caixa de previdÊncia e assistÊncia aos funcionÁrios do … · 2017-06-12 · entidade não...

CAFBEP -

NOTAS EXPLICATIVAS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2016 E

1. CONTEXTO OPERACIONAL

a) A Entidade

A Caixa de Previdência e Assistência aos Funcionários do Banco do Estado do Pará CAFBEP (“Entidade” ou “CAFBEP”)previdência complementar sem fins lucrativos com autonomia administrativa e financeira, constituída para funcionar por prazo indeterminado e tem por objetivo principal instituir e administrar planos de benefícios de natureza previdenciária aos empregados do Banco do Estado do Pará S.A. da própria Entidade, em consonância com as disposições estatutárias e regulamentares.

A CAFBEP foi destinada inicialmente a prestar assistência social relativa aposentadoria concedida pelo órgão previdenciário à época (INPS), garantindo remuneração aos associados inativos igual àquela que receberiam do patrocinador BANPARÁ, na categoria funcional em que se aposentaram. No período de 1974 a 1992, a Entidade apepensão, empréstimo simples e imobiliários. Somente em 1993 passou assegurar a complementação de aposentadoria em função da aprovação do primeiro regulamento previdencial do Plano Básico feita pela então Secretaria de Previdência Complementar

É regida pelas Leis Complementares 108 e 109, ambas de 29/05/2001, obedecendo às normas publicadas pelo Ministério da Previdência e Assistência Social Previdência Complementar – CNPC e pelo Conselho Central do Brasil.

b) Planos de benefícios

A Entidade possui dois Planos de Benefícios Previdenciários, um na modalidade Definida, denominado de PREV-dezembro de 2002 e outro na modalidade de com CNPB nº 19.930.021-38, o qual se encontra em extinção desde 20/12/2002.

O Plano Básico vem apresentareferentes aos assistidos com suspensões e isenções obtidas por meio de liminar ou decisão judicial definitiva, afetando a saúde financeira e atuarial do plano.

Além disso, a Entidade Fiscalização nº 112/2012/ERMG/PREVICdos participantes que obtiveram judicialmente a suspensão das suas contribuições desde 2013 na rubrica contábil de “Déficit técnico acumulado”, em função equacionamento.

CAIXA DE PREVIDÊNCIA E ASSISTÊNCIA AOSFUNCIONÁRIOS DO BANPARÁ

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ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2016 E DE 2015

CONTEXTO OPERACIONAL

A Caixa de Previdência e Assistência aos Funcionários do Banco do Estado do Pará CAFBEP (“Entidade” ou “CAFBEP”), fundada em 17/06/1974, é uma previdência complementar sem fins lucrativos com autonomia administrativa e financeira, constituída para funcionar por prazo indeterminado e tem por objetivo principal instituir e administrar planos de

eza previdenciária aos empregados do Banco do Estado do Pará S.A. da própria Entidade, em consonância com as disposições estatutárias e regulamentares.

destinada inicialmente a prestar assistência social relativa aposentadoria concedida pelo órgão previdenciário à época (INPS), garantindo remuneração aos associados inativos igual àquela que receberiam do patrocinador BANPARÁ, na categoria funcional em que se aposentaram. No período de 1974 a 1992, a Entidade apenas assegurava pecúlio por morte, pensão, empréstimo simples e imobiliários. Somente em 1993 passou assegurar a complementação de aposentadoria em função da aprovação do primeiro regulamento previdencial do Plano Básico feita pela

dência Complementar - SPC.

É regida pelas Leis Complementares 108 e 109, ambas de 29/05/2001, obedecendo às normas publicadas pelo Ministério da Previdência e Assistência Social - MPAS, Conselho Nacional de

CNPC e pelo Conselho Monetário Nacional – CMN, através do Banco

A Entidade possui dois Planos de Benefícios Previdenciários, um na modalidade -RENDA, registrado com CNPB nº 20.020.009

dezembro de 2002 e outro na modalidade de Benefício Definido, denominado Plano Básico, 38, o qual se encontra em extinção desde 20/12/2002.

O Plano Básico vem apresentando situação deficitária em função da ausênciareferentes aos assistidos com suspensões e isenções obtidas por meio de liminar ou decisão judicial definitiva, afetando a saúde financeira e atuarial do plano.

Além disso, a Entidade pratica o recomendado pela PREVIC através do Fiscalização nº 112/2012/ERMG/PREVIC classificando o montante do déficit técnico do Plano Básico dos participantes que obtiveram judicialmente a suspensão das suas contribuições desde 2013 na rubrica contábil de “Déficit técnico acumulado”, em função da inexistência de alternativas possíveis para o seu

CAIXA DE PREVIDÊNCIA E ASSISTÊNCIA AOS FUNCIONÁRIOS DO BANPARÁ

ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS PARA OS

A Caixa de Previdência e Assistência aos Funcionários do Banco do Estado do Pará – uma entidade fechada de

previdência complementar sem fins lucrativos com autonomia administrativa e financeira, constituída para funcionar por prazo indeterminado e tem por objetivo principal instituir e administrar planos de

eza previdenciária aos empregados do Banco do Estado do Pará S.A. - BANPARÁ e da própria Entidade, em consonância com as disposições estatutárias e regulamentares.

destinada inicialmente a prestar assistência social relativa à complementação de aposentadoria concedida pelo órgão previdenciário à época (INPS), garantindo remuneração aos associados inativos igual àquela que receberiam do patrocinador BANPARÁ, na categoria funcional em

nas assegurava pecúlio por morte, pensão, empréstimo simples e imobiliários. Somente em 1993 passou assegurar a complementação de aposentadoria em função da aprovação do primeiro regulamento previdencial do Plano Básico feita pela

É regida pelas Leis Complementares 108 e 109, ambas de 29/05/2001, obedecendo às normas MPAS, Conselho Nacional de

CMN, através do Banco

A Entidade possui dois Planos de Benefícios Previdenciários, um na modalidade Contribuição , registrado com CNPB nº 20.020.009-56, implantado em

Plano Básico, registrado

do situação deficitária em função da ausência das contribuições referentes aos assistidos com suspensões e isenções obtidas por meio de liminar ou decisão judicial

pratica o recomendado pela PREVIC através do Relatório de técnico do Plano Básico

dos participantes que obtiveram judicialmente a suspensão das suas contribuições desde 2013 na rubrica da inexistência de alternativas possíveis para o seu

CAFBEP -

Plano PREV-RENDAAtivosAuto patrocínioAssistidosTOTAL

Considerando essa situação, a no Plano Prev-Renda, as quais foram aprovadas pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar – PREVIC, por meio da Portaria PREVIC nº 250, de 02/06/2016, para permitir que os atuais Assistidos do Plano Básico Prev-Renda, durante o período de assim, assegurar a manutenção dos benefícios pagos aos assistidos.2 (dois) participantes do Plano Básico que tiveram as suas reservas transferidas para o Plano PrevRenda no valor total de R$333 mil.

Uma vez encerrada esta etapa de migração dos Assistidos do Plano Básico para o Plano PrevRenda, a Patrocinadora oficializou à EntidadeBásico, por meio do Ofício nº 111/2016 GABsituação deficitária e a inviabilidade do equacionamento do

O Plano Básico possui em assistidos em 31/12/2015). O Plano Prevúltimos exercícios:

O aumento do número de participantes no do trabalho realizado pela CAFBEP junto aos colaboradores do BANPARÁ de implantação de cultura previdenciária.

c) Plano assistencial

A CAFBEP administrava um plano assistencial até junho 2012 que teve seu registro cancelado, perante a ANS e PREVIC. O saldo residual positivo apurado quando do encerramento do plano assistencial foi transferido para o Programa de Gestão Administrativa plano. Em 2015 a CAFBEP e o BANPARÁ concluíram entendimento sobre a destinação deste saldo, com base no artigo 39 do Regulamento do Plano de Saúdena nota explicativa nº 8 a).

Os recursos de que a Entidade dispõe para fazer face aos seus compromissos regulamentares são oriundos de contribuições de seus patrocinadores, participantes e assistidos, bem como de rendimentos resultantes das aplicações desses recursos, com obediência às regras fixadas pelo Conselho Monetário Nacional - CMN, através da Resolução nº 3.792, de 24 de setembro de 2009 alterada pela Resolução nº 4.275 de 31 de outubro de 2013.


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Plano PREV-RENDA 31/12/2016 31/12/20151.125 1.040

Auto patrocínio 2 2 Assistidos 326 330 TOTAL 1.453 1.372

Considerando essa situação, a CAFBEP promoveu alterações regulamentares no Renda, as quais foram aprovadas pela Superintendência Nacional de Previdência

PREVIC, por meio da Portaria PREVIC nº 250, de 02/06/2016, para permitir que os Plano Básico optassem, voluntariamente, por transferir suas reservas para o Plano

eríodo de opção pela migração que se encerrou em novembro de 2016, tentando assim, assegurar a manutenção dos benefícios pagos aos assistidos. A migração foi optada por somente 2 (dois) participantes do Plano Básico que tiveram as suas reservas transferidas para o Plano Prev

l de R$333 mil.

Uma vez encerrada esta etapa de migração dos Assistidos do Plano Básico para o Plano Prevda, a Patrocinadora oficializou à Entidade a intenção de se retirar como Patrocinador do Plano

Básico, por meio do Ofício nº 111/2016 GAB-PRESI, de 5 de dezembro de 2016, tendo em vista a situação deficitária e a inviabilidade do equacionamento do déficit acumulado.

possui em 31/12/2016, após o período de migração, 18 (dezoito) assistidos (20 Plano Prev-Renda possuía a seguinte quantidade de participantes nos dois

O aumento do número de participantes no Plano Prev-Renda em 2016 ocorreu como resultado do trabalho realizado pela CAFBEP junto aos colaboradores do BANPARÁ de implantação de cultura previdenciária.

A CAFBEP administrava um plano assistencial até junho 2012 que teve seu registro cancelado, perante a ANS e PREVIC. O saldo residual positivo apurado quando do encerramento do plano

sistencial foi transferido para o Programa de Gestão Administrativa – PGA como uma obrigação deste a CAFBEP e o BANPARÁ concluíram entendimento sobre a destinação deste saldo,

o artigo 39 do Regulamento do Plano de Saúde, que foi realizada conforme demonstrado

Os recursos de que a Entidade dispõe para fazer face aos seus compromissos regulamentares são oriundos de contribuições de seus patrocinadores, participantes e assistidos, bem como de rendimentos resultantes das aplicações desses recursos, com obediência às regras fixadas pelo Conselho Monetário

CMN, através da Resolução nº 3.792, de 24 de setembro de 2009 alterada pela Resolução nº 4.275 de 31 de outubro de 2013.


promoveu alterações regulamentares no Plano Básico e Renda, as quais foram aprovadas pela Superintendência Nacional de Previdência

PREVIC, por meio da Portaria PREVIC nº 250, de 02/06/2016, para permitir que os optassem, voluntariamente, por transferir suas reservas para o Plano

novembro de 2016, tentando A migração foi optada por somente

2 (dois) participantes do Plano Básico que tiveram as suas reservas transferidas para o Plano Prev-

Uma vez encerrada esta etapa de migração dos Assistidos do Plano Básico para o Plano Prev-a intenção de se retirar como Patrocinador do Plano

e 5 de dezembro de 2016, tendo em vista a

18 (dezoito) assistidos (20 possuía a seguinte quantidade de participantes nos dois

em 2016 ocorreu como resultado do trabalho realizado pela CAFBEP junto aos colaboradores do BANPARÁ de conscientização e

A CAFBEP administrava um plano assistencial até junho 2012 que teve seu registro cancelado, perante a ANS e PREVIC. O saldo residual positivo apurado quando do encerramento do plano

PGA como uma obrigação deste a CAFBEP e o BANPARÁ concluíram entendimento sobre a destinação deste saldo,

ealizada conforme demonstrado

Os recursos de que a Entidade dispõe para fazer face aos seus compromissos regulamentares são oriundos de contribuições de seus patrocinadores, participantes e assistidos, bem como de rendimentos resultantes das aplicações desses recursos, com obediência às regras fixadas pelo Conselho Monetário

CMN, através da Resolução nº 3.792, de 24 de setembro de 2009 alterada pela Resolução

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2. APRESENTAÇÃO DAS DEMOAPLICÁVEL A Elaboração das Demonstrações financeiras está em conformidade com as disposições legais

dos órgãos normativos e reguladores das atividades das Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPCs).

A Superintendência Nacional de Previdência Complementar Previdência Complementar – CNPCcom procedimentos contábeis para as EFPC, com vigência a partir de 1º de janeiro ressaltar as seguintes:

� Resolução CGPC nº 26, de 29 de setembro de 2008 e alterações posteriores condições e os procedimentos a serem observados pelas entidades fechadas de previdência complementar na apuração do resultadequacionamento de déficit dos planos de benefícios de caráter pre

� Resolução CGPC nº 29, de 31 de agosto de 2009 custeio das despesas administrativas;

� Instrução SPC nº 34, de 24 de setembro de 2009,Normativa nº 05 de 08/09/2011posteriores alterações -entidades fechadas de previdência complementar, define a forma, ode envio das Demonstrações financeiras, e dá outras providências;

� Resolução CFC nº 1.272, de 22 de janeiro de 2010 e procedimentos específicos para estruturação das Demonstrações financeiras,das operações e variações patrimoniais, bem como para o conteúdo mínimo das notas explicativas a serem adotadas pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC); e,

� Resolução CNPC nº 8, de 31 de outubro de 2011, alterada parcialmeCNPC, nº 12 de 19/08/2013 de preenchimento das contábeis.

