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7/28/2019 68621806 Mapa Mental Tributario II

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2. IMPOSTO

Tributo no vinculado, por possuir umahiptese de incidncia cuja materialidade

independe de qualquer atividade estatal (art.160 do CTN).

1. TRIBUTOToda prestao pecuniria

compulsria, em moeda ou cujovalor nela se possa exprimir, queno se constitua sano de ato

ilcito, instituda em lei ecobrada mediante atividadeadministrativa plenamente

vinculada.

6. BASE DE CLCULO

Valor que se deve tomar como ponto de partidaimediato para o clculo das alquotas do imposto

com o fim de individualiz-lo em cada caso.

4. INCIDNCIA

Efeito infalvel da norma jurdica detransformar os fatos previstos por ela em fatos

jurdicos.

3. FATO GERADOR

Ocorrncia de um determinado procedimento quegera, no mundo fenomnico, uma obrigao

tributria.

5. SUJEITO PASSIVO

Contribuinte tem relao direta de umaobrigao tributria Em outros termos,

aquele que se sujeita, por previso legal aopagamento de tributos ao fisco.

7. ALQUOTA

Percentual ou valor fixo que ser aplicado sobre aBase se Clculo para o clculo do valor de um

tributo.

11. SUBSTITUIOTRIBUTRIA

Mecanismo de arrecadao de tributosutilizado pelos governos federal e

estaduais. Ele atribui ao contribuinte a

responsabilidade pelo pagamento doimposto devido pelo seu cliente. Asubstituio ser recolhida pelocontribuinte e posteriormente

repassada ao governo.

13. SELETIVIDADE

Escoolha dentre o universo de impostos incidentes sobre oconsumo de certos produtos e/ou mercadorias que possuem

caractersticas diferenciadas, como a suntuosidade e oluxo.

8. INCENTIVO FISCAL

Conjunto de polticas econmicas. Facilitam oaporte de capitais em uma determinada rea

atravs da cobrana de menos impostos ou de suano-cobrana, visando o aquecimento econmico

do respectivo territrio principalmente com capitaisexgenos

.

9. ISENO

Dispensa legal do pagamento de um tributo, quepode ser extinta mediante lei ordinria.

10. PROGRESSIVIDADE

Fato de que, medida que se eleva aquantidade ou o valor do objeto tributado, a sua

alquota cresce

12. CUMULATIVIDADE

Incide em todas as etapasintermedirias dos processos

produtivo e/ou de comercializaode determinado bem, inclusive sobre

o prprio imposto/tributoanteriormente pago, da origem at o

consumidor final, influindo nacomposio de seu custo e, emconseqncia, na fixao de seu

preo de venda.
http://pt.wikipedia.org/wiki/Contribuintehttp://pt.wikipedia.org/wiki/Responsabilidade_tribut%C3%A1riahttp://pt.wikipedia.org/wiki/Impostohttp://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=Pol%C3%ADticas_econ%C3%B3micas&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/w/index.php?title=Pol%C3%ADticas_econ%C3%B3micas&action=edit&redlink=1http://pt.wikipedia.org/wiki/Impostohttp://pt.wikipedia.org/wiki/Responsabilidade_tribut%C3%A1riahttp://pt.wikipedia.org/wiki/Contribuinte


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IMPOSTOS FEDERAIS Importao de Produtos Estrangeiros;

Exportao, para o exterior, de produtosnacionais ou nacionalizados;

Renda e Proventos de qualquer natureza;

Produtos Industrializados;

Operaes de Crdito, Cmbio, e Seguro ourelativa a Ttulos ou Valores Imobilirios;

Propriedade Territorial Rural;


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ITR

PROPRIEDADE

H.I.

Art. 29 -31 CTN

DOMNIO

F.G.

PROPORCIONAL

POSSE

ALQUOTA

1 de Janeiro do ano

ValorFundirio

Valor da Terra Nua

B.C.

