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APRENDENDO A INTERPRETAR DADOS FINANCEIROS DE UMA EMPRESA USANDO

ESTATÍSTICA DE FORMA SIMPLES E PRÁTICA

Autores: Ederson Luis Posselt ([email protected])

Eduardo Urnau ([email protected])

Eloy Maury Metz ([email protected])

Ismael Cristofer Baierle ([email protected])Ismael Cristofer Baierle ([email protected])

Universidade Santa Cruz do Sul - UNISC

Apresentado por: Eloy Maury Metz

Ismael Cristofer Baierle

Data: 19/09/2009

INTRODUÇÃO

• Interpretar os dados financeiros requer conhecimento

• Tomar uma decisão requer um perfil empreendedor

• Requer dados obtidos e tratados por ferramentas eletrônicas

• Empresas de grande porte X empresas de pequeno e médio• Empresas de grande porte X empresas de pequeno e médio

portes

• Objetivo – interpretação dos dados financeiros

• Banco de dados de uma Butique de Santa Cruz do Sul

• Período de vendas 2004 a 2008

METODOLOGIA

• Processo de vendas: análise do processo de vendas da empresa

analisada como modelo para análise financeira.

• Gráfico linear: destinado a observar as movimentações

financeiras em relação ao tempo;

• Gráfico de barras: destinado a observação da movimentação• Gráfico de barras: destinado a observação da movimentação

em um determinando período com o objetivo de comparação

entre períodos distintos;

• BoxPlot: análise de variação em determinados períodos;

METODOLOGIA

•Gráfico de probabilidade normal: verificar se os dados

apresentados possuem um comportamento normal;

• Cartas de controle: identificar se o processo de vendas está

dentro de controle;

• Autocorrelação: verificar se existe relação entre os dados• Autocorrelação: verificar se existe relação entre os dados

financeiros agrupados por mês;

FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA

• A estatística é a ciência que lida com a coleta, processamento e

disposição de dados (informação), facilitando o estabelecimento

de conclusões confiáveis sobre algum fenômeno que esteja

acontecendo.

• Um processo ou serviço sempre irá apresentar variabilidade,

sejam por diferença em matérias-primas, condição desejam por diferença em matérias-primas, condição de

equipamentos, métodos de trabalho, operadores envolvidos,

sazonalidade, entre outros.

• Uma das ferramentas e métodos mais comuns, e que nos

facilitam a visualização de dados são os gráfico de controle, pois

são eles que nos informam se o processo está ou não sob controle

estatístico.


• Gráficos de barra e de linha nos ajudam a ter uma noção de

como é a evolução/incremento de uma venda, um processo de

fabricação de produto, que nos permite criar um foco e vizualisar

de forma clara quais são os periodos de alta, periodos de baixa e

onde provavelmente está o gargalo do processo, ou seja, qual o

fenômeno que faz com que esses dados variem.

• Com a juda do software Minitab 15, é possível fazer a análise e

interpretação dos dados através de diversos graficos.

• Para o controle específico das causas e efeitos da variabilidade

e/ou problemas e defeitos nos processos, pode-se utilizar umas

das 7 ferramentas da qualidade, que são as cartas de controle


• Dados podem ser influenciados por diversos fatores, internos ou

externos.

• O que pode ajudar a detectar a causa das influências é o grafico

de autocorrelação,

• é uma medida que informa o quanto o valor de uma variável• é uma medida que informa o quanto o valor de uma variável

aleatória é capaz de influenciar seus vizinhos

• Segundo a definição da estatística, o valor da autocorrelação está

entre 1 (correlaçao perfeita) e -1, o que ignifica anti-correlação

perfeita. O valor 0 significa total ausência de correlação.

CONHECENDO O PROCESSO DA EMPRESA

• A Figura abaixo apresenta o fluxograma de vendas da butique

analisada, em uma análise inicial, não é possível perceber

problemas no processo que prejudiquem o faturamento.

ANÁLISE DOS DADOS DE VENDAS

• Entender os dados de uma empresa é fundamental para uma boa

gerencia e tomada de decisões.

• As informações devem ser claras a ponto de estabelecerem

limites e tendências sobre os dados financeiros.

• Atualmente no mercado existem várias ferramentas gratuitas e• Atualmente no mercado existem várias ferramentas gratuitas e

pagas para análise de dados, sejam esses dados financeiros ou

não.

• Para gerar o gráfico da Figura 2 foi utilizado a ferramenta

BrOffice, software de distribuição gratuita.

•A Figura 2 apresenta o gráfico linear dotado de linha média e

linha de tendência.


Figura 2 - Gráfico linear - Faturamento em relação ao tempo


• O fato mais visível neste gráfico está relacionado a constância

das vendas a prazo (linha vermelha) em todo o período analisado.