As normas contábeis aplicáveis às EFPC preveem a apresendemonstrativos contábeis:

I - Balanço Patrimonial (consolidado);

II - Demonstração da Mutação do Patrimônio Social

III - Demonstração do Plano de Gestão Administrativa

IV - Demonstração do Ativo Líquido

V - Demonstração da Mutação do Ativo Líquido


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APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS E LEGISLAÇÃO

A Elaboração das Demonstrações financeiras está em conformidade com as disposições legais dos órgãos normativos e reguladores das atividades das Entidades Fechadas de Previdência

tendência Nacional de Previdência Complementar – PREVIC, o Conselho Nacional de CNPC e o Conselho Federal de Contabilidade - CFC

com procedimentos contábeis para as EFPC, com vigência a partir de 1º de janeiro

Resolução CGPC nº 26, de 29 de setembro de 2008 e alterações posteriores condições e os procedimentos a serem observados pelas entidades fechadas de previdência complementar na apuração do resultado, na destinação e utilização de superávit e no equacionamento de déficit dos planos de benefícios de caráter pre

;

Resolução CGPC nº 29, de 31 de agosto de 2009 - dispõe sobre os critérios e limites para custeio das despesas administrativas;

Instrução SPC nº 34, de 24 de setembro de 2009, alterada parcialmente pelNormativa nº 05 de 08/09/2011 e pela Instrução PREVIC nº 6, de 13 de novembro de 2013

- estabelece normas específicas para os procedimentos contábeis das entidades fechadas de previdência complementar, define a forma, o de envio das Demonstrações financeiras, e dá outras providências;

nº 1.272, de 22 de janeiro de 2010 - aprova a NTB 11 e estabelece critérios e procedimentos específicos para estruturação das Demonstrações financeiras,das operações e variações patrimoniais, bem como para o conteúdo mínimo das notas explicativas a serem adotadas pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar

Resolução CNPC nº 8, de 31 de outubro de 2011, alterada parcialmeCNPC, nº 12 de 19/08/2013 - divulga a Planificação Contábil Padrão, modelos e instruções de preenchimento das Demonstrações financeiras, e normas gerais de procedimentos

As normas contábeis aplicáveis às EFPC preveem a apresentação obrigatória dos seguintes

Balanço Patrimonial (consolidado);

Demonstração da Mutação do Patrimônio Social – DMPS (consolidada);

Demonstração do Plano de Gestão Administrativa – DPGA (consolidada);

tração do Ativo Líquido – DAL (por plano);

Demonstração da Mutação do Ativo Líquido – DMAL (por plano);


NSTRAÇÕES FINANCEIRAS E LEGISLAÇÃO

A Elaboração das Demonstrações financeiras está em conformidade com as disposições legais dos órgãos normativos e reguladores das atividades das Entidades Fechadas de Previdência

o Conselho Nacional de CFC, publicaram normas

com procedimentos contábeis para as EFPC, com vigência a partir de 1º de janeiro de 2010, cabendo

Resolução CGPC nº 26, de 29 de setembro de 2008 e alterações posteriores - dispõe sobre as condições e os procedimentos a serem observados pelas entidades fechadas de previdência

o, na destinação e utilização de superávit e no equacionamento de déficit dos planos de benefícios de caráter pre

dispõe sobre os critérios e limites para

alterada parcialmente pela Instrução e pela Instrução PREVIC nº 6, de 13 de novembro de 2013 e

estabelece normas específicas para os procedimentos contábeis das meio e a periodicidade

aprova a NTB 11 e estabelece critérios e procedimentos específicos para estruturação das Demonstrações financeiras, para registro das operações e variações patrimoniais, bem como para o conteúdo mínimo das notas explicativas a serem adotadas pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar

Resolução CNPC nº 8, de 31 de outubro de 2011, alterada parcialmente pela Resolução divulga a Planificação Contábil Padrão, modelos e instruções

, e normas gerais de procedimentos

tação obrigatória dos seguintes

DMPS (consolidada);

DPGA (consolidada);

CAFBEP -

VI - Demonstração das Provisões Técnicas dos Planos

VIII - Notas Explicativas às

As Demonstrações financeiras estão expressas em moeda corrente (Reais mil) e de forma comparativa com o exercício anterior, na data de 31 de dezembro de cada exercício.

Os Planos de Benefícios Previdenciários possuem independência patrimonial quanto aos aspectos regulamentares, cadastrais, atuariais, contábeis e de investimentos.

3. RESUMO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS

A sistemática contábil das EFPC’s apresenta como característica principal o reconhecimento dos fatos e transações através de Planos de BenefíPlanos em duas gestões distintas (comum em todas as gestões, segundo a natureza e a finalidade das transações previstas na legislação vigente.

Convém esclarecer que, em função do cancelamento do registro do plano Entidade não executa mais serviços relacionados à prestação de assistência à saúde, mas ainda mantém a administração dos seus recursos remanescentes ao final da opdestinação conforme detalhado na nota explicativa nº

O exercício social coincide com o ano civil, com início em 1º de janeiro e encerramento em 31 de dezembro. Os registros contábeis seguem o princípio da competcontribuição auto patrocinados que são registradas pelo regime de caixa, conforme permitido pela Resolução CNPC nº 8/2011.

Na apuração do resultado são computadas as Adições, as Receitas, as Rendas/Variações Positivas e as Deduções, as Despesas e as Deduções/Variações Negativas relativas ao mês, independente de sua efetiva realização.Mutação do Patrimônio Social (DMPS), da Mutação do Ativo Líquido por Plano (DMAL) e do Gestão Administrativa (DPGA).

As principais práticas contábeis adotadas pela Entidade são:

3.1. Disponível:

Registram os valores em caixa, bancos conta movimento e contas vinculadas às carteiras de investimentos, devidamente segregado por Planos dPGA.

3.2. Realizável – Gestão Previdencial e Gestão Administrativa:

Registra os recursos a receber de cada um dos planos de benefícios e administrativo, os quais são apresentados pelos valores de realização erendimentos auferidos até a data do balanço.


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Demonstração das Provisões Técnicas dos Planos – DPT (por plano);

Notas Explicativas às Demonstrações financeiras (consolidadas).

Demonstrações financeiras estão expressas em moeda corrente (Reais mil) e de forma comparativa com o exercício anterior, na data de 31 de dezembro de cada exercício.

Os Planos de Benefícios Previdenciários possuem independência patrimonial quanto aos tos regulamentares, cadastrais, atuariais, contábeis e de investimentos.

RESUMO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS

A sistemática contábil das EFPC’s apresenta como característica principal o reconhecimento dos fatos e transações através de Planos de Benefícios, segregando os registros contábeis de cada um dos

distintas (Previdencial e Administrativa) e o Fluxo dos Investimentos que é s gestões, segundo a natureza e a finalidade das transações previstas na legislação

Convém esclarecer que, em função do cancelamento do registro do plano Entidade não executa mais serviços relacionados à prestação de assistência à saúde, mas ainda mantém a administração dos seus recursos remanescentes ao final da operação deste plano até a sua completa

na nota explicativa nº 8 a).

O exercício social coincide com o ano civil, com início em 1º de janeiro e encerramento em 31 de dezembro. Os registros contábeis seguem o princípio da competência, com exceção as receitas de contribuição auto patrocinados que são registradas pelo regime de caixa, conforme permitido pela

Na apuração do resultado são computadas as Adições, as Receitas, as Rendas/Variações s Deduções, as Despesas e as Deduções/Variações Negativas relativas ao mês,

independente de sua efetiva realização. Essas informações são demonstradas nas Demonstrações Mutação do Patrimônio Social (DMPS), da Mutação do Ativo Líquido por Plano (DMAL) e do

As principais práticas contábeis adotadas pela Entidade são:

Registram os valores em caixa, bancos conta movimento e contas vinculadas às carteiras de investimentos, devidamente segregado por Planos de Benefícios e Plano de Gestão Administrativa

Gestão Previdencial e Gestão Administrativa:

Registra os recursos a receber de cada um dos planos de benefícios e administrativo, os quais são apresentados pelos valores de realização e incluem, quando aplicável, as variações monetárias e os rendimentos auferidos até a data do balanço.


DPT (por plano); e

Demonstrações financeiras estão expressas em moeda corrente (Reais mil) e de forma comparativa com o exercício anterior, na data de 31 de dezembro de cada exercício.

Os Planos de Benefícios Previdenciários possuem independência patrimonial quanto aos

A sistemática contábil das EFPC’s apresenta como característica principal o reconhecimento dos cios, segregando os registros contábeis de cada um dos

e o Fluxo dos Investimentos que é s gestões, segundo a natureza e a finalidade das transações previstas na legislação

Convém esclarecer que, em função do cancelamento do registro do plano assistencial, a Entidade não executa mais serviços relacionados à prestação de assistência à saúde, mas ainda mantém a

eração deste plano até a sua completa

O exercício social coincide com o ano civil, com início em 1º de janeiro e encerramento em 31 ência, com exceção as receitas de

contribuição auto patrocinados que são registradas pelo regime de caixa, conforme permitido pela

Na apuração do resultado são computadas as Adições, as Receitas, as Rendas/Variações s Deduções, as Despesas e as Deduções/Variações Negativas relativas ao mês,

Essas informações são demonstradas nas Demonstrações Mutação do Patrimônio Social (DMPS), da Mutação do Ativo Líquido por Plano (DMAL) e do Plano de

Registram os valores em caixa, bancos conta movimento e contas vinculadas às carteiras de e Benefícios e Plano de Gestão Administrativa –

Registra os recursos a receber de cada um dos planos de benefícios e administrativo, os quais incluem, quando aplicável, as variações monetárias e os

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3.3. Investimentos

O registro contábil dos investimentos é efetuado por tipo de ativo, como segue:

a) Créditos Privados e Depósitos

Constituem Letras Financeiras emitidas pelo Patrocinador Banpará e são classificados na categoria de títulos marcados a mercado,

b) Ações

Representam ações emitidas pelo Patrocinador adquirida pela Entidade. São apresentadas pelo custo, ajustado pelo resultado apresentado pelo BANPARÁ em cada exercício.

c) Fundos de Investimentos

Em 31 de dezembro de 201Investimento exclusivo, administrado pela BB DTVM, que está demonstrado pelo valor da cota patrimonial do fundo, divulgada pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), multiplicada pela quantidade de cotas existentes em 31 de dezembro de cada ano. Os ativos do Fundo exclusivo estão precificados a valor de mercado, com exceção patrimônio do Fundo, classificada como “mantida até o vencimento” e está registrada pelo custo deaquisição, acrescidos dos rendimentos auferidos de forma balanço, calculados com base na ta

d) Investimentos imobiliários

Demonstrado pelo valor de avaliação dos imóveis deduzida da depreciação acumulada até a data do balanço, calculada pelo método linear com base na vida útil do bem determinada no último avaliação, conforme demonstrado na Nota explicativa nº 6 c).

e) Empréstimos

São demonstrados pelo valor dos empréstimos concedidos, acrescido dos juros contratuais apropriados pelo regime de competência, deduzidos das parcelas já pagas até o encerrame também das provisões para perdas, calculadas conforme a Instrução SPC nº 34/2009, e seguindo os critérios demonstrados abaixo:

• 25% (vinte e cinco por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos entre 61 (sessenta e um) e 120 (cento e vinte) dias;

• 50% (cinquenta por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos entre 121 (cento e vinte e um) e 240 (duzentos e quarenta) dias;

• 75% (setenta e cinco por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos entre 241 (duzentos e quarenta e um

• 100% (cem por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos superiores a 360 (trezentos e sessenta) dias.


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Créditos Privados e Depósitos

nceiras emitidas pelo Patrocinador Banpará e são classificados na categoria de títulos marcados a mercado, atreladas à variação do CDI.

Representam ações emitidas pelo Patrocinador adquirida pela Entidade. São apresentadas pelo resultado apresentado pelo BANPARÁ em cada exercício.

Em 31 de dezembro de 2016 a Entidade possuía participação somente em um Fundo de Investimento exclusivo, administrado pela BB DTVM, que está demonstrado pelo valor da cota

onial do fundo, divulgada pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), multiplicada pela quantidade de cotas existentes em 31 de dezembro de cada ano. Os ativos do Fundo exclusivo estão precificados a valor de mercado, com exceção a uma NTN-B valorizada em R$7,4 milhões (7,55% do

classificada como “mantida até o vencimento” e está registrada pelo custo dequisição, acrescidos dos rendimentos auferidos de forma pro rata die até a data de encerramento do

balanço, calculados com base na taxa de juros no momento da compra do título.

Investimentos imobiliários

Demonstrado pelo valor de avaliação dos imóveis deduzida da depreciação acumulada até a data do balanço, calculada pelo método linear com base na vida útil do bem determinada no último

demonstrado na Nota explicativa nº 6 c).

São demonstrados pelo valor dos empréstimos concedidos, acrescido dos juros contratuais apropriados pelo regime de competência, deduzidos das parcelas já pagas até o encerrame também das provisões para perdas, calculadas conforme a Instrução SPC nº 34/2009, e seguindo os

25% (vinte e cinco por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos entre 61 (sessenta e vinte) dias;

50% (cinquenta por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos entre 121 (cento e vinte e um) e 240 (duzentos e quarenta) dias;

75% (setenta e cinco por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos entre 241 (duzentos e quarenta e um) e 360 (trezentos e sessenta) dias; e,

100% (cem por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos superiores a 360 (trezentos



nceiras emitidas pelo Patrocinador Banpará e são classificados na

Representam ações emitidas pelo Patrocinador adquirida pela Entidade. São apresentadas pelo

a Entidade possuía participação somente em um Fundo de Investimento exclusivo, administrado pela BB DTVM, que está demonstrado pelo valor da cota

onial do fundo, divulgada pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), multiplicada pela quantidade de cotas existentes em 31 de dezembro de cada ano. Os ativos do Fundo exclusivo estão

R$7,4 milhões (7,55% do classificada como “mantida até o vencimento” e está registrada pelo custo de

até a data de encerramento do

Demonstrado pelo valor de avaliação dos imóveis deduzida da depreciação acumulada até a data do balanço, calculada pelo método linear com base na vida útil do bem determinada no último laudo de

São demonstrados pelo valor dos empréstimos concedidos, acrescido dos juros contratuais apropriados pelo regime de competência, deduzidos das parcelas já pagas até o encerramento do balanço e também das provisões para perdas, calculadas conforme a Instrução SPC nº 34/2009, e seguindo os

25% (vinte e cinco por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos entre 61 (sessenta e

50% (cinquenta por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos entre 121 (cento e

75% (setenta e cinco por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos entre 241

100% (cem por cento) do saldo vencido e vincendo para atrasos superiores a 360 (trezentos

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3.4. Exigível operacional

Incluem as obrigações com benefícios devidos aos participantes, bens ou serviçosadquiridos ou contratados de fornecedores, tributos a recolher, além de obrigações relacionadas aos investimentos. São demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e variações mone

3.5. Exigível contingencial

Demonstra as provisões constituídas para fazer face as causas judiciais e administrativas em que a Entidade figure como parte, que representam obrigações presentes resultantes de eventos que o prognóstico de perda seja provável e que o valor envolvido possa ser estimado de forma confiável, conforme determinam as normas contábeis.

