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APSIS CONSULTORIA LAUDO RJ-0224/08-01
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LAUDO: RJ-0224/08-01
DATA BASE: 30 de abril de 2008.
SOLICITANTE: MINERVA S.A., com sede na Av. Antonio Manco Bernardes, s/n°, bairro
de Chácara Minerva, na Cidade de Barretos, Estado de São Paulo,
inscrita no CNPJ/MF sob o nº 67.620.377/0001-14, doravante
denominada MINERVA.
OBJETO: LORD MEAT - INDÚSTRIA COMÉRCIO IMPORTAÇÃO E EXPORTAÇÃO
LTDA., com sede na Rodovia GO 230, km 3,5, s/n°, na Zona Rural do
Município de Goianésia, Estado de Goiás, inscrita no CNPJ/MF sob o
nº 05.629.638/0001-00, doravante denominada LORD MEAT.
OBJETIVO: Cálculo do patrimônio líquido a mercado de LORD MEAT, para fins de
reestruturação societária.
APSIS CONSULTORIA LAUDO RJ-0224/08-01
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SUMÁRIO EXECUTIVO
A APSIS CONSULTORIA EMPRESARIAL Ltda. (APSIS) foi contratada pela
MINERVA para determinar o valor do patrimônio líquido a mercado de
LORD MEAT, para fins de reestruturação societária.
Os procedimentos técnicos empregados no presente laudo estão de
acordo com os critérios estabelecidos pelas normas de avaliação e os
cálculos avaliatórios para determinação dos valores dos ativos foram
elaborados com base nas abordagens da renda, ativos e de mercado.
O presente laudo apresenta os valores de mercado dos ativos e passivos
da empresa, utilizados para ajustar o Patrimônio Líquido contábil da
LORD MEAT pela abordagem dos ativos.
VALOR FINAL ENCONTRADO
Com base nos estudos apresentados realizados pela APSIS, na data-base
de 30 de abril de 2008, os avaliadores concluem os seguintes valores de
patrimônio líquido a mercado para a LORD MEAT, para fins de
reestruturação societária:
EMPRESA: LORD MEAT - INDÚSTRIA COMÉRCIO IMPORTAÇÃO E EXPORTAÇÃO LTDA.
CONTAS VALOR ( REAIS)
RELEVANTES CONTÁBIL MERCADO AJUSTE
ATIVO 23.111.552,97 53.845.901,42 30.734.348,45
ATIVO CIRCULANTE 12.350.977,32 12.350.977,32 -
CAIXA E BANCOS 28.969,00 28.969,00 -
CLIENTES 2.286.068,94 2.286.068,94 -
ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS 20.815,00 20.815,00 -
ESTOQUES 605.242,99 605.242,99 -
IMPOSTOS A RECUPERAR 9.409.881,39 9.409.881,39 -
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - 9.833.896,50 9.833.896,50
CRÉDITOS DE DIRETORES - - -
PROCESSOS JUDICIAIS - - -
IMPOSTOS A RECUPERAR - 9.833.896,50 9.833.896,50
ATIVO PERMANENTE 10.760.575,65 31.661.027,60 20.900.451,95
IMOBILIZADO 10.759.295,18 31.659.747,13 20.900.451,95 TERRENO 370.000,00 396.998,04 26.998,04 BENFEITORIAS E INSTALAÇÕES 5.205.095,98 20.004.428,35 14.799.332,37 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 4.460.812,36 10.534.933,90 6.074.121,54 FERRAMENTAS 11.556,38 11.556,38 - VEÍCULOS 153.641,17 153.641,17 - TRATORES - - - CAMINHÕES 684,65 684,65 - MÓVEIS E UTENSÍLIOS 177.052,74 177.052,74 - COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 228.877,91 228.877,91 - SOFTWARE 87.041,93 87.041,93 - IMOBILIZADO EM ANDAMENTOS 1.075,99 1.075,99 - CONSTRUÇÃO EM ANDAMENTO 63.456,07 63.456,07 -
INTANGÍVEL 1.280,47 1.280,47 - MARCAS E PATENTES 1.280,47 1.280,47 -
PASSIVO 9.110.417,97 16.216.571,63 7.106.153,66
PASSIVO CIRCULANTE 3.877.967,33 10.984.120,99 7.106.153,66
FORNECEDORES 362.257,48 362.257,48 -
OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 572.361,14 572.361,14 -
OBRIGAÇÕES FISCAIS 2.165.671,62 9.271.825,28 7.106.153,66
OBRIGAÇÕES SOCIAIS 777.677,09 777.677,09 -
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 5.232.450,64 5.232.450,64 -
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 14.001.135,00 37.629.329,79 23.628.194,79
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ÍNDICE
1. INTRODUÇÃO 4
2. PRINCÍPIOS E RESSALVAS 5
3. LIMITAÇÕES DE RESPONSABILIDADE 6
4. METODOLOGIA DE AVALIAÇÃO 7
5. CARACTERIZAÇÃO DA LORD MEAT 8
6. CRITÉRIOS GERAIS PARA AVALIAÇÃO A MERCADO 9
7. CONCLUSÃO 11
8. RELAÇÃO DE ANEXOS 12
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1. INTRODUÇÃO
A APSIS CONSULTORIA EMPRESARIAL Ltda. doravante denominada
APSIS, com sede na Rua São José, nº 90 - grupo 1.802, na Cidade do
Rio de Janeiro, no Estado do Rio de Janeiro, inscrita no CNPJ sob o
n.º 27.281.922/0001-70, foi nomeada para determinar valor do
patrimônio líquido a mercado de LORD MEAT, para fins de
reestruturação societária.
Na elaboração deste trabalho foram utilizados dados e informações
fornecidos por terceiros, na forma de documentos e entrevistas
verbais com o cliente. As estimativas utilizadas neste processo estão
baseadas nos documentos e informações, os quais incluem, entre
outros, os seguintes:
Balanço da LORD MEAT na data base;
Laudo Técnico de Avaliação do Imobilizado de LORD MEAT,
emitido pela Câmara de Consultores Associados Ltda. – CCA.
A equipe da APSIS responsável pela realização deste trabalho é
constituída pelos seguintes profissionais:
AMILCAR DE CASTRO gerente de projetos
ANA CRISTINA FRANÇA DE SOUZA engenheira civil pós-graduada em ciências contábeis (CREA/RJ 91.1.03043-4)
BETINA DENGLER gerente de projetos
CESAR DE FREITAS SILVESTRE contador (CRC/RJ 44779/O-3)
CLAUDIO MARÇAL DE FREITAS contador (CRC/RJ 55029/O-1)
FLAVIO LUIZ PEREIRA contador (CRC/RJ 022016/O-9)
LUIZ PAULO CESAR SILVEIRA engenheiro mecânico mestrado em administração de empresas (CREA/RJ 89.1.00165-1)
MARGARETH GUIZAN DA SILVA OLIVEIRA engenheira civil, (CREA/RJ 91.1.03035-3)
RICARDO DUARTE CARNEIRO MONTEIRO engenheiro civil pós-graduado em engenharia econômica (CREA/RJ 30137-D)
SÉRGIO FREITAS DE SOUZA economista (CORECON/RJ 23521-0)
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2. PRINCÍPIOS E RESSALVAS
O presente relatório obedece criteriosamente os princípios fundamentais
descritos a seguir.
Os consultores e avaliadores não têm inclinação pessoal em relação à
matéria envolvida neste relatório e tampouco dela auferem qualquer
vantagem.
Os honorários profissionais da APSIS não estão, de forma alguma, sujeitos
às conclusões deste relatório.
O relatório foi elaborado pela APSIS e ninguém, a não ser os seus próprios
consultores, preparou as análises e respectivas conclusões.
No presente relatório assumem-se como corretas as informações
recebidas de terceiros, sendo que as fontes das mesmas estão contidas
no referido relatório.
No melhor conhecimento e crédito dos consultores, as análises, opiniões
e conclusões expressas no presente relatório são baseadas em dados,
diligências, pesquisas e levantamentos verdadeiros e corretos.
Para efeito de projeção partimos do pressuposto da inexistência de ônus
ou gravames de qualquer natureza, judicial ou extrajudicial, atingindo o
ativo objeto do trabalho em questão, que não os listados no presente
relatório.
A APSIS assume total responsabilidade sobre a matéria de Engenharia de
Avaliações, incluídas as implícitas, para o exercício de suas honrosas
funções, precipuamente estabelecidas em leis, códigos ou regulamentos
próprios.
O presente laudo atende as especificações e critérios estabelecidos pelas
normas da Associação Brasileira de Normas Técnicas (ABNT), as
especificações e critérios estabelecidos pelo USPAP (Uniform Standards
of Professional Appraisal Practice), além das exigências impostas por
diferentes órgãos, tais como: Ministério da Fazenda, Banco Central,
Banco do Brasil, CVM (Comissão de Valores Mobiliários), SUSEP
(Superintendência de Seguros Privados), etc.
O relatório apresenta todas as condições limitativas impostas pelas
metodologias adotadas, que afetam as análises, opiniões e conclusões
contidas nos mesmos.
A APSIS declara que não tem quaisquer interesses diretos ou indiretos na
solicitante, no objeto ou em seus respectivos controladores, não havendo
qualquer circunstância relevante que possa caracterizar conflito ou
comunhão de interesse, potencial ou atual, para a emissão deste laudo
de avaliação.
No curso de nosso trabalho, os controladores e administradores da
solicitante e objeto não direcionaram, limitaram, dificultaram ou
praticaram quaisquer atos que tenham ou possam ter comprometido o
acesso, a utilização ou o conhecimento de informações, bens,
documentos ou metodologias de trabalho relevantes para a qualidade de
nossas conclusões.
O laudo foi elaborado com a estrita observância dos postulados
constantes dos Códigos de Ética Profissional do CONFEA - Conselho
Federal de Engenharia, Arquitetura e Agronomia e do Instituto de
Engenharia Legal.
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3. LIMITAÇÕES DE RESPONSABILIDADE
Para elaboração deste relatório a APSIS utilizou informações e dados
históricos auditados por terceiros ou não auditados e dados projetados
não auditados, fornecidos por escrito ou verbalmente pela administração
da empresa ou obtidos das fontes mencionadas. Assim, a APSIS assumiu
como verdadeiros os dados e informações obtidos para este relatório e
não tem qualquer responsabilidade com relação a sua veracidade.
O escopo deste trabalho não incluiu auditoria das demonstrações
financeiras ou revisão dos relatórios apresentados.
Nosso trabalho foi desenvolvido para o uso da solicitante e demais
empresas envolvidas no projeto, visando ao objetivo já descrito.
