stj00068728 capitulo 1 a seguridade social: … · o conceito previdenciário de empresa e...

CAPiTULO 1 A SEGURIDADE SOCIAL: CONCEITO, ORIGEM E HISTÓRICO

1. A Origem da Proteção Social ........................................................................ 1

2. Conceito de Seguridade Social .................................................................... 4 3. ASaúde ........................................................................................................... 6

4. A Assistência Social ..................................................................................... 11 4.1. Benefício Assistencial ........................................................................ 14 4.2. Outras Ações ...................................................................................... 20

5. A Previdência Social .................................................................................... 22 5.1. Natureza Jurídica e principais características ................................. 23 5.2. A Privatização da Previdência Social ............................................... 25 5.3. Regimes Previdenciários .................................................................. 27 5.4. Regimes Próprios de previdência de Servidores Públicos ........... 29 5.5. Sistema de Inclusão Previdenciária ................................................ 31 5.6. Regimes de Financiamento e Equilíbrio Financeiro e Atuarial ... 34

6. Evolução Histórica ...................................................................................... 38

7. Evolução Histórica e Legislativa no Brasil ................................................ 43 8. Organização e Princípios Constitucionais ................................................ 51

9. A Seguridade Social como Direito Humano ............................................. 67

CAPtruL02

A CONSTITUIÇÃO E A SEGURIDADE SOCIAL - PRINCIPAIS DISPOSITIVOS

1. Previsão Constitucional ............................................................................. 73 2. O Financiamento da Seguridade Social .................................................... 74

2.1. As Contribuições Sociais .................................................................. 74 2.1.1. Competência .......................................................................... 74 2.1.2. NaturezaJurídica ................................................................... 75 2.1.3. Previsão Constitucional ........................................................ 77

2.2. Criação de Novas Contribuições Sociais ........................................ 98 2.3. A Noventena das Contribuições Sociais ......................................... 99 2.4. O Pequeno Produtor Rural e o Pescador Artesanal ..................... 100 2.5. Imunidade das Entidades Beneficentes de Assistência Social ... 101 2.6. Alíquotas e Base de cálculo Diferenciadas ................................... 102 2.7. Remissão e Anistia de Contribuições Sociais ............................... 104

STJ00068728

2.8. Não-Cumulatividade Das Contribuições Sociais ........................ 105 2.9. Substituição da Contribuição sobre a Folha de Pagamento

pela COFINS .................................................................................... 106 2.10. Orçamento da Seguridade Social ................................................... 107 2.11. Contratação com o Poder Público ................................................. 108 2.12. Aumento e Criação de Benefícios Previdenciários ...................... 108 2.13. Requisitos Diferenciados para a Aposentadoria .......................... 108 2.14. A Garantia do Salário Mínimo ....................................................... 110 2.15. A Habitualidade dos Ganhos e Sua Repercussão no

Benefício ........................................................................................... 111 2.16. Destinação Exclusiva das Contribuições Previdenciárias .......... 111 2.17. Competência da Justiça do Trabalho Para Cobrança de

Contribuições .................................................................................. 113 2.18. Contagem Recíproca de Tempo de Contribuição ........................ 113

Apêndice ........................................................................................................... 117

C,wfTUL03

LEGISLAÇÃO PREVIDENCIÁRIA

L Conceito ..................................................................................................... 127 2. Fontes do Direito Previdenciário ............................................................ 128

3. Autonomia do Direito Previdenciário ..................................................... 129 4. Aplicação das Normas Previdenciárias: Vigência, Hierarquia,

Interpretação e Integração ....................................................................... 132

CAPITuLO 4

REGIME GERAL DE PREVIDÊNCIA SOCIAL

1. Conceito ..................................................................................................... 139

2. Beneficiários do Regime Geral de Previdência Social ........................... 140 3. Filiação e Inscrição ................................................................................... 141

3.1. Filiação ............................................................................................. 141 3.2. Inscrição ........................................................................................... 143

4. Segurados Obrigatórios ............................................................................ 146

5. Segurado Facultativo ................................................................................ 166

6. O Conceito Previdenciário de Empresa e Empregador Doméstico ..... lé9 6.1. Empresa ........................................................................................... 169

6.1.1. Matócula da Empresa ......................................................... 173 6.1.2. A Questão das Cooperativas .............................................. 174

6.2. Empregador Doméstico .................................................................. 175

1.