3.6. Exigível atuarial

As provisões matemáticas equivalem aos compromissos atuais dos planos de benefcom seus participantes ativos e assistidos, devidamente constituídos com base nas notas técnicas atuariais dos planos, sob responsabilidade de atuário legalmente habilitado, sendo formado por:

Benefícios Concedidos - compromissos esperados já asassistidos;

Benefícios à Conceder - compromissos esperados com seus participantes, em fase laborativa, que ainda não entraram em gozo de benefício; e

Provisões Matemáticas a Constituirao compromisso assumido em favor de plano de benefícios, relativo quais não foram integralizados financeiramente até a data do balanço.

As principais premissas Explicativa nº 10.

3.7. Fundos

Registra valores com regras específicas de constituição e destinação, conforme a seguir:

Previdenciais – possuem destinação específica e são constituídos e revertidos de acordo com os regulamentos e notas técnicas atuariais do

Administrativos - com constituição e reversão gerada pelas sobras ou ausências de recursos da gestão administrativa, devidamente segregadrecursos futuros esperados necessários à manutenção da estrutura administrativa da Entidade; e

Investimentos - são constituídos por taxas contratuais cobradas dos mutuários para fazer frente à quitação de Empréstimos a Participantes em caso de morte, invalidez ou de inaddeterminado em regulamento específico.


15

Incluem as obrigações com benefícios devidos aos participantes, bens ou serviçosadquiridos ou contratados de fornecedores, tributos a recolher, além de obrigações relacionadas aos investimentos. São demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e variações monetárias incorridas até a data do balanço.

Demonstra as provisões constituídas para fazer face as causas judiciais e administrativas em que a Entidade figure como parte, que representam obrigações presentes resultantes de eventos que o prognóstico de perda seja provável e que o valor envolvido possa ser estimado de forma confiável, conforme determinam as normas contábeis.

As provisões matemáticas equivalem aos compromissos atuais dos planos de benefcom seus participantes ativos e assistidos, devidamente constituídos com base nas notas técnicas atuariais dos planos, sob responsabilidade de atuário legalmente habilitado, sendo formado por:

compromissos esperados já assumidos pelo plano em favor de seus

compromissos esperados com seus participantes, em fase laborativa, que ainda não entraram em gozo de benefício; e

Provisões Matemáticas a Constituir - redutor no cálculo das provisões matemáticas, corresponde ao compromisso assumido em favor de plano de benefícios, relativo ao equacionamentoquais não foram integralizados financeiramente até a data do balanço.

As principais premissas para cálculo do exigível atuarial estão demonstradas na Nota


possuem destinação específica e são constituídos e revertidos de acordo com os tas técnicas atuariais do Plano Prev-Renda;

com constituição e reversão gerada pelas sobras ou ausências de recursos da gestão administrativa, devidamente segregadas por plano de benefício, e a sua finalidade é garantir os

s esperados necessários à manutenção da estrutura administrativa da Entidade; e

são constituídos por taxas contratuais cobradas dos mutuários para fazer frente à quitação de Empréstimos a Participantes em caso de morte, invalidez ou de inaddeterminado em regulamento específico.


Incluem as obrigações com benefícios devidos aos participantes, bens ou serviços que foram adquiridos ou contratados de fornecedores, tributos a recolher, além de obrigações relacionadas aos investimentos. São demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis acrescidos, quando aplicável,

tárias incorridas até a data do balanço.

Demonstra as provisões constituídas para fazer face as causas judiciais e administrativas em que a Entidade figure como parte, que representam obrigações presentes resultantes de eventos passados, que o prognóstico de perda seja provável e que o valor envolvido possa ser estimado de forma confiável,

As provisões matemáticas equivalem aos compromissos atuais dos planos de benefícios para com seus participantes ativos e assistidos, devidamente constituídos com base nas notas técnicas atuariais dos planos, sob responsabilidade de atuário legalmente habilitado, sendo formado por:

sumidos pelo plano em favor de seus

compromissos esperados com seus participantes, em fase laborativa,

matemáticas, corresponde ao equacionamento de déficits, os

ão demonstradas na Nota


possuem destinação específica e são constituídos e revertidos de acordo com os

com constituição e reversão gerada pelas sobras ou ausências de recursos da por plano de benefício, e a sua finalidade é garantir os

s esperados necessários à manutenção da estrutura administrativa da Entidade; e

são constituídos por taxas contratuais cobradas dos mutuários para fazer frente à quitação de Empréstimos a Participantes em caso de morte, invalidez ou de inadimplência, conforme

CAFBEP -

Plano

PLANO BÁSICO

Contribuições a receber de AssistiContribuição extraordinária(-)Prov.Créd.Liquid.DuvidosaDepósito judicial

PREV-RENDA

Depósito judicial

TOTAL

Descrição

AdiantamentosValores a Receber dos Planos BeneDespesas antecipadasOutros Realizáveis

TOTAL

3.8. Custeio administrativo

Representa os recursos destinados para cobertura dos gastos realizados pela Entidade na administração dos planos de benefícios, por meio do Plano de Gestão Administratos seguintes critérios definidos atuarialmente e utilizados em 2016:

Plano Prev-Renda: 1,08% da folha de participantes ativos do plano, contribuídos na mesma proporção pelo patrocinador, além de desconto de 0,25% sobre o valor do benefí

Plano Básico: 12 parcelas fixas mensais de R$1.647,88 arcadas pelo patrocinador e desconto de 2,08% sobre o valor do benefício para os assistidos.

3.9. Estimativas contábeis

As estimativas contábeis foram baseadas em fatores objetjulgamento da administração para determinação do valor adequado a ser registrado nas Demonstrações financeiras. Os itens significativos sujeitos às referidas estimativas incluem i) provisões contingenciais, ii) provisõesinvestimentos e v) provisão para perda com ativos.

4. REALIZÁVEL - GESTÃO PREVIDENCIAL

O saldo de R$ 92 mil em 31 de dezembro de 2016 corresponde à parcela a ser paga pelo Patrocinador da provisão matemática a ser restituída pela migração de 2 participantes do Plano Básico para o Plano Prev-Renda no mês de novembro de 2016, que foi liquidado no mês de janeiro de 2017.

5. REALIZÁVEL - GESTÃO ADMINISTRATIVA


16

o 31/12/16

109

idos 61 92

(59) 15

27

27

L 136

31/12/16

21 nefícios -

6 88

L 115

Representa os recursos destinados para cobertura dos gastos realizados pela Entidade na administração dos planos de benefícios, por meio do Plano de Gestão Administratos seguintes critérios definidos atuarialmente e utilizados em 2016:

8% da folha de participantes ativos do plano, contribuídos na mesma proporção pelo patrocinador, além de desconto de 0,25% sobre o valor do benefício para os assistidos; e

12 parcelas fixas mensais de R$1.647,88 arcadas pelo patrocinador e desconto de 2,08% sobre o valor do benefício para os assistidos.

As estimativas contábeis foram baseadas em fatores objetivos e subjetivos, de acordo com o julgamento da administração para determinação do valor adequado a ser registrado nas Demonstrações financeiras. Os itens significativos sujeitos às referidas estimativas incluem i) provisões contingenciais, ii) provisões matemáticas, iii) fundo previdencial, iv) fundo dos investimentos e v) provisão para perda com ativos.

GESTÃO PREVIDENCIAL

O saldo de R$ 92 mil em 31 de dezembro de 2016 corresponde à parcela a ser paga pelo o matemática a ser restituída pela migração de 2 participantes do Plano Básico

Renda no mês de novembro de 2016, que foi liquidado no mês de janeiro de 2017.

GESTÃO ADMINISTRATIVA


31/12/15

109 15

61 58 92 -

(59) (58) 15 15

27 27

27 27

136 42

31/12/15

21 9 - -

6 15 88 38

15 62

Representa os recursos destinados para cobertura dos gastos realizados pela Entidade na administração dos planos de benefícios, por meio do Plano de Gestão Administrativa - PGA, conforme

8% da folha de participantes ativos do plano, contribuídos na mesma cio para os assistidos; e

12 parcelas fixas mensais de R$1.647,88 arcadas pelo patrocinador e desconto de

ivos e subjetivos, de acordo com o julgamento da administração para determinação do valor adequado a ser registrado nas Demonstrações financeiras. Os itens significativos sujeitos às referidas estimativas incluem

matemáticas, iii) fundo previdencial, iv) fundo dos

O saldo de R$ 92 mil em 31 de dezembro de 2016 corresponde à parcela a ser paga pelo o matemática a ser restituída pela migração de 2 participantes do Plano Básico

Renda no mês de novembro de 2016, que foi liquidado no mês de janeiro de 2017.

CAFBEP -

Fundo de investimento BB CAFBEP PREV Renda Fixa FI

O saldo de R$88 mil de Outros realizásubstancialmente: i) R$39 mil em adiantamento a consultoria atuarial; ii) R$16 mil referente a adiantamento de férias aos colaboradores da Entidade e iii) o saldo residual é composto por outros adiantamentos e valores a recuperar pulverizados.

6. INVESTIMENTOS

Os investimentos da CAFBEP são segregados em Carteira Própria e Fundo Exclusivo. Os investimentos em carteira própria englobam os créditos privados e depósitos, ações, empréstimos e investimentos imobiliários, sobre os quais a gestão destes ativos é de exclusividade da CAFBEP. Os investimentos em Fundo Exclusivo, denominado “BB CAFBEP Prev Renda Fixa Fundo de Investimento”, concentram grande parte doDTVM, com gestão compartilhada e acompanhamento do Comitê de Gestão Financeira

O Comitê de Gestão Financeira é órgão de assessoramento à Diretoria Executiva, composto pelo Diretor Financeiro da CAFBEP (na função de coordenador do comitê), pelo Superintee pelo Superintendente da área de Risco do Patrocinador BANPAR

A CAFBEP atende todos os limites operacionais de aplicações dos recursos garantidores das provisões matemáticas, fundos e provisões passivas, previstas na Resolução nº 3.792Monetário Nacional – CMN, de 24/09/2009, bem como nos critérios estabelecidos em sua Política de Investimentos, que define a alocação de recursos e os limites por segmento de aplicação, elaborada pelo Comitê de Gestão Financeira e aprovada pelCAFBEP.

O detalhamento dos investimentos por segmento é como segue:

a) CRÉDITOS PRIVADOS E DEPÓSITOS

O saldo de R$ 9.388 mil (R$ 8.128 mil em 31/12/2015)pelo BANPARÁ, com rentabilidade contratada de 110% do CDI e com vencimento em 04/12/2017.

b) FUNDOS DE INVESTIMENTOS

A Entidade possuía participação nos seguintes Fundos de Investimentos em 31 de dezembro de 2016 e 2015:

Em 31 de dezembro de 201Gestão Administrativa – PGA e parte substancial dos recursos dos Planos PREVcomo forma de minimizar o risco na sua carteira de investimentos.


17

Classificação Tipo 31/Multimercado Exclusivo 97.993

TOTAL 97.993

mil de Outros realizáveis em 31 de dezembro de 201: i) R$39 mil em adiantamento a consultoria atuarial; ii) R$16 mil referente a

adiantamento de férias aos colaboradores da Entidade e iii) o saldo residual é composto por outros res a recuperar pulverizados.

Os investimentos da CAFBEP são segregados em Carteira Própria e Fundo Exclusivo. Os investimentos em carteira própria englobam os créditos privados e depósitos, ações, empréstimos e

obre os quais a gestão destes ativos é de exclusividade da CAFBEP. Os investimentos em Fundo Exclusivo, denominado “BB CAFBEP Prev Renda Fixa Fundo de Investimento”, concentram grande parte dos recursos da Entidade e são realizados através da BB

gestão compartilhada e acompanhamento do Comitê de Gestão Financeira

O Comitê de Gestão Financeira é órgão de assessoramento à Diretoria Executiva, composto pelo Diretor Financeiro da CAFBEP (na função de coordenador do comitê), pelo Superintee pelo Superintendente da área de Risco do Patrocinador BANPARÁ.

A CAFBEP atende todos os limites operacionais de aplicações dos recursos garantidores das provisões matemáticas, fundos e provisões passivas, previstas na Resolução nº 3.792

CMN, de 24/09/2009, bem como nos critérios estabelecidos em sua Política de Investimentos, que define a alocação de recursos e os limites por segmento de aplicação, elaborada pelo Comitê de Gestão Financeira e aprovada pela Diretoria Executiva e pelo Conselho Deliberativo da

O detalhamento dos investimentos por segmento é como segue:

CRÉDITOS PRIVADOS E DEPÓSITOS

(R$ 8.128 mil em 31/12/2015) refere-se a Letras Financeiras emitidas ARÁ, com rentabilidade contratada de 110% do CDI e com vencimento em 04/12/2017.

FUNDOS DE INVESTIMENTOS

A Entidade possuía participação nos seguintes Fundos de Investimentos em 31 de dezembro de

Em 31 de dezembro de 2016 o Fundo exclusivo concentra a totalidade dos recursos do Plano de PGA e parte substancial dos recursos dos Planos PREV

como forma de minimizar o risco na sua carteira de investimentos.