Pessoa que dtem degozo do bem imvel rural

Proprietrio

S.P.

Art. 153, VI CF

Lei 4.382 / 02

Ttulo de Domnio til

Possuidor

USO DA TERRA

PROGRESSIVA

BemImvel

Solo nu e seus agregados daprpria natureza!

Zona Rural

Definida por excluso do conceitode Zona Urbana.

ISENO


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IOF

H.I

OP. DE CRDITOMontante da Operao

e Juros

Art. 153, V CF

Entrega total ou

Parcial domontante.

Dec. 6.306 / 07Dec. 6.339 / 08

Art. 63 a 67CTN

OP. DE CMBIOMontante em dinheiroentregue. (EST. / NAC)

OP. DE SEGUROMontante do Prmio

OP. R.T. e V. M.Valor Nominal + Agio

Preo + V.N + C.B

Entrega de moeda

nacional ouestrangeira.

Emisso deAplice.

Emisso, transmisso,pagamento ou resgate.

Tomadores de Crdito

Pessoas Seguradas

Adiquirentes de Ttulo

Negociadores de Moeda

F.G

1,5%

25%

25%

1,5%

ALQUOTAPROPORCIONAIS


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IE

SADA DOTERRITRIO

H.I

F.G

ALQUOTAS

TerritrioNacional

Preo NormalFOB + CIF

B.C

S.P.

Momento da LIBERAO pela autoridade

aduaneira ou data de sada constante daDECLARAO DE EXPORTAO

Quantidade deMerscadoria

Art. 23

28 CTNArt . 153, II CF

EXPORTADOR

EXPEDIO DAGUIA

Territrio

adunaeiro

ESPECIFICAS

AD

VALOREN


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II

INCIO DO DESPACHO ADUANEIRO

H.I.

Art. 63 - 67 CTN

APRESENTAO

F.G.

ESPECIFCAS

REGISTRO

ALQUOTAS

Preo da LicitaoArrematao

Expresso Monetria doProduto Importado

Quantidade de Mercadoria + TAB

B.C.

Importador

Arrematante

S.P.

Art. 153, V CF

Dec. 6.306 / 07

Dec. 6.339 / 08

Destinatrio de Remessapostal INTERNACIONAL

Adquirente

MISTA

AD VALOREM

Declarao de Importao

EXCEPICIONA: P. DALEGALIDADE E

ANTERIORIDADE


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IPI

H.I

Preo do Produto +Frete e Outros

Art. 153, IV CF

Sada do produtoIndustrializado.

Art. 46 a 51 CTN

Imposto de Importao+ Taxas Aduaneiras +

Encargos Cambiais

Valor da Operao deSada do produto do

estabelecimento.

Preo NormalPreo da

Arrematao

Aquisio em

leilo doproduto.

Importao.

Outras

hipteseslegais.

Importador ou quem a lei o comparar.

Comerciante de prod. Que fornea a ind.

Arrematantes de produtos ido a leilo.

Industrial ou quem a lei o comparar.

F.G

PROPORC.

ALQUOTA SELETIVA

VARIVELIMUNIDADE

Produtos destinados

ao estrangeiro.Art. 1533,III CF

Sum. 536 STF


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IMPOSTOSESTADUAIS Transmisso causa mortis e doao de

quaisquer bens ou direitos;

Operaes relativas circulao demercadorias e sobre prestaes de servios detransporte interestadual e intermunicipal e decomunicao, ainda que as operaes e as

prestaes se iniciem no exterior; Propriedade de veculos automotores;


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IPVA

Art. 155, III,

COMPETNCIA

EXIGNCIA

COMPETNCIALEGISLATIVA PLENA,

ART. 24, 3, CF

FATO GERADOR

PROPRIEDADE, NO OUSO !