2.

3. 4. 5.

6.

7.

8.

9.

10. Parcelas Integrantes) 11. Parcelas Excluídas 12. A Contribuição do 13. Contribuições Subs' ­

13.1. Associações Profissional

13.2. Produtores

15. Destinação das 16. SIMPLES ................... .

1. Conceito ................ 2. Segurados Empregafl

.................................. 107 ........................................ 108

Sociais ........................ 105 de Pagamento

............................................ 106

JIo,enclamls ...................... 108

lD,ercus~;ão no

EfiltaOI)na .......................... 108 ............................................. 110

................................. 111 Previdenciárias .......... 111

Cobrança de ......................................... 113

lUUl.L<lU ........................ 113

......................................... 117

............................................. 127

..... , .....'................................... 128 ..................................... 129

Hierarquia, ..... , ........................................ 132

-':'U'UU1 SOCIAL ........... , ................................... 139

Social ........................... 140 ..................................... 141

........................................... 141 ............................................... 143 ..... , ......,................................... 146

.......................................... 166

ImID[{~e:aldorDoméstico ..... 169 .......................................... 169

................................... 173 ....................................... 174

,.......................................... 175

CAPtrmo5 FINANCIAMENTO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL

L Introdução ................................................................................................. 177 2. Contribuição dos Trabalhadores ............................................................. 179 3. Contribuição da Empresa ........................................................................ 192 4. Evolução Legislativa sobre o Tema ......................................................... 193 5. A Contribuição Incidente sobre as Remunerações de Empregados

e Avulsos .................................................................................................... 193 6. A Contribuição Incidente sobre as Remunerações de

Contribuintes Individuais ........................................................................ 194 6.1. A Questão da Contribuição da Empresa sobre a

Remuneração de Trabalhadores sem Vínculo Empregatício ...... 197 7. O Adicional das Instituições Financeiras ............................................... 198 8. O Seguro de Acidentes no Trabalho - SAT .............................................. 199

8.L Beneficiários do SAT ........................................................................ 202 8.2. A Contribuição para o Seguro de Acidentes do Trabalho

SAT e para o Custeio da Aposentadoria Especial ......................... 203 8.2.1. A Parcela Básica do SAT ...................................................... 203 8.2.2. O Fator Acidentário Previdenciário ................................... 208 8.2.3. O Adicional ao SAT .............................................................. 212

9. As Cooperativas de Trabalho e a Contribuição de 15% sobre o Valor Bruto da Nota Fiscal ou Fatura de Serviços .................................. 218

10. Parcelas Integrantes da Base de cálculo ................................................. 220 11. Parcelas Excluídas da Base de cálculo .................................................... 222 12. A Contribuição do Empregador Doméstico ........................................... 223 13. Contribuições Substitutivas da Parte Patronal ...................................... 224

13.1. Associações Desportivas que Mantêm Equipe de Futebol Profissional ...................................................................................... 225

13.2. Produtores Rurais ............................................................................ 227 14. Outras Receitas da Seguridade Social ..................................................... 233 15. Destinação das Contribuições Sociais .................................................... 233 16. SIMPLES ..................................................................................................... 235 17. Contribuições para Terceiros ................................................................... 239 Apêndices ......................................................................................................... 247

CAPíTULO 6 SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO

1. Conceito ..................................................................................................... 277

2. Segurados Empregado e Avulso .............................................................. 279

3. Empregado Doméstico ............................................................................. 280

4. Contribuinte Individual ........................................................................... 281 4.1. O Salário-Base ................................................................................. 281 4.2. A Regra de Transição ....................................................................... 282

5. Segurado Facultativo ................................................................................ 284 6. Limites do Salário-de-Contribuição ....................................................... 284

6.1. Limite Mínimo ................................................................................. 284 6.2. Limite Máximo ................................................................................. 285

7. Composição do Salário-de-Contribuição .............................................. 286 7.1. Parcelas Integrantes do Salário-de-Contribuição ....................... 286 7.2. Parcelas Não-Integrantes do Salário-de-Contribuição ............... 289