Portanto, este relatório não deverá ser publicado, circulado,
reproduzido, divulgado ou utilizado para outra finalidade que não a já
mencionada, sem aprovação prévia e por escrito da APSIS.
Não nos responsabilizamos por perdas ocasionais ao solicitante, a seus
acionistas, diretores, credores ou a outras partes como conseqüência da
utilização dos dados e informações fornecidas pela empresa e constante
neste relatório.
As análises e as conclusões contidas neste relatório baseiam-se em
diversas premissas, realizadas na presente data, de projeções
operacionais futuras, tais como: valores praticados pelo mercado, preços
de venda, volumes, participações de mercado, receitas, impostos,
investimentos, margens operacionais e etc. Assim, os resultados futuros
podem vir a ser diferentes de qualquer previsão ou estimativa contida
neste relatório.
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4. METODOLOGIA DE AVALIAÇÃO
ABORDAGEM DOS ATIVOS – PL A MERCADO
Esta metodologia é derivada dos princípios contábeis geralmente
aceitos (PCGA), onde as demonstrações financeiras são preparadas
com base no princípio do custo histórico, ou custo de aquisição.
Devido a este princípio e ao princípio fundamental da contabilidade,
o valor contábil dos ativos de uma empresa menos o valor contábil de
seus passivos é igual ao valor contábil do seu patrimônio líquido.
A aplicação da metodologia toma como ponto de partida os valores
contábeis dos ativos e passivos e requer ajustes a alguns desses itens
de modo a refletir seus prováveis valores de realização. O resultado
da aplicação deste método pode fornecer uma base inicial à
estimativa do valor da empresa, bem como uma base útil de
comparação com o resultado de outras metodologias.
Por outro lado, os princípios básicos de economia nos permitem criar
a seguinte técnica de avaliação: o valor definido para os ativos menos
o valor definido para os passivos é igual ao valor definido para o
patrimônio líquido de uma empresa. Dentro de uma perspectiva de
avaliação, as definições relevantes de valor são aquelas apropriadas
ao objetivo da avaliação.
A abordagem dos ativos, portanto, visa a avaliar uma empresa pelo
ajuste do valor contábil (saldo líquido) aos seus respectivos valores
justos de mercado. Os ativos e passivos julgados relevantes são
avaliados pelo valor justo de mercado, sendo feita a comparação
entre este valor e seu valor contábil (saldo líquido).
O laudo de avaliação a valor de mercado dos Ativos Imobilizados de
Lord Meat foi elaborado segundo as diretrizes estabelecidas pela NBR-
14653-5 (Normas para Avaliação de Máquinas, Equipamentos,
Instalações e Complexos Industriais) e NBR-14653-3, da ABNT –
Associação Brasileira de Normas Técnicas, que se refere a trabalhos
avaliatórios de imóveis rurais, com Grau de Fundamentação II e Grau
de Precisão II.
Estes ajustes, devidamente analisados, são somados ao valor do
Patrimônio Líquido contábil, determinando assim o valor de mercado
da empresa pela abordagem dos ativos. O valor justo de mercado da
empresa será o valor do Patrimônio Líquido, considerados os ajustes
encontrados para os ativos e passivos avaliados.
Na presente avaliação, a metodologia e o escopo adotados tiveram
como objetivo avaliar uma empresa em marcha (going concern),
portanto os gastos incorridos na realização de ativos ou exigência de
passivos, bem como relacionados a processo de falência ou liquidação
das empresas não foram considerados nos cálculos.
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5. CARACTERIZAÇÃO DA LORD MEAT
INTRODUÇÃO
A compra do frigorífico LORD MEAT pela MINERVA foi anunciada em 25
de fevereiro de 2008. A LORD MEAT atua no mercado de carne in natura
com capacidade de abate de 500 bois/dia, representando assim para a
MINERVA um aumento de 10% da capacidade de abate.
A sua localização em Goiás é considerada estratégica, por estar situada
em um mercado com um dos maiores rebanhos do Brasil, estimado em
20,5 milhões de cabeças (cerca de 48% do rebanho confinado no País),
alem de ser área livre para a exportação aos principais mercados da
Rússia e União Européia, de acordo com o comunicado ao mercado na
data.
DADOS DO SETOR
Segundo nota divulgada pelo Ministério da Agricultura, Pecuária e
Abastecimento (MAPA), em abril de 2008, os dados apresentados
indicam um resultado positivo para as exportações de agronegócios. Os
setores que mais contribuíram em valor absoluto para o aumento das
exportações foram complexo soja (54,4%); carnes (21,9%); café (29,8%);
e cereais, farinhas e preparações (60,6%).
Dando um foco maior ao setor de carnes, as exportações apresentaram
crescimento de 21,9% (de US$ 897,2 milhões para US$ 1,093 bilhão). O
resultado deveu-se principalmente ao aumento dos preços, uma vez que
as quantidades exportadas dos principais produtos do setor foram
menores em relação a abril de 2007. O valor exportado de carne bovina
in natura aumentou 15,3%, resultado da elevação de 36,2% nos preços e
diminuição de 15,3% no volume. As exportações de carne de frango in
natura apresentaram crescimento de 21% em termos de valor. O
incremento resultou do aumento de 25% nos preços com a quantidade
exportada 3,1% menor. As receitas de vendas externas de carne suína in
natura apresentaram crescimento de 5,9%. O volume exportado foi
22,3% menor, enquanto os preços aumentaram 36,2% em relação ao
mesmo período do ano anterior.
Valor (US$ mil) - (a)
Peso (mill Kg)Valor (US$ mil) -
(b)Peso (mil Kg)
4.240.985 1.879.747 3.312.816 1.873.928 28,02%
CARNE BOVINA 1.583.135 463.156 1.423.139 565.959 11,2%
CARNE BOVINA in natura 1.199.475 342.269 1.114.287 455.056 7,65%
CARNE BOVINA INDUSTRIALIZADA 252.376 65.953 243.946 72.402 3,5%
MIUDEZAS DE CARNE BOVINA 131.284 54.934 64.907 38.501 102,26%
Elaboração: CGOE / DPI / SRI / MAPA
PRODUTOS EXPORTADOS
EXPORTAÇÃO DO AGRONEGÓCIO BRASILEIRO - TOTAL
RANKING POR VALORES DE 2008
CARNES
Fonte: AgroStat Brasil a partir de dados da SECEX/MDIC
Var.% (a/b)
Janeiro - Abril/ 2008 Janeiro - Abril/ 2007
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6. CRITÉRIOS GERAIS PARA AVALIAÇÃO A MERCADO
CONTA / GRUPO DE CONTAS PREMISSAS CRITÉRIO DE AVALIAÇÃO
CAIXA Ativos de alta liquidez, com valores contábeis iguais ou muito próximos do
valor de mercado.
Valor de mercado idêntico ao
valor contábil.
ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS Inclui contas transitórias para ajustes de contas a receber e contas de
compensação.
Valor de mercado idêntico ao
valor contábil.
IMPOSTOS A RECUPERAR PIS, COFINS e ICMS (locais e exportação) a recuperar ao longo do exercício,
considerando que a LORD MEAT possui atividades operacionais que garantem
uma rentabilidade futura.
Valor de mercado idêntico ao
valor contábil.
ATIVOS REALIZÁVEIS A LONGO
PRAZO
Impostos a Recuperar: IRPJ e CSLL a recuperar, relativos a prejuízos fiscais. Valor de mercado.
IMOBILIZADO Avaliados, a preços de mercado, o imobilizado da empresa. O resumo das
avaliações encontra-se no anexo 2.
Valor de mercado avaliado.
OBRIGAÇÕES SOCIAIS / FISCAIS Passivos de alta liquidez, com valores contábeis iguais ou muito próximos do
valor de mercado, acrescidos de provisão de IR/CSSL sobre as mais valias
identificadas neste laudo.
Valor de mercado.
PROVISÕES PARA PAGAMENTO A
EFETUAR
Refere-se a pagamento de férias e encargos com valores contábeis iguais ou
muito próximos do valor de mercado.
Valor de mercado idêntico ao
valor contábil
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VALOR DE MERCADO DA LORD MEAT
Sintetizando os itens anteriormente mencionados chegamos aos
seguintes valores:
EMPRESA: LORD MEAT - INDÚSTRIA COMÉRCIO IMPORTAÇÃO E EXPORTAÇÃO LTDA.
CONTAS VALOR ( REAIS)
RELEVANTES CONTÁBIL MERCADO AJUSTE
ATIVO 23.111.552,97 53.845.901,42 30.734.348,45
ATIVO CIRCULANTE 12.350.977,32 12.350.977,32 -
CAIXA E BANCOS 28.969,00 28.969,00 -
CLIENTES 2.286.068,94 2.286.068,94 -
ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS 20.815,00 20.815,00 -
ESTOQUES 605.242,99 605.242,99 -
IMPOSTOS A RECUPERAR 9.409.881,39 9.409.881,39 -
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO - 9.833.896,50 9.833.896,50
CRÉDITOS DE DIRETORES - - -
PROCESSOS JUDICIAIS - - -
IMPOSTOS A RECUPERAR - 9.833.896,50 9.833.896,50
ATIVO PERMANENTE 10.760.575,65 31.661.027,60 20.900.451,95
IMOBILIZADO 10.759.295,18 31.659.747,13 20.900.451,95 TERRENO 370.000,00 396.998,04 26.998,04 BENFEITORIAS E INSTALAÇÕES 5.205.095,98 20.004.428,35 14.799.332,37 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 4.460.812,36 10.534.933,90 6.074.121,54 FERRAMENTAS 11.556,38 11.556,38 - VEÍCULOS 153.641,17 153.641,17 - TRATORES - - - CAMINHÕES 684,65 684,65 - MÓVEIS E UTENSÍLIOS 177.052,74 177.052,74 - COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 228.877,91 228.877,91 - SOFTWARE 87.041,93 87.041,93 - IMOBILIZADO EM ANDAMENTOS 1.075,99 1.075,99 - CONSTRUÇÃO EM ANDAMENTO 63.456,07 63.456,07 -
INTANGÍVEL 1.280,47 1.280,47 - MARCAS E PATENTES 1.280,47 1.280,47 -
PASSIVO 9.110.417,97 16.216.571,63 7.106.153,66
PASSIVO CIRCULANTE 3.877.967,33 10.984.120,99 7.106.153,66
FORNECEDORES 362.257,48 362.257,48 -
OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 572.361,14 572.361,14 -
OBRIGAÇÕES FISCAIS 2.165.671,62 9.271.825,28 7.106.153,66
OBRIGAÇÕES SOCIAIS 777.677,09 777.677,09 -
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 5.232.450,64 5.232.450,64 -
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 14.001.135,00 37.629.329,79 23.628.194,79
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7. CONCLUSÃO
Com base nos estudos apresentados realizados pela APSIS, concluímos que o patrimônio líquido a valores de mercado da LORD MEAT, na data base
de 30 de abril de 2008, para fins de reestruturação societária, é de R$ 37.629.329,79 (Trinta e sete milhões, seiscentos e vinte e nove mil,
trezentos e vinte e nove reais, e setenta e nove centavos).
