atps_contabilidade - postar este

7/28/2019 Atps_contabilidade - Postar Este

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Erica Rodrigues da Cunha Jesus RA:235.447.271-1Tulio Cesar Freitas Roza Vieira R.A 231.234.311-3Nilza Brizola Berrocal R.A 231.234.412-5

ATPS Contabilidade FinanceiraCincias Contbeis 3 Semestre

Tutor Presencial: Silvio Rosa

Professor EAD: Ms. Hugo David Santana.

Semestre: 3 Turno:Sexta e Sbado.Curso: Administrao de Empresas. POLO: Sorocaba.

Sorocaba / SP

2012


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Universidade Anhanguera - UniderpCentro de Educao a Distncia

Resumo

A equipe dever elaborar o Balano Patrimonial e a demonstrao do resultado do

exerccio da Empresa fictcia INOVAO E DESAFIOCOM Ltda. A empresa

INOVAO E DESAFIOCOM Ltda, atua no ramo de vendas de eletrodomsticos e

necessita de uma reviso geral na sua contabilidade, visando a apurao do resultado no

exerccio de 2009.

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Sumrio:

1. Reorganizao correta das contas.

1.1 Classificar Bens, Direitos e Obrigaes

1.2 PATRIMONIO LIQUIDO.

2. - Balano Patrimonial. Publicados

2.1 Balano Patrimonial:Inovao & Desafio Com. Ltda.

2.2 Capital Social

3. Pronunciamento Conceitual Bsico

O Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido na contabilidade.

4. Classificar contas de Resultado5 Valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)

6 DEMONSTRAES DE RESULTADO DE EXERCCIOS (DRE).

7 PLANO DE CONTAS da Empresa :Inovao & Desafio Com. Ltda.

7.1 Plano de Contas Sinttico

7.2 Plano de Contas Sinttico

7.3 Montagem da planilha dePlano de Contas

8 BALANCETE DE VERIFICAO

Referncias Bibliogrficas.

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1 Reorganizao correta das contas.

ETAPA 1 - PASSO 1

Relao de contas patrimoniais em 20/08/2009 ( Tabela 1)

Inovao & Desafio Com. Ltda

A D - O Correo Contas Valor (R$)

D B Caixa 6.000

B D Banco conta movimento 250.000

D O Fornecedores 480.000

D B Imveis 185.000

D D Duplicatas a receber 380.000

D O Contas a pagar 55.000

B D Ttulos a receber 15.000

O B Instalaes 40.000

D B Veculos 75.000

B B Estoques - Mercadorias 280.000

B B Mveis e utenslios 43.000

D B Terrenos 50.000

D B Estoques - Materiais de escritrios 8.500

O O Aluguis a pagar 3.000D O Impostos e taxas a recolher 101.000

O O Diferido 25.000

O O Seguros a pagar 4.000

D B Computadores e perifricos 25.000

B D Adiantamentos a funcionrios 60.000

B B Estoques - Material de limpeza 1.200

O O Energia eltrica a pagar 800

B D Aplicaes financeiras de curto prazo 24.000

D D Adiantamento ao fornecedor 127.500D B Material de embalagem 7.000

O O Emprstimos a pagar 150.000

O D Impostos a recuperar 70.000

D B Marcas e patentes 15.600

O D (diferido) Gastos de constituio 145.500

D D Despesas pagas antecipadamente 300

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1.1 Classificar Bens, Direitos e Obrigaes

