raphael k. cunha silva vice-presidente do grupo referência – aliança é graduado em ciências...

Raphael K. Cunha Silva

Vice-Presidente do Grupo Referência – Aliança é graduado

em Ciências Atuariais pela PUCMINAS, com mais de dez

anos de experiência atestada em Previdência Pública; pós-

graduado em MBA em Gestão Estratégica de Negócios no

IEC – PUCMINAS e pós-graduando em Gestão

Previdenciária e Regimes Próprios de Previdência pela

Universidade Gama Filho.

SEGREGAÇÃO DE MASSA

SEGREGAÇÃO DE MASSA

CONCEITO Risco;

Incerteza;

Avaliação Atuarial:

Estudo técnico desenvolvido pelo atuário, baseado nas características

biométricas, demográficas e econômicas da população analisada, com o

objetivo principal de estabelecer, de forma suficiente e adequada, os

recursos necessários para a garantia dos pagamentos dos benefícios

previstos pelo plano.

Avaliação Atuarial: Matemática Financeira dos Fenômenos Incertos

E a separação dos segurados vinculados ao RPPS em grupos

distintos que integrarão o Plano Financeiro e o Plano Previdenciário;

SEGREGAÇÃO DE MASSA

PLANO FINANCEIRO

Sistema estruturado somente no caso de segregação da massa, onde

as contribuições a serem pagas pelo ente federativo, pelos servidores

ativos e inativos e pelos pensionistas vinculados são fixadas sem

objetivo de acumulação de recursos, sendo as insuficiências aportadas

pelo ente federativo, admitida a constituição de fundo financeiro;

SEGREGAÇÃO DE MASSA

PLANO PREVIDENCIÁRIO

Sistema estruturado com a finalidade de acumulação de recursos

para pagamento dos compromissos definidos no plano de

benefícios do RPPS, sendo o seu plano de custeio calculado

atuarialmente segundo os conceitos dos regimes financeiros de

Capitalização, Repartição de Capitais de Cobertura e Repartição

Simples e, em conformidade com as regras dispostas na Portaria

MPS 403/2008;

SEGREGAÇÃO DE MASSA

SEGREGAÇÃO DE MASSA

REGIMES FINANCEIROS

Conceito Formal

Regime Financeiro, em linguagem simples é a maneira como os

benefícios serão custeados, pagos ou financiados ao longo da

existência do Plano de Benefícios.

SEGREGAÇÃO DE MASSA

REGIMES FINANCEIROS

Classificação

Repartição Simples;

Repartição de Capitais de Cobertura;

Capitalização.

SEGREGAÇÃO DE MASSA

REGIMES FINANCEIROS

Repartição Simples

Os benefícios pagos no período são custeados pelas contribuições

recolhidas no período: “Caixa do Período”.

3030 3131 3232 3333 3434 3535

ReceitaReceita

DespesaDespesa

Idades em anosIdades em anos

SEGREGAÇÃO DE MASSA

REGIMES FINANCEIROS

Repartição Simples

Reservas:

Apesar do regime não requerer reservas, ao operarmos o plano e com

limitações do mundo real, a necessidade de uma reserva se impõe.

No Brasil, tal reserva é denominada, genericamente, de Reserva de

Riscos Não-Expirados - RNE.

Didaticamente, podemos dizer que a RNE registra a diferença entre o

compromisso futuro do plano e o compromisso futuro dos participantes.

SEGREGAÇÃO DE MASSA

REGIMES FINANCEIROS

Repartição de Capitais de Cobertura

Os benefícios gerados no período são custeados pelas contribuições

recolhidas no período.

3030 3131 3232 3333 3434 3535

ReceitaReceita

DespesaDespesa

Idades em anosIdades em anos

SEGREGAÇÃO DE MASSA

REGIMES FINANCEIROS

Repartição de Capitais de Cobertura

Participantes: 1.000 pessoas;

Benefício mensal médio p/p: R$ 1.000,00;

Tempo médio de vida: 130 meses;

Contribuição Anual: R$ 13.000,00;

Contribuição mensal: 13.000/1.000 = R$ 13,00

Reserva Mensal:Tipo: Benefícios Concedidos

SEGREGAÇÃO DE MASSA

REGIMES FINANCEIROS

Repartição de Capitais de Cobertura

Reservas:

Esse regime requer reservas, ao operarmos o plano e com as limitações do

mundo real, a necessidade de uma reserva se impõe.

No Brasil, tal reserva é denominada, genericamente, de Reserva de Benefícios

Concedidos (RBC).

Didaticamente e de maneira prospectiva, podemos dizer que a RBC registra a

diferença entre o compromisso futuro do plano, já conhecido face aos

benefícios já concedidos, e o compromisso futuro dos participantes, no

momento da avaliação - UMA FOTO NA DATA AVALIAÇÃO

SEGREGAÇÃO DE MASSA

REGIMES FINANCEIROS

Capitalização

Consiste em determinar as contribuições necessárias e suficientes a

serem arrecadadas ao longo do período laborativo do segurado para

custear a sua própria aposentadoria.

-Método do Crédito Unitário;

-Método do Crédito Unitário Projetado;

-Método de Idade Entrada Normal;

-Método do Prêmio Nivelado Individual;

-Método do Custo Agregado;

SEGREGAÇÃO DE MASSA

REGIMES FINANCEIROS

Capitalização

Idade de Entrada Normal: Benefício calculado com base na

remuneração projetada na data da aposentadoria. Considera a

idade no mercado de trabalho.

Crédito Unitário Projetado : entende-se como um pró-rata.

SEGREGAÇÃO DE MASSA

REGIMES FINANCEIROS

Capitalização

SEGREGAÇÃO DE MASSA

Segregação de Massa: a separação dos segurados

vinculados ao RPPS em grupos distintos que integrarão o

Plano Financeiro e o Plano Previdenciário.

Por que segregar um plano de benefício previdenciário?

SEGREGAÇÃO DE MASSA

Técnicas de Segregação de Massa:

A segregação da massa deverá tomar por base a data de

ingresso do segurado no ente federativo, na condição de

servidor titular de cargo efetivo vinculado ao RPPS, não

podendo a data de corte ser superior a data de

implementação da segregação.

SEGREGAÇÃO DE MASSA

A segregação da massa será considerada implementada a

partir do seu estabelecimento em lei do ente federativo,

acompanhado pela separação orçamentária, financeira e

contábil dos recursos e obrigações correspondentes.

SEGREGAÇÃO DE MASSA

 A avaliação atuarial que indicar a segregação da massa e

as reavaliações atuariais anuais posteriores deverão apurar

separadamente:

I - Para o Plano Financeiro: o resultado atuarial e as projeções

atuariais de receitas e despesas;

II - Para o Plano Previdenciário: o resultado atuarial, o plano de

custeio necessário e as projeções atuariais de receitas e

despesas.

EQUIPE

O Grupo Referência Aliança é formado por profissionais de

diversas áreas de formação com total qualificação e

certificação, que oferecem orientações em todos os

aspectos do processo de gestão dos Regimes de

Previdência.