Estando o relatório RJ-0224/08-01 concluído, composto por 12 (doze) folhas digitadas de um lado e 02 (dois) anexos e extraído em 2 (duas) vias
originais, a APSIS Consultoria Empresarial Ltda., CREA/RJ 82.2.00620-1 e CORECON/RJ RF/2.052-4, empresa especializada em avaliação de bens,
abaixo representada legalmente pelos seus diretores, coloca-se à disposição para quaisquer esclarecimentos que, porventura, se façam
necessários.
Rio de Janeiro, 30 de junho de 2008.
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8. RELAÇÃO DE ANEXOS
1. DOCUMENTAÇÃO DE SUPORTE
2. GLOSSÁRIO E PERFIL DA APSIS
SÃO PAULO – SP Alameda Franca, nº 1.467 / 44 Jardim Paulista, CEP: 01422-001 Tel.: + 55 11 2626.0510 Fax: + 55 11 3061.5879
RIO DE JANEIRO – RJ Rua São José, 90, grupo 1802 Centro, CEP: 20010-020 Tel.: + 55 21 2212.6850 Fax: + 55 21 2212.6851
LORD MEAT IND E COM IMP E EXP LTDA Pagina: 107.034.763/0001-00 DT.Ref.: 30/04/08
SIGA /CTBR040/v.MP8.11 BALANCETE DE VERIFICACAO DE 01/01/08 ATE 30/04/08 EM REALHora...: 15:53:51 Emissao: 20/06/08
| CODIGO | D E S C R I C A O | S ALDO ANTERIOR | DEBITO | CREDI TO | MOVIMENTO DO PERIODO | S ALDO ATUAL |
|1 | ATIVO | 24.342.504,50 D | 10.149.735,68 | 11.380.687,21 | 1.230.951,53 C | 23.111.552,97 D || | | | | | | ||1.1 | ATIVO CIRCUL ANTE | 12.123.981 ,16 D | 10.004.020,00 | 9.777.023, 84 | 226.996,16 D | 12.350.97 7,32 D || | | | | | | ||1.11 | DISPONIVEL | 416.500,62 D | 5.995.658,63 | 6.383.190,25 | 387.531,62 C | 28.969,00 D || | | | | | | ||11101 | C AIX A GERAL | 12. 277,45 D | 35.921,42 | 47.9 19,08 | 11.997,66 C | 279,79 D || | | | | | | || 1110101 | C AIX A - GOI ANIA | 9.434,9 8 D | 13.000,00 | 22.434,98 | 9.434,98 C | 0, 00 || 1110102 | C AIX A - GOI ANESIA | 2.842,47 D | 22.921,42 | 25.484,10 | 2.562,68 C | 279,79 D || | | | | | | ||11102 | B ANCO CONTA MOVIMENTO | 397.9 53,19 D | 5.959.737,21 | 6.329.00 1,19 | 369.263,98 C | 28. 689,21 D || | | | | | | || 1110202 | BR ADESCO AG 243 C/C 0024500 | 2. 549,03 D | 3.951,04 | 6.5 00,07 | 2.549,03 C | 0,00 || 1110203 | BCO DO BR ASIL AG 3388 CC 15151-3 | 55.578,1 2 D | 332.994,07 | 388.556,13 | 55.562,06 C | 16, 06 D || 1110204 | BR ADESCO AG 3684 C/C 500146-3 | 102. 447,22 D | 1.459.022,07 | 1.561.3 21,35 | 102.299,28 C | 147,94 D || 1110207 | B ANCO ITAU AG 0147 C/C 38343-4 | 217.06 8,86 D | 183.440,67 | 434.522 ,74 | 251.082,07 C | 34.0 13,21 C || 1110208 | B ANCO ITAU AG 0147 C/C 42217-4 | 20.98 2,19 D | 311,90 | 21.117 ,59 | 20.805,69 C | 1 76,50 D || 1110209 | BR ADESCO AG 3684 CC 0024501-1 | 0,00 | 616.300,20 | 616.3 00,20 | 0,00 | 0,00 || 1110210 | BR ADESCO AG 01449 C/C 000890561 | 0,00 | 3.349.167,70 | 3.286.8 05,78 | 62.361,92 D | 62 .361,92 D || 1110211 | BR ADESCO AG 0234-7 C/C 25207-7 | 0,00 | 13.664,90 | 13.6 64,90 | 0,00 | 0,00 || 1110299 | ( - ) CHEQUES N AO COMPENSADOS | 672,23 C | 884,66 | 212,43 | 672,23 D | 0,00 || | | | | | | ||11103 | V ALORES MOBILIARIOS | 6.269,9 8 D | 0,00 | 6.269,98 | 6.269,98 C | 0, 00 || | | | | | | || 1110301 | BR ADESCO | 6.269,98 D | 0,00 | 6.269,98 | 6.269,98 C | 0,00 || | | | | | | ||1.13 | CLIENTES | 481.678,64 D | 2.458.750,32 | 654.360,02 | 1.804.390,30 D | 2.286.068,94 D || | | | | | | ||11301 | CLIENTES | 1.473.586,91 D | 2.458.750,32 | 406.384,63 | 2.052.365,69 D | 3.525.952,60 D || | | | | | | || 1130101 | CLIENTES N ACIONAIS | 1.473.586,91 D | 440.869,00 | 406.384,63 | 34.484,37 D | 1.508.071,2 8 D || 1130103 | MINERV A S/ A | 0,00 | 2.017.881,32 | 0,00 | 2.017.881,32 D | 2.017. 881,32 D || | | | | | | ||11303 | ( - ) PROVIS AO P/CRED.DE LIQUID.DUVIDOS A | 991.908,27 C | 0,00 | 247.975,39 | 247.975,39 C | 1.239.883,66 C || | | | | | | || 1130301 | ( - ) PROVIS AO P/CRED.DE LIQUID.DUVIDOS A | 991.908,27 C | 0,00 | 247.975,39 | 247.975,39 C | 1.239.883,66 C || | | | | | | ||1.14 | ADIANTAMENTOS | 1 65.333,04 D | 11.819,67 | 15 6.337,71 | 144.518,04 C | 20.815,00 D || | | | | | | ||11401 | ADIANTAMENTOS | 21.494,86 D | 0,00 | 733,86 | 733,86 C | 20.761,00 D || | | | | | | || 1140101 | ADIANTAMENTO SALARIOS | 325,00 D | 0,00 | 325,00 | 325,00 C | 0,00 || 1140105 | EMPRESTIMOS A FUNCIONARIOS | 21.169,86 D | 0,00 | 408,86 | 408,86 C | 20.761,00 D || | | | | | | ||11402 | ADIANTAMENTO A FORNECEDORES | 127.854, 72 D | 7.096,56 | 134.951,2 8 | 127.854,72 C | 0 ,00 || | | | | | | || 1140201 | ADIANTAMENTO A FORNECEDORES | 127.854, 72 D | 7.096,56 | 134.951,2 8 | 127.854,72 C | 0 ,00 || | | | | | | ||11403 | ADIANTAMENTOS | 15.983,46 D | 4.723,11 | 2 0.652,57 | 15.929,46 C | 54,00 D || | | | | | | |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------
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SIGA /CTBR040/v.MP8.11 BALANCETE DE VERIFICACAO DE 01/01/08 ATE 30/04/08 EM REALHora...: 15:53:51 Emissao: 20/06/08
| CODIGO | D E S C R I C A O | S ALDO ANTERIOR | DEBITO | CREDI TO | MOVIMENTO DO PERIODO | S ALDO ATUAL |
| 1140301 | ADIANTAMENTO DE VIAGEM | 14.650,81 D | 2.500,00 | 17.150,81 | 14.650,81 C | 0,00 || 1140302 | ADIANTAMENTO DE DESPESAS | 1.332,65 D | 2.223,11 | 3.501,76 | 1.278,65 C | 54,00 D || | | | | | | ||1.15 | ESTOQUES | 615.321,92 D | 797.176,09 | 807.255,02 | 10.078,93 C | 605.242,99 D || | | | | | | ||11502 | ESTOQUE DE M ATERIA PRIM A | 277.168,21 D | 93.665,88 | 245.630,74 | 151.964,86 C | 125.203,35 D || | | | | | | || 1150203 | BOVINO P ARA ENGORDA | 5.568,17 D | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5.568,17 D || 1150205 | M ATERIAL EMBALAGEM | 271.600,0 4 D | 93.665,88 | 245.630,74 | 151.964,86 C | 119.635, 18 D || | | | | | | ||11503 | ALMOXARIFADO | 338. 153,71 D | 703.510,21 | 561.6 24,28 | 141.885,93 D | 480 .039,64 D || | | | | | | || 1150301 | ALMOXARIFADO | 338. 153,71 D | 703.510,21 | 561.6 24,28 | 141.885,93 D | 480 .039,64 D || | | | | | | ||1.16 | IMPOSTOS A RECUPERAR | 10.220.096,51 D | 472.086,64 | 1.282.301,76 | 810.215,12 C | 9.409.881,39 D || | | | | | | ||11601 | IMPOSTOS A RECUPERAR | 10.220.096,51 D | 472.086,64 | 1.282.301,76 | 810.215,12 C | 9.409.881,39 D || | | | | | | || 1160101 | ICMS A RECUPERAR | 2.439.944,2 2 D | 40.074,90 | 81.622,37 | 41.547,47 C | 2.398.396, 75 D || 1160102 | PIS LOC AL | 19 5.396,75 D | 77.405,43 | 3 .974,34 | 73.431,09 D | 2 68.827,84 D || 1160103 | COFINS LOC AL | 901.9 37,37 D | 354.606,31 | 18.30 6,05 | 336.300,26 D | 1.238. 