Classificar Bens, Direitos e Obrigaes

Inovao & Desafio Com. LtdaBENS DEUSO

BENS DECONSUMO

BENS DETROCA

BENSINTANGVEIS

DIREITOS OBRIGAES

6.000

250.000

480.000

185.000

380.000

55.000

15.000

40.00075.000

280.000

43.000

50.000

8.500

3.000

101.000

25.000

4.000

25.000

60.000

1.200

800

24.000

127.500

7.000

150.000

70.000 150.000

15.600

145.000

300

418.000 296.700 6.000 15.600 1.186.800 853.800

1.2 PATRIMONIO LIQUIDO

PATRIMONIO LIQUIDO = BENS + DIREITOS- OBRIGAES 1.039.800

RESERVA DE LUCROS 89.500,00.2- Balano Patrimonial: Publicados

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COMPANHIA DOCAS DO CEAR

Balano Patrimonial Novembro/2010

CNPJ: 07.223.670/0001-16

ATIVO

Circulante 34.108.240,01

Realizvel a Longo Prazo 4.541.301,88

Investimentos 122.092,41

Imobilizado 61.415.211,86

Intangvel 77.953,21

Total do Ativo 100.264.799,37

PASSIVO

Circulante 6.897.000,16

Exigvel a Longo Prazo 6.632.836,23

Patrimnio Lquido 86.734.962,68

Capital 73.139.970,93

Crditos P/ Aumento de Capital 11.944.548,99

Lucros Prej. Acumulados 1.650.442,76

Total do Passivo 100.264.799,37

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2.1 - Balano Patrimonial: Inovao & Desafio Com. Ltda. em

20/08/2009

Ativo Valor(R$)

Passivo Valor(R$)

Circulante CirculanteCaixa 6.000 Fornecedores 480.000Banco conta movimento 250.000 Contas a pagar 55.000Duplicatas a receber 380.000 Aluguis a pagar 3.000

Ttulos a receber15.000

Impostos e taxas arecolher 101.000

Estoques- Mercadorias 280.000 Seguros a pagar 4.000Estoques- Materiais de

escritrios 8.500

Energia eltrica a

pagar 800Adiantamentos a funcionrios 60.000 Emprstimos a pagar 150.000Estoques- Material de limpeza 1.200 Sub-Total 793.800Aplicaes financeiras decurto prazo 24.000Adiantamento ao fornecedor 127.500Material embalagem 7.000Impostos a recuperar 70.000Despesas pagasantecipadamente 300

Sub-Total1.229.50

0No-circulante No-Circulante Imveis 185.000Instalaes 40.000 Sub-Total 0Veculos 75.000Mveis e utenslios 43.000 Passivo

Terrenos 50.000 Circulante 793.800Diferido 25.000

Computadores e perifricos 25.000 Patrimonio Lquido 1.039.800Marcas e patentes 15.600 Reserva de Lucros 89.500Gastos de constituio 145.500 Capital Social 950.300

Sub-Total 604.100

Total1.833.60

0Total do Ativo 1.833.60

0Total do Passivo 1.833.60

0

2.2 Valor do Capital Social conforme disposto pelaLei n 6.404/76,

Patrimonio Lquido 1.039.500

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http://www.presidencia.gov.br/CCIVIL/LEIS/L6404consol.htmhttp://www.presidencia.gov.br/CCIVIL/LEIS/L6404consol.htmhttp://www.presidencia.gov.br/CCIVIL/LEIS/L6404consol.htm


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Patrimnio Lquido dividido em:Capital Social Reservas de CapitalReservas de Lucros Prejuzos Acumulados

Reserva de Lucros 89.500Capital Social 950.000

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3- Pronunciamento Conceitual BsicoO Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido na contabilidade.

Este tema aborda os seguintes assuntos: O Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido nacontabilidade. So demonstraes financeiras agrupadas de acordo com a sua natureza ecaracterstica econmica.Em seguida falaremos da funo e da importncia de cada um deles, o Balano Patrimonial composto por vrios componentes, o primeiro o Ativo, depois vem o Passivo e por ltimo o

patrimnio lquido. Este essencial para a anlise financeira de uma empresa.Ativo: Tem por finalidade compreender os bens, os direitos e os demais recursos controlados

pela entidade, contribui direto o indiretamente, para o fluxo do caixa ou para entidade. Porexemplo, ao comprarmos uma mquina que gerar benefcios para empresa, teremos umgasto, mas que futuramente ser compensado, pois so bens que tem em vista a satisfao dos

consumidores, e os mesmos se predispe a pagar por eles, no que acabam contribuindo parao caixa da entidade.Temos diversos tipos de ativo, como Circulante, Em longo prazo,Permanentes, Imobilizado, entre outros.Diversos ativos, como por exemplo, Imobilizado, tm forma fsica, mas nem sempre essaforma fsica o que contribui para o ativo da entidade. Marcas e Patentes so intangveis,mas delas fluem benefcios econmicos futuros.