31/12/16 31/12/1597.993 84.177

97.993 84.177

veis em 31 de dezembro de 2016 é composto : i) R$39 mil em adiantamento a consultoria atuarial; ii) R$16 mil referente a

adiantamento de férias aos colaboradores da Entidade e iii) o saldo residual é composto por outros

Os investimentos da CAFBEP são segregados em Carteira Própria e Fundo Exclusivo. Os investimentos em carteira própria englobam os créditos privados e depósitos, ações, empréstimos e

obre os quais a gestão destes ativos é de exclusividade da CAFBEP. Os investimentos em Fundo Exclusivo, denominado “BB CAFBEP Prev Renda Fixa Fundo de

ntidade e são realizados através da BB gestão compartilhada e acompanhamento do Comitê de Gestão Financeira da Entidade.

O Comitê de Gestão Financeira é órgão de assessoramento à Diretoria Executiva, composto pelo Diretor Financeiro da CAFBEP (na função de coordenador do comitê), pelo Superintendente Financeiro

A CAFBEP atende todos os limites operacionais de aplicações dos recursos garantidores das provisões matemáticas, fundos e provisões passivas, previstas na Resolução nº 3.792 do Conselho

CMN, de 24/09/2009, bem como nos critérios estabelecidos em sua Política de Investimentos, que define a alocação de recursos e os limites por segmento de aplicação, elaborada pelo

pelo Conselho Deliberativo da

se a Letras Financeiras emitidas ARÁ, com rentabilidade contratada de 110% do CDI e com vencimento em 04/12/2017.

A Entidade possuía participação nos seguintes Fundos de Investimentos em 31 de dezembro de

ivo concentra a totalidade dos recursos do Plano de PGA e parte substancial dos recursos dos Planos PREV-RENDA e Básico,

CAFBEP -

Ano Rentabilidade 20162015

PlanoPlano PREV- RENDAPlano BásicoPlano de Gestão Administrativa-P

TOTAL

DescriçãoTitulos Públicos FederaisTitulos privados (CDB'S e DebêntQuotas de fundos de renda fixaSaldo em tesouraria(-) Contas a pagar

TOTAL

A participação de cada plano no Fundo Exc

A composição do saldo do PGAconforme detalhado na nota explicativa nº

A composição do Fundo Exclusivo por ativo pode ser assim demonstrada:

A rentabilidade apurada pelo Fundo exclusivo em 2016 e em 2015 em comparação ao CDI, benchmarking do fundo, no mesmo período é como segu

c) INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS

O saldo de R$ 2.110 mil em 31/12/201PREV-RENDA, refere-se a imóvel que foi segregado em duas especificações para fins de ser determinada a parte a ser classificada como Edificações para uso próprio, neste caso com frente para a Rua Arcipreste Manoel Teodoro, e Edificações locadas a terceiros, com fFurtado. A segregação foi feita considerando a fração de ocupação para cada fim, apesar do imóvel ser registrado no cartório sob única matrícula.

A composição do saldo é assim apresentada:


18

Rentabilidade CDI Diferença14,22% 13,70% 0,52%13,46% 13,26% 0,20%

31/12/16

85.8967.124

-PGA 4.973

97.993

31/12/16

93.264 ntures) 4.627

92 23

(13)

97.993

A participação de cada plano no Fundo Exclusivo pode ser assim demonstrada:

saldo do PGA compreende parte do valor residual nota explicativa nº 8 a).


abilidade apurada pelo Fundo exclusivo em 2016 e em 2015 em comparação ao CDI, do fundo, no mesmo período é como segue:

INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS

mil em 31/12/2016 (R$ 1.788 mil em 31/12/2015)imóvel que foi segregado em duas especificações para fins de ser

determinada a parte a ser classificada como Edificações para uso próprio, neste caso com frente para a Rua Arcipreste Manoel Teodoro, e Edificações locadas a terceiros, com frente para Av. Conselheiro Furtado. A segregação foi feita considerando a fração de ocupação para cada fim, apesar do imóvel ser registrado no cartório sob única matrícula.

A composição do saldo é assim apresentada:


31/12/15

85.896 72.4187.124 7.3104.973 4.449

97.993 84.177

31/12/15

93.264 78.868 4.627 5.263

92 45 23 12

(13) (11)

97.993 84.177

lusivo pode ser assim demonstrada:

compreende parte do valor residual do Plano de Saúde,


abilidade apurada pelo Fundo exclusivo em 2016 e em 2015 em comparação ao CDI,

6 (R$ 1.788 mil em 31/12/2015), alocado no Plano imóvel que foi segregado em duas especificações para fins de ser

determinada a parte a ser classificada como Edificações para uso próprio, neste caso com frente para a rente para Av. Conselheiro

Furtado. A segregação foi feita considerando a fração de ocupação para cada fim, apesar do imóvel ser

CAFBEP -

DescriçãoPrestações a receberProvisão para perdas de liquidação duvi

TOTAL

DescriçãoEdificações Para Uso Próprio

Vida Útil remanescenteTaxa de depreciação (a.a.)CustoResultado da Reavaliação(-) Depreciação Acumulada

Edificações Locadas a TerceirosVida Útil remanescenteTaxa de depreciação (a.a.)CustoResultado da Reavaliação(-) Depreciação AcumuladaAluguel a receber

Valor Atualizado

A última reavaliação dos imóveis foi realizada em 2016 pelo perito Vitor Mauricio de Abreu Mello, CREA RJ 152931-D que considerou uma mudança na vida útil dos imóveis da Entidade.

O imóvel que faz frente à Av. Conselheiro Furtado nº 577 está locado à Procuradoria Geral do Estado e o que faz frente para a Rua Arcipreste Manoel Teodoro está alugado à própria Entidade, sendo que o Plano de Gestão Administrativa RENDA.

d) EMPRÉSTIMOS

O fluxo dos empréstimos concedidos a parconcessões em 2016 totalizaram R$1.de R$3.013 mil (R$3.231 mil – 31/12/201pela diminuição na proporcionalidade dos mesmos

A provisão para créditos de liquidação duvidosa foi constituída com base na Instrução Normativa SPC nº 34 de 2009. O saldo da provisão é baixo em comparação ao valor da carteira de empréstimos em função do recebimento das parcelas ocorrerfolha de pagamento dos participantes

Em todas as concessões são descontados os seguintes percentuais incidentes sobre empréstimo concedido:


19

ão 31/12/16

2.882 o duvidosa (329)

L 2.553

ão 31/12/16

40 anos2,50%

168 532

(1) 699

os50 anos

2,00% 307 1.093

(1) 12 1.41

2.110

s imóveis foi realizada em 2016 pelo perito Vitor Mauricio de Abreu D que considerou uma mudança na vida útil dos imóveis da Entidade.

O imóvel que faz frente à Av. Conselheiro Furtado nº 577 está locado à Procuradoria Geral do o que faz frente para a Rua Arcipreste Manoel Teodoro está alugado à própria Entidade, sendo

que o Plano de Gestão Administrativa – PGA é responsável por pagar aluguel para o Plano PREV

O fluxo dos empréstimos concedidos a participantes foi negativo em 201totalizaram R$1.596 mil (R$1.539 mil – 31/12/2015) e os recebimentos de parcelas

31/12/2015), o que influenciou a redução gradual do saldo no exercíciodiminuição na proporcionalidade dos mesmos.

A provisão para créditos de liquidação duvidosa foi constituída com base na Instrução Normativa SPC nº 34 de 2009. O saldo da provisão é baixo em comparação ao valor da carteira de

imento das parcelas ocorrer, substancialmente, através de desconto em folha de pagamento dos participantes feito pelo patrocinador e posterior repasse dos valores à Entidade.

Em todas as concessões são descontados os seguintes percentuais incidentes sobre


31/12/15

2.882 3.519 (329) (284)

2.553 3.235

31/12/15

nos 38 anos2,50% 2,50%

168 176 532 407

(1) (6) 699 577

nos 28 anos2,00% 3,33%

307 350 1.093 852

(1) (37) 12 46 1.411 1.211

10 1.788

s imóveis foi realizada em 2016 pelo perito Vitor Mauricio de Abreu D que considerou uma mudança na vida útil dos imóveis da Entidade.

O imóvel que faz frente à Av. Conselheiro Furtado nº 577 está locado à Procuradoria Geral do o que faz frente para a Rua Arcipreste Manoel Teodoro está alugado à própria Entidade, sendo

PGA é responsável por pagar aluguel para o Plano PREV-

ticipantes foi negativo em 2016 e em 2015, pois as ) e os recebimentos de parcelas

), o que influenciou a redução gradual do saldo no exercício

A provisão para créditos de liquidação duvidosa foi constituída com base na Instrução Normativa SPC nº 34 de 2009. O saldo da provisão é baixo em comparação ao valor da carteira de

através de desconto em pelo patrocinador e posterior repasse dos valores à Entidade.

Em todas as concessões são descontados os seguintes percentuais incidentes sobre o valor do

CAFBEP -

PlanoPLANO BÁSICORetenções a recolherReserva de poupança a pagar Relacionado com o disponívelOutros valores a pagar

PREV-RENDARetenções a recolherFundo de cotas a pagar Contribuição especial patronal Outros valores a pagar

TOTAL

a) Taxa de Administração de 1,7%: referente ao custo para gerenciamento da carteira de empréstimos, contabilizada como Receita Administrativa do Plano de Gestão Administrativa - PGA; e

b) Taxa de Risco de 0,3%: para constituiçãoInvestimentos no Passivo para cobertura de risco de inadimplência.

Os empréstimos são amortizáveis em períodos de até 60 meses, com juros entre 1,5% e 1,9% a.m. para a modalidade pré-fixada e juros de 1,5% maimodalidade pós-fixada, em conformidade com o Regulamento de Empréstimos atualmente vigente, aprovado em 15/12/2011 pelo Conselho Deliberativo.

e) RECUPERAÇÃO DE INVESTIMENTOS

Em 2006, quando ocorreu a decretação da falência do Banco Santos, a CAFBEP mantinha investimentos naquela instituição financeira aplicados em CDB’s de R$968 mil, além de cotas de fundos de investimentos por ele administrados perderam seu valor de mercado e foram provisionados. Em dezembro de 2016 ocorreuparte desses investimentos por valor de R$ 61 mil

e) RECUPERAÇÃO DE INVESTIMENTOSBBC

A Entidade reconheceu no exercício de 2Banco Brasileiro Comercial – BBC, liquidado extrajudicialmente em 1998, no percentual de 100% do valor nominal aplicado, de R$894 mil, considerando que o crédito da Entidade foi classificado como quirografário. De 2003 a 2010 foi recuperado o total de R$426 mil, que perfaz o percentual acumulado de 48% dos créditos habilitados. Não houve recuperações desses valores durante os exercícios de 2016 e 2015.

7. EXIGÍVEL OPERACIONAL


20

o 31/12/16316

8 r (a) 308

-

1.822 275

r (b) 993 (c) 552

2 L 2.138

Taxa de Administração de 1,7%: referente ao custo para gerenciamento da carteira de empréstimos, contabilizada como Receita Administrativa do Plano de Gestão Administrativa

Taxa de Risco de 0,3%: para constituição do fundo de risco, contabilizado no Fundo dos Investimentos no Passivo para cobertura de risco de inadimplência.

Os empréstimos são amortizáveis em períodos de até 60 meses, com juros entre 1,5% e 1,9% fixada e juros de 1,5% mais atualização monetária com base no INPC para a

fixada, em conformidade com o Regulamento de Empréstimos atualmente vigente, aprovado em 15/12/2011 pelo Conselho Deliberativo.

ECUPERAÇÃO DE INVESTIMENTOS BANCO SANTOS

rreu a decretação da falência do Banco Santos, a CAFBEP mantinha investimentos naquela instituição financeira aplicados em CDB’s de R$968 mil, além de cotas de fundos de investimentos por ele administrados de R$3.882 mil totalizando R$ 4.850 mil a época, qperderam seu valor de mercado e foram provisionados. Em dezembro de 2016 ocorreu

por valor de R$ 61 mil.

ECUPERAÇÃO DE INVESTIMENTOS BANCO BRASILEIRO COMERCIAL

A Entidade reconheceu no exercício de 2000 provisão para perda do valor aplicado em CDB do BBC, liquidado extrajudicialmente em 1998, no percentual de 100% do

valor nominal aplicado, de R$894 mil, considerando que o crédito da Entidade foi classificado como fário. De 2003 a 2010 foi recuperado o total de R$426 mil, que perfaz o percentual acumulado

Não houve recuperações desses valores durante os exercícios de 2016 e

EXIGÍVEL OPERACIONAL – GESTÃO PREVIDENCIAL


31/12/15316 331

8 10 308 321

- -

1.822 1.019 275 172 993 780 552 51

2 16 2.138 1.350

Taxa de Administração de 1,7%: referente ao custo para gerenciamento da carteira de empréstimos, contabilizada como Receita Administrativa do Plano de Gestão Administrativa

do fundo de risco, contabilizado no Fundo dos

Os empréstimos são amortizáveis em períodos de até 60 meses, com juros entre 1,5% e 1,9% s atualização monetária com base no INPC para a

fixada, em conformidade com o Regulamento de Empréstimos atualmente vigente,

rreu a decretação da falência do Banco Santos, a CAFBEP mantinha investimentos naquela instituição financeira aplicados em CDB’s de R$968 mil, além de cotas de

de R$3.882 mil totalizando R$ 4.850 mil a época, que perderam seu valor de mercado e foram provisionados. Em dezembro de 2016 ocorreu recuperação de

BANCO BRASILEIRO COMERCIAL –

000 provisão para perda do valor aplicado em CDB do BBC, liquidado extrajudicialmente em 1998, no percentual de 100% do

valor nominal aplicado, de R$894 mil, considerando que o crédito da Entidade foi classificado como fário. De 2003 a 2010 foi recuperado o total de R$426 mil, que perfaz o percentual acumulado

Não houve recuperações desses valores durante os exercícios de 2016 e

CAFBEP -

PlanoDespesa com pessoalContas a pagarValores a serem destinados-Plano Retenções a RecolherOutras Exigibilidades

TOTAL

a) Reserva de poupança a pagar

Refere-se aos valores a pagar aos participantes que saíram do Plano Básico, que somente serão exigíveis após romperem o vínculo empregatício com o Patrocinador.

b) Fundo de Cotas a pagar –

Refere-se ao saldo de cotas de foram resgatadas até a data do balançoconforme a rentabilidade do plano refletida

c) Contribuição especial Patronal

Refere-se à parcela a ser paga em dezembro de 2017 pela CAFBEP aos participantes assistidos do Plano Prev-Renda abrangidos pela cisão do plano em dezembro de 2002. A CAFBEP inireconhecimento desta obrigação em 201momento do pagamento haja a provisão integral, atualmente estimada em aproximadamente R$1 milhão.