CAPfTUL07 ARRECADAÇÃO DAS CONTRIBUiÇÕES DESTINADAS À

SEGURIDADE SOCIAL E RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO

L regras principais ........................................................................................ 303

2. Recolhimento da Contribuição Relativa à Comercialização da Produção Rural .......................................................................................... 307

3. Recolhimento em Atraso .......................................................................... 308 4. Cálculo de Contribuições em Atraso, Retroação da Data de Início

de Contribuição e Indenização dos Contribuintes Individuais ........... 311 Apêndice ........................................................................................................... 316

CAPtruL08 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS E RESPONSABILIDADE SOLIDÁRIA

1. Introdução ................................................................................................. 323 2. Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de

Serviço e Informações à Previdência Social- GFIP .............................. 325 3. Responsabilidade Solidária .................... ~ ................................................ 328

4. A Retenção de 11% sobre o Valor Bruto da Fatura ou Nota Fiscal ........ 329

5. Construção Civil ........................................................................................ 334

6. Grupo Econômico ..................................................................................... 335

7. Administradores Públicos ........................................................................ 335 8. Titular da Firma Individual, Sócio de Empresa por Cotas de

Responsabilidade Limitada, Acionistas Controladores, Administradores, Gerentes e Diretores ................................................... 337

9. Operador Portuário e Órgão Gestor de Mão-de-Obra .......................... 339

1.

2.

3. 4. 5.

1. 2.

3. Revisão do Benefíci<t 4.

5. Prescrição no \"U1:IU:;"

6. Desconstituição do

RESTITUIÇÃO

1. Introdução ......... . 2. Restrições .............. . 3. A Restituição ..... 4.

5.

1. Introdução ............ 2. Requisitos .................

NOTIFICAÇÃO

Representação Dívida Ativa .......

Introdução .......... ..

2.3. 2.4.

...................................... 280

............................................. 281

............................................... 281

.............................................. 282

.............................................. 284

............................................. 284 .................................. 284

..... , ........................................ 285

............................................. 286 Imtribuiçiio ....................... 286 "",-v''''''''''JU''",,",U ............... 289

DESTINADAS À FORA DO PRAZO

............................................... 307 ;ornlerclaU:z;açiao da

............... " ............................. 308

da Data de Início a>ulíntles Individuais ........... 311

............................................... 316

••.Hu.n............n..LJ...... SOLIDÁRIA

........................................ 323

por Tempo de -GFIP .............................. 325

.......................................... 328

• L'CUClll a ou Nota Fiscal ........ 329

............................................ 334

.......................................... 335

........................................ 335

............................................ 337

.......................... 339

CAPtruw9 NOTIFICAÇÃO FISCAL DE LANÇAMENTO DO DÉBITO E

EXEcuÇAO FISCAL

1. A Constituição do Crédito ........................................................................ 341 2. Parcelamento de Contribuições e Demais Importâncias Devidas à

Seguridade Social ...................................................................................... 343

3. Aferição Indireta ........................................................................................ 346 4. Representação Fiscal para Fins Penais ................................................... 347

5. Dívida Ativa ................................................................................................ 350

CAPtruw10 DECADÊNCIA E PRESCRIÇÃO

L Introdução ................................................................................................. 355 2. Decadência e Prescrição no Benefício .................................................... 356

2.1. A Previsão Legal do caput do Art. 103 da Lei nQ 8.213/91 ............ 356 2.2. A Previsão Legal do parágrafo único do Art. 103 da

Lei nJ.l8.213/91 ................................................................................. 360 2.3. A Previsão Legal do Art. 104 da Lei nº 8.213/91 ............................ 361 2.4. Retroação do prazo prescricional .................................................. 362

3. Revisão do Benefício pela Própria Administração ................................ 364

4. Decadência no Custeio ............................................................................. 365 5. Prescrição no Custeio ............................................................................... 368 6. Desconstituição do Crédito ...................................................................... 370

CAPfruw 11 RESTITUIÇÃO E COMPENSAÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES

1. Introdução ................................................................................................. 371 2. Restrições ................................................................................................... 372 3. A Restituição .............................................................................................. 373 4. A Compensação ......................................................................................... 374 5. Reembolso de Pagamento ....................................................................... 375