Diversos ativos, como por exemplo, Contas a receber e Imveis, esto associados adireito legais, o que inclui o direito de propriedade, este que no essencial. Assim o imvelobjeto ser um ativo se a entidade controlar os seus benefcios econmicos, que so esperadosque flutuassem da propriedade. Mas pode ocorrer de no necessitarem do controle legal, esatisfazer definio do ativo, atravs do conhecimento de Fazer - Como (Know-How). Podesatisfazer definio de ativo quando, mantendo esse conhecimento em segredo, a entidadecontrola seus benefcios esperados que fluam desse ativo.As entidades obtm ativos por meio de compras ou produo, mas outras transaes oueventos podem gerar ativos. Como por exemplo, descoberta de jazidas minerais. Astransaes ou eventos no definem por si s um ativo, por exemplo, a inteno de adquirirestoques.Gerar gastos e gerar ativos no necessariamente separado um do outro. Pois o fato de aentidade gerar gasto, pode fornecer uma evidncia de busca de futuros benefcios econmicos,mas tambm no se pode concluir que seja satisfatrio esse gasto, de modo que qualifique

para o reconhecimento no balano patrimonial. Por exemplo, itens que foram doados

entidade podem satisfazer definio de ativo.Passivo:Na existncia do passivo temos a Entidade que uma obrigao de caractersticaessencial. Temos tambm a Obrigao que um dever de desempenho dada a cada tarefa decerta maneira. No caso de contas a pagar por Bens e Servios Recebidos as obrigaes soexigidas dentro do contrato. Entretanto a Obrigao tambm surge de pratica de uso ecostume de negcios e a Entidade retifica defeitos e trocas de mercadorias com defeitos.Temos dois tipos de obrigaes a presente e compromissos futuro onde uma entidade paraadquirir no futuro s d origem, por si s, com a obrigao presente. Surge a Obrigaoquando um ativo entregue ou quando a Entidade age irrevogvel para adquirir o ativo.Pagamento em Caixa; Transferncia de outros ativos; Prestao de servios e outros so

liquidao de obrigao presente que nada a fim de satisfazer demanda da outra parte(obrigao presente implica a utilizao da entidade).

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A venda de bens passado da origem ao passivo que para a entidade reconhecida o decompras anuais de cliente, j a obrigao so aquisio de bens e servios a contas a pagarque resulta a transaes de vendas passadas formando o passivo.

Patrimnio Lquido: O Patrimnio Lquido o conjunto de bens que uma pessoa ou aempresa pode ter. Estes bens esto classificados separados um dos outros como, por exemplo,bens de uso (veculos, computadores, etc.), bens de troca (caixa, banco movimento), bens deconsumo (estoques), entre outros. Dependendo da forma que a entidade distribuir ou aplicaros bens, alguns podem ser mais relevante que outros na tomada de deciso.A constituio de reservas exigida pelo estatuto ou por lei. Se porventura a entidade ou seuscredores sofrer prejuzos, estaro assegurados. Outra forma de se obter reservas receberiseno ou reduo nos impostos a pagar.A quantidade de bens e obrigaes no balano patrimonial apresentado no patrimniolquido, e por coincidncia o resultado de ambos so iguais, tomando por base a premissa dacontinuidade. As entidades limitadas em regras so diferentes das sociedades annimas. Na

entidade limitada, quando uma ou mais pessoas se juntam para criar uma empresa, atravsde um contrato social, e ser dividido em cotas de capital. J a sociedade annima, o capitalsocial no se encontra atribudo a um nome especfico, mas est dividido em aes e no

precisa de uma escritura pblica. Porm a definio de patrimnio lquido e outros aspectosdessa estrutura conceitual que tratam patrimnio lquido so igualmente aplicveis a taissociedades

