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3º Encontro dos Contadores Públicos do Rio Grande do Sul

MATRIZ DE SALDOS CONTÁBEIS – UTILIZAÇÃO EM 2019

Juliana D. Rodrigues

11/12/2018

Matriz de Saldos Contábeis - MSC

Agenda

1.O que é a MSC

2.Exigências para 2019

3.Expectativas para os próximos Exercícios

• Relatório de estrutura padronizada extraído diretamente

da contabilidade agregando informações complementares que se associam às contas contábeis permitindo o preenchimento de diversos demonstrativos obrigatórios aos entes públicos.


Normativos

Prazos

• Portaria STN 896/2017;• Portaria MF 333/2017 (RPPS);• Lei Complementar 156/2016 (Altera LRF).

• União – Janeiro de 2018;• Estados e Capitais – Janeiro de 2018;• Demais Municípios – Janeiro de 2019.

Periodicidade

Penalidade

• Mensal, até o último dia do mês seguinte ao mês de referência.

• Anual – Matriz de Encerramento

• CAUC - relativas ao exercício em curso e aos 4 imediatamente anteriores;

• Renovação CRP.

MSC



• Art. 48 LRF - § 2º “A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios disponibilizarão suas informações e dados contábeis, orçamentários e fiscais conforme periodicidade, formato e sistema estabelecidos pelo órgão central de contabilidade da União, os quais deverão ser divulgados em meio eletrônico de amplo acesso público.”

PeriodicidadeFormatoSistema

MensalMatriz de Saldos ContábeisSICONFI


https://www.youtube.com/watch?time_continue=156&v=QK94tRRg-YI

Vídeo STN - Fundamentação Legal da Matriz de Saldos Contábeis



Objetivos

Mesma base de dados para atender diversos demonstrativos, rascunhos serão gerados a partir do envio da MSC;

Disponibilização em formato e base única para acesso por todos os interessados na internet.

MSC


Formato

Conta Contábil – PCASP Estendido 9 dígitos (Atualizado anualmente pela STN);

9 tipos de Informações Complementares que se associam às contas contábeis (subdividem os saldos das contas);

Detalhamento dos Registros – Valor/Tipo de Valor/Natureza do Valor – Saldo inicial – Movimentação D/C – Saldo Final.

MSC


Informações Complementares: Definidas no Anexo da Portaria STN 896/2017Informação ComplementarDígitos DescriçãoPO- Poder/Órgão 5 dígitos XX.XXX Poderes e órgãos art. 20 LRFFP – Atributo Superávit Financeiro 1 Dígito X

1 - Financeiro 2 - Permanente

DC – Dívida Consolidada 1 Dígito X0 – compõem a DC1 – não compõem a DC

FR – Fonte ou Destinação de Recursos 4 dígitos X.XXX.XXXX

1 dígito – exercício3 últimos - classificação4 últimos - detalhamento *

NR – Natureza da Receita 8 dígitos X.X.X.X.XX.X.X Ementário atualizado anualmente pela STN

ND – Natureza da Despesa 8 dígitos X.X.X.X.XX.X.X Portaria 163FS – Função e Subfunção 5 dígitos XX.XXX Portaria MOG nº 42/99AI - Ano Inscrição Restos a Pagar * 4 dígitos XXXX Identificação do ano de inscrição de

restos a pagarES - Despesas com MDE e ASPS * 1 Dígito X 1 - Compõe MDE

2 - Compõe ASPS

MSC


Fluxo

União, Estados e Municípios

enviam a matriz em formato XBrl

ou .CSV

Gera Rascunhos do RREO e RGF*

Contadores podem

analisar e editar o

rascunho

Recepcionam os demonstrativos

Demonstrativos disponíveis a toda sociedade na internet

Somente o Poder Executivo envia para

todos os órgãos – Matriz agrega todos os saldos

Somente o Poder Executivo envia para

todos os órgãos – Matriz agrega todos os saldosM

SCMatriz de Saldos Contábeis - MSC

Fonte: STN

MSC



• No SICONFI (área restrita) é possível verificar quais informações da MSC foram aproveitadas nos relatórios;

• Há estados que estão gerando mais de 90% das informações dos relatórios com exatidão através da MSC;

• É possível consultar na área pública do SICONFI as MSC enviadas pelos entes.


MSC Agregada X MSC EncerramentoItem MSC Agregada MSC EncerramentoPrincipal Finalidade

RREO e RGF DCA

Periodicidade Mensal AnualPrazo Até o término do mês

seguinte ao de referênciaAté o último dia de fevereiro do exercício subsequente

Movimentação Movimentação de Dezembro

Movimentação de encerramento

Serão enviadas 13 matrizes por exercício: 12 agregadas + 1 encerramento


https://www.youtube.com/watch?v=I-2nwugUtmg

Contextualização e Objetivos – Vídeo STN

https://www.youtube.com/watch?v=I-2nwugUtmg

Alterações Necessárias na Contabilidade

Informações segundo o leiaute disponibilizado pela STN;

Envolve padronização no PCASP, Ementário da Receita, Ementário da Despesa, Fontes de Recurso...

