apresentação distribuição lucro 2

1

RUA SANTA LUZIA, 735 S. 1101 – RIO DE JANEIRO(21) 2531 2227 www.etcinfofisco.com.br

2

DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS

SPED FISCAL E CONTÁBIL

3

OBJETIVO

Apresentar um planejamento fiscal e contábil para

economia de imposto de renda na tributação de acionistas e

sócios de empresas

4

ÍNDICE

1.Cruzamentos eletrônicos2.Simples3.Lucro Presumido

IMPOSTÔMETRO

Segundo os analistas econômicos, a arrecadação vem crescendo de forma muito mais intensa nos últimos anos. Desde 1994, edição do Plano Real, o crescimento vem sendo muito maior do que o poder aquisitivo dos cidadãos. Difícil sair dessa tendência.

5

6

EMPRESÁRIODE SUCESSO

EMPRESADEFICIENTE

7

CUIDADOS

DISPONIBILIDADES

• Caixa e Fluxo de Caixa• Bancos e conciliações

Informações bancárias IN 811/08

• Caixa e Fluxo de Caixa• Bancos e conciliações

Informações bancárias IN 811/08

8

CAIXA

PAGAMENTOS COMPRAS À VISTA -

– OBRIGAÇÕES– DESPESAS– FOLHA SALARIAL– DEPÓSITO EM BANCOS

PAGAMENTOS COMPRAS À VISTA -

– OBRIGAÇÕES– DESPESAS– FOLHA SALARIAL– DEPÓSITO EM BANCOS

CUIDADOS

9

CAIXA

RECEBIMENTOS VENDAS À VISTA – – DUPLICATAS– SUPRIMENTOS DE NUMERÁRIO– AUMENTO DE CAPITAL – EMPRÉSTIMO DE TERCEIROS

RECEBIMENTOS VENDAS À VISTA – – DUPLICATAS– SUPRIMENTOS DE NUMERÁRIO– AUMENTO DE CAPITAL – EMPRÉSTIMO DE TERCEIROS

CUIDADOS

10

CRUZAMENTO DE INFORMAÇÕES

Pagamentos de valores altos; Compras à vista/Vendas à vista;

Fornecedores - Baixa de duplicatas; Prestadores de Serviços.

Efetividade; Retiradas.

Depósitos bancários.

Pagamentos de valores altos; Compras à vista/Vendas à vista;

Fornecedores - Baixa de duplicatas; Prestadores de Serviços.

Efetividade; Retiradas.

Depósitos bancários.

CUIDADOS

11

DISPONÍVEL – OUTRAS VERIFICAÇÕES

• Transporte de valores – Conhecimentos-e;

• Boletins de caixa – Suprimentos;• Circularização;• Documentos de recibo -

Formalidades.

• Transporte de valores – Conhecimentos-e;

• Boletins de caixa – Suprimentos;• Circularização;• Documentos de recibo -

Formalidades.

CUIDADOS

12

Artigo 258 do RIR/99

• §1º Admite-se a escrituração resumida no Diário, por totais que não excedam ao período de um mês, relativamente a contas cujas operações sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares para registro individualizado e conservados os documentos que permitam sua perfeita verificação.

13

CÓDIGO CIVIL BRASILEIRO

• Art. 1.179. O empresário e a sociedade empresária são obrigados a seguir um sistema de contabilidade, mecanizado ou não, com base na escrituração uniforme de seus livros, em correspondência com a documentação respectiva, e a levantar anualmente o balanço patrimonial e o de resultado econômico.

14

Artigo 527 do RIR/99

LUCRO PRESUMIDO

Necessidade de registros auxiliares para substituir o Diário, para efeitos de comprovação de movimentação

financeira. Livro Caixa.

Necessidade de registros auxiliares para substituir o Diário, para efeitos de comprovação de movimentação

financeira. Livro Caixa.

15

SIMPLES Lei Complementar 123/2006

MOVIMENTAÇÕES DE PAGAMENTOMOVIMENTAÇÕES DE RECEBIMENTO

CRUZAMENTO COM BANCOS

RECEITADECLARADA <

DEPÓSITOSNO

PERÍODO

16

FISCALIZAÇÃO

ANTES DO SPED Repressão

Isolamento

Períodos passados Estabelecimentos

Conferência manual

Poucas fontes Amostragem

Documentos impressos

Presencial Generalização

DEPOIS DO SPEDPrevençãoIntegraçãoTempo real

EmpresaInformatizada

Múltiplas fontes100%

Documentos eletrônicosÀ distância

Especialização

17

SPED

SIAFI

INDÚSTRIAS

IMPORTAÇÕES

RFB

CT-eDIMOF

INSUMOSBÁSICOS

P. FÍSICAS

18

SIMPLES/PRESUMIDODISTRIBUIÇÃO DE LUCROS

LUCRO APURADO

NA PJ

DISTRIBUIÇÃOSÓCIOS

ISENTO