A ERA DIGITAL NO BRASIL- PROJETOS ELETRÔNICOS -

João Alfredo de Souza RamosContador CRCES 2289

joaoalfredosr@terra.com.brTelefone: 27-4009-4666

1. A Certificação Digital

MP 2.200 29/06/2001 (30 dias)

MP 2.200/01 28/07/2001 (30 dias)

MP 2.200/02 27/08/2001

Certificação Digital no Brasil:ICP-Brasil

Instituída pela Medida Provisória 2.200 e demais instrumentos normativos

“Criada para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.”

Mun

do fí

sico

Mun

do d

igita

l

Sigilo, Privacidade

Identificação, Autenticação

Assinaturas legais

Integridade

Desafio da Certificação Digital

Onde Fica Guardado o Certificado?

Token

Smart Card

Computador

O que já possível assinar no mundo virtual e que é valido juridicamente:

– Livros contábeis: Razão e Diário– Balanços e balancetes– Contratos, quitações,outros documentos.– Receber e-mail, textos e planilhas: assinados e

com validade jurídica

2. SPED – Sistema Público de Escrituração Digital

BASE LEGAL - CONSTITUCIONAL

• EC Nº. 42 DE 19/12/2003 - Inclui Inciso XXII ao Art. 37 da CF:

“Determina que as administrações tributarias

da União, Estados e Municípios atuem de forma integrada, inclusive com o comparti-

mento de cadastros e de informações fiscais.”

BASE LEGAL-FEDERAL

DECRETO FEDERAL Nº.6.022 de 22/01/2007 - Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED IN-RFB Nº. 777 de 19/11/2007, RETIFICADA P/787 de 20/11/07 - Institui a Escrituração Contábil Digital para fiscais e previdenc. ATO DECLARATÓRIO EXECUTIVO COFIS-RFB Nº. 36 de

18/12/2007 - Dispõe sobre as regras de validação e tabelas de códigos

aplicáveis à Escrituração Contábil Digital. IN-DNRC Nº. 107 de 23/05/2008 - Dispões sobre a autenticação de instrumentos de escrituração

dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros, tradutores públicos e intérpretes comerciais.

BASE LEGAL-FEDERAL

• PAC – PROGRAMA DE ACELARAÇÃO DO CRESCIMENTO 2007-2010 DE 22/01/2007

• TÓPICO: Aperfeiçoamento do Sistema Tributário.. META: a) Implantação do Sistema Público de Escrituração Digital; b) Implantação da NF-e;. PRAZO: Dois anos.

BASE LEGAL-ESTADUAL

CONVÊNIO ICMS 143 de 15/12/2006-Institui a Escrituração Fiscal Digital – EFDATO COTEPE Nº. 09 de 18/04/2008-Dispõe sobre o programa gerador de arquivos da EFD-PROTOCOLO ICMS Nº. 77 de 18/09/2008-Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD de 29.214 empresas.(97 no ES).

BASE LEGAL - INSTITUCIONAL

NBC-T 2.8 Nº. 1.020/2005 DO CFC

- Institui as Normas da Escrituração Contábil em forma eletrônica

Abrangência do SPED1. Escrituração Contábil – SPED CONTÁBIL2. Escrituração Fiscal – SPED FISCAL3. Nota Fiscal Eletrônica – NF-e4. Nota Fiscal Eletrônica-Serviços – NFS-e5. Conhecimento de Transporte-Eletrônico-CT-e6. e-Lalur7. Central de Balanços8. Outros Projetos em Estudos

PARCEIROS DO SPED-MEMBROSAssociação Brasileira das Secretarias de Finanças das CapitaisBanco Central do BrasilComissão de Valores MobiliáriosConselho Federal de ContabilidadeDepartamento Nacional de Registro de ComércioEncontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributários EstaduaisSecretaria da Receita Federal do BrasilSecretarias de Fazendas dos Estados e Distrito FederalSuperintendência da Zona Franca de ManausSuperintendência de Seguros Privados

PARCEIROS DO SPED-ENTIDADESAgência Nacional de Transportes TerrestresAssociação Brasileira das Companhias AbertasAssociação Brasileira das Empresas de Cartões de CréditoAssociação Brasileira de BancosAssociação Nacional das Instituições do Mercado FinanceiroAssociação Nacional dos Fabricantes de Veículos

AutomotoresFederação Brasileira de BancosFederação Nacional das Empresas de Serviços ContábeisFederação Nacional das Empresas de Serviços Técnicos de

Informática

1 - ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

ARQUIVOS EXIGIDOSa) Livro Diário Geral (completo, sem escrituração auxiliar)b) Livro Diário com Escrituração Resumida (com

escrituração auxiliar)c) Livro Diário Auxiliar ao Diário com escrituração resumidad) Razão Auxiliar (livro contábil auxiliar)e) Livro de Balancetes Diários e Balanços e Fichas de

Lançamentos das operações registradas.OBSERVAÇÃO:1) A RFB exigirá que a empresa utilize para esses arquivos

um plano de contas padrão para todas as entidades.2) O prazo de entrega dos arquivos será em 30/06 de cada

ano juntamente com a DIPJ

ESCRITURAÇÃO CONTÁBILOBRIGATORIEDADE DA ENTREGA DO ECD:• A partir de 01/01/2008: pessoas jurídicas de lucro real

com acompanhamento da RFB(Portaria RFB 11.211/07)• A partir de 01/01/2009: pessoas jurídicas obrigadas ao

lucro real.• A partir de 01/01/2009: demais pessoas jurídicas que

voluntariàmente possam aderir.

ATENÇÃO:1)As pessoas jurídicas que tenham apresentado o ECD terão outras obrigações acessórias eliminadas.