CAPtruw 12 IMUNIDADE DE CONTRIBUIÇÕES

L Introdução ................................................................................................. 377 2. Requisitos .................................................................................................. 378

3. O Debate Atual em Torno da Questão ..................................................... 379

4. O Conselho nacional de assistência social- CNAS ............................... 381

5. limitações .................................................................................................. 384

6. Manutenção ............................................................................................... 384 7. Perda .......................................................................................................... 385

8. Direito Adquirido à Imunidade ............................................................... 386

Apêndice ........................................................................................................... 388

CAPfTUL013

PROVA DE INEXISTÊNCIA DE DÉBITO - CND 1. Introdução ................................................................................................. 399 2. Situações Gerais de Necessidade do Documento ................................. 400

3. Construção Civil ........................................................................................ 401

4. Produtor Rural ........................................................................................... 402

5. Contratações de Operação de Crédito Público ...................................... 403

6. Obtenção de Verbas dos Fundos de Participação .................................. 403 7. Indicação de Finalidade ........................................................................... 404

8. Validade do Documento ........................................................................... 405

9. Dispensa da CND ...................................................................................... 405 10. Situações Passíveis de Obtenção da CND .............................................. 407

11. Certidão Positiva de Débito com Efeitos de Negativa ........................... 408

CAPtruLO 14 CRIMES CONTRA A SEGURIDADE SOCIAL

1. Introdução ................................................................................................. 409 2. Apropriação Indébita Previdenciária ...................................................... 409

3. Sonegação de contribuição previdenciária ............................................ 413

4. Falsificação de Documento Público ........................................................ 415

5. Inserção de dados falsos em sistema de informações .......................... 417

6. Modificação ou alteração não-autorizada de sistema de informações ............................................................................................... 418

7. Estelionato ................................................................................................. 418 8. Regras Gerais ............................................................................................. 419

1.

2. 3. 4.

5.

1.

2.

3.

4.

Introdução ............. Princípios do

O Processo no 5. Conselho de 6. Justificação

1. Regimes Previdencift 2.

3.

4.

5.

6.

7. Reajustamento do 7.1. Correção do

Súmula 260 do

............................................... 379

CNAS ............................... 381

...................................... 384

........................................... 384

........................................... 385

............................................... 386

................................................. 388

DÉBITO-CND ........... , ..................................... 399

1ID1ento ................................. 400

.................................................. 401

..................... , ............................ 402

...................................... 403

SJ.J:,aç~lO .................................. 403

....................................... 404

............................................. 405

................................................. 405

.............................................. 407

Negativa ........................... 408

..... L'.lU..I'.., SOCIAL ........................................... 409

............................................. 409

............................................ 413

....................................... 415

Inf~)rmações .......................... 417

de sistema de .................................................. 418

.............................................. 418

................................................ 419

,

CAPtruLO 15 INFRAÇOES À LEGISLAÇÃO PREVIDENCIÁRIA

1. Introdução ................................................................................................. 423

2. Valores das Multas .................................................................................... 423

3. Circunstâncias Agravantes ....................................................................... 427

4. Circunstâncias Atenuantes ....................................................................... 427

5. Gradação das Multas ................................................................................ 428

CAPfWLO 16 RECURSO DAS DECISOES ADMINISTRATIVAS

1. Introdução ................................................................................................. 429

2. Princípios do Processo Administrativo ................................................... 430

3. O Processo no Custeio .............................................................................. 432

4. O Processo no Benefício ........................................................................... 438

5. Conselho de Recursos .............................................................................. 442

6. Justificação Administrativa ...................................................................... 446

CAPtruL017 PLANO DE BENEFfcIOS DA PREVIDÊNCIA SOCIAL

1. Regímes Previdenciários .......................................................................... 449

2. Beneficiários do RGPS .............................................................................. 450 2.1. Filho Inválido .................................................................................. 453 2.2. Menor sob Guarda .......................................................................... 454 2.3. União Homoafetiva ......................................................................... 456 2.4. União Estável com SeguradoCa) já Casado(a) .............................. 456 2.5. Conseqüências na Separação ou Divórcio ................................... 457

3. Manutenção e Perda da Qualidade de Segurado .................................. 458

4. Carência ..................................................................................................... 462

5. Salário-de-Benefício ................................................................................. 470 5.1. Fator Previdenciário ........................................................................ 474 5.2. Disposições Gerais sobre o Salário-de-Benefício ....................... 479