8. EXIGÍVEL OPERACIONAL

a) Valores a serem destinados

Conforme mencionado na Nota Explicativa nº 1, a CAFBEP encerrou as atividades do Plano assistencial em 2012, possuindo um saldo remanescenteencerramento. Do saldo remanescente, foi realizada a segregação por patrocinadora, cabendo à CAFBEP como Entidade 1,15% e ao BANPARÁ 98,85%contribuições vertidas ao Plano de Saúde por cada patrocinadora.

Desde o encerramento do Plano de Saúde iniciouculminando com a definição por parte do valor que lhe cabe, posicionado em novembro de 2015, aos empregados ativos da patrocinadoigualitariamente, decisão esta tomada em Acordo Coletivo 2015/2016, totalizando R$5.531 mil, liquidados em dezembro de 2015. Os 30% restantes serão mantidos na CAFBEP pelo prazo máximo de 10 (dez) ademandas judiciais ou administrativas imputadas ao plano, conforme recomendação do CAFBEP, e ao final do período será distribuído aos empregados ativos do patrocinador à época.


21

o 31/12/16

16658

no Assistencial (a) 2.7082723

L 2.982

Reserva de poupança a pagar – Plano Básico

se aos valores a pagar aos participantes que saíram do Plano Básico, que somente serão exigíveis após romperem o vínculo empregatício com o Patrocinador. O saldo é atualizado pelo INPC.

Plano PREV-RENDA

se ao saldo de cotas de antigos participantes do Plano PREV-RENDA que ainda não foram resgatadas até a data do balanço por decisão do próprio ex-participanteconforme a rentabilidade do plano refletida no valor da cota patrimonial.

Contribuição especial Patronal – Plano Prev-Renda

se à parcela a ser paga em dezembro de 2017 pela CAFBEP aos participantes assistidos Renda abrangidos pela cisão do plano em dezembro de 2002. A CAFBEP inidesta obrigação em 2016 e está registrando este saldo de maneira paulatina até que no

momento do pagamento haja a provisão integral, atualmente estimada em aproximadamente

EXIGÍVEL OPERACIONAL – GESTÃO ADMINISTRATIVA

Valores a serem destinados – Plano Assistencial

Conforme mencionado na Nota Explicativa nº 1, a CAFBEP encerrou as atividades do Plano assistencial em 2012, possuindo um saldo remanescente de recursos financeiros

saldo remanescente, foi realizada a segregação por patrocinadora, cabendo à CAFBEP como Entidade 1,15% e ao BANPARÁ 98,85% dos recursos, apurados à base das médias das contribuições vertidas ao Plano de Saúde por cada patrocinadora.

o Plano de Saúde iniciou-se a discussão da destinação deste recurso, culminando com a definição por parte do patrocinador BANPARÁ de realizar a distribuição de 70% do valor que lhe cabe, posicionado em novembro de 2015, aos empregados ativos da patrocinadoigualitariamente, decisão esta tomada em conjunto com o sindicado dos bancários e ratificada no Acordo Coletivo 2015/2016, totalizando R$5.531 mil, liquidados em dezembro de 2015. Os 30% restantes serão mantidos na CAFBEP pelo prazo máximo de 10 (dez) anos para suportardemandas judiciais ou administrativas imputadas ao plano, conforme recomendação do

, e ao final do período será distribuído aos empregados ativos do patrocinador à época.


31/12/15

166 9058 58

2.708 2.48027 2023 19

2.982 2.667

se aos valores a pagar aos participantes que saíram do Plano Básico, que somente serão atualizado pelo INPC.

RENDA que ainda não participante. O saldo é atualizado

se à parcela a ser paga em dezembro de 2017 pela CAFBEP aos participantes assistidos Renda abrangidos pela cisão do plano em dezembro de 2002. A CAFBEP iniciou o

e está registrando este saldo de maneira paulatina até que no momento do pagamento haja a provisão integral, atualmente estimada em aproximadamente

Conforme mencionado na Nota Explicativa nº 1, a CAFBEP encerrou as atividades do Plano de recursos financeiros quando do seu

saldo remanescente, foi realizada a segregação por patrocinadora, cabendo à , apurados à base das médias das

se a discussão da destinação deste recurso, BANPARÁ de realizar a distribuição de 70% do

valor que lhe cabe, posicionado em novembro de 2015, aos empregados ativos da patrocinadora conjunto com o sindicado dos bancários e ratificada no

Acordo Coletivo 2015/2016, totalizando R$5.531 mil, liquidados em dezembro de 2015. Os 30% nos para suportar eventuais

demandas judiciais ou administrativas imputadas ao plano, conforme recomendação do Advogado da , e ao final do período será distribuído aos empregados ativos do patrocinador à época.

CAFBEP -

PLANO BÁSICOInsenção de Contribuição Revisão de Benefício

PREV-RENDAAbonos

TOTAL

Saldo em 31 de de

(+) Atualização (-) Custeio Admini(-) Destinação

Saldo em 31 de de

(+) Atualização (-) Custeio Admini(-) Destinação

Saldo em 31 de de

A destinação da parcela que cabe à CAFBe ocorreu em janeiro de 2016.

A movimentação do saldo para o ano de 201

Enquanto permanecer recursos do plano Assistencial na CAFBEP o custeio administrativo será observado para cobertura das despesas administrativas.

9. EXIGÍVEL CONTINGENCIAL

A composição do saldo é como segue:

a) Isenção de contribuição

O saldo de R$ 53 mil apresentado em 201contribuições a devolver para os participantes que obtiveram a suspensão do pagamento das mesmas através de liminar judicial e ainda não tiveram

b) Abonos

O saldo de R$ 33 mil provisionado em 31 de dezembro de 201fazer frente às ações ordinárias movidas pelos participantes do Plano PREVreconhecimento, com base no Regulamento do Plano Básico 13º salário referente a Contribuição Especial, do qual voluntariamente miCAFBEP entende que o pleito dos participantes não possui respaldo jurídico, uma vez que não há que se


22

31/12/16

67 o (a) 53

14

33 (b) 33

L 100

Rezembro de 2014

nistrativo

ezembro de 2015

nistrativo

ezembro de 2016

A destinação da parcela que cabe à CAFBEP seguiu o mesmo critério adotado pelo BANPARÁ

A movimentação do saldo para o ano de 2016 e 2015 é como segue:

Enquanto permanecer recursos do plano Assistencial na CAFBEP o custeio administrativo será ra cobertura das despesas administrativas.

EXIGÍVEL CONTINGENCIAL

A composição do saldo é como segue:

Isenção de contribuição

mil apresentado em 2016 (R$ 52 mil em 31/12/2015), refereos participantes que obtiveram a suspensão do pagamento das mesmas

e ainda não tiveram julgamento e sentença em definitivo.

mil provisionado em 31 de dezembro de 2016 (R$48 mil frente às ações ordinárias movidas pelos participantes do Plano PREV-RENDA que postulam o

reconhecimento, com base no Regulamento do Plano Básico – BD, do direito ao recebimento de 13º salário referente a Contribuição Especial, do qual voluntariamente migraram. O CAFBEP entende que o pleito dos participantes não possui respaldo jurídico, uma vez que não há que se


31/12/15

67 65 53 52 14 13

33 48 33 48

100 113

R$ (mil)7.230

906 (125)

(5.531)

2.480

341 (46) (67)

2.708

EP seguiu o mesmo critério adotado pelo BANPARÁ

Enquanto permanecer recursos do plano Assistencial na CAFBEP o custeio administrativo será

refere-se aos valores de os participantes que obtiveram a suspensão do pagamento das mesmas

sentença em definitivo.

mil – 31/12/2015) é para RENDA que postulam o

BD, do direito ao recebimento de graram. O Advogado da

CAFBEP entende que o pleito dos participantes não possui respaldo jurídico, uma vez que não há que se

CAFBEP -

Bendeficio concedidosContribuição DefinidaBenefício Definido

Benefício a ConcederContribuição DefinidaBeneficio Definido em Regime de capitalizaç

(-) Provisão Matemáticas a Constituir (a)(-) Déficit Equacionado

(-) Patocinador(es)(-) Assistidos

TOTAL

Descrição

falar em direito adquirido de parcela não recebida no Plano Básico e que há jurisprudência no sentido de que a opção do participante ao novo plano de previdência complementar implica renúncia aos termos do regulamento anterior, devendo ser aplicadas as regras previstas no novo plano. Entretanto, foi constituída provisão neste montante conservadoramente.valor em função de compensações em favor da entidade.

c) Outros assuntos

A Entidade foi condenada juntamente com o BANPARÁ, de maneira solidária, em algumas ações judiciais trabalhistas movidas por participantes do Plano Básico, para as quais o Preconheceu integralmente a parcela executada judicialmente. Portanto, a CAFBEP não reconheceu provisão para pagamento da parte dessa condenação que lhe caberia como responsável solidária

10. PROVISÕES MATEMÁTICAS

Os saldos são apresentados da seg

As provisões matemáticas do Plano Básico, bem como as parcelas correspondentes a benefícios de risco do PREV-RENDA (pecúlio e invalidez), são determinadas anualmente através de avaliação atuarial procedida pela empresa de consultoria Gama Consultores Associados Ltda. Referida avaliação foi realizada de acordo com critérios técnicos atuariais aceitos, que objetivam mensurar os compromissos líquidos presentes da Entidade com relação aos Benefícios Concedidos, BenefíConceder e as Provisões a Constituir.

As provisões matemáticas resultantes da atualização feita pela própria Entidade dos Fundos Individual e Patrocinado de cada participante, pela variação dos investimentos conforme o resultado apurado até o mês anterior àquele a que se refere, conforme previsto no artigo 47 do Regulamento do plano

Em 2016 a empresa Gama Consultores Associados efetuou estudo atuarial das premissas de aderência das hipóteses biométricas, demográficas, econômicas e financeiras dos Planos de Benefícios da CAFBEP. As hipóteses sugeridas pela empresa de atuária foram aprovadas pela Diretoria e pelo Conselho Deliberativo da Entidade e são assim apresentadas:


23

31/12/16 31/12/15 31/12/16 31/12/1513.120 13.142 13.271 14.898

- - 13.271 14.898 13.120 13.142 - -

- - 83.245 67.496 - - 82.951 67.255

ão - - 294 241

(3.418) (3.478) - - (3.418) (3.478) - - (2.557) (2.566) - -

(861) (912) - -

9.702 9.664 96.516 82.394

Plano Básico Plano Prev-Renda

falar em direito adquirido de parcela não recebida no Plano Básico e que há jurisprudência no sentido de ao novo plano de previdência complementar implica renúncia aos termos do

regulamento anterior, devendo ser aplicadas as regras previstas no novo plano. Entretanto, foi constituída provisão neste montante conservadoramente. Em 2016, nessa rubrica houve dimvalor em função de compensações em favor da entidade.

A Entidade foi condenada juntamente com o BANPARÁ, de maneira solidária, em algumas ações judiciais trabalhistas movidas por participantes do Plano Básico, para as quais o Preconheceu integralmente a parcela executada judicialmente. Portanto, a CAFBEP não reconheceu provisão para pagamento da parte dessa condenação que lhe caberia como responsável solidária

PROVISÕES MATEMÁTICAS

Os saldos são apresentados da seguinte forma em 31 de dezembro de:

As provisões matemáticas do Plano Básico, bem como as parcelas correspondentes a benefícios RENDA (pecúlio e invalidez), são determinadas anualmente através de avaliação

mpresa de consultoria Gama Consultores Associados Ltda. Referida avaliação de acordo com critérios técnicos atuariais aceitos, que objetivam mensurar os

compromissos líquidos presentes da Entidade com relação aos Benefícios Concedidos, BenefíConceder e as Provisões a Constituir.

As provisões matemáticas do plano de natureza de Contribuição definida do PREVresultantes da atualização feita pela própria Entidade dos Fundos Individual e Patrocinado de cada

ação dos investimentos conforme o resultado apurado até o mês anterior àquele a que se refere, conforme previsto no artigo 47 do Regulamento do plano.

a empresa Gama Consultores Associados efetuou estudo atuarial das premissas de teses biométricas, demográficas, econômicas e financeiras dos Planos de Benefícios

da CAFBEP. As hipóteses sugeridas pela empresa de atuária foram aprovadas pela Diretoria e pelo Conselho Deliberativo da Entidade e são assim apresentadas:


31/12/16 31/12/1514.898 26.391 28.040 14.898 13.271 14.898

13.120 13.142

67.496 83.245 67.496 67.255 82.951 67.255

241 294 241

(3.418) (3.478) (3.418) (3.478) (2.557) (2.566)

(861) (912)

82.394 106.218 92.058

Consolidado

falar em direito adquirido de parcela não recebida no Plano Básico e que há jurisprudência no sentido de ao novo plano de previdência complementar implica renúncia aos termos do

regulamento anterior, devendo ser aplicadas as regras previstas no novo plano. Entretanto, foi Em 2016, nessa rubrica houve diminuição de

A Entidade foi condenada juntamente com o BANPARÁ, de maneira solidária, em algumas ações judiciais trabalhistas movidas por participantes do Plano Básico, para as quais o Patrocinador reconheceu integralmente a parcela executada judicialmente. Portanto, a CAFBEP não reconheceu provisão para pagamento da parte dessa condenação que lhe caberia como responsável solidária.