237,63 D || 1160104 | PIS EXPORT ACAO | 1.191.226, 65 D | 0,00 | 210.201,0 0 | 210.201,00 C | 981.025 ,65 D || 1160105 | COFINS EXPORT ACAO | 5.484.933,89 D | 0,00 | 968.198,00 | 968.198,00 C | 4.516.735,8 9 D || 1160106 | IRRF | 6.657,63 D | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 6.657,63 D || | | | | | | ||1.17 | CREDITOS | 220.447,68 D | 243.955,20 | 464.402,88 | 220.447,68 C | 0,00 || | | | | | | ||11701 | CREDITOS DIVERSOS | 220.447,68 D | 243.955,20 | 464.402,88 | 220.447,68 C | 0,00 || | | | | | | || 1170103 | CREDITOS FIN ANCEIROS | 220.447 ,68 D | 243.955,20 | 464.402, 88 | 220.447,68 C | 0,00 || | | | | | | ||1.18 | DESPES AS DO EXERCICIO SEGUINTE | 4.602,75 D | 24.573,45 | 2 9.176,20 | 4.602,75 C | 0,00 || | | | | | | ||11801 | DESPES AS PAGAS ANTECIPADAMENTE | 4.602,75 D | 24.573,45 | 29.176,20 | 4.602,75 C | 0,00 || | | | | | | || 1180101 | SEGUROS | 4.602,75 D | 2.178,32 | 6.781,07 | 4.602,75 C | 0,00 || 1180102 | ALUGUEL | 0,00 | 22.395,13 | 22.395,13 | 0,00 | 0,00 || | | | | | | ||1.2 | RE ALIZ AVEL A LONGO PRAZO | 762.373,81 D | 0,00 | 762.373,81 | 762.373,81 C | 0,00 || | | | | | | ||1.21 | CREDITOS DE DIRETOR ES | 604.350,84 D | 0,00 | 604.350,84 | 604.350,84 C | 0,00 || | | | | | | || 1210101 | RIC ARDO MACHADO FONTENLA | 581.096,57 D | 0,00 | 581.096,57 | 581.096,57 C | 0,00 || 1210102 | D ANILO MACHADO FONTENLA | 23.254,27 D | 0,00 | 23.254,27 | 23.254,27 C | 0,00 || | | | | | | ||1.23 | CREDITOS DIVERSOS | 158.022,97 D | 0,00 | 158.022,97 | 158.022,97 C | 0,00 || | | | | | | ||12301 | PROCESSOS JUDICI AIS | 158.022,97 D | 0,00 | 158.022,97 | 158.022,97 C | 0,00 || | | | | | | || 1230101 | PROCESSO LOUVEIR A | 59.459,81 D | 0,00 | 59.459,81 | 59.459,81 C | 0,00 |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------
LORD MEAT IND E COM IMP E EXP LTDA Pagina: 307.034.763/0001-00 DT.Ref.: 30/04/08
SIGA /CTBR040/v.MP8.11 BALANCETE DE VERIFICACAO DE 01/01/08 ATE 30/04/08 EM REALHora...: 15:53:51 Emissao: 20/06/08
| CODIGO | D E S C R I C A O | S ALDO ANTERIOR | DEBITO | CREDI TO | MOVIMENTO DO PERIODO | S ALDO ATUAL |
| 1230102 | PROCESSO G ARANTIA | 67.195,24 D | 0,00 | 67.195,24 | 67.195,24 C | 0,00 || 1230103 | TRIBUN AL FEDERAL DE CONTAS | 447,92 D | 0,00 | 447,92 | 447,92 C | 0,00 || 1230104 | DEPOSITO DE C AUCAO | 30.920,00 D | 0,00 | 30.920,00 | 30.920,00 C | 0,00 || | | | | | | ||1.3 | ATIVO PERMANENTE | 11.456.1 49,53 D | 145.715,68 | 841.28 9,56 | 695.573,88 C | 10.760. 575,65 D || | | | | | | ||1.32 | IMOBILIZ ADO | 11.317 .585,62 D | 84.806,91 | 641. 816,88 | 557.009,97 C | 10.76 0.575,65 D || | | | | | | ||13201 | IMOBILIZ ADO | 13.409 .303,19 D | 65.726,81 | 168. 570,25 | 102.843,44 C | 13.30 6.459,75 D || | | | | | | || 1320101 | TERRENOS | 370.000,00 D | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 370.000,00 D || 1320102 | EDIFICIOS | 666.000,00 D | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 666.000,00 D || 1320103 | INST ALACOES INDUSTRIAIS | 25.034,40 D | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 25.034,40 D || 1320104 | MOVEIS E UTENSILIOS | 237.402,17 D | 2.714,90 | 5.312,00 | 2.597,10 C | 234.805,07 D || 1320105 | M AQUINAS E EQUIP AMENTOS | 4.688.773,50 D | 23.489,80 | 0,00 | 23.489,80 D | 4.712.263,30 D || 1320106 | COMPUT ADORES E PERIFERICOS | 3 83.239,65 D | 17.473,87 | 2 8.040,70 | 10.566,83 C | 372.672,82 D || 1320107 | SOFTW ARE | 106.371,26 D | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 106.371,26 D || 1320108 | FERR AMENTAS | 15. 071,00 D | 520,00 | 0,00 | 520,00 D | 15 .591,00 D || 1320109 | VEICULOS | 425.784,48 D | 0,00 | 130.500,00 | 130.500,00 C | 295.284,48 D || 1320110 | TR ATORES | 11.500,00 D | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 11.500,00 D || 1320111 | C AMINHOES | 14.500,00 D | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 14.500,00 D || 1320112 | AREA INDUSTRI AL | 5.427.723, 92 D | 12.964,42 | 0,0 0 | 12.964,42 D | 5.440.688 ,34 D || 1320113 | M AQUINAS E EQUIP AMENTOS AMPL.DA F ABRICA | 974.901,32 D | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 974.901,32 D || 1320114 | IMOBILIZ ADO EM ANDAMENTO | 400,00 D | 5.393,54 | 4.717,55 | 675,99 D | 1.075,99 D || 1320115 | CONSTRUC AO EM ANDAMENTO | 60.285,79 D | 3.170,28 | 0,00 | 3.170,28 D | 63.456,07 D || 1320116 | M ARCAS E P ATENTES | 2.3 15,70 D | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2. 315,70 D || | | | | | | ||13202 | ( - ) DEPRECI ACOES | 2.078.598, 89 C | 19.080,10 | 466.000,7 5 | 446.920,65 C | 2.525.519 ,54 C || | | | | | | || 1320201 | EDIFICIOS | 150.960,00 C | 0,00 | 17.760,00 | 17.760,00 C | 168.720,00 C || 1320202 | INST ALACOES INDUSTRIAIS | 4.721,94 C | 0,00 | 834,48 | 834,48 C | 5.556,42 C || 1320203 | MOVEIS E UTENSILIOS | 49.395,64 C | 482,28 | 8.838,97 | 8.356,69 C | 57.752,33 C || 1320204 | M AQUINAS E EQUIP AMENTOS | 917.403,45 C | 0,00 | 172.455,19 | 172.455,19 C | 1.089.858,64 C || 1320205 | COMPUT ADORES E PERIFERICOS | 1 25.050,23 C | 6.320,12 | 2 5.064,80 | 18.744,68 C | 143.794,91 C || 1320206 | FERR AMENTAS | 3. 495,41 C | 0,00 | 5 39,21 | 539,21 C | 4 .034,62 C || 1320207 | VEICULOS | 130.035,37 C | 12.277,70 | 23.885,64 | 11.607,94 C | 141.643,31 C || 1320208 | TR ATORES | 11.003,80 C | 0,00 | 496,20 | 496,20 C | 11.500,00 C || 1320209 | C AMINHOES | 11.398,67 C | 0,00 | 2.416,68 | 2.416,68 C | 13.815,35 C || 1320210 | AREA INDUSTRI AL | 571.137, 44 C | 0,00 | 181.212,9 0 | 181.212,90 C | 752.350 ,34 C || 1320211 | M AQUINAS E EQUIP AMENTOS AMPL.FABRICA | 103.996,94 C | 0,00 | 32.496,68 | 32.496,68 C | 136.493,62 C || | | | | | | ||13203 | ( - ) AMORTIZACAO | 13.118,68 C | 0,00 | 7.245,88 | 7.245,88 C | 20.364,5 6 C || | | | | | | || 1320301 | SOFTW ARE | 12.237,85 C | 0,00 | 7.091,48 | 7.091,48 C | 19.329,33 C || 1320302 | M ARCAS E P ATENTES | 8 80,83 C | 0,00 | 15 4,40 | 154,40 C | 1. 035,23 C || | | | | | | ||1.33 | ATIVO DIFERIDO | 138.563,91 D | 60.908,77 | 199.472,68 | 138.563,91 C | 0,00 || | | | | | | ||13301 | ATIVO DIFERIDO | 319.993,39 D | 60.908,77 | 0,00 | 60.908,77 D | 380.902,16 D || | | | | | | |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------
LORD MEAT IND E COM IMP E EXP LTDA Pagina: 407.034.763/0001-00 DT.Ref.: 30/04/08
SIGA /CTBR040/v.MP8.11 BALANCETE DE VERIFICACAO DE 01/01/08 ATE 30/04/08 EM REALHora...: 15:53:52 Emissao: 20/06/08
| CODIGO | D E S C R I C A O | S ALDO ANTERIOR | DEBITO | CREDI TO | MOVIMENTO DO PERIODO | S ALDO ATUAL |
| 1330101 | DESPES AS PRE-OPERACIONAIS | 319.993,39 D | 60.908,77 | 0,00 | 60.908,77 D | 380.902,16 D || | | | | | | ||13302 | ( - ) AMORTIZACAO | 181.429,48 C | 0,00 | 199.472,68 | 199.472,68 C | 380.902,1 6 C || | | | | | | || 1330201 | DESPES AS PRE-OPERACIONAIS | 181.429,48 C | 0,00 | 199.472,68 | 199.472,68 C | 380.902,16 C || | | | | | | |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------
LORD MEAT IND E COM IMP E EXP LTDA Pagina: 507.034.763/0001-00 DT.Ref.: 30/04/08
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| CODIGO | D E S C R I C A O | S ALDO ANTERIOR | DEBITO | CREDI TO | MOVIMENTO DO PERIODO | S ALDO ATUAL |
