curso sped contabil: escrituracao contabil digital - ecd

“ESTA VIDA É UMA GRANDE ESCOLA PARA O APRIMORAMENTO DA ALMA”

Seicho Taniguchi Agosto de 2010

SPED

CONTÁBIL

Escrituração Contábil Digital - ECD

Instrutor: Edgar Madruga

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde

que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José

Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)

CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG,

SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,

NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC ,

BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO

DEUS: Muito Obrigado!

Apresentação do Instrutor

Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de

Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a

Administração Pública. Com mais de 60 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos

últimos três anos.

Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,

Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,

SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG, UNIEVANGELICA e Escola de Negócios Contábeis -

ENC, dentre outros.

Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o

conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo

de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no

desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.

Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos:

edgarmadruga01@gmail.com

“Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte”

Masaharu Taniguchi

Nobre Participante, Reverencias.

Muito obrigado por permitir compartilhar com você idéias e conhecimento.

Todos os eventos que realizo visam transmitir de forma prática e simplificada,

os procedimentos, informações e formas de acesso dos atuais e futuros

sistemas de informação governamental digital, buscando guarnecer os

participantes do conhecimento mínimo necessário destes sistemas.

Propõem-se a terem uma abordagem PRATICA do assunto tema, mostrando

procedimentos e técnicas que evitam erros e conseqüências pecuniárias.

Pretendem oferecer aos participantes uma perspectiva sobre o presente e o

futuro dos arquivos digitais que são informados periodicamente pelas

empresas a Administração Pública. Pretendem, ainda, oferecer ferramentas

teóricas para que interessados no assunto possam se aprofundar no mesmo

de forma dirigida e segura.

Boa Sorte, Sabedoria e Prosperidade.

Fraternalmente,

Edgar Madruga

Mensagem aos Participantes

Objetivos deste Treinamento:

PONTO DE VISTA

Atender as

expectativas

CONHECIMENTO

RISCOS TRIBUTÁRIOS

1

2

3

4

Origem e Evolução dos Arquivos Digitais

Projeto SPED – Premissas

Projeto SPED

Escrituração Contábil Digital

Estrutura do Treinamento:

1 2 3 4

Origem e Evolução

dos Arquivos Digitais

“A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz”

Masaharu Taniguchi

Origens do SPED

O SPED é consequência de uma grande

transformação social:

O FIM DA ERA INDUSTRIAL

Causa ou Consequência

Oportunidade ou Fim do Mundo?

Era do Conhecimento

Do Limão Para a Limonada

O Segredo da Vida Eterna

На тренуваннях відпрацьовував удари такого типу,

використовуючи ефект Маґнуса. Завдяки цьому

вмінню Лобановського порівнювали з таким видатним

тогочасним майстром виконання цього технічного

елемента, як бразилець Діді —що саме на цьому.

турнірі зразково виконував підкручені і «різані» паси та

удари. Партнери відзначали нестандартне мислення

Валерія на футбольному полі, вміння застосовувати

дриблінг, що було незвично для таких високих гравців.

Terceiros

Fornecedores

CARTÃO DE CRÉDITO

INSTITUIÇÕES

FINANCEIRAS

TICKET ALIMENTAÇÃO

DETRAN

RECEITA , SUFRAMA,

SICOMEX

IMPOSTO DE RENDA

INSTITUIÇÕES

Clientes

TRANSPORTADORAS Sefaz de Origem e Destino

A Fiscalização na Era do Conhecimento

BEM-VINDO AO BIG BROTHER FISCAL

www.robertodiasduarte.com.br

www.joseadriano.com.br

A Fiscalização na Era do Conhecimento

1 2 3 4

Projeto SPED

Premissas

“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance

crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo”

Masaharu Taniguchi

Premissas do SPED

MP 2.200-2/01

Art. 1º- Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira - ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.

Os documentos certificados pela ICP-Brasil presumem-se verdadeiros em relação aos signatários, na forma do Código Civil.

