presidência da república controladoria-geral da união secretaria federal de controle interno
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Presidência da RepúblicaPresidência da RepúblicaControladoria-Geral da UniãoControladoria-Geral da União
Secretaria Federal de Controle InternoSecretaria Federal de Controle Interno
CICLO DA GESTÃOPLANEJAMENTO
(PPA,LDO,LOA)
Atuação
CONTROLE SOCIAL
SOCIEDADE
EXECUÇÃO
TRIBUNAIS DE CONTASCONTROLES INTERNOSMINISTÉRIO PÚBLICOCORREGEDORIAS
PODER JUDICIÁRIO
RETROALIMENTAÇÃO•DETERMINAÇÕES•RECOMENDAÇÕES•JULGAMENTOS•AÇÕES JUDICIAIS•AÇÕES DE CONTROLE
PONTOS PERMANENTES DE ATUAÇÃO
Avaliação daExecuçãodas Ações
Governamentais
Avaliaçãoda Gestão
Pública Federal SFC
Avaliação
da Execuçãodos Orçamentos
Organização
Objetivos Agentes
O QUE/ PARA QUE? QUEM?
PPA/ORÇAMENTO GERENTE/GESTOR
COM QUE?
RecursosFINANÇAS
SFC
Contas do Presidente
B.G.U
Contas do Dirigente
T.C.U SFC
Contas doGoverno
L.R.F
PRODUTOS
SISTEMASDE
CONTROLEINTERNO
1 - Avaliar
2 - Comprovar a Legalidadee Avaliar os Resultados
4 - Controlar
5 - Apoiar o Controle Externo no exercício de sua missão institucional
O cumprimento das Metas Previstas no PPA
A execução
Eficácia
Eficiência
Da aplic. de rec. públicos por ent. de direito privado.
Operações de Crédito
Avais e Garantias
Direitos e Haveres do Estado
Da Gestão
Financeira
Patrimonial
Rec. Humanos
Orçamentária
ART. 74 DA C0NSTITUIÇÃO FEDERAL
Dos Orçamentos da União (LOA)
Dos Programas de Governo (LOA)
Órgãos eEntidades da Adm. Direta
Adm. Indireta
3 - Bem Como
ARCABOUÇO LEGAL SISTEMA DE CONTROLE INTERNO
PODER EXECUTIVO FEDERAL
• CONSTITUIÇÃO FEDERAL -Artigos 70, 74 e 84 - inciso XXIV (BGU);• EMENDA CONSTITUCIONAL 19/98 ( § Único do artigo 70);• LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (Artigos 54 a 59);
• LEI 4320/64;• LEI 10.180/01;• LEI 10.524/02 - LDO-2003; e• LEI 10.683/03.
• DECRETO-LEI 200/67;• DECRETO 3591/00;• DECRETO 4.304/02; e• DECRETO 4.785/03.
CORRIGIR
AVALIAROUVIR
CORREGEDORIA
AUDITORIAOUVIDORIA
CONTROLADORIA
ORGANOGRAMA DA SFC SECRETÁRIO
SECRETÁRIO ADJUNTO
GABINETE
PESSOAL,TCEE CONTAS
PRODUÇÃO ECONÔMICAINFRA-
ESTRUTURA SOCIAL PLANEJAMENT
O ESTRATÉGICO E AVALIAÇÃO
DAS AÇÕES DE CONTROLE
Controladoria-Geral da União nos Estados
Total de servidores = 887
28
39
21
26
6353
4814
11
44
1913
53
26
12
35
32
40
24
2025
29
30
28
95
59
AÇÕES DE CONTROLE• Acompanhamento Sistemático da Execução das Ações Governamentais;
•Auditorias Anuais - de avaliação da gestão - comprovar a legalidade e avaliar os resultados;
•Programa de fiscalização de municípios por sorteio público;
•Análise de processos de pessoal - atos de admissão, desligamento, aposentadoria, reforma e pensão e exame de consistência da folha de pagamento;
•Auditoria de Tomada de Contas Especiais, Auditorias Especiais em projetos financiados com recursos externos e Acordos de Cooperação Técnica com Organismos Internacionais;
•Elaboração do BGU;•Operações especiais -pedidos de informações, apurações , denúncias,etc.
