boas práticas de investigação patrimonial - experiência da ... · boas práticas de...

Boas práticas de investigação patrimonial - experiência da

Receita Federal

Curso de Formação Continuada em Estratégias de Investigação Patrimonial em Execução Trabalhista - ENAMAT

SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASILCoordenação-Geral de Pesquisa e Investigação

02 de setembro de 2015- Brasília - DF

Grupos Econômicos Int

erpo

stas P

esso

as

Solidários

Demais responsáveis tributários

Lastro Patrimonial

Garantia do Crédito Tributário

Grupos Econômicos Int

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Solidários

Demais responsáveis tributários

Lastro Patrimonial

- Sindicâncias patrimoniais- Investigações de lavagem

de dinheiro

Projeto: Análise e Busca Patrimonial e identificação de Real Beneficiário utilizando Grafos de

Relacionamento

Construção da Base de Dados• Bases de dados Internas• Base de dados Externas• Redes Sociais• Consultas mecanismos de busca

– Internet• Diligências complementares

Bases de Dados Internas

Cadastros

Pessoas Físicas - CPF

Pessoas Jurídicas - CNPJ

DIPJ

DIRPF

DIRF

DIMOF

DECRED

DIMOB

DOI

DASN

DCPMF

DITR/DIAC/DIAT

GFIP (Dataprev)

CNIS (Dataprev)

DEFIS/DAS – Simples

DMED

Portal ITR

Radar

Fontes Externas:

RENAVAM

CCS BACEN

SACI

CENSEC

INPI

SISGEMB

Neo-possibilidades:

Redes Sociais

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Redes Sociais

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Youtube

Registros comerciais e patrimoniais no exterior• Suíça - http://www.zefix.ch/zfx-

cgi/hrform.cgi/hraPage?alle_eintr=on&pers_sort=original&pers_num=0&language=4&col_width=366&amt=007

• Ilhas Cayman -http://www.ciregistry.gov.ky/portal/page?_pageid=3521,6697230&_dad=portal&_schema=PORTAL

• Uruguai - http://www.bcu.gub.uy/Acerca-de-BCU/Documents/Forms/AllItems.aspx?RootFolder=%2fAcerca%2dde%2dBCU%2fDocuments%2fFirmas&FolderCTID=0x012000BE201C1EB44EC34C8294E05D18622E01

• Miami - http://www.sunbiz.org/search.html• Miami - http://www.co.miami-dade.fl.us/pa/• Etc...

Base de dados visualizada em um GRAFO

• Nulidade/anulabilidade do negócio jurídico

• Desconsideração da personalidade jurídica

• Responsabilização

• Empresas offshore

Principais desafios

Tipologias

Fonte: www.offshoresimple.com

• Siga o dinheiro;

• “ paper trail”;

• Cooperação internacional;

• Busca e apreensão.

Diligências complementares

Obrigado pela Atenção!

Auditor-Fiscal Gerson D’Agord SchaanCoordenador-Geral de Pesquisa e Investigação - COPEI

Gerson.Schaan@rfb.gov.br(61) 6412-5559