidária do sócio-gerente.

Súmula 435

Presume-se dissolvida irregularmente a empresa que deixar de funcionar no

seu domicílio fiscal, sem comunicação aos órgãos competentes, legitimando

o redirecionamento da execução fiscal para o sócio-gerente.

No que concerne à competência tributária, assinale a opção correta.

 a) O poder de criar tributos é repartido entre os vários entes políticos, e a CF

assinala a esfera de competência dos níveis federal, estadual e municipal.

Resolver

 b) Mesmo na ausência de normas gerais da União, os estados e o DF não têm a

possibilidade de exercer a competência legislativa plena em matéria tributária.

 c) As principais características da competência tributária são a transmissibilidade e

a renunciabilidade, conforme a legislação em vigor.

 d) Sendo, como regra geral, delegável a competência tributária, justifica-se a

delegação da atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos.

 e) À luz do CTN, o não exercício da competência tributária pelo ente competente

defere a outra pessoa jurídica de direito público o exercício tributário, que não pode ser

obstaculizado.

Realmente a letra A está CORRETA. Para esclarecer um pouco mais acerca da repartição de competências entre os entes políticos, devemos lembrar que a CF, no art. 145, confere de modo genérico competência para instituir os tributos a todos os entes. No caso dos IMPOSTOS devemos nos lembrar de que todos eles são discriminados um a um no próprio texto constitucional, são portanto enumerados taxativamente. No que tange àsdemais espécies tributárias, contudo, e valendo-nos da doutrina de Sacha Calmon, podemos concluir que: "(...) a competência administrativa precede a tributária e a determina. Somente será competente para instituir e efetivamente cobrar uma taxa a pessoa política que, antes, detenha a competência político-administrativa para realizar o ato de polícia ou prestar o serviço público (taxas)(...)

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