METODOLOGIA DE TRABALHO
• Negócio de cada Ministério
• Políticas públicas - objetivos, recursos previstos, agentes envolvidos, interfaces, importância político-estratégica
• Hierarquização - A = Essenciais, B = Relevantes, C = Coadjuvantes
• Critérios de hierarquização - Inserção PPA, segurança pública, segurança alimentar, geração de emprego e renda....., participação no OGU, grau de correlação com outras políticas públicas, com outros programas, prioridades ministeriais, financiamentos com fundos constitucionais e recursos externos, impactos de avaliações anteriores.
SEQÜÊNCIA AÇÕES CONTROLE
• Fase 1 - Orçamento e Hierarquização Programas
• Fase 2 - Identificação e Descrição das Ações• Fase 3 - Plano Estratégico
• Fase 4 - Plano Operacional
• Fase 5 - Ações Controle• Fase 6 - Consolidação Resultados
Técnicas para realização das ações do Sistema de Controle Interno - IN SFC 01/01
AUDITORIA -Avalia a gestão pública pelos
processos e resultados gerenciais e a aplicação de
recursos públicos por entidades de direito privado
FISCALIZAÇÃO -Verificar se o objeto existe,
corresponde às especificações, atende às
necessidades, guarda coerência e se tem
mecanismos de controle
Como organizar?
RESPONSABILIDADES DO GESTOR
• “prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada que – utilize,
– arrecade,
– gerencie ou
– administre
– dinheiros, bens e valores públicos ou
– pelos quais a União responda, ou que,
– em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária” (grifo nosso).
§ ÚNICO DO ARTIGO 70 DA CF;
RESPONSABILIDADE DO GESTOR DECRETO-LEI 200/67
DA DESCENTRALIZAÇÃO
• ART. 10 A execução das atividades da Administração Federal deverá ser amplamente descentralizada.
• § 6º. Os órgãos federais responsáveis pelos programas conservarão a autoridade normativa e exercerão controle e fiscalização indispensáveis sobre a execução local, condicionando-se a liberação dos recursos ao fiel cumprimento dos programas e convênios.
SUPERVISÃO MINISTERIAL
Art . 19 - Todo e qualquer órgão da Administração Federal, direta ou indireta, está sujeito à supervisão do Ministro de Estado competente, (...).
Art. 20 - Parágrafo único - A supervisão ministerial exercer-se-á através da orientação, coordenação e controle das atividades dos órgãos subordinados ou vinculados ao Ministério, (...).
DECRETO-LEI 200/67
RESPONSABILIDADE DO GESTOR
LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS - LDO-2003
• ART. 42 Caberá ao órgão concedente:• I. estabelecer nos instrumentos pactuais de
transferência de recursos financeiros a obrigação dos entes recebedores de fazerem incluir tais recursos nos seus respectivos orçamentos.
• II. acompanhar a execução das atividades, projetos ou operações especiais, e respectivos subtítulos, desenvolvidos com os recursos transferidos.
NECESSIDADE DE CONTROLE DO GESTORNECESSIDADE DE CONTROLE DO GESTOR
Risco de Imagem
Risco Operacional
Risco de Falha HumanaRisco de FraudesRisco de Produtos e ServiçosRisco de RegulamentaçãoRisco de CatástrofeRisco de Sistemas de InformaçãoRisco PatrimonialRisco de Contrato
Risco LegalRisco de Legislação
Risco OperacionalRisco Operacional
PessoasPessoas ProcessosProcessos TecnologiasTecnologias
Perdas decorrentes de Perdas decorrentes de causas externas e de falhas causas externas e de falhas
ou insuficiência deou insuficiência de
ACOMPANHAMENTO DO GESTOR
Monitoramento
Deficiências nos controles internos devem ser comunicadas ao nível superior.
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO - SFChttp://www.presidencia.gov.br/cgu/
COMO CONTACTAR A SFC
• www.sfc.planalto.gov.br/cgu/
• sfcgsgab@fazenda.gov.br
• SAS quadra 1, Bloco A, 8º. andar - Ed. Darcy Ribeiro, Brasília-DF
• Caixa Postal nº 3772
• CEP 70.070-905
• Tel. (61) 412-7115 e 412-7116
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