Coordenação -Geral de Programação Financeira - COFIN

Gerência de Análise e Acompanhamento da Receita - GE ARE

Coordenação -Geral de Programação Financeira - COFIN

Guia de Recolhimento da União

�Retificação �Restituição �Anulação de Despesas

CONTEÚDOCONTEÚDO

1 – GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIÃO NO SIAFI - PAGAMENTO- RETIFICAÇÃO

2 – CÓDIGOS DE RECOLHIMENTO (VISÃO CONTÁBIL)2 – CÓDIGOS DE RECOLHIMENTO (VISÃO CONTÁBIL)

3 – RESTITUIÇÃO

4 – ANULAÇÃO DE DESPESA

5 – OUTROS AJUSTES

Ao final, o aluno estará apto à executar os procedimentos de pagamento, restituição e retificação relativos à Guia de Recolhimento da União.

Guia de Recolhimento da União Guia de Recolhimento da União -- GRUGRU

• Arrecadação de suas receitas não administradas pela RFB

– Taxas (custas judiciais, emissão de passaporte etc.);

– Aluguéis de imóveis públicos;

– Dividendos (empresas com participação acionária da União);– Dividendos (empresas com participação acionária da União);

– Serviços administrativos e educacionais (inscrição de vestibular / concursos, expedição de certificados);

– Multas (da Polícia Rodoviária Federal, do Código Eleitoral, do Serviço Militar etc.);

– demais valores:Depósitos de diversas origens (depósitos de terceiros);

Devoluções de despesas (diárias, suprimentos de fundos, etc...) Devoluções de despesas (diárias, suprimentos de fundos, etc...)

• Pagamentos no Siafi (GRU ELETRÔNICA)

Espécies de GRUEspécies de GRU

GRU EXTRA-SIAFI:SimplesCobrançaDepósitoDOC/TED

GRU INTRA-SIAFI:Eletrônica

ARRECADAÇÃO RECOLHIMENTO

CLASSIFICAÇÃO

DESTINAÇÃO

CTUCTU

DOC/TED Eletrônica

RETIFICAÇÃO

RESTITUIÇÃO

GRU INTRA-SIAFI:Retificadora

OB de RESTITUIÇÃO

� Determina o tipo de contabilização/registro no Siafi

� Consultado por meio da transação >CONCODGR

� Classificação quanto ao uso:

Código de RecolhimentoCódigo de Recolhimento

� Classificação quanto ao uso:

• Uso Geral (Qualquer UG pode utilizar)• Uso Específico (UG ou Órgãos específicos)

� Classificação quanto à abrangência:

• Geral (gestor define algumas informações-INFGESTOR)

• STN (todas as informações estão definidas – STN/COFIN)

Receita OrçamentáriaReceita Orçamentária1XXXX1XXXX--X, 2XXXXX, 2XXXX--X, 3XXXXX, 3XXXX--XX

4XXXX4XXXX--XX

EspéciesEspécies de Ingressos X Códigos de Recolhimentode Ingressos X Códigos de Recolhimento

CTU(SIAFI)CTU(SIAFI)

5XXXX5XXXX--X, 7XXXXX, 7XXXX--XX

IntraIntra--orçamentárioorçamentárioOFSSOFSS

DDO PassivosDDO Passivos9XXXX9XXXX--XX

Estorno de DespesaEstorno de Despesa6XXXX6XXXX--XX

RECEITA FONTE TESOURO

USO ESPECÍFICO USO GERALEx: 1XXXX-X, 3XXXX-X, 5XXXX-X Ex: 188XX-X, 588XX-X,

� RA Classificação

Código de RecolhimentoCódigo de Recolhimento

� RA Classificação

• Receita no Órgão (4WWWWWWWW)• Fonte transitória 0190000000• Disponibilidade por fonte na STN (193290200)• Não tem Limite de Saque

� RA Destinação

• Fonte definitiva (código de destinação)

