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19/09/2011
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Educação Financeira no Consultório Médico
Aula 01 PRIMEIROS CONCEITOS
FINANCEIROS
Professor Ms. Felipe Neri – Fortaleza - CE
Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial
Contatos:
(85) 8788-0812
felipe@neri.adm.br
www.neri.adm.br
Calendário de Aulas
•Setembro: 12, 19 e 26 – 03 encontros;
•Outubro: 03 e 10
– 02 encontros.
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Programa Curso
• Apresentações e Conceitos - 1ª aula;
• Compreensão e Gerenciamento de contas e custos - 2ª aula;
• Identificação do Ponto de Equilíbrio - 3ª aula;
• Planejamentos e Orçamentos - 4ª aula;
• Revisão e Estudos de casos - 5ª aula.
Bibliografia Básica
• CORREIA Neto, Jocildo Figueiredo. Planejamento e Controle Orçamentário: Manual de Orçamento
Empresarial. Ed. Elsevier
• ROSS, Stephen. Administração Financeira. Ed. Atlas
• Jornais, Sites e Revistas sobre Economia – nacionais e internacionais
Objetivos de Aprendizagem
• Definir finanças, suas principais áreas e oportunidades e as possibilidades de organização e planejamento de empresas.
• Descrever a função de finanças e sua relação com a economia e a contabilidade.
• Identificar as principais atividades do administrador financeiro da empresa.
• Explicar o objetivo da empresa, o papel da ética em perspectiva empresarial.
• Compreender as instituições e os mercados financeiros e o papel que representam na administração financeira.
• Discutir a tributação de empresas e sua importância na tomada de decisões de negócios.
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A Função de Administração Financeira
• O porte e a importância da função de administração financeira dependem do tamanho da empresa.
• Nas pequenas, essa função costuma ser realizada pelo proprietário da empresa ou pelo encarregado da contabilidade.
• À medida que a empresa cresce, ela deve evoluir para um departamento em separado que se reporta ao proprietário
• O campo das finanças está intimamente associado ao da teoria econômica.
• Os administradores financeiros precisam entender o arcabouço da economia em que atuam para responder a mudanças, ou até antecipá-las.
A Função de Administração Financeira
• O principal princípio econômico usado na administração financeira é o da análise marginal custo-benefício, segundo o qual decisões financeiras devem ser tomadas e implementadas somente quando os benefícios adicionais superarem os custos adicionais.
A Função de Administração Financeira
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• Uma diferença significativa de perspectiva e ênfase entre finanças e contabilidade é que os contadores geralmente usam o regime de competência, enquanto os administradores financeiros enfatizam os fluxos de caixa.
A Função de Administração Financeira
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Reflexão Inicial
Se alguém lhe pedisse $1.000,00 emprestados, para que fossem pagos
os mesmos $1.000,00 no futuro, o que você faria?
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Reflexões Constrangedoras
• Como cobrar? Será que quando o empréstimo for pago, o dinheiro
ainda vale a mesma coisa?
• Será que recebo de volta? Quando?
• Vou ter que adiar meus projetos...
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Conceitos Financeiros
• Inflação • Risco
• Custo de Oportunidade
Inflação - Aumento persistente dos preços em geral, que resultam em contínuas perdas econômicas.
Fenômeno monetário ligado a oferta e demanda de moeda. Independentemente de sua origem, a
inflação adquire autonomia para se auto-alimentar.
Risco – Condição própria de um investidor, ante as possibilidades de perder ou ganhar dinheiro. Parte
dos juros ou lucros são explicados como recompensas recebidas pelo risco.
Custo de oportunidade – esse conceito despreza valores absolutos e considera uma segunda melhor
oportunidade de benefícios não aproveitada.
Não esqueça!
Conceitos Financeiros
Tempo é dinheiro!
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Outros Conceitos Financeiros
• Tempo (n) •Taxa (i) • Juros (J)
• Capital ou Valor Presente (PV) • Montante ou Valor Futuro (FV)
•Fluxo de Caixa • Data Focal
• Capital de giro
Decisão Financeira
• $ 90.000,00 à vista
ou
03 sem juros
ou
48 x $4.978,66
Exercícios
1. Se uma pessoa deseja obter $ 27.500,00 dentro de um ano, quanto deverá ela aplicar hoje numa alternativa
de poupança que rende 1,7% de juros ao mês?