2) A não apresentação do ECD no prazo regular, enseja a multa de R$ 5.000,00 por mês de atraso ou fração.

ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL- É gerado um arquivo a partir dos registros contábeis que

submetido ao programa validador e assinador (PVA), é enviado à RFB, após assinado digitalmente por quem de direito e contador.

- Concluída a transmissão, a RFB fornece um recibo.- O próprio sistema SPED encaminha o livro à junta comercial

para autenticação.- Após pagar a autenticação, a Junta Comercial encaminhará à

empresa os termos de autenticação.- Através do PVA a empresa adotará as medidas para a geração e

recuperação do livro enviado, para compor os seus arquivos digitais.

ESCRITURAÇÃO CONTABIL

Gerar Arquivo

Leiaute BD

Programa Java

AdministradorContabilista

SPED - Repositório Nacional

. Escrituração

. Banco Dados

. Validar

. Assinar

. Requerer

. Visualizar

. Transmitir

. Consultar

. Obter autenticação

Junta Comercial

BD

Entidades. Gerar GR. Verificar Pagamento. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED

. Validar

. Receber

. Fornecer Recibo

. Fornecer Situação

. Enviar Requerimento/ Protocolo/Dados do livro. Receber Autenticação/Exigência

BACENSUSEP

SEFAZ Estaduais

eMunicipais

RFBOUTROS

Reque-rimento

Internet IntranetInternetExtranet

Empresário ou Sociedade Empresária

Internet

CVM

ESCRITURAÇÃO CONTÁBILUSUÁRIOS DO ECD• I - a Secretaria da Receita Federal.• II - as administrações tributárias dos Estados, do Distrito

Federal e dos Municípios, mediante convênio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e

• III - os órgãos e as entidades da administração pública federal direta e indireta que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle e fiscalização dos empresários e das sociedades empresárias.

ATENÇÃO: No âmbito de suas competências, constatado desvio de conduta, todas as entidades serão comunicadas.

Impressão para o papel

Encadernação

Assinatura: empresário

contabilista Registro na

Junta Comercial

Dado no meio digital

Arquivo morto

Livros Contábeis - Papel

2 - ESCRITURAÇÃO FISCAL- É gerado um arquivo a partir dos documentos fiscais e

outras informações de interesse dos fiscos estaduais e RFB.

- Referem-se a apuração de ICMS e IPI (em breve ISSQN).- Os arquivos serão submetidos ao PVA do SPED.

- Após o envio a SEFAZ devolverá o comprovante.- A pessoa jurídica deverá gravar uma cópia de segurança e

sua restauração.

ATENÇÃO: a EFD substituirá outras informações acessórias.

ESCRITURAÇÃO FISCAL

Contribuinte

SantaCatarina

SRF

ProcuraçãoEletrônica

Leiaute Banco de Dados

. Importar

. Digitar

. Validar

. Assinar

. Visualizar

. Transmitir

RepresentanteLegal

ProgramaJava

ArquivoTexto

Internet

SPED

RecepçãoValidação

. Arquivo Original

. Banco de Dados

. Download

SEFAZ

SãoPaulo

MinasGeraisRIS

Rio deJaneiro

PERÍODO MENSAL

ESCRITURAÇÃO FISCAL

LIVROS DA EFD:

a) Registro de Entradas b) Registro de Saídasc) Apuração de ICMS e IPId) Inventarioe) Controle Produção e Estoque

ESCRITURAÇÃO FISCAL

USUÁRIOS DO EFD• I - a Secretaria da Receita Federal.• II - as administrações tributárias dos Estados, do Distrito

Federal e dos Municípios, mediante convênio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e

• III - os órgãos e as entidades da administração pública federal direta e indireta que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle e fiscalização dos empresários e das sociedades empresárias.

ATENÇÃO: No âmbito de suas competências, constatado desvio de conduta, todas as entidades serão comunicadas.

3 – NOTA FISCAL ELETRÔNICA(NF-e)

OBJETIVOS E BENEFÍCIOS DA NF-e:

a) Intercâmbio e compartilhamento de informações entre os fiscos (todos)

b) Redução de custos e entraves burocráticos

c) Fortalecimento do controle e da fiscalização

3 – NOTA FISCAL ELETRÔNICA(NF-e)

OBJETIVOS E BENEFICIOS DA NF-e:c) Aumento da confiança na Nota Fiscald) Melhoria do processo de controle fiscale) Diminuição da sonegação e aumento da

arrecadaçãof) Suporte a outros projetos do SPEDg) Rapidez no acesso às informaçõesh) Agilidade nos processos de auditoria fiscali) Facilidade no cruzamento de informações

NOTA FISCAL ELETRONICA

2ª GERAÇÃ0: EM 01/2010- Obrigatoriedade de comprovação do recebimento pelo destinatário via sistema.

4 – e-LALUR

Em estudos e testes. (01/2010-Provável)Obrigatoriedade mensal (Lucro Real)Substituirá DCTF, DACON, DCOMP, DIPJ, etc

5 - Central de Balanços SPEDOBJETIVOS:1) Reunir demonstrações contábeis das pessoas jurídicas.2) Reunir informações econômico-Financeiras públicas das pessoas jurídicas.3) Reunir informações cadastrais das pessoas jurídicas.4) Os dados servirão para fins estatísticos e análises a nível Nacional e Internacional.5) Disponibilização das informações à sociedade,

ContabilidadeNormalizada

Registro no DNRC ou CRTD

Contabilidade comValidade Jurídica

CENTRAL DE BALANÇOS

Validade jurídica

Usuários das informações

Lei das S/ANCC CFCNBC-Ts

Estatutos e Con-tratos Sociais

FiscoLei de falênciasUsuários

(Acesso Público)Central de balanços

Orgãos Reguladores

Bacen CVM

OBRIGADO