As provisões matemáticas do Plano Básico, bem como as parcelas correspondentes a benefícios RENDA (pecúlio e invalidez), são determinadas anualmente através de avaliação

mpresa de consultoria Gama Consultores Associados Ltda. Referida avaliação de acordo com critérios técnicos atuariais aceitos, que objetivam mensurar os

compromissos líquidos presentes da Entidade com relação aos Benefícios Concedidos, Benefícios a

de natureza de Contribuição definida do PREV-RENDA são resultantes da atualização feita pela própria Entidade dos Fundos Individual e Patrocinado de cada

ação dos investimentos conforme o resultado apurado até o mês anterior àquele a

a empresa Gama Consultores Associados efetuou estudo atuarial das premissas de teses biométricas, demográficas, econômicas e financeiras dos Planos de Benefícios

da CAFBEP. As hipóteses sugeridas pela empresa de atuária foram aprovadas pela Diretoria e pelo

CAFBEP -

Hipóteses FinanceirasTaxa real de juros Técnico AtuarialProjeção de Crescimento Real Anual do SFator de capacidade

Hipóteses Biométricas de DemográficTábua de Mortalidade/SobrevivênciaTábua de Mortalidade de InvalidosTábua de entrada de InvalidezTábua de em auxilio doença

Hipóteses FinanceirasTaxa real de jurosProjeção de Crescimento Real Anual do sFator de Capacidade Hipóteses Biométrica e DemográficaTábua de mortalidade Geral/SbrevivêncTábua de Mortalidade de invalidosTábua de entrada de InvalidezTábua de Entrada em auxilio Doença

Descrição

Déficit acumulado Plano Básico Superávit acumulado Plano PREV

TOTAL

a) Provisões matemáticas a constituir

O valor de R$ 3.418 mil em 201atuarialmente para Equacionamento do déficit que não foi integralizadobenefício até a data do balanço, segregado em R$ 2.5participantes assistidos. A parcela do patrocinador vem sendo amortizada mensalmente, restando parcelas a pagar em 31/12/2016participantes, o saldo de R$ 862 mil representa somente a parcela dos 0total de 18 participantes do plano Básico, que não obtiveram judicialmente isenção das contribuições ao Plano de benefício, tendo a parcela dos demais reda sua impossibilidade de recebimento até o momento, conforme detalhado na abaixo.

11. EQUILÍBRIO TÉCNICO

O equilíbrio técnico é formado pelo Déficit acumulado do Plano acumulado do Plano PREV-RENDA. O saldo pode ser assim composto:


24

20164,57 a.a

do Salário N/A0,979

cas 2016RP 2000 M&F Escala AA RP

M&FN/AN/A

20164,78 a.a

do salário 1,70% a.a0,97742016

ncia RP-AT2000 M&FMI-85

TASA-1927N/A

PLANO BÁSICO

PLANO PREV-RENDA

ão 31/12/16

o (a) (2.739)V-RENDA (b) 7

L (2.732)

Provisões matemáticas a constituir

8 mil em 2016 (R$ 3.478 mil – 31/12/2015) refere-se à montante estimado ionamento do déficit que não foi integralizado financeiramente no plano de

segregado em R$ 2.556 mil para o BANPARÁ e R$ participantes assistidos. A parcela do patrocinador vem sendo amortizada mensalmente, restando

6 (180 parcelas – 31/12/2015). Em relação às contribuições dos mil representa somente a parcela dos 07 participantes assistidos, de um

participantes do plano Básico, que não obtiveram judicialmente isenção das contribuições ao Plano de benefício, tendo a parcela dos demais reconhecida como déficit técnico acumulado, em função da sua impossibilidade de recebimento até o momento, conforme detalhado na nota explicativa nº 1

EQUILÍBRIO TÉCNICO

O equilíbrio técnico é formado pelo Déficit acumulado do Plano Básico e peRENDA. O saldo pode ser assim composto:


20154,57 a.a

N/A0,979

2015RP 2000 M&F Escala AA

M&FN/AN/A

20154,78 a.a

1,70% a.a0,97912015

RP-AT2000 M&FMI-85

TASA-1927N/A

31/12/15

(2.739) (2.634) 7 725

(2.732) (1.909)

se à montante estimado financeiramente no plano de

mil para o BANPARÁ e R$ 862 mil para os participantes assistidos. A parcela do patrocinador vem sendo amortizada mensalmente, restando 168

). Em relação às contribuições dos participantes assistidos, de um

participantes do plano Básico, que não obtiveram judicialmente isenção das contribuições ao conhecida como déficit técnico acumulado, em função

nota explicativa nº 11 a)

ásico e pelo superávit

CAFBEP -

a) Déficit acumulado Plano Básico

Um grupo de onze participantes judicial isentando-os de realizar contribuiçprevidencial, administrativo ou para equacionamento do déficit. Tais participantes se enquadram no conceito de “Participantes fundadores” da CAFBEP e argumentaram judicialmente da realização de contribuições ao plano

“...

os associados só adquirirão o direito pleno aos benefícios, para si ou seus dependentes,

ressalvadas as hipóteses previstas nos parágrafos que se seguem, após os pe

(...) § 6º - O associado aposentado que completar 30 (trinta) anos de contribuição, exime

pagamento desta.

...”

Os processos estavam tramitando na Justiça do trabalho até 20/02/2013, que vinha reconhecendo o direito dos participantes “fundadores”, isentandohouve reconhecimento da prescrição parcial do pedido (prescrição quinquenal), pelo que as condenações cingiram-se aos cinco anos anteriores ao ajuizamento das demandas. ASupremo Tribunal de Federal – STF reconheceu a incompetência da Justiça do trabalho para julgar assuntos de contribuição previdenciária que não aquelas incidentes sobre as verbas deferidas em suas decisões, bem como aos valores objetos destão sendo julgados na Justiça comum, na qual o pedidos desta natureza pelos demais participantes sem decisão até 20/02/2013possibilidade de perda remota, baseada na jurisprudência

Cabe destacar que dos 18 participantes do Plano Básico, 11 lograram êxito em suas demandas e não estão pagando contribuição de nenhuma espécie, seja ela adminispara equacionamento do déficit, apesar do Patrocinador cumprir a sua parcela sobre tais participantes paritariamente. Em função deste fato, o Plano Básico apresenta um déficit técnico acumulado de R$ 2.739 mil em 31 de dezembro de 2016não pode ser equacionada, em função da impossibilidade de cobrança pelo plano da parcela responsabilidade. Cabe ressaltar que a Resolução CGPC nº 26 de 29/09/2008, impede oBANPARÁ de contribuir para déficit técnico de forma exclusiva ou majoritária por ser regido pela Lei Complementar nº 108/2001, à patrocinador.

Esta situação de impossibilidade de que realizou fiscalização no plano, oficializado por meio do Ofício nº 023/2014/ERMG/PREVIC. Cumpre destacar, também, que o supracitado processo de fiscalização ao Plano Básico foi encerrado por meio do Ofício no 023/2014/ERMG/PREVIC, com a verificação do órgão fiscalizador de que todas as determinações foram atendidas. Ainda assim, a CAFBEP vem oficiando à PREVIC sobre as etapas da Estratégia Previdencial, informado por meio do Encaminhamento Padrão protocolado no órgão fiscalizador em 04/01/2016, com encaminhamento do dossiê em resposta às


25

Déficit acumulado Plano Básico

participantes assistidos do Plano Básico (BD) obtiveram decisão/sentença os de realizar contribuição ao plano de benefícios, seja esta contribuição de cunho

previdencial, administrativo ou para equacionamento do déficit. Tais participantes se enquadram no conceito de “Participantes fundadores” da CAFBEP e argumentaram judicialmente

realização de contribuições ao plano está previsto no artigo 6º do Estatuto de 1974:


ressalvadas as hipóteses previstas nos parágrafos que se seguem, após os períodos de carência abaixo:

O associado aposentado que completar 30 (trinta) anos de contribuição, exime

Os processos estavam tramitando na Justiça do trabalho até 20/02/2013, que vinha reconhecendo ticipantes “fundadores”, isentando-os de contribuições. Sobre a devolução de valores,

houve reconhecimento da prescrição parcial do pedido (prescrição quinquenal), pelo que as se aos cinco anos anteriores ao ajuizamento das demandas. A

STF reconheceu a incompetência da Justiça do trabalho para julgar assuntos de contribuição previdenciária que não aquelas incidentes sobre as verbas deferidas em suas decisões, bem como aos valores objetos de acordo homologado. Após isto, os assuntos desta natureza estão sendo julgados na Justiça comum, na qual o Advogado da Entidade enten

natureza pelos demais participantes sem decisão até 20/02/2013, se houverem,bilidade de perda remota, baseada na jurisprudência existente na Justiça comum sobre o assunto.

participantes do Plano Básico, 11 lograram êxito em suas demandas e não estão pagando contribuição de nenhuma espécie, seja ela administrativa, previdenciária normal ou para equacionamento do déficit, apesar do Patrocinador cumprir a sua parcela sobre tais participantes paritariamente. Em função deste fato, o Plano Básico apresenta um déficit técnico acumulado de

zembro de 2016 (R$2.634 mil – 31/12/2015) referente à parcela do déficit que não pode ser equacionada, em função da impossibilidade de cobrança pelo plano da parcela

Cabe ressaltar que a Resolução CGPC nº 26 de 29/09/2008, impede oBANPARÁ de contribuir para déficit técnico de forma exclusiva ou majoritária por ser regido pela Lei

luz do princípio da paridade contributiva entre participante e

Esta situação de impossibilidade de equacionamento deste déficit é acompanhado pela PREVIC, que realizou fiscalização no plano, oficializado por meio do Ofício nº 023/2014/ERMG/PREVIC. Cumpre destacar, também, que o supracitado processo de fiscalização ao Plano Básico foi encerrado por

do Ofício no 023/2014/ERMG/PREVIC, com a verificação do órgão fiscalizador de que todas as determinações foram atendidas. Ainda assim, a CAFBEP vem oficiando à PREVIC sobre as etapas da Estratégia Previdencial, informado por meio do Encaminhamento Padrão nº 14/2015, de 28/12/2015, protocolado no órgão fiscalizador em 04/01/2016, com encaminhamento do dossiê em resposta às


assistidos do Plano Básico (BD) obtiveram decisão/sentença , seja esta contribuição de cunho

previdencial, administrativo ou para equacionamento do déficit. Tais participantes se enquadram no conceito de “Participantes fundadores” da CAFBEP e argumentaram judicialmente que o afastamento

no artigo 6º do Estatuto de 1974:


ríodos de carência abaixo:

O associado aposentado que completar 30 (trinta) anos de contribuição, exime-se do

Os processos estavam tramitando na Justiça do trabalho até 20/02/2013, que vinha reconhecendo os de contribuições. Sobre a devolução de valores,

houve reconhecimento da prescrição parcial do pedido (prescrição quinquenal), pelo que as se aos cinco anos anteriores ao ajuizamento das demandas. Após aquela data, o

STF reconheceu a incompetência da Justiça do trabalho para julgar assuntos de contribuição previdenciária que não aquelas incidentes sobre as verbas deferidas em suas

e acordo homologado. Após isto, os assuntos desta natureza da Entidade entendem que possíveis

, se houverem, possuem na Justiça comum sobre o assunto.

participantes do Plano Básico, 11 lograram êxito em suas demandas e trativa, previdenciária normal ou

para equacionamento do déficit, apesar do Patrocinador cumprir a sua parcela sobre tais participantes paritariamente. Em função deste fato, o Plano Básico apresenta um déficit técnico acumulado de

) referente à parcela do déficit que não pode ser equacionada, em função da impossibilidade de cobrança pelo plano da parcela de sua

Cabe ressaltar que a Resolução CGPC nº 26 de 29/09/2008, impede o patrocinador BANPARÁ de contribuir para déficit técnico de forma exclusiva ou majoritária por ser regido pela Lei

luz do princípio da paridade contributiva entre participante e

equacionamento deste déficit é acompanhado pela PREVIC, que realizou fiscalização no plano, oficializado por meio do Ofício nº 023/2014/ERMG/PREVIC. Cumpre destacar, também, que o supracitado processo de fiscalização ao Plano Básico foi encerrado por

do Ofício no 023/2014/ERMG/PREVIC, com a verificação do órgão fiscalizador de que todas as determinações foram atendidas. Ainda assim, a CAFBEP vem oficiando à PREVIC sobre as etapas da

nº 14/2015, de 28/12/2015, protocolado no órgão fiscalizador em 04/01/2016, com encaminhamento do dossiê em resposta às

CAFBEP -

exigências do Ofício nº 2.964/CGTR/DITEC/PREVIC, de 29/10/2015, acerca das propostas de alterações regulamentares.

Diante do impasse gerado pelas decisões judiciais, visequacionamento do déficit, e considerando as determinações contidas no Relatório de Fiscalização supracitado, a CAFBEPum Projeto de Estratégia Previdencial visando alterar os regulamentos dos Planos Básico e PREVRENDA para oferecer a opção da transição individual (migração) dos assistidos do primeiro para o segundo e regularizar o déficit técnico acumulado do POfício 1566/CGTR/DITEC/PREVICrealizar este processo de migração até novembro de 2016, que contou com a adesão de somente 2 participantes, não representandoconsequência desta situação, o patrocinador decidiu pela retirada de patrocínio do plano básico, tendo sido contratada empresa atuarial para executar o processo de retirada de patrocínio, conforme mencionado anteriormente na Nota explicativa nº 1 b)

Segundo estimativas da CAFBEP, a partir de de descapitalização dos recursos garantidores do Plano Básico e apenas em 20descapitalização substancial.

b) Superávit acumulado Plano PREV

Até 31 de dezembro de 2015 a CAFBEP registrava como superávit acumulado, de forma transitória, o valor da rentabilidade dos investimentos matemática do mês subsequentemente, dessa forma, sem qualquer prejuízo ao Plano. Em 2016 a CAFBEP alterou o seu critério de apuração do valor da cota do Plano Prevno próprio mês de competência o valor da rentabilidade auferida pelos investimentos do Plano,assim, não havendo a necessidade do registro transitório do saldo como Superávit Acumulado. Esta alteração foi realizada pela Entidade baseada na análise da sua Administração juntamente com o atuário responsável pelo Plano. Como consequência deste facumulado em 31 de dezembro de 2016 em comparação ao ano anterior, sendo que atualmente tal superávit reflete somente a parcela de recursos excedentes em comparação à provisão requerida para os benefícios de risco do Plano, que totalizam R$294 mil em 31 de dezembro de 2016 (R$241 mil em 31 de dezembro de 2015).

c) Ajuste de precificação

A Resolução CNPC nº 16/2014, obrigatória a partir de 2015, introduziu o Ajuste de Precificação que deverá ser considerado para fins de equacionamento do déficit e também para a distribuição do superávit acumulado, quando ocorrer. O valor resultante deste cálculo é adicionado ou reduzido ao resultado acumulado para apuração do equilíbrio técnico ajustado.