2. Qual o valor de resgate de uma aplicação de $ 12.000,00 em um título pelo prazo de 8 meses à taxa de
juros de 3,5% ao mês?
3. Determinar a taxa mensal de juros de uma aplicação de $ 40.000,00 que produz um montante de $ 43.894,63 ao
final de um quadrimestre.
4. Uma aplicação de $ 22.000,00 efetuada numa certa data produz, à taxa composta de juros de 2,4% ao mês,
um montante de $ 26.596,40 em certa data futura. Calcular o prazo da operação.
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Mês Valor ($)
3 12.065,00
7 3.000,00
10 5.000,00
15 20.000,00
25 10.000,00
Recebimentos Previstos
Mês Valor ($)
5 5.000,00
11 3.000,00
12 7.000,00
16 10.000,00
21 5.000,00
Pagamentos Previstos
0 5 10 15 20 25
12.065 3.000 5.000 20.000 10.000
5.000 5.000 3.000 7.000 10.000
Fluxo de caixa
Data Focal
0 5
10 15 20 25
$12.065 3.000 5.000 20.000 10.000
5.000 3.000 7.000 $10.000 $5.000
3 21 ?
Capital de Giro
0 5
10 15 20 25
$12.065 3.000 5.000 20.000 10.000
5.000 3.000 7.000 $10.000 $5.000
3 21 ?
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Decisão Financeira
• $ 90.000,00 à vista ou 03 sem juros
ou
• 48 x $4.978,66
Amortização
Tabela Price
Data Dívida Juros Prestação Amortização Saldo
Devedor
0 R$ 90.000,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 90.000,00
1 R$ 90.000,00 R$ 4.500,00 R$ 4.978,66 R$ 478,66 R$ 89.521,34
2 R$ 89.521,34 R$ 4.476,07 R$ 4.978,66 R$ 502,59 R$ 89.018,75
... ... ... ... ... ...
48 R$ 4.741,58 R$ 237,08 -R$ 4.978,66 -R$ 4.741,58 R$ 0,00
Mais Conceitos Financeiros
• Risco
• Retorno •Rentabilidade
• Liquidez
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Educação Financeira no Consultório Médico
Aula 02 COMPREENSÃO DE FLUXOS E CUSTOS
Professor Ms. Felipe Neri – Fortaleza - CE
Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial
Outros Conceitos:
Carteira de Investimentos
Não se deve colocar todos os ovos no mesmo cesto...
Ativo 2: VALE3
Ativo 1: PETR3
Carteiras de Ações
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VALE3 PETR3
LREN3
Carteiras de Ações
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Gastos ou Desembolsos: Custos, Despesas e Investimentos 1. Gastos
• “Sacrifício Financeiro que a entidade arca para a obtenção de um produto ou serviço qualquer, representado pela promessa ou entrega de ativos.”
2. Investimentos • “Gasto ativado em função da sua vida útil ou benefício atribuível a períodos futuros.”
3. Custos • “Gasto relativo a bem ou serviço utilizado na produção de outros bens e serviços.”
4. Despesas • “Bem ou serviço consumido direta ou indiretamente para a obtenção de receitas e que não estejam identificados com a operação de geração do produto.”
Você Sabia?
Investir, Gastar... Onde? Quando? Quanto?
Como?
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0 5
10 15 20 25
$12.065 3.000 5.000 20.000 10.000
5.000 3.000 7.000 $10.000 $5.000
3 21 ?
Análise dos Fluxos de Caixa
– Essa análise não só fornece uma visão das atividades de investimento, financiamento e operações de uma empresa, mas também proporciona a noção das possibilidades de retorno do investimento.
– Benchmarking
• Um tipo de análise, quando devido à inexistência de dados, mas diante de uma necessidade de simulação, os índices de um ativo são comparados aos de um importante similar ou grupo de similares a que se proponha seguir.
Como analisar?
