visão do controle interno na gestão de licitações e...

Visão do Controle Interno na Gestão de Licitações e Contratos

Fórum de Licitações e Contratos

do Ministério do Meio Ambiente

Brasília, agosto de 2014

A Controladoria-Geral da União

Missão da CGU

Prevenir e combater a corrupção e aprimorar a gestão pública, fortalecendo os controles internos e incrementando a transparência, a ética e o controle social.

Resultados almejados pela CGU

• Fortalecer os controles internos e a capacidade de gerir risco das instituições públicas;

• Fomentar a melhoria contínua da gestão e da prestação de serviços públicos;

• Incrementar os mecanismos de transparência e controle social.

Estrutura da CGU

GM

SE

STPC OGU SFC CRG Regionais

Estrutura da SFC

SFC

Social Produção Infraestrutura

DIAMB

(MMA)

Econômica Pessoal Coordenação

Área de Atuação da DIAMB

• Auditorias Anuais de Contas

• Recursos Externos

• Acompanhamento da Gestão

• Avaliação da Execução de Programas

• Demandas Externas

• Auditorias Especiais

Constatações frequentes

• Planejamento • Fiscalização/Supervisão • Instrução dos Processos • Descumprimento de normativos

Constatações Frequentes Planejamento

• Aquisição de quantidade inferior ou superior à necessária

• Escolha de produtos, obras ou serviços que não atendem à necessidade

• Fracionamento de despesas

Constatações Frequentes Planejamento

• Alterações indevidas de projetos e especificações

• Projeto básico inexistente

• Ausência de justificativa para preços acima dos sistemas de referência

• Ausência de planilha orçamentária de quantitativos e preços unitários

Constatações Frequentes Fiscalização / Supervisão

• Superfaturamento

• Deficiência grave de fiscalização e supervisão

• Pagamento por serviços não realizados

Constatações Frequentes Instrução dos Processos

• Alterações de projetos sem devida motivação

• Aquisições não formalizadas em processo

• Ausência de peças/partes processuais

• Montagem não-cronológica do processo

Constatações Frequentes Descumprimento de normativos

• Leis: 8.666, 8.745, 10.520 etc.

• Decretos: 3.722, 5.450, 6.170

• INs: média de 6 por ano

• Orientações da AGU

• Acórdãos e Súmulas do TCU, TST, STJ e STF

Constatações Frequentes Descumprimento de normativos

• Leis: 8.666, 8.745, 10.520 etc.

• Decretos: 3.722, 5.450, 6.170

• INs: média de 6 por ano

• Orientações da AGU

• Acórdãos e Súmulas do TCU, TST, STJ e STF

Qual a chance de alguém cumprir isso tudo?

Constatações Frequentes Descumprimento de normativos

• Leis: 8.666, 8.745, 10.520 etc.

• Decretos: 3.722, 5.450, 6.170

• INs: média de 6 por ano

• Orientações da AGU

• Acórdãos e Súmulas do TCU, TST, STJ e STF

O que fazer?

Em busca de uma abordagem mais ...

Racional?... Inteligente?...

Prática?... Óbvia?... Segura?...

Cidadã?

Outra abordagem

• Legalidade • Impessoalidade • Moralidade • Publicidade • Eficiência • Isonomia • Motivação

• Autotutela • Continuidade da

prestação do Serviço • Razoabilidade etc

Refugiar-se nos Princípios

Outra abordagem

Para quê serve um contrato?

Para permitir que o serviço público seja

prestado com qualidade.

Outra abordagem

Pode existir um contrato sem um cliente?

Outra abordagem

Quem é o cliente?

Qual sua necessidade?

Qual sua expectativa?

Outra abordagem

Quem contrata?

O cliente, com o apoio da área de contratos

Outra abordagem

Quem fiscaliza?

O cliente, com o apoio da área de contratos

Outra abordagem

Quem renova?

O cliente, com o apoio da área de contratos

Outra abordagem

Instrumentos de acompanhamento do

contrato

Outra abordagem, outros instrumentos

Contrato Materialidade Relevância Criticidade Resultado

Contrato 1 5 5 4 14

Contrato 2 5 3 2 10

Contrato 3 2 5 5 12

Contrato 4 3 2 2 7

Contrato 5 1 1 1 3

Contrato 6 5 4 5 14

Contrato 7 3 3 3 9

Contrato 8 2 2 1 5

Contrato 9 5 5 5 15

Contrato 10 2 5 3 10

1- Ajustando o foco

Outra abordagem, outros instrumentos

Contrato Materialidade Relevância Criticidade Resultado

Contrato 9 5 5 5 15

Contrato 6 5 4 5 14

Contrato 1 5 5 4 14

Contrato 3 2 5 5 12

Contrato 2 5 3 2 10

Contrato 10 2 5 3 10

Contrato 7 3 3 3 9

Contrato 4 3 2 2 7

Contrato 8 2 2 1 5

Contrato 5 1 1 1 3

1- Ajustando o foco

Outra abordagem, outros instrumentos

Contrato Materialidade Relevância Criticidade Resultado

Contrato 9 5 5 5 15

Contrato 6 5 4 5 14

Contrato 1 5 5 4 14

Contrato 3 2 5 5 12

Contrato 2 5 3 2 10

Contrato 10 2 5 3 10

Contrato 7 3 3 3 9

Contrato 4 3 2 2 7

Contrato 8 2 2 1 5

Contrato 5 1 1 1 3

1- Ajustando o foco

Outra abordagem, outros instrumentos

2 - De olho no que interessa

• Pontos de controle definidos pelo cliente e pela área de contratos:

– Obrigações contratuais

• Definição de quem faz o quê

• Check lists customizados para cada contrato

Outra abordagem, outros instrumentos

2 - De olho no que interessa

• Pontos de controle definidos pelo cliente e pela área de contratos:

– Satisfação do cliente

• Consulta direta (presencial, e-mail, telefone)

• Canal aberto para relato de ocorrências

Outra abordagem, outros instrumentos

2 - De olho no que interessa

• Procedimentos de verificação definidos pelo fiscal, pelo cliente e pela área de contratos

– O quê verificar?

– Como verificar?

– Quando verificar?

Outra abordagem, outros instrumentos

3 - Diário de bordo

• Registrar tudo!

– Rotina: procedimentos realizados

– Fotos, filmagens

– Mensagens

– Ocorrências

– Sugestões de melhoria

Outra abordagem, outros instrumentos

E, finalmente...

• Atestar a fatura Com Segurança!

– Os procedimentos foram realizados?

– Alguma ocorrência relevante?

– Variações fora do padrão?

– Pendências anteriores resolvidas?

– A documentação fala por si?

Muito obrigado!

Cássio Mendes

Coordenação-Geral de Auditoria

da Área do Meio Ambiente

cassio.souza@cgu.gov.br

(61) 2020-7013