(transformar) gestão financeira-dia1
Post on 16-Feb-2017
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Aline Venturi
Economista (UFSC), Mestre em Políticas Públicas (UFPR) e
Especialista em Gestão Estratégica e Administração Pública (FGV)
Atuou por 4 anos junto à governos em projetos de desenvolvimento
e há 8 anos em organizações do Terceiro Setor
Aliança Empreendedora
Consulado da Mulher
ICom – Instituto Comunitário Grande Florianópolis
Ocupação atual principal: Mãe do Davi
• Expectativas
• Cenário das organizações da sociedade civil
• Pressupostos
• Orçamento
• Gerenciando o Orçamento
• Estratégias
• Ferramentas para Gestão Financeira
O que é essencial em relação aos aspectos
financeiros da minha organização?
• Aumento do reconhecimento do Terceiro Setor
• Sexto lugar no ranking da produção do país (1,5% do PIB)
• Atuação multisetorial e eficiente
• Expansão acelerada
• Profissionalização
• Participação de novos atores
• Inovação para Transformação
Capacidade da organização de cumprir sua missão com os recursos humanos e financeiros
adequados no presente e no futuro.
1) Recursos na Administração Pública
2) Lógica de aplicação de recursos
Pressupostos:
3) Conceito
4) Reflexões
5) Gerenciando o orçamento
6) Estratégias
Orçamento de OSCs:
Quem se submete:
- Administração estatal direta e indireta
- Autarquias
- Fundaçõs Públicas
- Agências reguladoras e executivas
- Empresas públicas e de economia mista
E as OSCs, associações privadas:
- Quando operam ofertando serviços como o Estado
- Por serem beneficiadas por renúncia fiscal
Princípios:
- Legalidade
- Impessoalidade
- Moralidade
- Publicidade
- Eficiência
Administração:
- fazer mais com menos recursos;
- lucratividade;
- acumulação de recursos que
financiam ou permitem financiar
a continuidade do trabalho.
- métrica: qualidade, consumo de
recursos, impactos econômicos
e socioambientais, lucratividade.
Administração pública:
- fazer mais com menos recursos;
- volume maior de serviços;
- ampliar atendimento às
demandas;
- sociedade financia a continuidade
do trabalho.
- métrica: qualidade, consumo de
recursos, impactos econômicos e
socioambientais, cumprimento da
legislação, satisfação de
usuários/beneficiários, alcance de
atendimento.
Orçamento é o cálculo prévio da receita e da despesa de uma
organização.
As OSCs possuem despesas muito similares àquelas de empresas ou
governamentais. Para efeitos práticos, dividem-se aqui em “despesas
correntes/fixas” e “despesas relacionadas a ação social/variáveis”.
Enquanto governo e empresas
possuem receitas correntes (de
impostos ou remuneração por
trabalho/produto entregue), as
OSCs operam sem receita
prevista.
Orçamento de
quem?
Orçamento para?
Como elaborar
e aplicar
orçamento?
Com quem
contar?
A missão que dá origem ao orçamento deve
fazer sentido para a comunidade.
Inclusão da governança da OSC na construção
desse cálculo é fundamental para comprometê-
la com sua concretização.
Orçamento de
quem?
Conhecer o tamanho do público alvo a que se
destina esse orçamento e o tamanho das “pernas”
da estrutura organizacional para gerar o impacto que
se quer.
Orçamento para
quem?
A dificuldade orçamentária das OSCs se concentra em
Identidade e Resultados.
Um pobre reconhecimento das necessidades da
comunidade, dos problemas a serem tratados ou das
oportunidades que se apresentam e a falta de cuidado
na análise da capacidade de trabalho/entrega da
organização são os pontos que mais dificultam o trabalho
nas dimensões seguintes de gestão e de estabelecimento
de parcerias.
Observar a capacidade e competências das pessoas que estão
na organização. Compor uma equipe capaz de gerenciar projetos e
pessoas é fundamental para otimizar a alocação de recursos e
equilibrar as despesas fixas e variáveis com pessoal.
Como elaborar
e aplicar
orçamento?
Para quem sabe claramente:
- O sentido de sua existência como interesse público;
- O impacto que sua ação causa;
- Como se faz com eficiência;
Fica mais fácil propor parcerias. A OSC é uma proponente que traz
para a parceria o conhecimento de causa, a legitimidade da
missão e o apoio da comunidade/sociedade (ou de uma boa
parte delas). Demais recursos aportados pelos parceiros (inclusive
financeiros) ganham outra ordem de importância.
Com quem
contar?
Receitas: são provenientes do apoio da
sociedade em reconhecimento ao trabalho da
OSC e da importância de sua missão.
Quais são as fontes de receitas
atuais da sua organização?
- Governos apoiam OSCs por eficiência, custo, criatividade,
engajam grupos de difícil acesso, apoio de outras fontes,
voluntariado, ajudam a desenvolver políticas, meio de agir em
questões de maior risco político.
- ISP (fundações), apoiam OSCs pois são fonte de inovação social,
defendem grupos minoritários, reagem rapidamente, dialogam com o
governo, não acessam financiamento de mercado.
- Empresas aliam-se à OSCs para promover os negócios,
relacionamento com a comunidade.
Essas entradas podem servir para cobrir despesas de:
- Manutenção institucional (despesas correntes/fixas)
- Projetos/iniciativas (despesas relacionadas/variáveis)
- Desenvolvimento institucional (investimentos)
- Fundos de reserva ou patrimoniais (estabilidade e emergências).