|2 | P ASSIVO | 24.342.504,50 C | 89.777.835,89 | 91.532.944,37 | 1.755.108,48 C | 26.097.612,98 C || | | | | | | ||2.1 | P ASSIVO CIRCULANTE | 7.615.755,7 2 C | 10.386.083,67 | 6.648.295,28 | 3.737.788,39 D | 3.877.967, 33 C || | | | | | | ||2.11 | OBRIG ACOES A CURTO PRAZO | 348.325,72 C | 2.160.202,33 | 2.174.134,09 | 13.931,76 C | 362.257,48 C || | | | | | | ||21101 | FORNECEDORES DIVERS OS | 348.325,72 C | 2.160.202,33 | 2.174.134,09 | 13.931,76 C | 362.257,48 C || | | | | | | || 2110101 | FORNECEDORES | 348.325,72 C | 2.160.202,33 | 2.174.134,09 | 13.931,76 C | 362.257,48 C || | | | | | | ||2.12 | OBRIG ACOES FINANCEIRAS | 1.705.022,08 C | 1.136.057,22 | 3.396,28 | 1.132.660,94 D | 572.361,14 C || | | | | | | ||21201 | INSTITUICOES FIN ANCEIRAS | 1.705.022,08 C | 1.136.057,22 | 3.396,28 | 1.132.660,94 D | 572.361,14 C || | | | | | | || 2120101 | EMPRESTIMO ACC BRADESCO AG3684 | 596.485,39 C | 27.520,53 | 3.393,28 | 24.127,25 D | 572.358,14 C || 2120103 | BR ADESCO C.GARANTIDA 3684 24501-1 | 182.206,48 C | 182.206,48 | 0,00 | 182.206,48 D | 0,00 || 2120106 | B ANCO ITAU AG147 38343-4 | 926.33 0,21 C | 926.330,21 | 0 ,00 | 926.330,21 D | 0,00 || 2120110 | BR ADESCO AG 02343-7 C/C 25207-7 | 0,00 | 0,00 | 3,00 | 3,00 C | 3,00 C || | | | | | | ||2.13 | OBRIG ACOES FISCAIS | 1.143.599,65 C | 168.548,31 | 1.190.620,28 | 1.022.071,97 C | 2.165.671,6 2 C || | | | | | | ||21301 | IMPOSTOS A RECOLHER | 1.143. 599,65 C | 168.548,31 | 1.190.6 20,28 | 1.022.071,97 C | 2.165 .671,62 C || | | | | | | || 2130101 | IRRF A RECOLHER | 106.626,13 C | 101.726,86 | 90.913,22 | 10.813,64 D | 95.812,49 C || 2130103 | ISS A RECOLHER | 7.457,92 C | 3.064,02 | 6.125,60 | 3.061,58 C | 10.519,50 C || 2130104 | SEN AR A RECOLHER | 5 26.402,80 C | 0,00 | 8 5.718,57 | 85.718,57 C | 612.121,37 C || 2130108 | CONTRIBUICOES PIS/C OFINS/ CSL | 0,00 | 4.273,77 | 5.611,56 | 1.337,79 C | 1.337,79 C || 2130110 | INSS S/F ATURAMENTO | 497.429 ,62 C | 13.370,49 | 737.243, 88 | 723.873,39 C | 1.221.30 3,01 C || 2130111 | PIS A RECOLHER | 0,00 | 3.974,34 | 43.789,31 | 39.814,97 C | 39.814,97 C || 2130112 | COFINS A RECOLHER | 0,00 | 18.306,05 | 201 .696,20 | 183.390,15 C | 1 83.390,15 C || 2130113 | INSS S/PS | 5.683,18 C | 23.832,78 | 19.521,94 | 4.310,84 D | 1.372,34 C || | | | | | | ||2.14 | OBRIG ACOES SOCIAIS | 536.857,30 C | 2.106.280,84 | 2.347.100,63 | 240.819,79 C | 777.677,0 9 C || | | | | | | ||21401 | PESSO AL E ENC ARGOS SOCIAIS | 536.857,30 C | 2.106.280,84 | 2.347.100,63 | 240.819,79 C | 777.677,09 C || | | | | | | || 2140101 | S ALARIOS A P AGAR | 216.200,43 C | 1.185.684,55 | 1.289.055,73 | 103.371,18 C | 319.571,6 1 C || 2140102 | PRO L ABORE A P AGAR | 24.622,70 C | 58.022,42 | 33.399,72 | 24.622,70 D | 0,00 || 2140103 | PROVISOES DE FERI AS | 198.793,16 C | 157.165,15 | 201.464,77 | 44.299,62 C | 243.092,78 C || 2140104 | PROVISOES DE 13. S ALARIO | 0,00 | 14.080,21 | 127.327,18 | 113.246,97 C | 113.246,97 C || 2140105 | INSS A P AGAR | 48.6 02,84 C | 235.975,15 | 240.95 0,42 | 4.975,27 C | 53. 578,11 C || 2140106 | FGTS A P AGAR | 38.2 97,71 C | 133.971,88 | 126.26 8,30 | 7.703,58 D | 30. 594,13 C || 2140107 | RCT A P AGAR | 0,00 | 226.660,83 | 226.8 21,49 | 160,66 C | 160,66 C || 2140108 | PENS AO ALIMENTICI A A P AGAR | 0,00 | 470,00 | 636,00 | 166,00 C | 166,00 C || 2140109 | CONTRIBUICOES SOCI AIS A P AGAR | 0,00 | 0,00 | 11.725,35 | 1 1.725,35 C | 11.725,35 C || 2140110 | CONVENIO SUPERMERC ADO/ ACOUGUE | 393,46 C | 2.502,36 | 2.108,90 | 393,46 D | 0,00 || 2140111 | CONVENIO MEDICO E F ARMACIA | 9.947,00 C | 91.748,29 | 87.342,77 | 4.405,52 D | 5.541,48 C || | | | | | | ||2.15 | ADIANTAMENTOS | 3.8 81.950,97 C | 4.814.994,97 | 93 3.044,00 | 3.881.950,97 D | 0,00 || | | | | | | |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------
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SIGA /CTBR040/v.MP8.11 BALANCETE DE VERIFICACAO DE 01/01/08 ATE 30/04/08 EM REALHora...: 15:53:52 Emissao: 20/06/08
| CODIGO | D E S C R I C A O | S ALDO ANTERIOR | DEBITO | CREDI TO | MOVIMENTO DO PERIODO | S ALDO ATUAL |
|21501 | ADIANTAMENTOS DE CLIENTES | 3.8 81.950,97 C | 4.814.994,97 | 93 3.044,00 | 3.881.950,97 D | 0,00 || | | | | | | || 2150103 | ADIANTAMENTOS DE CLIENTES | 3.8 77.323,99 C | 4.810.367,99 | 93 3.044,00 | 3.877.323,99 D | 0,00 || 2150105 | CLIENTES N ACIONAIS | 4.626,98 C | 4.626,98 | 0,00 | 4.626,98 D | 0,0 0 || | | | | | | ||2.2 | EXIGIVEL A LONGO PRAZO | 44.230.433,12 C | 53.823.030,31 | 14.825.047,83 | 38.997.982,48 D | 5.232.450,64 C || | | | | | | ||2.21 | EXIGIVEL A LONGO PRAZO | 44.230.433,12 C | 53.823.030,31 | 14.825.047,83 | 38.997.982,48 D | 5.232.450,64 C || | | | | | | ||22101 | ADIANTAMENTOS DE CLIENTES | 43.9 06.120,61 C | 53.498.717,80 | 9.59 2.597,19 | 43.906.120,61 D | 0,00 || | | | | | | || 2210101 | LORD ME AT TRADING LTDA | 39.733.679,95 C | 39.733.679,95 | 0,00 | 39.733.679,95 D | 0,00 || 2210102 | CLIENTES EXPORT ACAO | 4.081.340,66 C | 13.673.937,85 | 9.592.597,19 | 4.081.340,66 D | 0,00 || 2210103 | OUTROS ADIANTAMENTOS | 91.100, 00 C | 91.100,00 | 0,0 0 | 91.100,00 D | 0 ,00 || | | | | | | ||22102 | CONTIGENCI AS | 0,00 | 0,00 | 1.402.05 2,60 | 1.402.052,60 C | 1.402. 052,60 C || | | | | | | || 2210201 | CONTINGENCI AS TRABALHISTAS | 0,00 | 0,00 | 370.000,00 | 370.000,00 C | 370.000,00 C || 2210202 | CONTINGENCI AS TRIBUT ARIAS | 0,00 | 0,00 | 1.032.052,60 | 1.032.052,60 C | 1.032.052,60 C || | | | | | | ||22103 | DEBITOS DIVERSOS | 324.312,51 C | 324.312,51 | 0,00 | 324.312,51 D | 0,00 || | | | | | | || 2210301 | DEBITOS DIVERSOS | 324.312,51 C | 324.312,51 | 0,00 | 324.312,51 D | 0,00 || | | | | | | ||22104 | ADIANTAMENTO DE CLIENTES | 0,00 | 0,00 | 3.83 0.398,04 | 3.830.398,04 C | 3. 830.398,04 C || | | | | | | || 2210401 | MINERV A S/ A | 0,00 | 0,00 | 3.830.39 8,04 | 3.830.398,04 C | 3.830. 398,04 C || | | | | | | ||2.4 | P ATRIMONIO LIQUIDO | 27.503.684,34 D | 25.568.721,91 | 70.059.601,26 | 44.490.879,35 C | 16.987.195,01 C || | | | | | | ||2.41 | C APIT AL SOCI AL | 6.400.726 ,00 C | 23.124.359,94 | 59.647.993, 94 | 36.523.634,00 C | 42.924.36 0,00 C || | | | | | | ||24101 | C APIT AL SOCI AL SUBSCRITO | 20.000.000 ,00 C | 200.000,00 | 23.124.360, 00 | 22.924.360,00 C | 42.924.36 0,00 C || | | | | | | || 2410101 | QUOTIST A NACIONAL | 200.000,00 C | 200.000,00 | 0,00 | 200.000,00 D | 0,0 0 || 2410102 | QUOTIST A INTERNACIONAL | 19.800.000,00 C | 0,00 | 23.124.360,00 | 23.124.360,00 C | 42.924.360,00 C || | | | | | | ||24102 | ( - ) C APIT AL SOCI AL A INTEGR ALIZ AR | 13.599.274,00 D | 22 .924.359,94 | 36.523.633,94 | 13.599.274,00 C | 0,00 || | | | | | | || 2410202 | QUOTIST A INTERNACIONAL | 13.599.274,00 D | 22.924.359,94 | 36.523.633,94 | 13.599.274,00 C | 0,00 || | | | | | | ||2.43 | LUCRO OU PREJUIZOS ACUMULADOS | 33.904.410,34 D | 2.444.361,97 | 10.411.607,32 | 7. 967.245,35 C | 25.937.164,99 D || | | | | | | ||24301 | LUCROS E PREJUIZOS ACUMULADOS | 33.904.410,34 D | 2.444.361,97 | 10.411.607,32 | 7. 967.245,35 C | 25.937.164,99 D || | | | | | | || 2430102 | PREJUIZOS ACUMULADOS | 33.904.410,34 D | 2.444.361,97 | 0,00 | 2.444.361,97 D | 36.348.772,31 D || 2430103 | RESULT ADOS DE EXERCICIOS ANTERIORES | 0,00 | 0,00 | 10.411.607,32 | 10. 411.607,32 C | 10.411.607,32 C || | | | | | | |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------
LORD MEAT IND E COM IMP E EXP LTDA Pagina: 707.034.763/0001-00 DT.Ref.: 30/04/08
SIGA /CTBR040/v.MP8.11 BALANCETE DE VERIFICACAO DE 01/01/08 ATE 30/04/08 EM REALHora...: 15:53:52 Emissao: 20/06/08
| CODIGO | D E S C R I C A O | S ALDO ANTERIOR | DEBITO | CREDI TO | MOVIMENTO DO PERIODO | S ALDO ATUAL |