� Nos casos de compartilhamento de receita , se UO do Órgão da UG arrecadadora diferente da UO e do Órgão da UG beneficiária(destinação) haverá a transferência da conta de receita (4xxxxxxxx)

RECEITA FONTE PRÓPRIAUSO ESPECÍFICO DO ÓRGÃO

Ex: 2XXXX-X, 4XXXX-X, 7XXXX-X� RA Classificação

• Receita no Órgão (4WWWWWWWW) • Disponibilidade por fonte no Órgão (193290200)• Limite de saque do Órgão (112160400 na fonte 0190000000988)

Código de RecolhimentoCódigo de Recolhimento

• Limite de saque do Órgão (112160400 na fonte 0190000000988)

� RA Destinação • Fonte e vinculação definitivas (código de destinação)• Transfere limite e disponibilidade por fonte, se UG dest # UG arrec. • Transfere conta 4 se UO diferentes, de órgão difere ntes

USO GERAL (Abrangência Geral) Ex: 288XX-X, 488XX-X, 788xx-x

� RA Classificação � RA Classificação • Receita no Órgão (4WWWWWWWW ou 212640200) – UG ARRECADADORA • Disponibilidade por fonte no Órgão (193290200)• Limite de saque do Órgão (112160400 na fonte definitiva informada na homologação ) ou

0190000000 988

� RA Destinação • Contas de controle

OUTROS INGRESSOS

� ANULAÇÃO DE DESPESAEx: 6XXXX-X, 688XX-X,

Limite de saque (112160400) fonte 019000000987

Código de RecolhimentoCódigo de Recolhimento

Limite de saque (112160400) fonte 019000000987GRU - Valores em trânsito para estorno da despesa (212610000) e devem sempre ter

o mesmo saldo.

COMUNICAS RELACIONADOS: 2007/0735524, 2008/0845920, 2008/0629364

- Estorno do total- Estorno parcial e restante transforma em receita- Estorno parcial e restante devolve ao recolhedor

� DEPÓSITO DE DIVERSAS ORIGENSEx: 9XXXX-X, 988XX-X,Limite de saque (112160400) fonte 019000000990Ex: 21XXXXXXX

Código de RecolhimentoCódigo de Recolhimento

ParametrizaçãoAs Unidades Gestoras que necessitem utilizar algum código de recolhimento deverão, obrigatoriamente, selecioná-lo e informar alguns parâmetros.

Caso a UG não selecione e parametrize o código, não será

Homologação

Somente os códigos de Abrangência Geral necessitam de homologação.Exemplos:

Caso a UG não selecione e parametrize o código, não será possível o recolhimento por meio dele.

Exemplos: (288xx-x;488xx-x;788xx-x)

Para homologar preencha o campo INFGESTOR. Se não homologar, não será possível o recolhimento por meio dele.

�Consulta: >CONCODGR

Código de RecolhimentoCódigo de Recolhimento

�Parametrização: >ATUCODGR • Acionar F5

�Homologação: > ATUCODGR •Acionar ENTER•Acionar ENTER

� Pagamento entre Unidades Gestoras;Emitida por meio do CPR ou da transação >GRU

� Retificações de Registros de Arrecadação

GRU EletrônicaGRU Eletrônica

� Retificações de Registros de ArrecadaçãoEmitida por meio da transação >RETIFICAGR

� Geram documento GR Consultado por meio da transação >CONGRU.

� O recurso será classificado na unidade favorecida no dia seguinte (Documento RA)Consultado por meio da transação >CONRA

� Pode ser cancelada no mesmo dia da emissão>CANGRU – cancela GRU de Pagamento

>CANRETGR cancela GRU Retificadora

INTRA-SIAFI X INTRA-ORÇAMENTÁRIO

ORÇAMENTO DE ORÇAMENTO FISCAL E SEGURIDADE SOCIAL

O pagamento Intra-Orçamentário ocorre quando as duas entidades(pagadora e recebedora) pertencem ao Orçamento Fiscal e daSeguridade Social.