Esse ajuste corresponde à diferença entre o valor dos títulos federais atrelados a índice de preços classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento, calculados considerando a taxa de juros


26

2.964/CGTR/DITEC/PREVIC, de 29/10/2015, acerca das propostas de

rado pelas decisões judiciais, vis-à-vis a legislação que determina o equacionamento do déficit, e considerando as determinações contidas no Relatório de

a CAFBEP contratou em 2014 empresa atuarial especializada paraEstratégia Previdencial visando alterar os regulamentos dos Planos Básico e PREV

RENDA para oferecer a opção da transição individual (migração) dos assistidos do primeiro para o regularizar o déficit técnico acumulado do Plano Básico, que foi aprovado pela PREVIC no

1566/CGTR/DITEC/PREVIC em junho de 2016. A PREVIC deu o prazo para a Entidade realizar este processo de migração até novembro de 2016, que contou com a adesão de somente 2 participantes, não representando uma mudança relevante para diminuição do déficit. consequência desta situação, o patrocinador decidiu pela retirada de patrocínio do plano básico, tendo sido contratada empresa atuarial para executar o processo de retirada de patrocínio, conforme

cionado anteriormente na Nota explicativa nº 1 b).

da CAFBEP, a partir de setembro de 2017 iniciará um processo contínuo de descapitalização dos recursos garantidores do Plano Básico e apenas em 20

Superávit acumulado Plano PREV-RENDA

Até 31 de dezembro de 2015 a CAFBEP registrava como superávit acumulado, de forma rentabilidade dos investimentos do mês que era revertida para a Provisão

mente, dessa forma, sem qualquer prejuízo ao Plano. Em 2016 a CAFBEP alterou o seu critério de apuração do valor da cota do Plano Prev-Renda e passou a reconhecer no próprio mês de competência o valor da rentabilidade auferida pelos investimentos do Plano,assim, não havendo a necessidade do registro transitório do saldo como Superávit Acumulado. Esta alteração foi realizada pela Entidade baseada na análise da sua Administração juntamente com o atuário responsável pelo Plano. Como consequência deste fato, houve substancial redução do saldo de superávit acumulado em 31 de dezembro de 2016 em comparação ao ano anterior, sendo que atualmente tal superávit reflete somente a parcela de recursos excedentes em comparação à provisão requerida para os

s de risco do Plano, que totalizam R$294 mil em 31 de dezembro de 2016 (R$241 mil em 31

A Resolução CNPC nº 16/2014, obrigatória a partir de 2015, introduziu o Ajuste de Precificação para fins de equacionamento do déficit e também para a distribuição do

superávit acumulado, quando ocorrer. O valor resultante deste cálculo é adicionado ou reduzido ao resultado acumulado para apuração do equilíbrio técnico ajustado.

onde à diferença entre o valor dos títulos federais atrelados a índice de preços classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento, calculados considerando a taxa de juros


2.964/CGTR/DITEC/PREVIC, de 29/10/2015, acerca das propostas de

vis a legislação que determina o equacionamento do déficit, e considerando as determinações contidas no Relatório de

contratou em 2014 empresa atuarial especializada para preparar Estratégia Previdencial visando alterar os regulamentos dos Planos Básico e PREV-

RENDA para oferecer a opção da transição individual (migração) dos assistidos do primeiro para o que foi aprovado pela PREVIC no

em junho de 2016. A PREVIC deu o prazo para a Entidade realizar este processo de migração até novembro de 2016, que contou com a adesão de somente 2

uma mudança relevante para diminuição do déficit. Como consequência desta situação, o patrocinador decidiu pela retirada de patrocínio do plano básico, tendo sido contratada empresa atuarial para executar o processo de retirada de patrocínio, conforme

iniciará um processo contínuo de descapitalização dos recursos garantidores do Plano Básico e apenas em 2018 é projetada uma

Até 31 de dezembro de 2015 a CAFBEP registrava como superávit acumulado, de forma do mês que era revertida para a Provisão

mente, dessa forma, sem qualquer prejuízo ao Plano. Em 2016 a Renda e passou a reconhecer

no próprio mês de competência o valor da rentabilidade auferida pelos investimentos do Plano, sendo assim, não havendo a necessidade do registro transitório do saldo como Superávit Acumulado. Esta alteração foi realizada pela Entidade baseada na análise da sua Administração juntamente com o atuário

ato, houve substancial redução do saldo de superávit acumulado em 31 de dezembro de 2016 em comparação ao ano anterior, sendo que atualmente tal superávit reflete somente a parcela de recursos excedentes em comparação à provisão requerida para os

s de risco do Plano, que totalizam R$294 mil em 31 de dezembro de 2016 (R$241 mil em 31

A Resolução CNPC nº 16/2014, obrigatória a partir de 2015, introduziu o Ajuste de Precificação para fins de equacionamento do déficit e também para a distribuição do

superávit acumulado, quando ocorrer. O valor resultante deste cálculo é adicionado ou reduzido ao

onde à diferença entre o valor dos títulos federais atrelados a índice de preços classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento, calculados considerando a taxa de juros

CAFBEP -

DescriçãoFundo ColetivoFundo de Risco

TOTAL

anual utilizada na respectiva avaliação atuarial e o valor contábil dessesujeitos ao referido ajuste são aqueles que têm por objetivo dar cobertura aos benefícios a conceder com valor ou nível previamente estabelecido e cujo custeio seja determinado atuarialmente, de forma a assegurar sua concessão e manutenção, bem como aos benefícios concedidos que adquirissem características de benefício definido na fase de concessão.

O ajuste de precificação positivo ou negativo deve ser discriminado em informações Complementares da Demonstração do Ativo Líquiapuração do equilíbrio técnico ajustado.

Em 31 de dezembro de 2016vista a inexistência, na data-base desta avaliação, de investimentos que alegislação em vigor. Por outro ladoavaliada como “mantida até o vencimento” no valor contábil de R$643 mil que possui valor ajustado de R$649 mil, apurado com base na taxa de juros do plano de precificação de R$6 mil, demonstrando na DAL do plano reduzindo o déficit técnico acumulado.

12. FUNDOS

a) Fundos Previdenciais

Destinado à cobertura do plano PREVque posteriormente passaram a ser atualizados pela valorização da cota do plano. Sua composição é assim apresentada:

i) Fundo Coletivo (Art. 44Patrocinado (corresponderesgatáveis nos desligamentos de exPlano; e

ii) Fundo de Risco (Art. 44Anual de Custeio destinadFinanceiro de Repartição Simples.

Ambos os Fundos são atualizados pela valorização da cota do plano.


27

ão 31/12/16

1.181 221

1.402

anual utilizada na respectiva avaliação atuarial e o valor contábil desses títulos. Os títulos que estão sujeitos ao referido ajuste são aqueles que têm por objetivo dar cobertura aos benefícios a conceder com valor ou nível previamente estabelecido e cujo custeio seja determinado atuarialmente, de forma a

ão e manutenção, bem como aos benefícios concedidos que adquirissem características de benefício definido na fase de concessão.

O ajuste de precificação positivo ou negativo deve ser discriminado em informações Complementares da Demonstração do Ativo Líquido do Plano de Benefícios – DAL de cada plano, para apuração do equilíbrio técnico ajustado.

Em 31 de dezembro de 2016 o Plano Prev-Renda não possui ajuste de precificação, tendo em base desta avaliação, de investimentos que atendessem às exigências da

legislação em vigor. Por outro lado, o Plano Básico possui na sua carteira de investimentos uma NTNavaliada como “mantida até o vencimento” no valor contábil de R$643 mil que possui valor ajustado de

e na taxa de juros do plano de 4,57%a.a. gerando, assim, um ajuste de precificação de R$6 mil, demonstrando na DAL do plano reduzindo o déficit técnico acumulado.

cobertura do plano PREV-RENDA, constituído com base em critérios atuariais e que posteriormente passaram a ser atualizados pela valorização da cota do plano. Sua composição é

Art. 44-IV do Regulamento) - Acumula recursos dos saldos do Fundo Patrocinado (correspondentes à contribuição das Patrocinadoras), decorrente de parcelas não resgatáveis nos desligamentos de ex-participantes que tenham cancelado sua inscrição no

Art. 44-V do Regulamento) - Acumula recursos estabelecidos em Plano al de Custeio destinado a suportar os benefícios de risco calculados pelo Regime

Financeiro de Repartição Simples.

Ambos os Fundos são atualizados pela valorização da cota do plano.


31/12/15

1.181 1.050 221 196

1.402 1.246

s títulos. Os títulos que estão sujeitos ao referido ajuste são aqueles que têm por objetivo dar cobertura aos benefícios a conceder com valor ou nível previamente estabelecido e cujo custeio seja determinado atuarialmente, de forma a

ão e manutenção, bem como aos benefícios concedidos que adquirissem

O ajuste de precificação positivo ou negativo deve ser discriminado em informações DAL de cada plano, para

Renda não possui ajuste de precificação, tendo em tendessem às exigências da

possui na sua carteira de investimentos uma NTN-B avaliada como “mantida até o vencimento” no valor contábil de R$643 mil que possui valor ajustado de

gerando, assim, um ajuste de precificação de R$6 mil, demonstrando na DAL do plano reduzindo o déficit técnico acumulado.

em critérios atuariais e que posteriormente passaram a ser atualizados pela valorização da cota do plano. Sua composição é

Acumula recursos dos saldos do Fundo ntes à contribuição das Patrocinadoras), decorrente de parcelas não

participantes que tenham cancelado sua inscrição no

Acumula recursos estabelecidos em Plano a suportar os benefícios de risco calculados pelo Regime

CAFBEP -

DescriçãoADIÇÕES

Contribuições EspecialContribuições normais - PatrociContribuições normais - ParticiContribuições autopatocinadosOutras

DeduçõesBeneficio especial - estimulo a mBenefíciosContribuição especial patronal aResgate de Cotas

b) Fundo administrativo

O Fundo administrativo de R$constituído por meio do resultado positivo do Plano de Gestão Administrativa com o item 6, do Anexo “A” da INS MPS/SPC Nº 34/2009, o Fundo Administrativo é registrado nos balancetes de cada plano de benefícios na proporção de sua participação, sendo R$ 1no Plano Básico e R$ 2.010 mil no Plano PREV

O rateio do Fundo Administrativo obedece ao critério definido no item “1.2 Critérios de Rateio”, da Nota Técnica ao Orçamento de 20de benefício.

13. CONTRIBUIÇÃO ESPECIAL

O saldo de adições e deduções apresentado na Demonstração da Mutação do Ativo Líquido DMAL do plano PREV-RENDA pode ser assim demons

A contribuição especial ao PREVarrecadação deste plano em 2016 BANPARÁ para estimular a migração dos participantes do Plano Básquando da criação deste plano em dezembro de 2002. Naquela ocasião, para os participantes ativos, foi realizado pelo patrocinador um novo aporte de valores para a suas reservas matemáticas individuais, além daquelas reservas constituídas anteriormente que foram levadas do Plano Básico para o novo Plano. Já para os participantes assistidos, a CAFBEP passou a depositar mensalmente valores a título de contribuição especial em nome de cada participante por um período de 180 meses comigração, cujos recursos são originados de contribuições feitas pelo PatrocConvênio nº. 001/2001 firmado entre o BANPARÁ e a CAFBEP em 18 de junho de 2001 e Termos Aditivos correspondentes.


28

ão 31/12/16

21.672 13.156

inador 3.481 pante 4.691

11 333

18.624 migração 13.156

4.337 a pagar 488

643

O Fundo administrativo de R$2.131 mil em 31/12/2016 (R$1.884 constituído por meio do resultado positivo do Plano de Gestão Administrativa – PGA. Em conformidade com o item 6, do Anexo “A” da INS MPS/SPC Nº 34/2009, o Fundo Administrativo é registrado nos

enefícios na proporção de sua participação, sendo R$ 1mil no Plano PREV-RENDA.