|3 | RECEIT AS | 0,00 | 1.045.756,96 | 4.96 5.030,68 | 3.919.273,72 C | 3. 919.273,72 C || | | | | | | ||3.1 | RECEIT AS OPERACIONAIS | 0,00 | 1.045.756,96 | 4.965.030,68 | 3.919.273,72 C | 3.919.273,72 C || | | | | | | ||3.11 | RECEIT A DE VEND AS | 0,00 | 1.045.756,96 | 112.600,13 | 933.156,83 D | 933.156,83 D || | | | | | | ||31102 | ( - ) DEDUCOES DE V ENDAS | 0,00 | 784.056,54 | 0,00 | 784.056,54 D | 784.056,54 D || | | | | | | || 3110201 | ( - ) DEVOLUC AO DE VENDA (M.I ) | 0,00 | 784.056,54 | 0,00 | 784.056,54 D | 784.056,54 D || | | | | | | ||31103 | ( - ) IMPOSTOS INCI DENTES S/VENDA | 0,00 | 261.700,42 | 112.600,13 | 149.100 ,29 D | 149.100,29 D || | | | | | | || 3110301 | ( - ) ICMS | 0,00 | 53.946,64 | 40.074,90 | 13.871,74 D | 13.871,74 D || 3110302 | ( - ) PIS E COFINS | 0,00 | 207.753,78 | 72.525,23 | 135.228,55 D | 135.228,55 D || | | | | | | ||3.12 | RECEIT A BRUTA DE SERVICOS PRESTADOS | 0,00 | 0,00 | 2.017.881,32 | 2.017.88 1,32 C | 2.017.881,32 C || | | | | | | ||31201 | RECEIT A BRUTA SERVICOS PRESTADOS | 0,00 | 0,00 | 2.017.881,32 | 2.017 .881,32 C | 2.017.881,32 C || | | | | | | || 3120101 | SERVICOS DE INDUSTR I ALIZ ACAO | 0,00 | 0,00 | 2.017.881,32 | 2.0 17.881,32 C | 2.017.881,32 C || | | | | | | ||3.14 | OUTR AS RECEITAS OPERACIONAIS | 0,00 | 0,00 | 2.834.549,23 | 2. 834.549,23 C | 2.834.549,23 C || | | | | | | ||31401 | RECEIT A FIN ANCEIRA | 0,00 | 0,00 | 2.817.360,66 | 2.817.360,66 C | 2.817.360,66 C || | | | | | | || 3140101 | DESCONTOS OBTIDOS | 0,00 | 0,00 | 784.734,41 | 784.734,41 C | 784.734,41 C || 3140102 | JUROS ATIVOS | 0,00 | 0,00 | 1.887,89 | 1.887,89 C | 1.887,89 C || 3140103 | V ARIACAO CAMBIAL ATIV A | 0,00 | 0,00 | 2.030.738,36 | 2.030.738,36 C | 2.030.738,36 C || | | | | | | ||31402 | RECEIT AS EVENTUAIS | 0,00 | 0,00 | 17.188,57 | 17.188,57 C | 17.188,5 7 C || | | | | | | || 3140203 | RECUPER ACAO DE DESPESA | 0,00 | 0,00 | 17.188,57 | 17.188,57 C | 17.188,57 C || | | | | | | |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------
LORD MEAT IND E COM IMP E EXP LTDA Pagina: 807.034.763/0001-00 DT.Ref.: 30/04/08
SIGA /CTBR040/v.MP8.11 BALANCETE DE VERIFICACAO DE 01/01/08 ATE 30/04/08 EM REALHora...: 15:53:52 Emissao: 20/06/08
| CODIGO | D E S C R I C A O | S ALDO ANTERIOR | DEBITO | CREDI TO | MOVIMENTO DO PERIODO | S ALDO ATUAL |
|4 | CUSTOS E DESPES AS OPERACIONAIS | 0,00 | 7.331.303,15 | 214.000,70 | 7.11 7.302,45 D | 7.117.302,45 D || | | | | | | ||4.1 | CUSTOS | 0,00 | 3.828.496,83 | 163.821,61 | 3.664.675,22 D | 3.664.675,22 D || | | | | | | ||4.12 | CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS | 0,00 | 3.828.496,83 | 163.821,61 | 3.664.675,22 D | 3.664.675,22 D || | | | | | | ||41202 | CUSTO M ATERIA PRIM A E OUTROS | 0,00 | 1.617.722,97 | 65.943,32 | 1.551.779,65 D | 1.551.779,65 D || | | | | | | || 4120201 | EMB ALAGENS | 0,00 | 216.241,50 | 0,00 | 216.241,50 D | 216.241,50 D || 4120202 | M ATERIAL DE CONSUMO INDUSTRIA | 0,00 | 133.121,64 | 0,00 | 133 .121,64 D | 133.121,64 D || 4120205 | M ANUTENCAO INDUSTRI A | 0,00 | 333.350,61 | 0,00 | 333.350,61 D | 333.350,61 D || 4120206 | ENERGI A ELETRIC A | 0,00 | 445.531,02 | 41.985,26 | 403.545,76 D | 403.545,7 6 D || 4120208 | LIMPEZ A INDUSTRI AL | 0,00 | 36.712,59 | 0,00 | 36.712,59 D | 36.712,59 D || 4120209 | DEPRECI ACAO | 0,00 | 408.211,34 | 18.9 58,06 | 389.253,28 D | 389 .253,28 D || 4120212 | CUSTO C/PES AGEM | 0,00 | 4.660,00 | 0 ,00 | 4.660,00 D | 4.6 60,00 D || 4120217 | SERVICOS PREST ADOS PJ | 0,0 0 | 2.875,69 | 0,00 | 2.875,69 D | 2.875, 69 D || 4120218 | SERVICOS PREST ADOS PF | 0,0 0 | 37.018,58 | 5.000,00 | 32.018,58 D | 32.018, 58 D || | | | | | | ||41203 | M AO DE OBRA INDUSTRI A | 0,00 | 1.008.065,35 | 47.560,21 | 960.505,14 D | 960.505,14 D || | | | | | | || 4120301 | ABATE | 0,00 | 206.808,91 | 5.824,80 | 200.984,11 D | 200.984,11 D || 4120302 | MIUDOS | 0,00 | 126.242,31 | 4.783,71 | 121.458,60 D | 121.458,60 D || 4120303 | DESOSS A | 0,00 | 227.109,97 | 1 2.344,50 | 214.765,47 D | 214.765,47 D || 4120304 | EMB ARQUE | 0,00 | 71.017,84 | 1.792,35 | 69.225,49 D | 69.225,49 D || 4120305 | ENC ARGOS SOCIAIS | 0, 00 | 79.825,27 | 0,0 0 | 79.825,27 D | 79.825 ,27 D || 4120306 | PROVIS AO 13º S ALARIO | 0,00 | 47.256,53 | 0,00 | 47.256,53 D | 47.256,53 D || 4120307 | PROVIS AO DE FERI AS | 0,00 | 65.393,71 | 0,00 | 65.393,71 D | 65.393,71 D || 4120308 | V ALE TRANSPORTE | 0,00 | 6.690,28 | 3 .090,03 | 3.600,25 D | 3.600,25 D || 4120309 | UNIFORMES E EPIS | 0,00 | 35.139,20 | 0,00 | 35.139,20 D | 35.139,20 D || 4120310 | P AT | 0,00 | 122.553,02 | 12.830,83 | 109.722,19 D | 109.722,19 D || 4120311 | ASSISTENCIA MEDICA | 0,00 | 20.028,31 | 6.893,99 | 13.134,32 D | 13.134,32 D || | | | | | | ||41204 | M AO DE OBRA INDIRET A | 0,00 | 1.202.708,51 | 50.318,08 | 1.152.390,43 D | 1.152.390,43 D || | | | | | | || 4120401 | CENTRO DE CUSTOS AUXILI ARES | 0,00 | 781.575,15 | 28.119,21 | 753.455,94 D | 753.455,94 D || 4120402 | ENC ARGOS SOCIAIS | 0, 00 | 100.243,51 | 0,0 0 | 100.243,51 D | 100.243 ,51 D || 4120403 | PROVIS AO DE 13ºS ALARIO | 0,00 | 60.731,28 | 0,00 | 60.731,28 D | 60.731,28 D || 4120404 | PROVIS AO DE FERI AS | 0,00 | 95.560,77 | 9,95 | 95.550,82 D | 95.550,82 D || 4120405 | UNIFORMES E EPIS | 0,00 | 11.764,38 | 0,00 | 11.764,38 D | 11.764,38 D || 4120406 | V ALE TRANSPORTE | 0,00 | 3.085,18 | 1 .434,18 | 1.651,00 D | 1.651,00 D || 4120407 | P AT | 0,00 | 85.994,55 | 8.693,59 | 77.300,96 D | 77.300,96 D || 4120408 | ASSIST. MEDIC A | 0, 00 | 63.753,69 | 12.061,1 5 | 51.692,54 D | 51.692 ,54 D || | | | | | | ||4.2 | DESPES AS | 0,00 | 3.502.806,32 | 5 0.179,09 | 3.452.627,23 D | 3. 452.627,23 D || | | | | | | ||4.21 | DESPES AS OPERACIONAIS | 0,00 | 3.502.806,32 | 50.179,09 | 3.452.627,23 D | 3.452.627,23 D || | | | | | | ||42101 | DESPES AS COM PESSOAL | 0,00 | 573.456,64 | 44.085,61 | 529.371,03 D | 529.371,03 D || | | | | | | || 4210101 | S ALARIOS E ORDENADOS | 0,00 | 310.439,08 | 10.317,86 | 300.121,22 D | 300.121,22 D |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------
LORD MEAT IND E COM IMP E EXP LTDA Pagina: 907.034.763/0001-00 DT.Ref.: 30/04/08
SIGA /CTBR040/v.MP8.11 BALANCETE DE VERIFICACAO DE 01/01/08 ATE 30/04/08 EM REALHora...: 15:53:52 Emissao: 20/06/08
| CODIGO | D E S C R I C A O | S ALDO ANTERIOR | DEBITO | CREDI TO | MOVIMENTO DO PERIODO | S ALDO ATUAL |