• Para comprovar essa relação basta que seja visualizado a linha

de tendência e média. Essas duas linhas estão quase sobrepostas,

exibindo o padrão das vendas a prazo.

• Outro fator visível é o crescimento do faturamento à vista (linha

azul), observando-se o gráfico de uma forma básica, pode-se

perceber duas fases separadas pela data de junho de 2006.


• As Figuras 3, 4, 5, 6 e 7 apresentam gráficos de barras para o

faturamento mensal da butique organizados por ano.

• Analisando o gráfico da Figura 3 observa-se com facilidade que

o mês de Dezembro representou o melhor faturamento de 2004 e

o mês de Janeiro representou o pior faturamento de 2004.

• Analisando esses gráficos, é possível reconhecer padrões, o mais

notável é o fato de em todos os anos o melhor mês de vendas estar

relacionado a Dezembro e o pior mês de vendas está relacionado a

Janeiro e a Fevereiro.


• Reconhecer esses fatores faz com que a empresa possa dirigir

forças de venda para os meses de menor faturamento para tentar

equilibrar os rendimentos.

100000,00

Rendimento em 2004 por mês

01/04120000,00

Rendimentos em 2005 por mês

01/05

Figura 3 - Gráfico de barras das vendas de 2004 Figura 4 - Gráfico de barras das vendas de 2005

0,00

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01/07

02/07

03/07

04/07

05/07

06/07

07/07

Figura 5 - Gráfico de barras das vendas de 2006 Figura 6 - Gráfico de barras das vendas de 2007

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40000,00

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09/06

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Figura 7 - Gráfico de barras das vendas de 2008


• Em todos os gráficos apresentados até o momento não era

possível ter uma noção de crescimento da empresa.

• Para gerar uma visão da evolução do faturamento da empresa é

necessário ter a informação financeira em nível macro, isso

significa agrupar as informações em grandes grupos, e no caso da

butique as informações foram agrupadas por ano.butique as informações foram agrupadas por ano.


• O gráfico apresentado na figura 8 apresenta um gráfico linear

com valores totalizados em períodos anuais.

Figura 8 - Gráfico de linhas totalizado por ano


• Para analisar a variação em determinados períodos utilizou-se o

gráfico de BoxPlot.

• O gráfico exibido na figura 9 apresenta a variação dos dados por

mês entre os anos de 2004 e 2008.

Figura 9


• Analisando os dados do gráfico de probabilidade apresentado na

Figura 11 temos o valor de P maior que 0.5, onde tem se a

informação que os dados são normais pois a maioria cai sobre a

linha da média.

Figura 11


• Com a finalidade de acompanhar os faturamentos ao longo dos

meses, a carta de controle exibida na Figura 12 apresenta os

faturamentos efetivamente realizados pela empresa.

• Demonstrando que as variações entre os faturamentos, que

apresentam um acréscimo ou decréscimo em relação a média.

• O crescimento do faturamento oscilou dentro de variações

controladas, representando que os avanços foram planejados e a

empresa preparou-se para suportar o crescimento das vendas.

• E quando as variações representaram uma margem abaixo da

média, a empresa utilizou de capital de giro para suportar a

redução das vendas. Demonstrando um excelente controle dos

recursos financeiro.


• Outra informação a ser analisada são os pontos próximos a linha

superior de controle. Esses pontos indicam um faturamento maior,

por conseqüência uma quantidade maior de produtos vendidos.

• Se a empresa não tiver o estoque adequando a demanda, pode

estar prejudicando o seu faturamento.

• Essa análise cabe ao empresário, mas ela pode ser prevista

utilizando-se os níveis de variação apresentados anteriormente

nos gráficos de BoxPlot.


Figura 12 - Carta de controle sobre os totais de vendas

CONCLUSÃO

• Através deste artigo foi possível criar um método simples e

eficaz para análise de faturamento para pequenas e médias

empresas que não possuam o conhecimento necessário ou

estrutura para a execução desta tarefa.

• Na empresa analisada, percebeu-se que essa teve um

crescimento financeiro no mínimo interessante. Umacrescimento financeiro no mínimo interessante. Uma

possibilidade para esse crescimento pode estar relacionado a

informatização.

• Todos os gráficos apresentados no artigo são cabíveis de

aplicação a qualquer instituição que queira obter maiores

informações referentes as rendimentos.

REFERÊNCIAS

• WERKEMA, Maria C. C.; Ferramentas Estatísticas Básicas

para o Gerenciamento de Processos. Volume 2. Minas Gerais,

1995.

• www.wikepedia.com.br acessado em 14 de setembro de 2009.

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