convÊnios norberto de souza medeiros analista de controle externo - tcu diretor técnico em...

CONVÊNIOSCONVÊNIOS

Norberto de Souza MedeirosAnalista de Controle Externo - TCU

Diretor Técnico em Substituição - 1ª DT-SECEX/PB

Convênio

Contrato de Repasse

Termo de Parceria

CONTEXTUALIZAÇÃO: CONTEXTUALIZAÇÃO: Transferências VoluntáriasTransferências Voluntárias

IMPORTÂNCIA DO ASSUNTO:IMPORTÂNCIA DO ASSUNTO:

Números na Paraíba: R$ (milhões) 2003: 151,2 2004: 222,9 2005 (jan a 15mai): 5,5 fonte: SIAFI

IMPORTÂNCIA DO ASSUNTO:IMPORTÂNCIA DO ASSUNTO: TCEs 2002 2003 2004

– julgadas 1644 1308 1642

• Fonte: Relatório de Atividades 2004

• Pelo menos 80% oriundas de convênios

DEFINIÇÃODEFINIÇÃO

Acordo que disciplina a transferência de recursos

financeiros federais (orçamento fiscal e da seg. social) para a execução descentralizada de

programa de trabalhode interesse convergente

em regime de mútua cooperação.

LEGISLAÇÃOLEGISLAÇÃO

• Constituição Federal (vide EC 19/98)• Lei Complementar nº 101/00 (LRF)• Leis e Decreto-lei:

• Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO)• Lei n.º 9.452/97 (comunicação de

repasses)• Lei nº 8.666/93 (vide art. 116)• Lei nº 4.320/64 • Decreto-lei nº 200/67

REGULAMENTAÇÃOREGULAMENTAÇÃO

• Decreto:

• Decreto nº 93.872/86

• Instruções Normativas da STN:

• IN nº 01, de 15.01.1997

IN nº 05, de 08.06.2000

• IN nº 01, de 04.05.2001

IN 01/97-STN

Prestação de Prestação de contascontas

gerenciamentogerenciamentoexecuçãoexecução

critérioscritérios requisitosrequisitos vedaçõesvedações

formalizaçãoformalização liberaçãoliberação

CONVÊNIOSCONVÊNIOS

FASESFASES

PROPOSTA

ANÁLISE

APROVAÇÃO/

FORMALIZAÇÃO

LIBERAÇÃO

APLICAÇÃO

ACOMPANHAMENTO

PARCIAL

FINAL

CONTROLE EXTERNO

1.CONCESSÃO

2. EXECUÇÃO

3. PRESTAÇÃO DE CONTAS

DESCRIÇÃO COMPLETA

DO BEM A SER PRODUZIDO

E/OU ADQUIRIDO

PROJETO BÁSICO

PLANO DE TRABALHOPLANO DE TRABALHO (fase de (fase de concessão: proposta)concessão: proposta)

- BENS- BENS

- OBRAS, INSTALAÇÕES E SERVIÇOS- OBRAS, INSTALAÇÕES E SERVIÇOS

PROJETO BÁSICOPROJETO BÁSICO

- Conjunto de elementos necessários e

suficientes para caracterizar a obra ou serviço,

elaborado com base em estudos técnicos

preliminares, que assegurem:

• a viabilidade técnica

• tratamento do impacto ambiental

• avaliação do custo, métodos e prazos

FALHAS MAIS FREQUENTES:FALHAS MAIS FREQUENTES:Na proposição:

- Plano de trabalho pouco detalhado Decisão 994/2002 - Plenário

- Caracterização insuficiente da situação de carência

- Projeto básico ausente ou incompleto (0bras e serviços) - Acórdão 1308/2003 - 2ª Câmara- Falta de comprovação da existência de contrapartida

- Orçamento subestimado ou superestimado NÃO APROVAÇÃO DO CONVÊNIO

FALHAS MAIS FREQUENTES:FALHAS MAIS FREQUENTES: Na execução:

despesas fora da vigência inexistência de conta específica pagamento em espécie não aplicação no mercado financeiro pagamento antecipado