GRU Eletrônica GRU Eletrônica –– PagamentoPagamento

ORÇAMENTO DE INVESTIMENTO ESTATAIS INDEP.

SEGURIDADE SOCIAL

INTRA-ORÇAMENTÁRIO

SERPRO

ReceitaReceitaINTRA-SIAFI

OB INTRA

GRU Eletrônica ReceitaReceitaIntraIntra--

OrçamentáriaOrçamentária5xxxx5xxxx--xx

e 7xxxxe 7xxxx--xx

GRU ELETRÔNICA

PAGAMENTO

PRÁTICA NO SIAFI EDUCACIONALPRÁTICA NO SIAFI EDUCACIONAL

Efetuar o pagamento da Taxa de Inscrição da Semana Orçamentária

Favorecido: ESAF UG 170009/00001

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/downloa d/GRU_Eletronica_Intra_Siafi.pdf

__ SIAFI2012-DOCUMENTO-CONSULTA-CONGRU (CONSULTA GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO06/03/12 11:00 USUARIO : HERMESDATA EMISSAO : 16Fev12 TIPO : 1 - PAGAMENTO NUMERO : 2012GR800027UG/GESTAO EMITENTE : 050001 / 00001 - SECRETARIA D O SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSUG/GESTAO FAVORECIDA : 050001 / 00001 - SECRETARIA D O SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSRECOLHEDOR : 050001 GESTAO : 00001CODIGO RECOLHIMENTO : 18818 - 2 COMPETENCIA: FEV12 VENCIMENTO: 16Fev12

GRU Eletrônica GRU Eletrônica –– IntraIntra --SIAFISIAFI

CODIGO RECOLHIMENTO : 18818 - 2 COMPETENCIA: FEV12 VENCIMENTO: 16Fev12DOC. ORIGEM: 050001 / 00001 / 2012FL000013 PROCESSO : STJ 01308/2012RECURSO : 3(=)VALOR DOCUMENTO : 588,68(-)DESCONTO/ABATIMENTO:(-)OUTRAS DEDUCOES :(+)MORA/MULTA :(+)JUROS/ENCARGOS :(+)OUTROS ACRESCIMOS :(=)VALOR TOTAL : 588,68NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : 00000000188182022012CODIGO DE BARRAS : 89600000005 0 88680001010 2 9552 3121881 4 80004140000 6OBSERVAÇÃOOBSERVAÇÃOFOPAG NORMAL DE FEVEREIRO/2012 - LIGAÇÕES TELEFÔNICAS.

LANCADO POR : 48316130106 - RONY UG : 050 001 16Fev2012 13:00PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DADOS ORC/FIN PF4=ESPELHO PF1 2=RETORNA

RA de Destinação RA de Destinação -- ExemploExemplo

__ SIAFI2012-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO)______06/03/12 11:02 USUARIO : HERMESDATA EMISSAO : 16Fev12 TIPO: ARRECADACAO NUMERO : 2012RA090641ESPECIE : CLASSIFICACAO ESPECIE GR : SIMPLES SIT. : NORMALUG/GESTAO EMITENTE: 050001 / 00001 - SECRETARIA DO S UPERIOR TRIBUNAL DE JUSTICRECOLHEDOR : 050001/00001COMPETENCIA: Fev12 CODIGO RECOLHIMENTO: 18818 - 2 - STN OUTRAS RESTIT.(FOLHA)COMPETENCIA: Fev12 CODIGO RECOLHIMENTO: 18818 - 2 - STN OUTRAS RESTIT.(FOLHA)DOC.ORIGEM : 050001/00001/2012GR800027 RET/RES/CANC:PROCESSO : AGENTE ARRECADADO R: STNVENCIMENTO : 16Fev2012 MEIO DE PAGAMENTO :(=)VALOR DOCUMENTO : 588,68(-)DESCONTO/ABATIMENTO :(-)OUTRAS DEDUCOES :(+)MORA/MULTA :(+)JUROS/ENCARGOS :(+)OUTROS ACRESCIMOS :(=)VALOR TOTAL : 588,68NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA: 00000000188182022012OBSERVACAO : REGISTRO DA CLASSIFICACAO DA ARRECADACAO DE GUIAS DE RECOLHIMENTOOBSERVACAO : REGISTRO DA CLASSIFICACAO DA ARRECADACAO DE GUIAS DE RECOLHIMENTODA UNIAO DO DIA: 16Fev12