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4 Classificar Contas de Resultados

Inovao & Desafio Com. Ltda

NO conta deresultad

o (x)

Contas Valor(R$)

Outras receitas 350.250

Outras despesas 90.750

Devolues de vendas 5.670

x Fornecedores 480.000

Despesa de proviso para imposto de rendapessoa jurdica

80.400

Vendas de mercadorias 600.000

Estoque inicial de mercadorias 280.000

x Despesas pagas antecipadamente 300

x Despesa com salrios 45.800

Outras despesas operacionais 15.950

x Contas a pagar 55.000

Despesas financeiras 23.000

Abatimentos s/ vendas 5.900

x ICMS sobre vendas 72.000

Compras de mercadorias 120.500

X Despesas com publicidade & propaganda do ms 35.000

X Despesa com energia eltrica da loja 800

X Emprstimos a pagar 150.000

Despesas de juros 47.090

X Despesa de aluguel 5.500

x Estoque final de mercadorias 210.600

5 - CMV Valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV).

CMV (Custo da Mercadoria Vendida) = EI +Compras - EF

EstoqueInicial

Compras deMercadotia

EstoqueFinal

189.900 280.000 120.500 210.600

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6 Demonstrativo de Resultados

Demonstrativo de Resultados do Exerccio 1 RESULTADO BRUTO 600.000

Vendas de mercadorias 600.0002 DEDUCOES E ABATIMENTOS 83.570 Abatimentos s/ vendas 5.900

Devolues de vendas 5.670

ICMS sobre vendas 72.000

3 RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 516.4304 CUSTOS OPERACIONAIS 189.900 CMV (Custo da Mercadoria Vendida) 189.900

5 LUCRO BRUTO 326.530

6 DESPESAS OPERACIONAIS 949.190 Despesas pagas antecipadamente 300 Despesa com salrios 45.800

Fornecedores 480.000

Despesas financeiras 23.000

Despesas com publicidade & propaganda do ms 35.000

Despesa com energia eltrica da loja 800

Despesas de juros 47.090

Despesa de aluguel 5.500

Emprstimos a pagar 150.000

Outras despesas 90.750 Outras despesas operacionais 15.950

Contas a pagar 55.000

7 Outras receitas 350.250

8Lucro Operacional

-272.410

9 Receitas no Operacionais10 Despesas no Operacionais1

1 Resultado do Exercicio antes do IR

-

272.41012

Despesa de proviso para Contribuicao Social

13

Despesa de proviso para imposto de rendapessoa jurdica

80.400

14 Resultado do Exercicio aps do IR

-352.810

15 Participacoes1

6 LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO

-

352.810

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6.1- DEMONSTRAES DE RESULTADO DE EXERCCIOS (DRE)

A Demonstrao de Resultado do Exerccio o relatrio da atividade econmica

desenvolvida no curso do exerccio social. Enquanto que o Balano Patrimonial representa ovalor do Patrimnio Lquido avaliado em determinada data, a Demonstrao de Resultado tem

como objetivo demonstrar as operaes que determinaram a mudana no valor do Capital

Prprio, demonstrando assim a formao do resultado e em conseqncia as causas das

mudanas ocorridas no Patrimnio Lquido.

Como o resultado do exerccio a expresso numrica do retorno proporcionado pela

entidade aos capitais nela investidos no curso de exerccio social, torna-se importante verificar

como se formou a partir das receitas, custos e despesas ocorridas no perodo.

O resultado do exerccio responsvel pela alterao do valor do patrimnio lquido.