6. Renda Mensal de Benefício ...................................................................... 483

7. Reajustamento do Valor e Pagamento dos Benefícios .......................... 486 7.1. Correção do Benefício Previdenciário com Base na

Súmula 260 do Extinto Tribunal Federal de Recursos ................. 488

7.2. Correção do Benefício Previdenciário pelo Número de Salários-Mínimos ............................................................................ 489

7.3. Correção do Benefício Previdenciário pela Lei nll 8.213/91 ........ 490 7.4 Outras Questões Envolvendo a Correção do Benefício

Previdenciário ................................................................................. 493 7.5. Regras Gerais de Pagamento do Benefício ................................... 494 8. Descontos Legalmente Autorizados na Renda Mensal do

Benefício ........................................................................................... 494

CAPfTULO 18 PRESTAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS

1. Aposentadoria por Invalidez ................................................................... 499

2. Aposentadoria por Idade ......................................................................... 505

3. Aposentadoria por Tempo de Contribuição .......................................... 513 3.1. Tempo de contribuição ................................................................... 517

4. Aposentadoria Especial ............................................................................ 525 4.1. Conversão de Tempo de Trabalho ................................................ 535

5. AuxI1io-Doença .......................................................................................... 539

6. Salário-FamI1ia .......................................................................................... 545

7. Salário-Maternidade ................................................................................. 550

8. Auxílio-Acidente ........................................................................................ 555

9. Pensão por Morte ...................................................................................... 562

10. AUXIlio-Reclusão ....................................................................................... 569

11. Serviço Social ............................................................................................. 573

12. Habilitação e Reabilitação Profissional .................................................. 574

13. Abono Anual .............................................................................................. 577

CAPfTULO 19 PRINCIPAIS REGRAS DE TRANSIÇÃO

1. Introdução ................................................................................................. 579

2. Regras Transitórias Definidas pela Emenda Constitucional nll 20, de 15/12/981 .............................................................................................. 580 2.1. Regra Transitória para a Aposentadoria por Tempo de

Contribuição Integral (art. 9ll , caput, EC n1l 20/98) ....................... 580 2.2. Regra Transitória para a Aposentadoria por Tempo de

Contribuição Proporcional (art. 911, § 111 da EC nIl 20/98) ............. 583

3. Regras Transitórias Definidas pela Lei Ordinária nll 9.876/99 .............. 584

4. Regras Transitórias da EC nll 41/03 ......................................................... 585 4.1. Regra transitória 1 (art. 211, EC nll 41/03) ........................................ 586

1. 2.

4.2. Regra transit4 4.3. Regra transittt

3. Benefícios de 3.1. Jornalista 3.2. Atleta Prnfl"".

3.3. 3.4. 3.5. 3.6. Portadores 3.7. Seringuyiro 3.8. Ferroviário

4. Desaposentação .

1. Introdução ..... .. 2. Custeio ............. 1 ...

3. 4.

5. 6.

7.

8. Regras Gerais ........

A 1.

2. Benefícios Previde. 2.1. Nova regra 2.2. Pensão por

Número de .............................................. 489

Lei nU 8.213/91 ........ 490 do Benefício

........................................ 493 ................................... 494

Renda Mensal do ....................................... 494

.......................................... 499

.......................................... 505

.......................................... 513 ........................................... 517

.................................... 525 ...... ,: ....................................... 535

......................................... 539

....................................... 545

......................................... 550

.......................................... 555

.................................... 562

.................................... 569

............................................. 573

I ................................................ 574

..................................... 577

TRANSIÇÃO .......................................... 579

Constitucional nl! 20, ............................................. 580

por Tempo de EC nl! 20/98) ....................... 580

por Tempo de lI! da EC n!! 20/98) ............. 583

1ri;1'l"rí~ n!! 9.876/99 .............. 584

............................................ 585 ........................................ 586

4.2. Regra transitória 2 (art. fill, EC n!! 41/03) ........................................ 588 4.3. Regra transitória 3 (art. 32 , EC n!! 47/03) ........................................ 589