O disposto na MP não obsta a utilização de outro meio de certificação, desde que admitido pelas partes ou aceito pela pessoa a quem for oposto o documento.

Certificação Digital

Autoridades Certificadoras

Autoridades de Registro

Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileiras

ICP - Brasil

Presidência Serpro

Cartórios

SRF

Agências BB

SRF

Serpro

Caixa

Agências CEF

CertiSign

CRC

Certificação Digital

Pessoas Físicas e Jurídicas

Usuários de Certificação Digital

1 Receita Federal

2 Supremo Tribunal Federal

3 Superior Tribunal de Justiça

4 Justiça Federal

5 Tribunais de Justiça Estaduais

6 Varas da Fazenda Pública de

Goiás

Resumo Documento

Envio

Recebimento

São Iguais ?

Sim

Não

Comparação

Assinatura Digital

Privada

Pública

Certificação Digital

Exemplo:

SPED

Quem?

Certificado Digital

Armazena

mento

NF-e

PJ emitente da NF de mercadorias

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)

A3 (token, smartcard)

CT-e

PJ emitente

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)

A3 (token, smartcard)

EFD

Representante Legal ou seus

procuradores em relação à PJ

e-PF ou e-CPF

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)

A3 (token, smartcard)

ECD

PF cadastrada na Junta Comercial e o

Contabilista

e-PF ou e-CPF

A3 (token, smartcard)

Certificação Digital

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Projeto SPED

“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance

crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo”

Masaharu Taniguchi

SPED: Ficção Científica?

O SPED vai

pegar?

7/4/2009 1/9/2009 5/7/2009

Hoje: 5 milhões/dia

11/11/2009

19/05/2010

O SPED vai pegar?

Sistema Público de Escrituração Digital

Instrumento que unifica as atividades de

recepção, validação e autenticação de

livros e documentos que integram a

escrituração comercial e fiscal dos

empresários e das sociedades

empresárias.

Sistema Público de Escrituração Digital

Sistema Público de Escrituração Digital

Mensal

Anual

Diariamente

SPED

CONTÁBIL

SPED FISCAL

Monito

ram

ento

Consta

nte

Sistema Público de Escrituração Digital

1 2 3 4

Escrituração

Contábil Digital

"Nada é impossível para quem está conectado com Deus e se empenha em

concretizar neste mundo a vida, o amor e a sabedoria de Deus"

Seicho Taniguchi

Livros Abrangidos

Diário e Razão;

Balancetes Diários e Balanços;

Diário com Escrituração Resumida;

Diário Auxiliar;

Razão Auxiliar

Escrituração Contábil Digital

Contribuintes Obrigados:

Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de

janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a

acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos

termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e

sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro

real;

Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de

janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à

tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real.

A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia

útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se

refira a escrituração

Escrituração Contábil Digital

Exemplo de Escrituração em Papel: Escrituração Contábil Digital

ORACLE

SYBASE

SAP

ACCESS

DBASE

SQL

ORACLE

SYBASE

ADABAS

IPMun

GUIAS

ESCRITURAÇÃO

Contribuintes (bases de dados)

Fiscos (sistemas)

LEIAUTE

Ponte entre os dados dos sistemas

empresariais e fiscais

Leiaute

Escrituração Contábil Digital

Resumo da composição da Escrituração Contábil Digital

Bloco 0 – Abertura, Identificação e Referências

Bloco I – Lançamentos Contábeis

Bloco J – Demonstrações Contábeis

Bloco 9 – Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Escrituração Contábil Digital