| 4210102 | PRO-L ABORE | 0,00 | 44.000,00 | 0,00 | 44.000,00 D | 44.000,00 D || 4210104 | PROVIS AO PARA FERI AS | 0,00 | 45.770,65 | 8.889,77 | 36.880,88 D | 36.880,88 D || 4210105 | PROVIS AO PARA 13. S ALARIO. | 0,00 | 30.297,35 | 0,00 | 30.297,35 D | 30.297,35 D || 4210106 | FGTS | 0,00 | 76.391,79 | 10.492,63 | 65.899,16 D | 65.899,16 D || 4210107 | INSS P ATRONAL | 0,00 | 26.653,57 | 6.818 ,27 | 19.835,30 D | 19.8 35,30 D || 4210108 | P AT | 0,00 | 21.464,50 | 2.265,15 | 19.199,35 D | 19.199,35 D || 4210109 | V ALE TRANSPORTE | 0,00 | 2.087,74 | 803,73 | 1.284,01 D | 1.284,01 D || 4210111 | ASSISTENCIA MEDICA/F ARMACIA/ODONTOLOGICA | 0,00 | 12 .331,10 | 4.498,20 | 7.832,90 D | 7.832,90 D || 4210113 | CURSOS E TREIN AMENTOS | 0,0 0 | 50,00 | 0,00 | 50,00 D | 50, 00 D || 4210114 | UNIFORMES E EPIS | 0,00 | 3.715,66 | 0,00 | 3.715,66 D | 3.715,66 D || 4210115 | CONFR ATERNIZACAO | 0,0 0 | 255,20 | 0,00 | 255,20 D | 255, 20 D || | | | | | | ||42102 | DESPES AS COMERCIAIS | 0,00 | 40.133,70 | 2.334,78 | 37.798,92 D | 37.798,92 D || | | | | | | || 4210206 | FRETE RODOVI ARIO | 0 ,00 | 38.540,84 | 2.334, 78 | 36.206,06 D | 36.20 6,06 D || 4210209 | PROMOC AO/PROPAGANDA/PUBLICID ADE | 0,00 | 579,47 | 0,00 | 579,47 D | 579,47 D || 4210210 | DESPES A DE VI AGEM E EST ADIA | 0,00 | 1.013,39 | 0,00 | 1.013,39 D | 1.013,39 D || | | | | | | ||42103 | DESPES AS COM MANUTENCAO | 0,00 | 49.161,06 | 0,00 | 49.161,06 D | 49.161,06 D || | | | | | | || 4210301 | COMBUSTIVEL | 0,00 | 19.431,04 | 0,00 | 19.431,04 D | 19.431,04 D || 4210303 | M ANUTENCAO VEICULOS | 0,00 | 13.495,66 | 0,00 | 13.495,66 D | 1 3.495,66 D || 4210304 | M ANUTENCAO DE INST ALACOES | 0,00 | 13.281,74 | 0,00 | 13.281,74 D | 13.281,74 D || 4210306 | M ANUTENCAO DE COMPUTADORES | 0,00 | 2.952,62 | 0,00 | 2.952,62 D | 2.952,62 D || | | | | | | ||42104 | DESPES AS TRIBUT ARIAS | 0,00 | 85.636,13 | 153,23 | 85.482,90 D | 85.482,90 D || | | | | | | || 4210401 | IMPOSTOS | 0,00 | 34.968,59 | 0,00 | 34.968,59 D | 34.968,59 D || 4210402 | T AXAS | 0,00 | 13.810,04 | 0,00 | 13.810,04 D | 13.810,04 D || 4210403 | CPMF | 0,00 | 240,19 | 0,00 | 240,19 D | 240,19 D || 4210404 | IOF | 0,00 | 36.425,77 | 0,00 | 36.425,77 D | 36.425,77 D || 4210406 | MULT AS INDEDUTIVEIS | 0,00 | 191,54 | 153,23 | 38,31 D | 38,31 D || | | | | | | ||42105 | DESPES AS ADMINISTRATIV AS | 0,00 | 961.819,51 | 3.590,98 | 958.228,53 D | 958.228,53 D || | | | | | | || 4210501 | AGUA | 0,00 | 1.288,81 | 0,00 | 1.288,81 D | 1.288,81 D || 4210502 | ENERGI A ELETRIC A | 0,00 | 11.832,96 | 0,00 | 11.832,96 D | 11.832,9 6 D || 4210503 | COMUNIC ACOES | 0,00 | 108.711,56 | 1 .492,91 | 107.218,65 D | 1 07.218,65 D || 4210504 | ALUGUEL DE IMOVEIS | 0,00 | 35.860,34 | 400,00 | 35.460,34 D | 35.460,34 D || 4210507 | CORREIOS E POST AIS | 0,00 | 1.867,05 | 0,00 | 1.867,05 D | 1.867,0 5 D || 4210508 | ASSINATURAS | 0,00 | 327,59 | 0,00 | 327,59 D | 327,59 D || 4210509 | ASSOCIACOES DE CLASSE | 0,00 | 20.204,46 | 0,00 | 20.204,46 D | 20.204,46 D || 4210510 | BRINDES E DON ATIVOS | 0, 00 | 56,81 | 0,0 0 | 56,81 D | 56 ,81 D || 4210511 | M ATERIAL DE ESCRITORIO | 0,00 | 18.946,83 | 0,00 | 18.946,83 D | 18.946,83 D || 4210512 | M ATERIAL DE LIMPEZ A E HIGIENE | 0,00 | 18.423,24 | 0,00 | 18.423,24 D | 18.423,24 D || 4210513 | M ATERIAL DE USO E CONSUMO | 0,00 | 8.787,32 | 0,00 | 8.787,32 D | 8.787,32 D || 4210514 | TECNOLOGI A E INFORM ATICA | 0,00 | 15.835,48 | 0,00 | 15.835,48 D | 15.835,48 D || 4210515 | VI AGENS E REPRESENTACOES | 0,00 | 247.548,05 | 543,96 | 247.004,09 D | 247.004,09 D || 4210516 | SEGUROS | 0,00 | 16.578,77 | 0,00 | 16.578,77 D | 16.578,77 D || 4210517 | DEPRECI ACAO | 0,00 | 57.789,41 | 0,00 | 57.789,41 D | 57 .789,41 D |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------
LORD MEAT IND E COM IMP E EXP LTDA Pagina: 1007.034.763/0001-00 DT.Ref.: 30/04/08
SIGA /CTBR040/v.MP8.11 BALANCETE DE VERIFICACAO DE 01/01/08 ATE 30/04/08 EM REALHora...: 15:53:52 Emissao: 20/06/08
| CODIGO | D E S C R I C A O | S ALDO ANTERIOR | DEBITO | CREDI TO | MOVIMENTO DO PERIODO | S ALDO ATUAL |
| 4210518 | AMORTIZACAO | 0,00 | 206.718,56 | 0,00 | 206.718,56 D | 206 .718,56 D || 4210520 | SERVICOS PREST ADOS - PESSOA JURIDIC A | 0,00 | 93.181,68 | 0,00 | 93.181,68 D | 93.181,68 D || 4210521 | L ANCHES E REFEICOES | 0,00 | 9.787,06 | 90,00 | 9.697,06 D | 9.697,06 D || 4210522 | PEQUENOS UTENSILIOS | 0,00 | 4.784,47 | 0,00 | 4.784,47 D | 4.784,47 D || 4210523 | COP A | 0,00 | 1.910,74 | 0,00 | 1.910,74 D | 1.910,74 D || 4210524 | FRETE | 0,00 | 17.578,43 | 1.064,11 | 16.514,32 D | 16.514,32 D || 4210526 | ALUGUEL DE VEICULOS E EQUIP AMENTOS | 0,00 | 6.823,18 | 0,00 | 6.823,18 D | 6.823,18 D || 4210531 | HONOR ARIOS PROFISSION AIS | 0,00 | 31.925,78 | 0,00 | 31.925,78 D | 31.925,78 D || 4210532 | CUST AS E EMOLUMENTOS | 0,00 | 2.596,52 | 0,00 | 2.596,52 D | 2.596,52 D || 4210533 | ACORDO TRABALHISTA | 0,00 | 22.454,41 | 0,00 | 22.454,41 D | 22.454,41 D || | | | | | | ||42106 | DESPES AS FIN ANCEIRAS | 0,00 | 142.571,29 | 14,49 | 142.556,80 D | 142.556,80 D || | | | | | | || 4210601 | DESCONTOS CONCEDIDO S | 0,00 | 0,02 | 0,01 | 0,01 D | 0,01 D || 4210602 | DESPES AS BANCARIAS | 0,00 | 14.719,10 | 0,00 | 14.719,10 D | 14.719,10 D || 4210603 | JUROS P ASSIVOS | 0,00 | 127.852,17 | 14,48 | 127.837,69 D | 1 27.837,69 D || | | | | | | ||42107 | OUTR AS DESPESAS OPERACIONAIS | 0,00 | 1.650.027,99 | 0,00 | 1. 650.027,99 D | 1.650.027,99 D || | | | | | | || 4210701 | DESPES AS P/CRED.DE LIQUID. DUVIDOS A | 0,00 | 247.975,39 | 0,00 | 247.975,39 D | 247.975,39 D || 4210702 | PROVIS AO P/ CONTINGENCI AS TRABALHISTAS | 0,00 | 1. 402.052,60 | 0,00 | 1.402.052,60 D | 1.402.052,60 D || | | | | | | |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------
LORD MEAT IND E COM IMP E EXP LTDA Pagina: 1107.034.763/0001-00 DT.Ref.: 30/04/08
SIGA /CTBR040/v.MP8.11 BALANCETE DE VERIFICACAO DE 01/01/08 ATE 30/04/08 EM REALHora...: 15:53:52 Emissao: 20/06/08
| CODIGO | D E S C R I C A O | S ALDO ANTERIOR | DEBITO | CREDI TO | MOVIMENTO DO PERIODO | S ALDO ATUAL |
|5 | RESULT ADO NAO OPERACIONAIS | 0,00 | 164.860,38 | 376.829,10 | 211.968,72 C | 211.968,72 C || | | | | | | ||5.1 | RECEIT AS E DESPESAS NAO OPERACIONAIS | 0,00 | 164.860,38 | 376.829,10 | 211.968, 72 C | 211.968,72 C || | | | | | | ||5.11 | RECEIT AS NAO OPERACIONAIS | 0,00 | 0,00 | 348.699,00 | 348.699,00 C | 348.699,00 C || | | | | | | ||51101 | RECEIT AS NAO OPERACIONAL | 0,00 | 0,00 | 348.699,00 | 348.699,00 C | 348.699,00 C || | | | | | | || 5110102 | VEND A DE IMOBILIZ ADO | 0,00 | 0,00 | 107.830,00 | 107.830,00 C | 107.830,00 C || 5110103 | VEND A DE SUCATA | 0,0 0 | 0,00 | 7.574,35 | 7.574,35 C | 7.574, 35 C || 5110107 | RECEIT A C/VENDAS DE ALMOXARIFADO | 0,00 | 0,00 | 233.294,65 | 233. 294,65 C | 233.294,65 C || | | | | | | ||5.12 | DESPES AS NAO OPERACIONAIS | 0,00 | 164.860,38 | 28.130,10 | 136.730,28 D | 136.730,28 D || | | | | | | ||51201 | DESPES AS NAO OPERACIONAIS | 0,00 | 164.860,38 | 28.130,10 | 136.730,28 D | 136.730,28 D || | | | | | | || 5120101 | RESULT ADO C/ VENDAS ATIVO IMOBILIZ ADOO | 0,00 | 163.852,70 | 28.130,10 | 135.722,6 0 D | 135.722,60 D || 5120102 | DESPES AS INDEDUTIVEIS | 0,00 | 1.007,68 | 0,00 | 1.007,68 D | 1.007,68 D |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------| T O T A I S D O P E R I O D O: | 108.469.492,06 | 108.469.492,0 6 | | |--------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- --------------------------------------------------- ----------------
- Hora Termino: 15:53:52
APSIS CONSULTORIA
1
GLOSSÁRIO
ABORDAGEM DA RENDA - método de avaliação pela conversão a valor presente de
benefícios econômicos esperados.
