casp-online tce flavio flach

5/24/2018 Casp-Online Tce Flavio Flach

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A autuao do TCE/RSfrente ao Controle Interno

Municipal: novasperspectivas 2012/2013

Flvio FlachContador, Auditor Pblico Externo, Assessor Tcnico daDCF/TCE-RS, Coordenador da Comisso de Estudos deContabilidade Pblica do CRC/RS


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O Controle dos Atos de Gesto - ESTADO.

uma verdade eterna a mxima de que todo o homem que detm o poder levado a dele abusar. E vai at onde encontrar limites. Para que no abuse do

poder necessrio que, pelas disposies das coisas, o poder limite o poderMontesquieuAutor de o Espritodas Leis

(Espirit des lois, Livro XI, cap. VI).A LEI:

- Freio liberdade do administrador pblico;

- Direcionamento das aes governamentais;

- Controle das atividades administrativas

Na Administrao Pblica no h liberdade pessoal. Enquanto naadministrao particular lcito fazer tudo o que a lei no probe, na

Administrao Pblica s permitido fazer o que a lei autoriza.Hely Lopes Meirelles


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CONTROLE INTERNO

FUNDAMENTOS LEGAIS

Arts. 31, 70 e 74, 1, da CF/1988

Art. 75, Lei 4.320/1964

Art. 113, Lei 8.666/1993 Art. 59, LC 101/2000

NBC T SP 16.8 - Res. CFC n 1.135 /2008

Res. TCE 936/2012


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NBC T 16.8CONTROLE INTERNO.

(Resoluo CFC n 1.135/08)

DISPOSIES GERAIS

1. Esta Norma estabelece referenciais para o controle internocomo suporte do sistema de informao contbil, no sentido deminimizar riscos e dar efetividade s informaes da

contabilidade, visando contribuir para o alcance dos objetivos daentidade do setor pblico.


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ABRANGNCIA

2. Controle interno sob o enfoque contbil compreende oconjunto de recursos, mtodos, procedimentos e processosadotados pela entidade do setor pblico, com a finalidade de:

(a) salvaguardar os ativos e assegurar a veracidade doscomponentes patrimoniais;

(b) dar conformidade ao registro contbil em relao ao atocorrespondente;

(c) propiciar a obteno de informao oportuna e adequada;

[...]


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(Resoluo CFC n 1.135/08) - com a finalidade de:

[...](d) estimular adeso s normas e s diretrizes fixadas;

(e) contribuir para a promoo da eficincia operacional daentidade;

(f) auxiliar na preveno de prticas ineficientes e antieconmicas,erros, fraudes, malversao, abusos, desvios e outrasinadequaes.


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3. O controle interno deve ser exercido em todos os nveis daentidade do setor pblico, compreendendo:

(a) a preservao do patrimnio pblico;

(b) o controle da execuo das aes que integram os programas;(c) a observncia s leis, aos regulamentos e s diretrizesestabelecidas.


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CLASSIFICAO

4. O controle interno classificado nas seguintes categorias:

(a) operacional relacionado s aes que propiciam o alcance dosobjetivos da entidade;

(b) contbil relacionado veracidade e fidedignidade dos registros

e das demonstraes contbeis;(c) normativo relacionado observncia da regulamentaopertinente.


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CONTROLE INTERNO -

FUNDAMENTOS LEGAIS

Resoluo TCE/RS - 882/2010

Art. 1 - Pargrafo nico. Os Relatrios de Gesto Fiscal RGF dos Poderes Executivos e LegislativosMunicipais sero acompanhados obrigatoriamente, pelaManifestao Conclusiva da Unidade de ControleInterno acerca do cumprimento das normas da LeiFederal Complementar n 101, de 2000, com nfase noprevisto nos incisos I a VI do art. 59 da referida norma.


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Instituio da Unidade Central de

Controle Interno - UCCIRes. TCE 936/2012

JUSTIFICATIVA O presente Projeto de Resoluo visa a estabelecer regramento

especfico, no mbito desta Corte, dispondo sobre normas geraisvoltadas efetiva implementaoe ao constante aperfeioamento

dos mecanismos de controle interno no mbito municipal, no qualpermitir uma fiscalizao mais eficaz sobre a Gesto Pblica,em estrita consonncia com o preconizado pela Lei Fundamental epelo ordenamento jurdico vigorante.


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REGRAMENTO I - controle interno (CI):conjunto de recursos, mtodos e

processos adotado pelas prprias gerncias do setor pblico, comvistas a impedir o erro, a fraude e a ineficincia, visando a daratendimento aos princpios constitucionais, em especial os dalegalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia;

II - sistema de controle interno (SCI):conjunto de unidadestcnicas, articuladas a partir de um rgo central de coordenao,orientadas para o desempenho das atribuies de controle internoprevistas na Constituio e normatizadas em cada nvel degoverno;


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REGRAMENTO III - unidade central de controle interno (UCCI):rgo central

responsvel pela coordenao das atividades do sistema decontrole interno;

IV - auditoria interna (AI):tcnica de controle interno, a serutilizada pela UCCI para verificar a ocorrncia de erros, fraudes edesperdcios, abarcando o exame detalhado, total ou parcial, dosatos administrativos.


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ATENO ATENDIMENTO OBRIGATRIO A PARTIR DE 1 DE

JANEIRO DE 2013

Art.5 - A UCCI dever ser composta unicamente porservidores investidos em cargos de provimento efetivo,recrutados entre categorias profissionais distintas, cujahabilitao seja compatvel com as respectivasatribuies, com atuao exclusivana Unidade.