AUTENTICACAO BANCARIA:LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO UG : 170803 16Fev12 23:06PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

RA de Classificação RA de Classificação -- ExemploExemplo

__ SIAFI2012-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO)______06/03/12 11:05 USUARIO :DATA EMISSAO : 16Fev12 ESPECIE : 2 - DESTINACAO NUMERO : 2012RA090651UG/GESTAO EMITENTE: 050001 / 00001 - SECRETARIA DO S UPERIOR TRIBUNAL DE JUSTICTIPO ARRECADACAO : 01 - ARRECADACAO CODIGO RECOLHIMENTO: 18818/2DOC.ORIGEM : 050001/00001/2012GR800027 RET/RES/CANC :OBSERVACAO : REGISTRO DE DESTINACAO DA ARRECADACAO DE GUIA DE RECOLHIMENTO DAOBSERVACAO : REGISTRO DE DESTINACAO DA ARRECADACAO DE GUIA DE RECOLHIMENTO DAUNIAO DO DIA: 16Fev12EVENTO CAMPO DESTIN. FONTE NATUREZA V A L O R541758 1-VD 880030 0100000000 419229900 588,68541765 1-VD 880030 588,68

LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO UG : 170803 16Fev12 23:06PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

�Utilizada para corrigir equívocos ocorridos na Nota de

Registro da Arrecadação(RA) decorrente de qualquer tipo

GRU RETIFICADORAGRU RETIFICADORA

de GRU ou da OB de restituição, mas não é qualquer RA.

�Somente poderá ser retificada a RA:

Tipo 1 - Arrecadação; Espécie 1 – Classificação

Tipo 3 – Restituição; Espécie 1 - Classificação

Transação: >RETIFICAGR

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/downloa d/Retificacao_Registro_Arrecadacao.pdf

RA CLASSIFICAÇÃO

GRU RETIFICADORAGRU RETIFICADORA

RA a ser retificada

RA DESTINAÇÃO

RETIFICAÇÃO (>RETIFICAGR)

GRU INTRA SIAFI

RA CLASSIFICAÇÃO (-)RA CLASSIFICAÇÃO (-)

RA DESTINAÇÃO (-)

RA CLASSIFICAÇÃO (+)

RA DESTINAÇÃO (+)

Dia Seguinte

__ SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONGRU(CONSULTA GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO27/01/09 19:04 USUARIO : SERGIO DATA EMISSAO : 23Jan09 TIPO : 3 - RETIFICADORA NUMERO : 2009GR000005UG/GESTAO EMITENTE : 010001 / 00001 - CAMARA DOS D EPUTADOS UG/GESTAO FAVORECIDA : 010090 / 00001 - FUNDO ROTATI VO DA CAMARA DOS DEPUTADOSRECOLHEDOR : 32010877934 GESTAO : CODIGO RECOLHIMENTO : 28881 - 0 COMPETENCIA: JAN09 VENCIMENTO: 22Jan09

