INFORMATIVO CSF ____________________________________ Alteração na venda interestadual para não contribuinte

Venda Interestadual

Através da Emenda Constitucional 87/15 e do Convenio do ICMS 93/2015 ficou

instituída a diferença de alíquota para os estados de origem e destino.

Ocorre que existem diferenças para as empresas do simples e para as

empresas D/C (débito e crédito do ICMS).

D/C

Quando a empresa for D/C do ICMS, nas vendas para consumidor final não

contribuinte do ICMS em outra unidade da federação está gerado o fato gerador

do ICMS.

Com isso, deve ser considerado a alíquota interestadual (4%, 7% ou 12%)

e efetuar o recolhimento desse ICMS via GNRE (guia nacional de

recolhimento estadual).

Esse valor deve ser pago dividido em 2 parcela sendo 40% para o estado de

destino e 60% para o estado de origem para o ano de 2016. A GNRE para os

contribuintes emitentes da NF em MG deverá ser emitida somente para o estado

do destino. Esse valor deve ser pago e enviado o comprovante de pagamento

junto com a NF.

MG exige que o recolhimento para MG deve ser cumulativo no mês e recolhido

junto com o ICMS próprio, lançando o valor do debito no campo 74 (outros

débitos) da DAPI. Esse valor vencerá junto com o ICMS próprio da empresa.

INFORMATIVO CSF ____________________________________ SIMPLES NACIONAL

Quando a empresa for optante pelo simples, nas vendas para consumidor final

não contribuinte do ICMS em outra unidade da federação está gerado o fato

gerador do ICMS.

Com isso, deve ser considerado a alíquota interestadual (4%, 7% ou 12%)

e efetuar o recolhimento desse ICMS via GNRE (guia nacional de

recolhimento estadual).

Esse valor deve ser dividido em 2 parcela sendo 40% para o estado de destino e

60% para o estado de origem para o ano de 2016. A GNRE para os contribuintes

emitentes da NF em MG deverá ser emitida somente para o estado do destino.

Esse valor deve ser pago e enviado o comprovante de pagamento junto com a

NF.

MG não exige o recolhimento dos 60% para MG. De certa forma, MG “abre”

mão desse recolhimento, mas o valor referente ao simples nacional continua

normalmente.

O que está pesando para os contribuintes do SIMPLES é que eles irão recolher o

ICMS antecipação na compra e também irão recolher nas suas vendas.

Para os dois regimes de tributação os percentuais serão alterados com o passar

dos anos conforme listado abaixo.

INFORMATIVO CSF ____________________________________ I - de destino:

a) no ano de 2016: 40% (quarenta por cento) do montante apurado;

b) no ano de 2017: 60% (sessenta por cento) do montante apurado;

c) no ano de 2018: 80% (oitenta por cento) do montante apurado;

II - de origem:

a) no ano de 2016: 60% (sessenta por cento) do montante apurado;

b) no ano de 2017: 40% (quarenta por cento) do montante apurado;

c) no ano de 2018: 20% (vinte por cento) do montante apurado.

OBS: existem alguns produtos que conforme a legislação de cada estado,

possuem um adicional de alíquota, em combate à pobreza. Esse valor é

na sua totalidade do estado de destino.