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Criao da Unidade de Controle Interno

A Estruturao - O Preenchimento dos Cargos

Exigncias

Responsvel e demais integrantes daUnidade de Controle Interno seremservidores efetivos (Inf. 60/02 CT)

Experincia na administrao pblica Atuao exclusiva no Controle Interno

Impedimentos

Contratados por tempo determinado Em estgio probatrio (de outras reas) O contador (mesmo que registra)

Com processos julgados

CCs

Terceirizaes


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PARA QUE SERVEO CONTROLE INTERNO?


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EFICINCIA

- proceder de forma adequadaEFICCIA

- atingir resultados

EFETIVIDADE- ter resultado positivo sempre


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O porqu do desrespeito = corrupo, desvio, etc.?

F acil...

I mpun... N ecess... O portun...

...IDADE

CAUSA INFELIC...

- Da Sociedade ou

- Dos Administradores em desvio de

conduta.


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P, como que eu FICO?Art. 70 CF.

FAZER AUDITORIA: Patrimonial; Operacional; Financeira; Contbil; e Oramentria.O Brasil no um pas corrupto. apenas um pas

pouco auditado. Stephen Kanitz


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P, como que eu FICO?Nmeros da Ouvidoria

Ano Denncias Variao

2005 1.044 100%2006 1.056 101%2007 1.105 106%

2008 933 89%2009 1.242 119%2010 1.337 128%2011 3.637 348%2012 2.442 234%

EVOLUO DEMANDAS ACO

Fonte:ACO - 27/06/2012


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Nmeros da Ouvidoria - 01/01 a 27/06/12Denncias por enquadramento

Enquadramento Total %

Concurso Pblico 284 11,60

Procedimento Licitatrio 180 7,30Contratao de Pessoal 169 6,90

Desvio de Funo 152 6,20

Cumprimento de Lei 116 4,70

Controle Interno 104 4,20

Consulta/Dvidas 80 3,20

Contratao de Empresas 79 3,20

Outros enquadramentos 1.278 52,30

Total: 2.442


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Nmeros da Ouvidoria - 01/01 a 27/06/12Denncias por forma de recebimento

Forma de recebimento Total %

Internet 2.137 87,51

Pessoalmente 96 3,93

Correio 86 3,52

E-mail 51 2,08

Telefone 50 2,04

Servios Regionais 21 0,85

Fax 1 0,04

Total: 2.442


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Instituio Espao do Controle InternoRes. TCE 936/2012

Art. 7 Incumbe UCCI informar ao Tribunal deContas, no prazo e na forma pelo mesmodefinidos, as providncias adotadas em facedas demandas recebidas pela Ouvidoria da

Corte e por esta repassadas quela Art. 8 Sempre que possvel, o Tribunal de

Contas poder demandar, receber e remeterdados UCCI atravs dos seus sistemasinformatizados.


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Espao do Controle Interno


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Solicitaes de Informaes

Informaes solicitadas pela ACOou AT.

Solicitante estipula prazo para

resposta. Novas solicitaes comunicadas

por e-mail aos responsveis pelocontrole interno.


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Solicitaes de Informaes

Solicitaes no respondidas emdestaque (fundo vermelho).

Resposta textual ou atravs da

incluso de anexos.


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1 Ciclo - Tratamento de Demandas da Ouvidoria pela AT - set/11 at mar/2012

Resumo das Atividades e procedimentos Total % Total % - Encaminhado para os Servios de Auditoria - Item a Auditar 343 53% 237 16%

- Tratamento da UCCI p/Servios de Auditoria - complementar falha/exame 86 13% 73 5%

- Irregularidade da UCI - Incluso no Processo de Contas SICM - 0% 9 1%

- Devolvido ACO Matria tratada UCI, duplicidade, etc 203 31% 254 17%

- Encaminhado ao CGEX Cruzar dados e FOPAG 14 2% 63 4%

- Manifestao da UCCI aguardando anlise da AT 0 0% 325 22%

- Controle Interno No se manifestou - Pendente/ no Prazo estabelecido 5 1% 543 36%

Total DOC analisados - Filtrados e tratados 651 100% 1.504 100%

2 Ciclo - Tratamento de Demandas da Ouvidoria pelo Porto Espao Controle Interno - a partir de ma r/2012

1 Ciclo 2 Ciclo

Instituio Espao do Controle InternoRes. TCE 936/2012


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Motivao: Atribuir relevncia fiscalizao interna, no sentido de

orientar, direcionar e respaldar as atividades da UCCI;

Monitorar as aes governamentais dos jurisdicionados deforma dinmica e tempestiva;

Estabelecer uma relao de cumplicidade e confiana entreo controle externo e as UCCIs- Matriz de demanda e Risco;

Interface nica para os sistemas de informao utilizadospelos Controles Internos;

Maior controle do conjunto de usurios dos sistemas de

Controle Interno - COI X MCI x Espao do Controle Interno; Nova necessidade: encaminhamento a UCCI de solicitaes

de informaes relacionadas denncias recebidas pelaOuvidoria, questionrios e demais informaes - banco dedados.


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Acesso Acesso somente atravs do certificado digital do executivo.

Escopo de controle:

Esfera Municipal Prefeitura Municipal, Cmara Municipale demais rgos municipais, inclusive consrciosadministrativos.

Esfera Estadual (CAGE) rgos estaduais.


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MUITO OBRIGADO PELAATENO

Flvio FlachAPE - Contador

Assessoria Tcnica da DCF/TCE-RS

fones: 51 3214 9839www.tce.rs.gov.br

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