GRU Eletrônica GRU Eletrônica –– Retificadora Retificadora

CODIGO RECOLHIMENTO : 28881 - 0 COMPETENCIA: JAN09 VENCIMENTO: 22Jan09 DOC. ORIGEM: 010001 / 00001 / 2009RA000046 PROCESSO : RECURSO : 0 (=)VALOR DOCUMENTO : 45,57 (-)DESCONTO/ABATIMENTO: (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 45,57 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : 00000000491215100009 CODIGO DE BARRAS : OBSERVACAO TRANSF. REF. RECUPERACAO DE DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES, -PROCESSO 173.034/2008. LANCADO POR : 20974477168 - DAS DORES UG : 010 001 23Jan2009 16:48PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DADOS ORC/FIN PF4=ESPELHO PF1 2=RETORNA

� Visa atender ao contribuintecontribuinte que tenha recolhido receitas a maior ou indevidamente;

� Atender ordem de depósito em conta Judicial; ou

� Frustração da compensação de cheque recebido para o

Restituição de Receita arrecadada por GRURestituição de Receita arrecadada por GRU

� Frustração da compensação de cheque recebido para o pagamento da GRU, hipótese em que o órgão deverá restituir o Banco do BrasilBanco do Brasil.

� A restituição total ou parcial das receitas arrecadadas por meio da GRU será de responsabilidade dos órgãos arrecadadores.

– reconhecer os valores recolhidos a maior pelo contribuinte, – solicitar os recursos (fonte tesouro) e – executar o pagamento ao contribuinte (OB).– executar o pagamento ao contribuinte (OB).

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/downloa d/Restituicao.pdf

Restituição de ReceitaRestituição de Receita

Restituição (fonte tesouro)Códigos de recolhimento: 1xxxx, 188xx, 388xx, 588xx

Documento Hábil RSSituação TR1Situação TR1

Restituição (fonte própria)Códigos de recolhimento: 2xxxx, 288xx, 488x, 788xx

Documento Hábil RSSituação TR2

OBS: código de recolhimento deverá estar parametrizado

�21219.60.14 – RESTITUIÇÃO DE RECEITAS RECEBIDAS GRUApresenta saldos dos favorecidos(CPF/CNPJ) pagos e a pagar

�19312.04.10 – COTA DE RESTITUIÇÃO SOLICITADA

Contas da Restituição GRUContas da Restituição GRU

�19312.04.11 – COTA DE RESTITUIÇÃO A RECEBER

�19312.04.12 – COTA DE RESTITUIÇÃO RECEBIDA

�19351.17.02 – RESTITUIÇÃO DA GR PAGASSomente os favorecidos (CPF/CNPJ) pagos

�19351.17.03 - REST.DA GR PROCESSADAS POR COD.RECOLHIMENTOTotaliza as RA de Restituição ou Cancelamento processadas por código de recolhimentoTotaliza as RA de Restituição ou Cancelamento processadas por código de recolhimento

�Prática de RestituiçãoTesouro e Fonte Própria (Para contribuinte, Para o BB e Para conta Judicial)

Estorno de Despesa GRU x CPREstorno de Despesa GRU x CPR

RECONHECIMENTODO DIREITO

GD

Documento Contábil

D-11219.61.00

C-62317.01.09

Momentos

NE NS>ATUCPR

Recolhimentoda GRU

RAD-11216.04.00

C-21261.00.00

D-52317.01.09C-11219.61.00

NE NS0190/987

Realizaçãoda GD>CONFLUXO

NSD-21261.00.00C-3XXXX.XX.XX

D-11216.04.00C-11216.04.000190/987

FTE NE/400FTE NE/400

GRU-VALORES EM TRANSITO PARA ESTORNO DESPESA

• Ingresso por meio de código 6XXXX-XC - 21.261.00.00 D – 112160400 0190000000/987

Regularizações:1) Para valores ingressados no exercício: 1) Para valores ingressados no exercício:

a) Objetivo estornar despesa da folha de pagamentos:- Seguir orientações da CCONT

b) Objetivo estornar a despesa:- Incluir Doc. Hábil GD no CPR e realizar compromisso

c) Objetivo restituir: c) Objetivo restituir: - Incluir Doc. Hábil DT, situação E67 dedução DEPT. Gera OB.

d) Classificar parte do valor como receita: - Incluir Doc. Hábil DT, situação E67 dedução VDEB. Gerar GRU.