CAPfTuw20 ASSUNTOS GERAIS DE BENEFÍCIOS

1. Acumulação de Benefícios ....................................................................... 595

2. Segurado em Débito com a Previdência Social ..................................... 597

3. Benefícios de Legislação Especial ........................................................... 598 3.1. Jornalista Profissional .................................................................... 599 3.2. Atleta Profissional de Futebol ........................................................ 599 3.3. Aeronauta ......................................................................................... 600 3.4. Anistiado Político ............................................................................ 601 3.5. Ex-combatente ................................................................................. 604 3.6. Portadores da Síndrome da Talidomida ....................................... 606 3.7. Seringueiro ....................................................................................... 607 3.8. Ferroviário ....................................................................................... 609

4. Desaposentação ........................................................................................ 610

CAPtruw21 COMPET~NCIA PARA JULGAMENTO DAS LIDES

PREVIDENCIÁRIAS 1. Introdução ................................................................................................. 613

2. Custeio ....................................................................................................... 615

3. Benefícios Comuns ................................................................................... 616

4. Benefícios Decorrentes de Acidente de Trabalho .................................. 618

5. Juizados Especiais Federais ..................................................................... 619

6. Execução de Contribuições Decorrentes de Decisões da Justiça do Trabalho ..................................................................................................... 620

7. Tutela Antecipada em Ações Previdenciárias ......................................... 625

8. Regras Gerais ............................................................................................. 626

CAPfTuw22 A PREVID~NCIA SOCIAL DO SERVIDOR PÚBLICO

1. Regras Gerais ............................................................................................. 629

2. Benefícios Previdenciários do Servidor Previstos na Constituição ..... 631 2.1. Nova regra de cálculo das aposentadorias ................................... 631 2.2. Pensão por morte ............................................................................ 634

3. O Fim da Paridade e a Questão do Teto Remuneratório Equivalente ao RGPS ................................................................................ 635

4. Atualização das Remunerações na Confecção da Média ...................... 636 5. Contribuição do Servidor Inativo e Pensionista .................................... 637 6. Abono de Permanência ............................................................................ 639 7. Um Único Regime Próprio por Ente Federativo .................................... 640 8. Contribuição dos Servidores Ativos ........................................................ 641 9. Manutenção do Direito Adquirido .......................................................... 642 10. Mudança de Cargo/Carreira no Serviço Público ................................... 642 11. A Disciplina da Lei nº 10.887/04 .............................................................. 643

11.1. Regras de custeio do RPPS na lei nº 10.887/04 ............................. 646 11.2. Contribuição do ente federativo ao RPPS ..................................... 647 11.3. Disposições finais da lei nº 10.887/04 ........................................... 648

CAPfTuL023 PREVID~NCIA COMPLEMENTAR

1. Introdução ................................................................................................. 651 2. Conceitos Elementares ............................................................................. 652 3. O Equilíbrio Financeiro e Atuarial .......................................................... 655 4. Regime Aberto de Previdência Complementar - EAPC ........................ 657 5. Regime Fechado de Previdência Complementar - EFPC ..................... 658 6. Planos de Benefícios ................................................................................. 659

6.1. Plano de Benefícios nas Entidades Abertas .................................. 661 6.2. Plano de Benefícios nas Entidades Fechadas .............................. 662

7. Normas Constitucionais sobre a Previdência Complementar ............. 665 8. A Previdência Complementar no Serviço Público ................................. 667

8.1. A Questão dos Regimes Próprios ................................................... 667 8.2. O Regime Complementar Para Servidores Públicos ................... 668

SÚMULAS PREVIDENCIÁRIAS ................................................... 671

EXERCÍCIOS ................................................................................... 691

GABARITO ...................................................................................... 751

REFER~NCIAS BIBLIOGRÁFICAS ............................................... 759

Capítulo 1

1.

A CONCE

A preocupação humanidade. Desde

até os animais têm o O que nos separa das sistema protetivo.

Pode-se afirmar família. A concepção e, no passado, as familiares. O cuidado mais jovens e aptos

Contudo, nem mesmo quando esta de aUXIlio externo, com incentivada pela no século XVII, com a

Não só muitos avanço da sociedade em detrimento da

Infelizmente, a forma de proteção adotados pela socieu(1u~" o voluntariado de