FALHAS MAIS FREQUENTES:FALHAS MAIS FREQUENTES: Na execução:

utilização de recursos em outra finalidade

utilização dos rendimentos em finalidade diferente

não aplicação/comprovação de contrapartida

FALHAS MAIS FREQUENTES:FALHAS MAIS FREQUENTES:

- Na execução: aceitação de documentação inidônea

falta de documentação comprobatória da liquidação da despesa

falta de identificação do convênio nos documentos comprobatórios de despesas

falhas na licitação falhas na execução dos contratos

- Qualquer alteração, modificação,

deve ser apreciada pelo

concedente antes da

implementação

- omissão no dever de prestar contas

- rejeição parcial/total das contas

- irregularidades detectadas em auditorias

- denúncias apuradas e comprovadas

- exauridas todas as tentativas de devolução de

recursos pelo administrador

TOMADA D

E CONTAS ESPECIAL

Ocorrendo:Ocorrendo:

CADINMULTA

RESSARCIMENTO

CADIRREG

AÇÃOPENAL

(MP)CONTAS

IRREGULARES-TCU

O O ÔNUS DA PROVAÔNUS DA PROVA DA BOA DA BOA

E REGULAR APLICAÇÃO DOS E REGULAR APLICAÇÃO DOS

RECURSOS PÚBLICOS RECURSOS PÚBLICOS

RECEBIDOS RECEBIDOS CABE AO CABE AO

CONVENENTE (GESTOR)CONVENENTE (GESTOR)

DETERMINAÇÕES MAIS DETERMINAÇÕES MAIS FREQÜENTES:FREQÜENTES:

- Guardar toda a documentação sobre o convênio;– Acórdão 1308/2003 - 2ª Câmara– Acórdão 44/2000 - Plenário

- Para o mesmo objeto, fazer um só convênio com uma só instituição, salvo em caso de ações complementares;

DETERMINAÇÕES MAIS DETERMINAÇÕES MAIS FREQÜENTES:FREQÜENTES:- Em no máximo 30 dias após fim do

convênio, devolver os saldos não utilizados;

- Conferir se o termo formal de convênio tem realmente conteúdo de convênio.

Acórdão 37/2003 - Plenário

DETERMINAÇÕES MAIS DETERMINAÇÕES MAIS FREQÜENTES:FREQÜENTES:

- Não realizar despesas com servidor ou funcionário público

- Evitar pagamento de taxas de administração, gerência ou similar

DICAS FINAIS: DOIS MOMENTOS DICAS FINAIS: DOIS MOMENTOS IMPORTANTESIMPORTANTES

Início de Mandato :• Assegurar-se da existência ou não de convênios em

andamento• Certificar-se de que os objetos conveniados foram

efetivamente realizados e incorporados ao patrimônio do convenente

• Informar ao concedente qualquer irregularidade observada na aplicação de recursos de convênio em andamento

Nº 230 – compete ao prefeito sucessor

apresentar as contas referentes aos recursos

federais recebidos por seu antecessor, quando

este não estiver feito, ou adotar medidas legais

no resguardo do patrimônio público.

SÚMULA DE JURISPRUDÊNCIA DO TCUSÚMULA DE JURISPRUDÊNCIA DO TCU

DICAS FINAIS: DOIS MOMENTOS DICAS FINAIS: DOIS MOMENTOS IMPORTANTESIMPORTANTES

Final de mandato:• Preparar uma prestação de contas parcial

ou mesmo final, se objeto já concluído. Guardar prova do envio

• Organizar todos os documentos comprobatórios das despesas realizadas

• Solicitar, na transição do governo, recibo da documentação entregue ao seu sucessor.

SECEX -PBSECEX -PBTelefone: (83) 3221-4659 Site: www.tcu.gov.bre-mail: SECEX-PB@tcu.gov.br

OBRIGADO E BOA

TARDE!!