Portanto, as informaes contidas na demonstrao de resultado devem ser consideradas

adequadamente para que se possa julgar corretamente um eventual aumento no valor das

reservas. Esta variao pode ter sido originada da apropriao de uma reavaliao de ativo, da

transferncias de saldos de contas do passivo decorrentes de suprimentos de scios, ou ainda

da apropriao de subvenes e subsdios do poder pblico. Esses acrscimos devem seravaliados na anlise econmica.

Tambm a diminuio do patrimnio lquido pode no ter sido causada por prejuzo

econmico. Neste sentido pode ter ocorrido aquisio pela prpria empresa de quotas de seu

capital para indenizar quotistas que tenham se retirado da sociedade, bem como, outros fatos

que reduzam o capital, como por exemplo a distribuio antecipada de lucros futuros.

A reduo do valor do capital social subscrito e integralizado das sociedades annimas

somente pode ocorrer se a entidade tiver obtido autorizao formal de todos seus credores.

Pelo exposto se verifica que para realizar uma anlise adequada necessrio considerar o

conjunto dos dados oferecidos pelas demonstraes contbeis, isto , os balanos

patrimoniais, as demonstraes de resultado e, ainda, quando necessrio outros relatrios,

como a Demonstrao de Origens e Aplicaes de Recursos, a Demonstrao de Fluxo de

Caixa, e a Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido.

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Apurao do resultado do Exerccio (DRE):

A apurao do resultado do exerccio saber se houve lucro ou prejuzo ao final de um

perodo, atravs de uma conta especial denominada, Apurao do Resultado do Exerccio(ARE), para ela devem ser transferidas todas as contas de resultado.Encerram-se as contas de receita, transferindo seus saldos credores para crdito da contaApurao do Resultado do Exerccio(ARE), e as contas de despesas, transferindo seussaldos devedores para dbito da conta Apurao do Resultado do Exerccio(ARE).A conta Apurao do Resultado do Exerccio(ARE) deve ser encerrada tambm e seusaldo deve ser transferido para uma conta patrimonial denominada Lucros ou prejuzosacumulados (LAC/PAC).

ARE - Apurao do resultado do exerccio LAC - PAC Lucros ou Prejuzos Acumulados

Dbito Crdito Saldo Dbito Crdito Saldo

Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE), elaborada simultaneamente com o BalanoPatrimonial constitui-se no relatrio sucinto das operaes realizadas pela empresa durantedeterminado perodo de tempo, nele sobressai um dos valores mais importantes as pessoasnelas interessadas, o resultado liquido do perodo, Lucro ou Prejuzo.A contabilidade com os dois relatrios, o Balano Patrimonial e a Demonstrao do Resultadodo Exerccio, um completando o outro, atinge a finalidade de mostrar a situao Patrimoniale financeira da Entidade.

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO - DRE

Resultado Bruto sobre Vendas

Receita com Vendas 50.000

Custo das mercadorias vendidas 30.000

Lucro bruto sobre Vendas 20.000

Despesas Operacionais

Despesas com Aluguel 10.000

Despesas com material de escritrio 5.000

Despesas com telefone 3.000Total das despesas Operacionais 18.000

Lucro Operacional 2.000

Receitas no operacionais

Receita de juros 10.000

Lucro lquido do Exerccio 12.000

http://www.cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=contabil06resultexerc

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http://www.cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=contabil06resultexerchttp://www.cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=contabil06resultexerc


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6.2- ESTRUTURA DA DEMONSTRAO DE RESULTADOS DO EXERCCIO:

A finalidade bsica de uma empresa industrial realizar o processo de produo de bens para

sua venda aos consumidores em quantidades e preos adequados para proporcionar retorno aocapital investido. Da mesma forma a compra de mercadorias por determinado preo e sua

revenda por preo maior para obter lucro o objetivo das empresas comerciais. Para

proporcionar uma avaliao da eficincia da realizao desses objetivos necessrio que a

Demonstrao de Resultado do Exerccio fornea um panorama completo da formao do

resultado do exerccio, respeitando as caractersticas prprias da atividade de cada

empresa.Para isto suas contas devem ser dispostas numa estrutura a partir da qual se possa

examinar adequadamente o desempenho econmico da Companhia. O artigo 187 da Lein6404 estabeleceu uma forma de apresentao dedutiva das contas de resultado. Parte-se da