As estratégias de mobilização de recursos para cada
um desses “destinos” são diferentes e variáveis, e não
serão alvo de discussão dessa conversa.
Considera-se despesas correntes/fixas os compromissos contratuais
da OSC, não estejam ligados a projetos. São as despesas que
respondem a pergunta: “– Se não há nenhuma ação ou projeto,
quais são os compromissos financeiros e legais a pagar?”.
Exemplo:
- funcionários celetistas e encargos (incluindo transporte e refeição)
- aluguel e condomínio
- agua, luz, telefone, internet, material de expediente
- contabilidade, auditoria
- limpeza e manutenção
- impostos e taxas diversas
- compromissos assumidos por contrato (compras a prazo,
financiamentos, contratos sem possibilidade de rescisão)
Despesas relacionadas a projetos/variáveis não mais se aplicam a
partir do momento que a ação/iniciativa social deixa de existir.
Exemplos:
- honorários consultores
- funcionários celetistas e encargos (contratados especificamente para
o projeto/ação), bolsa estágio
- material pedagógico ou de treinamento
- comunicação
- viagens, transporte, alimentação
- aluguel de equipamentos
- impostos e taxas diversas
- Doações
Estratégia 1 – Orçamento é feito de meios/recursos
Portanto: Escrever projetos cujos recursos necessários à execução
não sejam estranhos a OSC e possam ser compartilhados com
outros projetos da instituição ou necessidades organizacionais.
Estratégia 2 – Orçamento é feito de pessoas
Portanto: Montar uma equipe de profissionais com competência para
cuidar das necessidades institucionais E das necessidades das
ações/projetos.
Estratégia 3 – Orçamento é feito de parceiros
Portanto: Fazer uso da competência de parceiros para elaborar,
executar, financiar e avaliar projetos/ações sociais.
• Plano de Contas
• Centro de Custos
• Conciliação Bancária
• Razão Financeiro
• Fluxo de Caixa
• Orçamento de Projetos
•Plano de Contas
•Centro de Custos
• Receitas Operacionais / Não operacionais
• Receitas com doações
• Receitas com projetos
• Despesas Operacionais / Não operacionais
• Despesas com Pessoal
- Salários
- Encargos Sociais
- Benefícios
• Despesas Administrativas
- Serviços de Terceiros
- Aluguel
- Telefone e Internet
• Despesa com Viagens
• Centro de Custos:
• Projeto Centro de Apoio (IAF)
• Projeto Fortalecer (Instituto C&A)
• Fundo Comunitário
• Institucional/ Livre
1. Projeto Centro de Apoio (IAF)
1.1 Receitas com doações
1.2 Receitas com projetos
1.3 Despesas com Salários
1.4 Despesa com Material de Escritório
1.5 Despesa com Viagens
1.6 Despesas com Escritório (aluguel, água, luz, etc) ...
Conta Contábil
Centro de Custo
• Livro Caixa / Banco > Razão Financeiro
• 1 conta corrente por Projeto/Centro de Custo
• 1 caixa por Projeto (em casos específicos)
• Emissão de extratos mensais de cada conta corrente e aplicação
• Separação dos documentos pagos (Comprovante de Pagamento/Boleto/Nota
Fiscal/Cópia do Cheque)
• 1 lançamento por evento e por documento Conciliação Bancária
• 1 Razão Financeiro por Projeto/Centro de Custo
• Sempre aplique o dinheiro parado (resgate automático)
• Faça um controle dos rateios de custos. (uma despesa paga por mais de um
projeto).
• Imprima o boletim de caixa mensalmente e assine.
• Carimbe as notas do caixa com carimbo “Pago” para evitar duplicidade
• Exija sempre documentos oficiais das despesas (Notas Fiscais, Recibos
somente em casos específicos)
• Se possível faça um regimento interno para uso dos recursos -> Modelo de
Autorização de Despesa assinado pelo Coordenador
• Mantenha pouco dinheiro em caixa, em um montante sempre fixo de saque.
Indica como será o saldo de caixa para o período projetado
Rubrica Equipe Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Coordenação 38.400,00R$ 4.800,00R$ 3.200,00R$ 3.200,00R$ 3.200,00R$ 3.200,00R$ 3.200,00R$ 20.800,00R$ 17.600,00R$
Consultor DI/ HubEscola 3.000,00R$ 2.625,00R$ 2.625,00R$ 375,00R$
Consultor Comunicação 8.600,00R$ -R$ 8.600,00R$
50.000,00R$ 23.425,00R$ 26.976,05R$
20.000,00R$ 20.000,00R$ 40.000,00R$
199,42R$ 201,63R$ 401,05R$
PREVISÃO DE ORÇAMENTO - PROJETO CAIS SAPIENS PARQUE - 2014
Repasses
Rendimentos
Total Gasto Saldo
SAPIENS
Assessoria e
Consultoria
(contrato com PJ)
2014
TOTAL Sapiens
Orçamento
• O Fluxo de Caixa serve para projeções e controle.
• Tenha um Fluxo de Caixa para cada Projeto/Centro de Custo.
• Tenha um Fluxo de Caixa para os Recursos Livres
• Atualize e acompanhe mensalmente.
• Orçamento e Formação de Preços
• Orçamento/Planejamento Financeiro Anual
• Prestação de Contas
• Transparência
• Controle Externo: Auditoria/Conselho Fiscal
• Práticas Contábeis do 3º Setor
• Receita de Doações
• Trabalho Voluntário
• Departamento Pessoal
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