• Ingresso por meio de código 6XXXX-XC - 21.261.00.00 D – 112160400 0190000000/987

GRU-VALORES EM TRANSITO PARA ESTORNO DESPESA

2) Para valores ingressados no exercício anterior:

a) Objetivo transformar em receita: Utilizar CPR

- Incluir Doc. Hábil DT, situação E67, dedução VDEB. Gera GRU.

b) Objetivo restituir: b) Objetivo restituir:

- Incluir Doc. Hábil DT, situação E67, dedução DEPT. Gera OB.

Acionamento do código de “fuga” 99999-7Contabilização ( C - 21264.02.00 D - 11216.04.00 0190000000 988 )

A) Caso com Conta corrente código de recolhimento 99999:

Valores a classificar

Ingresso no exercício : Fazer a RETIFICAÇÃO (>RETIFICAGR)

Ingresso no exercício anterior: Utilizar CPR

- Incluir Doc. Hábil DT, situação E70, dedução GDEP. - Gerar GRU no código correto.

B) Caso com Conta corrente é o código de recolhimento original:

- Incluir Doc.Hábil DT, situação E70, dedução GDEP. Gera GRU.

OBS: Em ambos os casos informar no CPR e na GRU fonte 0190000000, vinc 990.

ARRECADAÇÃO POR CÓDIGO DE RECOLHIMENTO19351.06.01 = recolhimento do principal por código de recolhimento19351.06.02 = recolhimento de multa/mora/juros19351.06.03 = recolhimento outros acréscimos.19351.06.04 = recolhimento juros e encargos19351.06.90 * = descontos e abatimentos do recolhimento19351.06.91 * = outras deduções do recolhimento

Contas de Controle da Arrecadação (GRU)Contas de Controle da Arrecadação (GRU)

19351.06.91 * = outras deduções do recolhimento19351.10.01 = retificações do principal19351.10.02 = retificações de multa/mora/juros19351.10.03 = retificações de outros acréscimos19351.10.04 = retificações juros/encargos19351.10.90 * = retificação de descontos e abatimentos19351.10.91 * = retificação de outras deduções de recolhimentoCONTAS PARA CONSULTA RECEITAS TESOURO PELAS Ugs19996.19.03 CONTROLE DE ARRECADACAO DE RECEITAS - GRU (receita transferida)19996.19.07 CONTROLE DE ARRECADACAO DE RECEITAS - GRU (espelho conta 4)RECEITA REALIZADA19114.00.00 RECEITA REALIZADA (NO ÓRGÃO, SOMENTE RECEITA PRÓPRIA)19114.00.00 RECEITA REALIZADA (NO ÓRGÃO, SOMENTE RECEITA PRÓPRIA)

ANULAÇÃO DE DESPESA21261.00.00 GRU VALORES EM TRÂNSITO PARA ESTORNO DE DESPESA

GRU A CLASSIFICAR21264.02.00 GRU A CLASSIFICAR

GRU (Transações GRU (Transações SiafiSiafi ))

� ATUCODGR - atualiza/altera código GRU(Parametrização e homologação)

� CONCODGR - consulta código GRU� CONCODGR - consulta código GRU� CONRA - consulta registro de arrecadação� CONGRU – consulta GRU� CANGRU – cancela GRU Pagamento no mesmo dia� CANRETGR – cancela GRU Retificadora no mesmo dia� RETIFICAGR – retificação do Registro de Arrecadação� BALANCETE – contas de controle de arrecadação

“A mente que se abre a uma nova ideia jamaisvoltará ao seu tamanho original.”

Albert Einstein

Secretaria do Tesouro Nacional - STN

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Tel: (61) 3412.3110

Fax: (61) 3412.1537

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