EXEMPLO

Blocos e registros do arquivo

Estrutura do Arquivo Contábil Digital

Bloco 0 - Identificação e referências

Registro 0000 - Abertura do Arquivo Digital e Identificação do Empresário

ou da Sociedade Empresária

Registro 0001 – Abertura do Bloco 0

Registro 0007 – Outras Inscrições Cadastrais do Empresário ou

Sociedade empresária

Registro 0020 – Escrituração Contábil Descentralizada

Registro 0150 – Tabela de Cadastro do Participante

Registro 0180 – Identificação do Relacionamento com o Participante

Registro 0990 – encerramento do Bloco 0

Escrituração Contábil Digital

EXEMPLO

Bloco I - Lançamentos Contábeis

Registro I001 – Abertura do Bloco I

Registro I010 – Identificação da Escrituração Contábil

Registro I012 – Livros Auxiliares ao Diário

Registro I015 - Identificação das contas da escrituração resumida a que se

refere a escrituração auxiliar

Registro I020 – Campos Adicionais

Registro I030 – Termo de Abertura

Registro I050 – Plano de Contas

Registro I051 – Plano de Contas Referencial

Escrituração Contábil Digital

|0000|LECD|01012009|31012009|José Silva &

Irmãos Ltda |60001556000157 |SP

|01238578455|5030807|1423514|4|CRLF

Número

do

Registro

Texto

fixo

contend

o LECD

Data inicial das

informações

contidas no

arquivo

Data final das

informações

contidas no

arquivo

Nome empresarial

do empresário

ou sociedade

empresária

Inscrição

Estadual

Código do

Municipio Inscrição

Municipal

Sigla da

unidade

da

federação

Indicador de

Situação

especial

(Tabela

SPED)

CNPJ

APRESENTAÇÃO DO REGISTRO 0000 EM TXT

Escrituração Contábil Digital

Escrituração Contábil Digital

Segurança da Tecnologia: Depois de recebida, a escrituração contábil é armazenada em um banco de dados que irá permitir que os órgãos parceiros do SPED obtenham cópias integrais do arquivo. O titular da escrituração poderá, pela Internet, ter conhecimento de qual órgão teve acesso a sua escrituração.

Toda consulta terá prévia instauração de procedimento fiscal, com acesso somente mediante utilização de certificado digital, a manutenção de "log" para identificação de todos os acessos e o conhecimento, pelas empresas, de todo os acessos realizados em sua escrituração.

Escrituração Contábil Digital

ECD – Plano de Contas Referencial

ECD – Entrega até março 2010

• Identificação do local da coleta/entrega. (Industrialização por encomenda) Local da Coleta e

Entrega

• Vinculação da DI com a Nota Fiscal de entrada. Operações de

Importação

• Dados da Fatura se a venda não for à vista.

• Dados da transportadora: quantidade, peso, placa do veículo.

Fatura / Vencimento / Volume transportado

• Detalhamento total da exportação, com vinculação com os documentos aduaneiros exigidos, ITEM A ITEM, inclusive do memorando de exportação.

Tabela Informação sobre exportação

ECD na Prática

Estudo Dirigido e Prático

do Leiaute Apostila página 61

ECD – Leiaute

Conclusões

"No mundo criado por Deus não existem obstáculos irremovíveis. Se nos

encontramos numa situação aparentemente sem saída, é porque nossa

mente não está sintonizada com Deus”

Profissionalização das atividades gerenciais e operacionais

Planejamento tributário Organização de processos contábeis Revisão de processos, em especial administrativos e

logísticos Auditoria Integração eletrônica de informações fiscais e

logísticas com clientes, fornecedores e contadores Capacitação profissional Segurança da informação Implantação de sistemas de apoio a gestão

empresarial (ERP)

Impactos do SPED

Muito Obrigado!

Contato para dúvidas, cursos e palestras:

edgarmadruga01@gmail.com

“Feliz aquele que transfere o que sabe e

aprende o que ensina.” Cora Coralina

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde

que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José

Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)

CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG,

SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,

NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC ,

BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO

DEUS: Muito Obrigado!

Apresentação do Instrutor

Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de

Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a

Administração Pública. Com mais de 55 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos

últimos três anos.

Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,

Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,

SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros.

Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o

conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo

de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no

desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.

Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos:

edgarmadruga01@gmail.com

“Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte”

Masaharu Taniguchi

Muito Obrigado! DEUS