Informação enviada ficará muito mais transparente, isso traz maior

necessidade de exatidão dos lançamentos.


Existe ferramenta para “De-para” dentro do próprio SICONFI para quem não possuir escrituração no formato da MSC;


Principal Fonte de Informações: SICONFI – siconfi.tesouro.gov.br


Agenda

1.O que é a MSC



Órgãos que estarão utilizando a MSC enviada pelos entes em 2019:

• STN;

• Secretaria de Previdência – RPPS – quanto às informações contábeis.


Lembrando que somente uma MSC é enviada por ente, quem envia é o Executivo – englobando o RPPS!

Obrigatoriedade

• A evolução da Matriz de Saldos Contábeis é pautada no gradualismo;

• Assim, utilizando a mesma lógica aplicada com relação à obrigatoriedade do envio da Matriz, as verificações impeditivas também serão aplicadas gradualmente e levando em consideração o escopo aplicado inicialmente (STN).


No primeiro ano de envio da MSC, somente serão exigidas as validações de estrutura – não são necessárias todas as informações complementares.

Envio incompleto supre o CAUC, mas não preenche os relatórios automaticamente.

Como está em 2018:

Fonte: STN


Como será em 2019:

Fonte: STN


O que são as verificações de estrutura?

a) Código SICONFI – código IBGE que identifica o ente – Disponível na área pública do SICONFI;b) Período – formato diferente para arquivos formato .XBRL e .CSV;

c) Quantidade de colunas – de acordo com quantidade de informações complementares que constam no leiaute da MSC;

d) Linha guia (cabeçalho) – somente para arquivos .CSV:

e) Separação por ponto e vírgula – somente para arquivos .CSV:

Obrigatórias para todos em 2019!


f) Regras de boa formação do arquivo .XBRL

g) Valor – somente números, sem separadores de milhares e com separador decimal ponto “.”;h) Tipo de valor – somente formato do leiaute - beginning_balance, period_change e ending_balance;

i) Natureza do Valor – somente “D” ou “C”;

j) Informações Complementares – de acordo com leiaute – em pares – código e tipo da IC.


O que são as verificações de estrutura? Obrigatórias para todos em 2019!

O que são as verificações de conteúdo?

a) Contas Contábeis – contas que tiverem saldo, no formato do PCASP estendido;b) Informações Complementares – se estão no padrão definido – não se trata da obrigatoriedade de envio na MSC;c) Relação Contas Contábeis-Informações Complementares – informações complementares associadas às contas contábeis conforme o leiaute da MSC:

d) Registros de Poder ou Órgão – todos os registros deverão possuir a informação complementar PO para garantir que sejam atribuídos a um órgão ou poder;

Obrigatórias somente para União Estados e

Capitais em 2019!


O que são as verificações de conteúdo?

e) Verificação de Saldos – Débitos iguais aos Créditos – somente alerta em 2019, total dos débitos deve ser igual ao total dos créditos para as contas de mesma natureza de informação: patrimonial - classes 1, 2, 3 e 4; orçamentária - classes 5 e 6; e de controle - classes 7 e 8;

f) Verificação de Saldos – Consistência dos saldos – Também será verificada a consistência dos saldos de cada conjunto de conta contábil/informação complementar, ou seja, se o saldo final corresponde ao saldo inicial mais ou menos as movimentações para cada um desses conjuntos.

Em 2019 as verificações de saldos não serão obrigatórias

para nenhum ente



Agenda

1.O que é a MSC




Expectativas para os próximos Exercícios

Aumento das verificações – PIPCP, qualidade da informação, ranking...



• Utilização por outros órgãos:

• SIOPS e SIOPE estão estudando a utilização da MSC para recepcionar informações, principalmente a parte da receita;

• Não há previsão de data e nem perspectiva de substituição total dos sistemas pela MSC.



• Utilização por outros órgãos:• Secretaria da Previdência já está recepcionando

informações contábeis somente pela MSC (de acordo com o prazo de implantação pelos entes);

• Ainda não está verificando consistência das informações, o que deve ocorrer, mas os entes serão informados.

• CADPREV continua para envio dos demais demonstrativos (não contábeis) dos RPPS.



• Utilização por outros órgãos:• Mais de 20 TCEs já firmaram Acordo de

Cooperação Técnica com STN para utilização de informações da MSC;

• TCE-RS ainda não firmou, está estudando;

• Estado do ES já está testando – TCE recebe informação dos municípios e envia para a STN os dados referentes à MSC.

Obrigada!

Juliana D. Rodrigues

Membro da Comissão de Estudos em Contabilidade Aplicada ao Setor Público do CRC RS

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