Receita Bruta de Vendas, deduz-se todas as despesas e custos e se acrescentam outras receitas

para chegar ao lucro lquido no final da demonstrao. Com esta forma de apresentao se

possibilitou a determinao de margens de lucros por estgios da atividade empresarial antes

de apurar o resultado lquido do exerccio

MODELO DA DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

Vendas de Produtos

Vendas de Mercadorias

Prestao de Servios

(-) DEDUES DA RECEITA BRUTA

Devolues de Vendas

Abatimentos

Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas

= RECEITA OPERACIONAL LQUIDA

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7 -Plano de Contas da empresa,Inovao & Desafio Com. Ltdaconsiderando as peculiaridades do ramo de atividade.

Plano de contas com classificao das contas pelos graus: sintticas ou analticas.

.1 Sinttico BALANO PATRIMONIAL

EMPRESA ANALISADA: Inovao & Desafio Com. Ltda

BALANO PATRIMONIALATIVO 2. PASSIVO

1. ATIVO CIRCULANTE 1.169.200 63,8% 2.1. PASSIVO CIRCULANTE 793.800 43,3%

1.1 Disponvel 256.000 14,0% 2.1.01. Fornecedores 480.000 26,2%

1.2 Crditos 546.500 29,8% 2.1.02. Emprstimos e Financiamentos 150.000 8,2%

1.3. Estoques 296.700 16,2% 2.1.03. Impostos, Taxas e Contribuies 101.000 5,5%

1.4 Aplicaes de Recursos 70.000 3,8% 2.1.04 Salrios e encargos a pagar 0 0,0%

1.99. Outras contas de curto prazo 0 0,0% 2.1.05 Alugueis a pagar 3.000 3,0%2.1.06 Contas a pagar 55.000 0,2%

2. REALIZVEL A LONGO PRAZO60.300 3,3%

2.2. EXIGVEL DE LONGO PRAZO0 0,0%

2.01. Adiantamentos a funcionrios60.300 3,3%

2.2.01 Emprstimo de longo prazo0 0,0%

2.99. Outras contas de longo prazo 0 0,0% 2.2.99 Outras contas de longo prazo 0 0,0%

2.3. PARTICIPAO DOS MINORITRIOS 0 0,0%

3. ATIVO PERMANENTE 604.100 32,9% 2.4. PATRIMNIO LQUIDO 1.039.800 56,7%

3.01. Investimentos 0 0,0% 2.4.01. Capital Social 950.300 51,8%

3.02. Imobilizado 433.600 23,6% 2.4.02. Reservas 89.500 4,9%

3.03. Diferido 170.500 9,3% 2.4.03. Lucros Acumulados 0 0,0%

5. TOTAL DO ATIVO 1.833.600 100,0% 2.5. TOTAL DO PASSIVO 1.833.600 100,0%

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7.2 Analtico BALANO PATRIMONIAL