O rateio do Fundo Administrativo obedece ao critério definido no item “1.2 Critérios de Rateio”, da Nota Técnica ao Orçamento de 2016, que toma por base a quantidade de participantes em cada plano

CONTRIBUIÇÃO ESPECIAL – PLANO PREV-RENDA

saldo de adições e deduções apresentado na Demonstração da Mutação do Ativo Líquido RENDA pode ser assim demonstrada

A contribuição especial ao PREV-RENDA, que representa aproximadamente e em 2015, decorre de uma política de benefício implementada pelo

BANPARÁ para estimular a migração dos participantes do Plano Básico para o Plano PREVquando da criação deste plano em dezembro de 2002. Naquela ocasião, para os participantes ativos, foi realizado pelo patrocinador um novo aporte de valores para a suas reservas matemáticas individuais,

nstituídas anteriormente que foram levadas do Plano Básico para o novo Já para os participantes assistidos, a CAFBEP passou a depositar mensalmente valores a título de

contribuição especial em nome de cada participante por um período de 180 meses comigração, cujos recursos são originados de contribuições feitas pelo Patrocinador, nos termos do

nº. 001/2001 firmado entre o BANPARÁ e a CAFBEP em 18 de junho de 2001 e Termos


31/12/15

21.672 17.806 13.156 11.152

3.481 2.875 4.691 3.768

11 11 333 -

18.624 15.484 13.156 11.152

4.337 3.802 488 - 643 530

mil – 31/12/2015) é PGA. Em conformidade

com o item 6, do Anexo “A” da INS MPS/SPC Nº 34/2009, o Fundo Administrativo é registrado nos enefícios na proporção de sua participação, sendo R$ 121 mil registrados

O rateio do Fundo Administrativo obedece ao critério definido no item “1.2 Critérios de Rateio”, , que toma por base a quantidade de participantes em cada plano

saldo de adições e deduções apresentado na Demonstração da Mutação do Ativo Líquido –

aproximadamente 60% da , decorre de uma política de benefício implementada pelo

ico para o Plano PREV-RENDA, quando da criação deste plano em dezembro de 2002. Naquela ocasião, para os participantes ativos, foi realizado pelo patrocinador um novo aporte de valores para a suas reservas matemáticas individuais,

nstituídas anteriormente que foram levadas do Plano Básico para o novo Já para os participantes assistidos, a CAFBEP passou a depositar mensalmente valores a título de

contribuição especial em nome de cada participante por um período de 180 meses contados da data da inador, nos termos do

nº. 001/2001 firmado entre o BANPARÁ e a CAFBEP em 18 de junho de 2001 e Termos

CAFBEP -

Taxa de Carregamento(A) CARREGAMENTO (Contr

Patrocinador (es) Participantes Autopatrocinados Benefícios de Prestação Continua Benefícios de Prestação Única

(B) Recurso Destinado ao PGA pPrevidenciários e InvestimentosContribuições/ReembolsosCobertura/Reversão Despesas AdmPercentual de taxa de carregameTaxa de Carregamento (Limitad

O tempo decorrido do aludi31/12/2015) e, portanto, restam 1BANPARÁ com o Plano.

14. DESPESAS ADMINISTRATIVAS

As despesas administrativas são registradas no Plano de Gsegregadas entre Comuns e Específicas, por tipo de gestão: Previdencial, de Investimentos e Assistencial. As despesas comuns são rateadas entre os planos de benefícios de acordo com os critérios definido no item “1.2 Critérios de Rateio”,

• Segregação entre as naturezas previdencial e assistencial: Adotado o parâmetro de rateio

por Patrimônio Social; e

• Segregação entre os planos Básico e Prev

abrangida.

15. CUSTEIO ADMINISTRATIVO

A Resolução CGPC nº 29/2009 dispõe sobre os critérios e limites para custeio das despesas administrativas pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar

São fontes de custeio para coberoperado pela Entidade, segundo o regulamento do PGA, as contribuições dos participantes e assistidos; as contribuições dos patrocinadores.

A sobrecarga definida no plano de custeio para o exercício dos planos PREV-RENDA e Básico, respectivamente, sobre o valor de contribuição.

O limite indicador para as despesas administrativas é a taxa de carregamento de até 9% do montante equivalente à soma das contribuições e dos bdemonstração do cumprimento do limite estabelecido em 201


29

Plano Básicotribuições + Despesas) 1.565

346 100 -

nuada 1.052 67

pelos planos tos

51

29 dministrativas 22

gamento para o ano de 2016 3,26%tador) 9,00%

O tempo decorrido do aludido convênio foi de 169 meses em 31/12/20111 meses (23 meses em 2015) para término desse compromisso do

DESPESAS ADMINISTRATIVAS

As despesas administrativas são registradas no Plano de Gestão Administrativa segregadas entre Comuns e Específicas, por tipo de gestão: Previdencial, de Investimentos e Assistencial. As despesas comuns são rateadas entre os planos de benefícios de acordo com os critérios

e Rateio”, da Nota Técnica ao Orçamento de 2014, abaixo transcritos:

Segregação entre as naturezas previdencial e assistencial: Adotado o parâmetro de rateio

Segregação entre os planos Básico e Prev-Renda: Adotado o parâmetro

CUSTEIO ADMINISTRATIVO

A Resolução CGPC nº 29/2009 dispõe sobre os critérios e limites para custeio das despesas administrativas pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar – EFPC.

São fontes de custeio para cobertura das despesas administrativas do plano de benefícios operado pela Entidade, segundo o regulamento do PGA, as contribuições dos participantes e assistidos; as contribuições dos patrocinadores.

A sobrecarga definida no plano de custeio para o exercício de 2016 foi de RENDA e Básico, respectivamente, sobre o valor de contribuição.

O limite indicador para as despesas administrativas é a taxa de carregamento de até 9% do montante equivalente à soma das contribuições e dos benefícios dos planos previdenciários. A demonstração do cumprimento do limite estabelecido em 2016 é como segue:


Prev-Renda1.565 38.832

346 16.638 100 4.691

10 1.052 17.277

67 216

51 2.371

29 2.077 22 294

3,26% 6,11%9,00% 9,00%

meses em 31/12/2016 (157 meses em ) para término desse compromisso do

estão Administrativa - PGA, segregadas entre Comuns e Específicas, por tipo de gestão: Previdencial, de Investimentos e Assistencial. As despesas comuns são rateadas entre os planos de benefícios de acordo com os critérios

da Nota Técnica ao Orçamento de 2014, abaixo transcritos:

Segregação entre as naturezas previdencial e assistencial: Adotado o parâmetro de rateio

Renda: Adotado o parâmetro de rateio por massa

A Resolução CGPC nº 29/2009 dispõe sobre os critérios e limites para custeio das despesas EFPC.

tura das despesas administrativas do plano de benefícios operado pela Entidade, segundo o regulamento do PGA, as contribuições dos participantes e assistidos;

foi de 10,17% e 7,47% para RENDA e Básico, respectivamente, sobre o valor de contribuição.

O limite indicador para as despesas administrativas é a taxa de carregamento de até 9% do enefícios dos planos previdenciários. A

CAFBEP -

16. FATO RELEVANTE

No dia 25 de novembro de 2015, o Conselho Nacional de Previdência Complementar publicou a Resolução CNPC nº 22déficits dos Planos de Benefício Previdenciários administrados por Entidades Fechadas de Previdência Complementar – EFPC´s.

Para melhor compreensão da nova regra, é importante o entendimpresentes na referida Resolução:

- Duração do Passivo do Plano conhecida como duração das obrigações do plano ponderado pelo valor dos Benefícios futuros do plano. Quanto menor a duration, em menor tempo ocorre o maior volume de pagamento dos benefícios do plano e, por outro lado, quanto maior a duration, em maior tempo ocorrerá o maior volume de pagamento dos benefícios do plano.

- Provisão matemática (PM): representa o valor precom seus participantes. A PM é dividida em duas partes: benefícios a conceder e benefícios concedidos. A provisão matemática de benefícios a conceder representa a obrigação do plano para com os atuais participantes ativos (empregados na ativa da patrocinadora) enquanto a provisão matemática de benefícios concedidos representa o valor da obrigação do plano para com os participantes assistidos e pensionistas.

Na regra anterior, se o Plano apresentasse déficit superiestivesse em déficit pelo 3º ano consecutivo, deveria ser aprovado e implementado pela Entidade um plano que previsse o equacionamento integral do déficit acumulado até o final do exercício (ano) de apuração.

De acordo com a nova regra é definido um limite de déficit do qual não precisa haver o equacionamento imediato. Esse limite é calculado em função da excedente a este limite, obrigatoriamente, deverá ser equacionado pela EFPC. benefício passa a ter o seu próprio limite tolerável de déficit. Conforme a Resolução CNPC 22/2015, a fórmula de apuração do limite do déficit

"Limite de Déficit Técnico Acumulado = 1% * (

Além do limite de déficit, a nova regra também trouxe uma nova forma de calcular o prazo para o equacionamento deste déficit. Se na regra anterior o prazo máximo de equacionamento era de uma vez (1x) a duration do plano, agora esse prazo passou a ser de uma vez e meia

Sendo assim, demonstramos abaixo o cálculo do limite do déficit e seu excedente, bem como o valor do déficit a ser equacionado:

Dados do plano:

Plano Básico

Duration do Plano = 10,50

Provisões Matemáticas (PM) = R$ 9.702


30

No dia 25 de novembro de 2015, o Conselho Nacional de Previdência Complementar publicou a Resolução CNPC nº 22 que alterou os critérios para apuração e forma de equacionamento de déficits dos Planos de Benefício Previdenciários administrados por Entidades Fechadas de Previdência

Para melhor compreensão da nova regra, é importante o entendimento prévio de dois conceitos

Duração do Passivo do Plano conhecida como duration: equivale ao prazo médio, em anos, da duração das obrigações do plano ponderado pelo valor dos Benefícios futuros do plano. Quanto menor a

, em menor tempo ocorre o maior volume de pagamento dos benefícios do plano e, por outro , em maior tempo ocorrerá o maior volume de pagamento dos benefícios

Provisão matemática (PM): representa o valor presente das obrigações futuras do plano para com seus participantes. A PM é dividida em duas partes: benefícios a conceder e benefícios concedidos. A provisão matemática de benefícios a conceder representa a obrigação do plano para com os atuais

s ativos (empregados na ativa da patrocinadora) enquanto a provisão matemática de benefícios concedidos representa o valor da obrigação do plano para com os participantes assistidos e

Na regra anterior, se o Plano apresentasse déficit superior a 10% das provisões matemáticas ou estivesse em déficit pelo 3º ano consecutivo, deveria ser aprovado e implementado pela Entidade um plano que previsse o equacionamento integral do déficit acumulado até o final do exercício (ano) de

o com a nova regra é definido um limite de déficit do qual não precisa haver o equacionamento imediato. Esse limite é calculado em função da duration do passivo do Plano. O valor excedente a este limite, obrigatoriamente, deverá ser equacionado pela EFPC. benefício passa a ter o seu próprio limite tolerável de déficit. Conforme a Resolução CNPC 22/2015, a

limite do déficit é a seguinte:

"Limite de Déficit Técnico Acumulado = 1% * (Duration – 4) * PM”

e de déficit, a nova regra também trouxe uma nova forma de calcular o prazo para o equacionamento deste déficit. Se na regra anterior o prazo máximo de equacionamento era de uma vez

do plano, agora esse prazo passou a ser de uma vez e meia (1,5x) a

Sendo assim, demonstramos abaixo o cálculo do limite do déficit e seu excedente, bem como o valor do déficit a ser equacionado:

,50 anos

Provisões Matemáticas (PM) = R$ 9.702 mil


No dia 25 de novembro de 2015, o Conselho Nacional de Previdência Complementar – CNPC que alterou os critérios para apuração e forma de equacionamento de

déficits dos Planos de Benefício Previdenciários administrados por Entidades Fechadas de Previdência

ento prévio de dois conceitos

: equivale ao prazo médio, em anos, da duração das obrigações do plano ponderado pelo valor dos Benefícios futuros do plano. Quanto menor a

, em menor tempo ocorre o maior volume de pagamento dos benefícios do plano e, por outro , em maior tempo ocorrerá o maior volume de pagamento dos benefícios

sente das obrigações futuras do plano para com seus participantes. A PM é dividida em duas partes: benefícios a conceder e benefícios concedidos. A provisão matemática de benefícios a conceder representa a obrigação do plano para com os atuais

s ativos (empregados na ativa da patrocinadora) enquanto a provisão matemática de benefícios concedidos representa o valor da obrigação do plano para com os participantes assistidos e

or a 10% das provisões matemáticas ou estivesse em déficit pelo 3º ano consecutivo, deveria ser aprovado e implementado pela Entidade um plano que previsse o equacionamento integral do déficit acumulado até o final do exercício (ano) de

o com a nova regra é definido um limite de déficit do qual não precisa haver o do passivo do Plano. O valor

excedente a este limite, obrigatoriamente, deverá ser equacionado pela EFPC. Assim, cada plano de benefício passa a ter o seu próprio limite tolerável de déficit. Conforme a Resolução CNPC 22/2015, a

e de déficit, a nova regra também trouxe uma nova forma de calcular o prazo para o equacionamento deste déficit. Se na regra anterior o prazo máximo de equacionamento era de uma vez

(1,5x) a duration do plano.

Sendo assim, demonstramos abaixo o cálculo do limite do déficit e seu excedente, bem como o

CAFBEP -

Limite de Déficit Técnico Acumulado

Cálculo do Déficit mínimo a ser equacionado

= Déficit Técnico – Ajuste de Precificação

= R$2.739 mil – R$6 mil –

Assim, faz-se necessário elaborar e aprovar, até o final de 201déficit técnico do Plano Básico que deveria contemplar, no mínimo, o montante correspondente a R$ 2.102 mil, a ser equacionado entre todos os seus participanteslimitação daqueles participantes que obtiveram judicialmente a isenção de contribuição para o Plano Básico.

José Alves Tavares

Diretor de Superintendente

Genyce Pires de Amorim

Diretora de Seguridade


31

imite de Déficit Técnico Acumulado = R$631 mil

Cálculo do Déficit mínimo a ser equacionado

Ajuste de Precificação – Limite de Déficit Técnico Acumulado

– R$631 mil = R$2.102 mil

se necessário elaborar e aprovar, até o final de 2017, o plano de equacionamento do déficit técnico do Plano Básico que deveria contemplar, no mínimo, o montante correspondente a

mil, a ser equacionado entre todos os seus participantes e patrocinadoras, caso não houvesse a limitação daqueles participantes que obtiveram judicialmente a isenção de contribuição para o Plano

***

José Alves Tavares Alvaro da Rocha Silva

Diretor de Superintendente Diretor Administrativo/Financeir

Genyce Pires de Amorim Núbia Cristina Silva Leite

Diretora de Seguridade Contadora CRC-PA nº 013782


Limite de Déficit Técnico Acumulado

, o plano de equacionamento do déficit técnico do Plano Básico que deveria contemplar, no mínimo, o montante correspondente a

e patrocinadoras, caso não houvesse a limitação daqueles participantes que obtiveram judicialmente a isenção de contribuição para o Plano

Alvaro da Rocha Silva

Diretor Administrativo/Financeiro

Núbia Cristina Silva Leite

PA nº 013782

caixa de previdÊncia e assistÊncia aos funcionÁrios do … · 2017-06-12 · entidade não...

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