•Rentabilidade • Liquidez
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Ferramentas
•Payback
•VPL
•TIR
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Payback
Tempo exato de retorno necessário para que seja
recuperado o inestimento inicial. Critérios de decisão:
Payback < Máximo aceitável => ok Payback > Máximo aceitável => não
VPL
•Valor presente líquido • VPL > 0 => ok • VPL < 0 => não
•VPL = 0 não há ganhos ou perdas
TIR
•Taxa interna de retorno • TIR > Custo de oportunidade => ok • TIR < Custo de oportunidade => não •TIR = Custo de oportunidade não há
ganhos ou perdas relativos a este fator
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Obras do Castelão estão 40% concluídas
Capturado em: http://www.ceara.gov.br/sala-de-imprensa/noticias/4169-obras-do-castelao-estao-40-concluidas- Seg, 05 de Setembro de 2011 14:47
Outros dados:
• Valor – R$ 518.606.000,00 •Capacidade PV: 20.268 pessoas –
ocupação 11.436 = 56,42% • Preço Ingresso: R$ 40,00
• Inflação 6% a.a. • Capacidade Castelão: 67.037
pessoas
Mais que um evento esportivo, a Copa do Mundo de 2014 será uma oportunidade para deixar como legado a melhoria dos setores de turismo e de serviços, com profissionais mais
capacitados...
Conjuntura
Entretanto, a África do Sul prometeu organizar a melhor Copa da história, uma ambição difícil diante do contexto do
país, mas para isso, não pensou duas vezes na hora de investir em instalações tão belas quanto custosas. Segundo o economista Stan du Plessis, apenas os estádios de Durban
e de Soweto (o Soccer City) serão rentáveis a longo prazo. Os demais serão deficitários e inúteis, uma previsão que
poucos quiseram levar em conta antes do Mundial, mas que começa a preocupar os sul-africanos...
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Poupar... Onde? Quando? Quanto? Como?
• Poupança
• Renda Fixa • Renda Variável • Previdência Privada • Fundos de Investimentos • Câmbio – Moedas estrangeiras • Imóveis • Mercado de Ações
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Custos, Despesas e Investimentos
Gastos Investimentos
Despesas
Custos
Perdas
Administrando Custos
Conhecer quais são os custos diretos dos serviços prestados e as despesas fixas do consultório é muito importante para
compor os preços da consulta e/ou procedimentos.
O profissional é responsável pela administração dos custos, ainda que não tenha o poder de estabelecer todos os
preços, já que muitas vezes deve seguir tabelas impostas pelos planos de saúde.
Outro motivo importante pelo qual devem ser conhecidos
os gastos é para imprimir um ritmo de trabalho suficiente e necessário para cobri-los. É o que chamamos de economia
de escala.
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Definindo Custos
• Custos variáveis (CV) são recursos utilizados diretamente na produção de um bem ou serviço. Isso significa que se
há consultas e são efetuados procedimentos clínicos, há
gastos com luvas, seringas, máscaras, material descartável etc. A retirada ou pró-labore também é um custo variável.
• Custos fixos (CF) ou despesas fixas são os gastos
necessários para dar suporte a um negócio. Eles não são
ligados ao atendimento do paciente. Eles acontecem independentemente do movimento do consultório. Entre
eles, mencionam-se o salário da secretária, aluguel,
condomínio, telefone, material de escritório, etc.
• Custo total (CT) é a soma dos custos fixos mais os custos variáveis: CT = CF + CV.
Ponto de Equilíbrio
Definindo Custos
Margem de contribuição (MC): na prática, a margem de contribuição tem como objetivo cobrir os custos
fixos do consultório. E, se isso não estiver acontecendo, teremos que aumentar o valor da
consulta (ou procedimento) e controlar ainda mais os custos fixos e variáveis do consultório. A MC é
calculada pelo preço (valor da consulta ou do procedimento) menos o custo variável: MC = P – CV.
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Estudo de Caso
Certa ocasião, um médico desejava saber aonde ia o dinheiro recebido das consultas. Ele cobrava R$150 por consulta, mas nunca sobrava para a cobertura
das despesas. O que ele não levava em conta eram todas as despesas fixas (condomínio, aluguel, IPTU, água, luz, gás, telefone, celular, roupas para
trabalho, lanches, treinamento, congressos, material de escritório, secretária, faxineira e encargos trabalhistas, entre outras despesas fixas), que totalizavam
R$5.750 mensais.