EMPRESA ANALISADA:Inovao & Desafio Com.Ltda

NOME DO ANALISTA: ATPSContabilidade

AUDITOR Grupo ADM Anhanguera Sorocaba

BALANO PATRIMONIAL

1. ATIVO 2. PASSIVO

1.1. ATIVO CIRCULANTE1.169.2

0063,8% 2.1. PASSIVO CIRCULANTE

793.800

43,3%

1.1.1 Disponvel 256.000 14,0% 2.1.01. Fornecedores 480.000 26,2%

1.1.1.1. Caixa 6.000 0,3% 2.1.02. Emprstimos e Financiamentos 150.000 8,2%

1.1.1.1.001 Caixa Matriz 6.000 0,3% 2.1.03. Impostos, Taxas e Contribuies 101.000 5,5%

1.1.1.2 Bancos Conta Movimento 250.000 13,6% 2.1.03.2. Impostos e Taxas a recolher 101.000 5,5%

1.1.2 Crditos 546.500 29,8% 2.1.05 Alugueis a pagar 3.000 0,2%

1.1.2.1. Clientes 380.000 20,7% 2.1.06 Contas a pagar 55.000 3,0%

1.1.2.1.001 Duplicatas a receber 380.000 20,7% Seguros a pagar 4.000 0,2%

1.1.2.2 Ttulos a receber 15.000 0,8% Outras contas de curto prazo

Aplicaes Financeiras 24.000 1,3%

Adiantamento ao fornecedor 127.500 7, 0%

1.1.3. Estoques 296.700 16,2%

1.1.3.1 Estoques 296.700 16,2%

1.1.3.1.001 Estoques Mercadorias 280.000 15,3%

1.1.3.1.002 Estoques Materiais outros 16.700 0,9%

1.1.4 Aplicaes de Recursos 70.000 3,8%

1.1.05. Impostos a recuperar 70.000 3,8%

1.2. REALIZVEL A LONGO PRAZO 60.300 3,3% 2.2. EXIGVEL DE LONGO PRAZO 0 0,0%1.2.01. Adiantamentos a funcionrios 60.300 3,3% 2.2.01 Emprstimo de longo prazo 0,0%

1.2.01.001 Despesas Pagas Antecipadamente 300 0,02%

1.3. ATIVO PERMANENTE 604.100 32,9% 2.3. PARTICIPAO DOS MINORITRIOS 0 0,0%

1.3.01. Investimentos 0 0,0% 2.3.01. Participao dos Acionistas 0,0%

1.3.01.99. Outros investimentos 0,0% 2.4. PATRIMNIO LQUIDO 1.039.800 56,7%

1.3.02. Imobilizado 433.600 23,6% 2.4.01. Capital Social 950.300 51,8%

1.3.02.01. Imobilizado Bruto 418.000 22,8% 2.4.02. Reservas 89.500 4,9%

1.3.02.01.01. Veculos 75.000 4,1% 2.4.02.01. Reservas de Capital 0,0%

1.3.02.01.02. Mveis e utenslios 43.000 2,3% 2.4.02.02. Reserva de Reavaliao 0,0%

Instales 40.000 2,2%

Terrenos 50.000 2,7%

1.3.02.01.03. Edifcios Imoveis 185.000 10,1% 2.4.02.03. Reservas de Lucros $89.500 4,9%

Computadores e perifricos 25.000 1,4%

Imobilizaes Intangveis 15.600 0,9

Marcas e Patentes 15.600

1.3.02.02. (-) Depreciao Acumulada 0 0,0% 2.4.03. Lucros Acumulados 0,0%

1.3.03. Diferido 170.500 9,3%

1.3.03.01. Diferido Bruto 25.000 1,4%

1.3.03.01.01. Gastos pr-operacionais 25.000 1,4%

Gastos de Constituio 145.500 7,9%

1.3.03.02. (-)Amortizao acumulada 0 0,0%

1.5. TOTAL DO ATIVO1.833.6

00100,0% 2.5. TOTAL DO PASSIVO

1.833.600

100,0%

7.3 Montagem da planilha dePlano de Contas de uma empresa geralmente estruturado

com base nas contas mais relevantes das suas atividades financeiras;

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Ele constitudo por uma seqncia numrica que demonstra claramente a que grupo

pertence, assim como os seus subgrupos;

Seguindo a sua prpria seqncia lgica ser possvel identificar claramente apenas

pelo nmero se a mesma pertence aoAtivo ou aoPassivo, ao Circulante ou aoLongo

Prazo, etc., assim como os seus respectivos subgrupos;

O nmero do Plano de Contas geralmente inserido do lado esquerdo do nome da

conta, assim com o seu valor deve permanecer ao seu lado direito;

No entanto, para uma anlise mais detalhada o ideal o demonstrativo detalhado,

apresentando a abertura das principais contas, que no caso apresentamos peloBalano