ABORDAGEM DE ATIVOS - método de avaliação onde todos os ativos e passivos (incluindo
os não contabilizados) tem seu valor ajustado aos s eus valores de mercado.
ABORDAGEM DE MERCADO - método de avaliação onde são adotados múltiplos derivados
de preço de vendas de bens similares.
ÁREA ÚTIL - área utilizável do imóvel, medida pela face interna das paredes que o
limitam.
ÁREA PRIVATIVA - área útil acrescida de elementos construtivos (tais como paredes,
pilares, etc.) e hall de elevadores (em casos particulares).
ÁREA EQUIVALENTE DE CONSTRUÇÃO - área construída sobre a qual, é aplicada a
equivalência de custo unitário de construção correspondent e, de acordo com os
postulados da NB-140 da ABNT.
ÁREA HOMOGENEIZADA - área útil, privativa ou construída com tratamentos matemáticos,
para fins de avaliação, segundo critérios fixados pela APSIS, baseado no mercado
imobiliário.
ATIVOS TANGÍVEIS - ativos físicos tais como terrenos, construções, máquinas e
equipamentos, móveis e utensílios, etc.
ATIVOS INTANGÍVEIS – ativos não físicos tais como marcas, patentes, direitos, contratos,
segredo industrial que garantem direitos e valor ao seu proprietário.
ATIVOS OPERACIONAIS - bens fundamentais ao funcionamento da empresa.
ATIVOS NÃO OPERACIONAIS - são aqueles ativos que não estão ligados diretamente às
atividades de operação da empresa (podem ou não gerar receitas) e que podem ser
alienados sem prejuízo do seu funcionamento.
AVALIAÇÃO - ato ou processo de determinar o valor de uma empresa, participação
acionaria ou outro ativo.
BENEFÍCIOS ECONÔMICOS - benefícios tais como receitas, lucro líquido, fluxo de caixa
líquido, etc.
BETA - medida de risco sistemático de uma ação; tendência do preço de determinada
ação a estar correlacionado com mudanças em determinado índice.
BETA ALAVANCADO – valor de beta refletindo o endividamento na estrutura de capital.
CAPM - Capital Asset Pricing Model, modelo no qual o custo de capital para qualquer ação
ou lote de ações equivale à taxa livre de risco acrescida de prêmio de risco,
proporcionado pelo risco sistemático da ação ou lote de ações em estudo.
CAPITAL INVESTIDO – somatório de capital próprio e de terceiros investidos numa
empresa. O capital de terceiros geralmente está relacionado a dívidas com juros (curto e
longo prazo) devendo ser especificada dentro do contexto da avaliação.
CAPITALIZAÇÃO - conversão de um período simples de benefícios econômicos em valor.
CONTROLE - poder de direcionar a gestão estratégica, política e administrativa de uma
empresa.
CUSTO DE CAPITAL - taxa de retorno esperado requerida pelo mercado como atrativa de
fundos para determinado investimento.
DATA BASE – data específica (dia, mês e ano) de aplicação do valor da avaliação.
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DATA DE EMISSÃO – data de encerramento do laudo de avaliação, quando as conclusões da
avaliação são transmitidas ao cliente.
DESCONTO POR FALTA DE CONTROLE - valor ou percentual deduzido do valor pró rata de
100% do valor de uma empresa, que reflete a ausência de parte ou da totalidade de
controle.
DESCONTO POR FALTA DE LIQUIDEZ - valor ou percentual deduzido do valor pró rata de
100% do valor de uma empresa, que reflete a ausência de liquidez.
DOCUMENTAÇÃO DE SUPORTE - taxa de desconto é uma taxa de retorno utilizada para
converter em valor presente uma quantia monetária pagável ou recebível no futuro.
EBTIDA – Do inglês Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization, que
significa Lucros Antes de Juros, Impostos, depreciação e Amortização.
EMPRESA - entidade comercial, industrial, prestadora de serviços ou de investimento
detentora de atividade econômica.
ESTRUTURA DE CAPITAL - composição do capital investido de uma empresa entre capital
próprio (patrimônio) e capital de terceiros (endividamento).
FLUXO DE CAIXA - caixa gerado por um ativo, grupo de ativos ou empresa, durante
determinado período de tempo. Geralmente o termo é complementado por uma
qualificação referente ao contexto (operacional, não operacional, etc.)
FLUXO DE CAIXA DO CAPITAL INVESTIDO – fluxo de caixa gerado pela empresa a ser
revertido aos financiadores (juros e amortizações) e aos acionistas (dividendos) após
considerados custo e despesas operacionais e investimentos de capital.
GOODWILL – ativ o intangível resultante de nome, reputação, carteira de clientes,
lealdade, localização e demais fatores similares que não podem ser identificados
separadamente.
LIQUIDEZ – capacidade de rápida conversão de determinado ativo em dinheiro ou em
pagamento de determinada dívida.
MÉTODO DE AVALIAÇÃO – cada uma das abordagens utilizadas na elaboração de cálculos
avaliatórios para a indicação de valor de uma empresa, participação acionaria ou outro
ativo.
METODOLOGIA DE AVALIAÇÃO – uma ou mais abordagens utilizadas na elaboração de
cálculos avaliatórios para a indicação de valor de uma empresa, participação acionaria ou
outro ativo.
MÚLTIPLO – valor de mercado de uma empresa, ação ou capital investido, dividido por
uma medida da empresa (receita, lucro, volume de clientes, etc.).
PATRIMÔNIO LÍQUIDO A MERCADO - vide abordagem de ativos.
PRÊMIO DE CONTROLE - valor ou percentual de um valor pró rata de lote ações
controladoras sobre o valor pró rata de ações sem controle, que refletem o poder do
controle.
RISCO DO NEGÓCIO - grau de incerteza de realização de retornos futuros esperados do
negocio, resultantes de fatores que não alavancagem financeira.
TAXA DE CAPITALIZAÇÃO - qualquer divisor usado para a conversão de benefícios
econômicos em valor em um período simples.
TAXA DE DESCONTO - qualquer divisor usado para a conversão de um fluxo de benefícios
econômicos futuros em valor presente.
TAXA INTERNA DE RETORNO – taxa de desconto onde o valor presente do fluxo de caixa
futuro é equivalente ao custo do investimento.
VALOR - preço expresso em quantidade monetária.
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VALOR ATUAL - É o valor de reposição por novo depreciado em função do estado físico em
que se encontra o bem.
VALOR DA PERPETUIDADE - valor ao final do período projetivo a ser adicionado no fluxo
de caixa.
VALOR DE DANO ELÉTRICO - É uma estimativa do custo do reparo ou reposição de peças,
quando ocorre um dano elétrico no bem. Os valores são tabelados em percentuais do
Valor de Reposição e foram calculados através de estudos dos manuais dos equipamentos
e da experiência em manutenção corretiva dos técnicos da APSIS.
VALOR DE INVESTIMENTO - valor para um investidor em particular, baseado em interesses
particulares no bem em análise tais como sinergia com demais empresas de um
investidor, diferentes percepções de risco e desempenhos futuros, etc.
VALOR DE LIQUIDAÇÃO - É o valor de um bem colocado à venda no mercado, fora do
processo produtivo original. Ou seja, é o valor que se apuraria caso o bem, fosse
desativado e colocado à venda separadamente, levando-se em consideração os custos de
desmontagem ou demolição (no caso de imóveis), estocagem e transporte.
VALOR (JUSTO) DE MERCADO - valor pelo qual o bem troca de propriedade entre um
potencial vendedor e um potencial comprador, quando ambas as partem têm
conhecimento razoável dos fatos relevantes e nenhuma das partes está sob pressão de
fazê-lo.
VALOR DE REPOSIÇÃO POR NOVO - valor baseado no que o bem custaria (geralmente ao
nível de preços correntes de mercado) para ser reposto ou substituído por outro, em
estado de novo, igual ou similar.
VALOR DE SEGURO - É o valor pelo qual uma Companhia de Seguros assume os riscos e não
se aplica ao terreno e fundações, exceto em casos especiais.
VALOR DE SUCATA - É o valor do bem no final da sua vida útil, levando-se em
consideração os custos de desmontagem ou demolição (em caso de imóveis), estocagem e
transportes.
VALOR MÁXIMO DE SEGURO - É o valor máximo do bem pelo qual é recomendável que ele
seja segurado. Este critério estabelece que o bem com depreciação maior que 50%,
deverá ter o Valor Máximo de Seguro igual a duas vezes o Valor Atual; e, bem com
depreciação menor do que 50%, deverá ter o Valor Máximo de Seguro igual ao Valor de
Reposição.
VALOR RESIDUAL - É o valor do bem novo ou usado projetado para uma data, limitada a
aquela em que ele se torna sucata, levando-se em consideração que durante o período
ele estará em operação.
VALOR PRESENTE - valor em uma data base específica de um benefício econômico futuro,
calculado pela aplicação de uma taxa de desconto.
VIDA ÚTIL - período de tempo no qual o ativo pode gerar benefícios econômicos.
WACC – Weighted Average Cost of Capital, modelo no qual o custo de capital é
determinado pela média ponderada do valor.
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