O profissional retirava como pró-labore R$100 - por consulta - e restavam R$50 para cobrir os custos fixos. Desse jeito, quantos atendimentos ele teria que
fazer, ao longo do mês, para conseguir encerrá-lo no azul?
Nesse primeiro exemplo, com a consulta a R$150 e a margem de contribuição, R$50 (R$150 – R$100), para apurar o volume de atendimentos por mês, basta
usar a seguinte fórmula: despesas fixas ÷ margem de contribuição. Ou seja: R$5.750 ÷ R$50 = 115 pacientes. Pró labore: 115 x R$100 = R$11.500. Em
resumo, para cobrir as despesas fixas de R$5.750, ele terá que atender, ao longo do mês, 115 pacientes. E sua retirada será de R$11.500.
Estudo de Caso
CF = Clientes X 33% Consulta
CV (+ Pró-labore) = Clientes X 67% Consulta
Estudo de Caso – Parte II
Como segundo exemplo, suponhamos que a clínica atenda 150 pacientes conveniados em planos de saúde e que, em média, a consulta seja
reembolsada em R$40.
Além disso, atenda outros ?? pacientes particulares por mês (consulta a R$150).
A quanto chegarão os honorários mensais desse profissional? Indicamos
que para as consultas conveniadas de R$40 o médico retire R$25 e guarde R$15 para cobrir os custos fixos. Para as consultas particulares de R$150,
ele retire R$?? e guarde R$??? para o consultório.
A conta é a seguinte para cobrir as despesas fixas do consultório (R$ 5.750): 150 pacientes x R$15 = R$2.250 e ?? pacientes x R$?? = R$ ???. Portanto o pró-labore será de R$______, a saber: 150 pacientes x R$25 =
R$3.750 e ?? pacientes x R$?? = R$ ???.
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Estudo de Caso
CF = Clientes X ??% Consulta
CV (+ Pró-labore) = Clientes + ??% Consulta
Por isso a importância de calcular-se,
constantemente, os custos variáveis do consultório e não extrapolar nas despesas fixas. É importante observar que nos meses de férias o número de
consultas diminui muito e, com isso, o faturamento. Isso não acontece com as despesas fixas, as quais
são mantidas durante todo o ano. Para tanto, deve-se pensar em guardar um valor mensal, com o
objetivo de cobrir essa falta de caixa nos meses de menor movimento.
Pense nisso...
Como planejar resultados para o
consultório
1) Definir objetivos/metas: de curto, médio e longo prazos; 2) A partir daí, traçar o caminho para alcançar estas metas: escolhendo aplicações e instituições financeiras (que irão administrar nossos fundos de investimento) ideais; 3) Cumprir a trilha desenhada: nem que sejam necessárias mudanças de estratégias ao longo do caminho; 4) Acompanhar com gráficos e tabelas: é sempre mais fácil montarmos um comparativo entre o proposto e o real (cumprido); 5) Forçar a meta para alcançar objetivos mais rapidamente: caso consigamos, será sempre melhor começarmos a desfrutar os benefícios que vínhamos buscando, como, por exemplo, podermos nos aposentar alguns anos mais cedo do que o planejado.
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Referências Bibliográficas Artigos de: • Camila Gomes Ladeia, advogada especialista em Direito Tributário e com MBA em Gerenciamento de projetos pela FGV. • Celso Pereira de Mello, superintendente administrativo e financeiro da Associação Nacional das Instituições do Mercado Financeiro (Andima) • Daniela de Oliveira, palestrante e consultora em Recursos Humanos, especializada em organizações de saúde • Fernanda Reis, psicóloga e coordenadora do Projeto Memorial Humanizado • Ildo Meyer, consultor e palestrante na área médica. Autor do livro "Sala de espera - Diferencial rumo ao sucesso" da Editora DOC. • Márcio Iavelberg, sócio da Blue Numbers Consultoria Financeira tem MBA em Gestão Financeira e especialização em Direito Tributário. •Nísia Teles, graduada em Marketing, consultora, palestrante e sócia-proprietária do Markentista – Marketing & Design.
Trabalhos de: • Edmour Saiani, sócio da Ponto de Referência • KOTLER, Philip. Marketing de A a Z. 2ª Ed. Rio de Janeiro: Editora Campus, 2003.
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