Patrimonial;

Nessa soluo, vamos incluir linha acima do Balano Patrimonial Analtico para

obter somente as contas mais relevantes para anlise, constituindo assim o Balano

Patrimonial Sinttico;

Como todos os clculos j foram feitos no Balano Patrimonial Analtico, no h

necessidade de repetir os clculos, pois isso tambm aumenta a probabilidade de erros

e padres diferenciados;

Concluso A elaborao e anlise de demonstrativos financeiros Analticos e Sintticos, como

demonstrado atravs do Balano Patrimonialacima, uma prtica constante junta a

rea financeira e contbil, para facilitar o entendimento e analisar as variaes e contas

mais relevantes;

Portanto deve-se organizar adequadamente o nmero de cada conta e sempre revisar o

Plano de Contas, quando for necessrio;

A prtica demonstrada acima ajuda a evitar erros e trabalhos desnecessrios quandoexiste a prtica de digitar mais de uma vez os dados e valores da mesma conta para

objetivos diferentes. Isso aumenta a probabilidade de erro e do chamado re-

trabalho;

A prtica de utilizar a Validao de Lista utilizando a prpria lista do demonstrativo

analtico ajuda a evitar esse tipo de erro.

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8 - BALANCETE DE VERIFICAO

Livro: Contabilidade Bsica Fcil - Osni Moura Ribeiro

O balancete de verificao um demonstrativo auxiliar que relaciona os saldos das contasremanescentes no dirio. Imprescindvel para verificar se o mtodo de partidas dobradas estsendo observado pela escriturao da empresa.

Por este mtodo cada dbito dever corresponder a um crdito de mesmo valor, cabendo aobalancete verificar se a soma dos saldos devedores igual a soma dos saldos credores.

Este demonstrativo poder ser utilizado para fins gerenciais, com suas informaes extradasdos registros contbeis mais atualizados. O grau de detalhamento do balancete de verificaodever estar adequado a finalidade do mesmo. Caso o demonstrativo seja destinado a usuriosexternos o documento dever ser assinado por contador habilitado pelo conselho regional de

contabilidade (CRC).

Geralmente o balancete disponibilizado mensalmente, servindo assim como suporte aosgestores para visualizar a situao da empresa diante dos saldos mensurados, sendo umdemonstrativo de fcil entendimento e de grande relevncia e utilidade prtica.

Exemplo de um Balancete de Verificao:

Cia. Contabilidade Clara

Balancete Mensal de Verificao - ABR/2012Contas

NaturezaDbito Crdito

CaixaBancos cta. MovimentoDuplicatas a ReceberMercadoriasImobilizadoFornecedoresEmprstimos e

FinanciamentosCapital SocialLucros ou PrejuzosAcumulados

ACACACACANCPC

PCPLPL

48001020060009400

32000-

---

-----

17800

10100280006500

Total62400 62400

AC = Ativo Circulante

ANC = Ativo no Circulante

PC = Passivo Circulante

PL = Patrimnio Liquido

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http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/transbancarias.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/imobilizado.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/emprestimosefinanciamentos.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/emprestimosefinanciamentos.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/pl.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/lucrosacumulados.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/lucrosacumulados.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/transbancarias.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/imobilizado.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/emprestimosefinanciamentos.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/emprestimosefinanciamentos.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/pl.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/lucrosacumulados.htmhttp://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/lucrosacumulados.htm


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REFERNCIAS

BIBLIOGRAFICAS:

Ribeiro, Osni Moura. Contabilidade Bsica Fcil -27 edio: Editora Saraiva 2010.

Contabilidade. So Paulo . Disponvel em:

http://www.cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=contabil06resultexerc> acesso 20 abril2012.

FAHL, AlessandraC; MARION, Jos Carlos. Contabildade Financeira. 1 edio .

Valinhos: Anhanguera Publicao,2011.

20
http://www.cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=contabil06resultexerchttp://www.cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=contabil06resultexerc

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