ELEMENTO TEMPORAL

SUJEITO PASSIVO: pessoafsica ou jurdica cujo onome o veculo est

licenciado

BASE DE CLCULO

VALOR VENAL DOVECULO/PREOCOMERCIAL DETABELA=VALOR DEMAERCADO


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ICMS

Art. 155, II, CF e LC n.87/96

COMPETNCIA

SUBSTITUIU OANTIGO IVC=imposto

de venda e

consignaes

BASE DE CLCULO3ALTERNATIVAS:

FATO GERADOR

SUJEITO PASSIVO

*ART. 155-LEICOMPLEMENTAR-CONTRIBUINTES*

1- VALOR DA OPERAO(Op. De circulaode mercadoria).

2- PREO DE SERVIO(transporte ecomunicao)

3- Valor da mercadoria/Bem importado(constante em doc. de Importao e

despesas aduaneiras)

1- CIRCULAO DEMERCADORIA

2- PRESTAO DE SERVIO DETRANSPORTE

3- DE COMUNICAO


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ITCMD

Art. 155,I, CF e 35 ESGS DO CTN

COMPETNCIA

TRANSMISSO

FATO GERADOR DOITCMD :

SUJEITO PASSIVO:1- herdeiro ou legatrio

2- qualquer parte adstrita

da doaodoador/donatrio.

PASSAGEM JURDICA DA PROPRIEDADE

OU DE BENS E DIREITOS DE UMA PESSOAPARA OUTRA.

** CARTER NO ONEROSO EM RELAOA MORTE, QUANTO A DOAO.**

1-Transmisso da propriedadede quaisquer bens (mvel ouimvel). 2- Cesso de direitosem decorrncia de morte do

titular ou cesso gratuita


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IMPOSTOSMUNICIPAIS Propriedade predial e territorial urbana;

Transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, porato oneroso, de bens imveis, por natureza ouacesso fisca, e de direitos reais sobreimveis, exceto os de garantia, bem comocesso de direitos a sua aquisio;

Servios de qualquer natureza nocompreendidos no art. 155, II definidos em leicomplementar;


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COMPETNCIA156, I, CF

SUJEITOPASSIVO

ALQUOTA

FATOGERADOR

POSSUIDOR

BASE DECLCULO

VALOR VENALDO BEMIMVEL

IPTU STIOS DERECREIO

TERRITRIOFEDERAL

ELEMENTOS

ESPACIAL

LOCATRIO

E IPTUDOMNIOTIL

NATUREZA OUACESSO

FSICAPOSSE DO BEMIMVEL

PROPRIEDADEUSO; FRUIO;

DISPOSIO

TEMPORAL

PROPRIETRIO

TITULAR DODOMNIO

TIL

PROGRESSIVIDADE

FISCAL

PROGRESSIVIDADE

EXTRAFISCAL


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SUJEITOPASSIVO

ALQUOTA

FATOGERADOR

PRESTADORDE

SERVIO

EMPRESA

PROFISSIONALAUTNOMO

BASE DECLCULO

PREO DOSERVIO

VALOR BRUTO

PRESTAODE

SERVIOS

LEIORDINRIA

PRPRIA

LANAMENTOPOR

HOMOLOGAO

EMPRESA OUPROFISSIONALAUTNOMO;COM OU SEM

ESTABELECIMENTOFIXO

SUBSTITUIODO IIP

EC N. 18/65

CONCEITOSIMPORTANTES

SERVIOS

MERCADORIAS

PRODUTOINDUSTRIALIZADO

PROPORCIONALFIXA

ISS

COMPETNCIA156, III, CF


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COMPETNCIA156, II, CF

SUJEITOPASSIVO

ALQUOTA

FATOGERADOR

TRANSMITENTE

BASE DECLCULO

PROPORCIONAL

ITBI

MUN. DASITUAO DO

BEM

ELEMENTOS

ESPACIAL

NO PROGRESSIVO

CESSO DEDIREITOS SUA

AQUISIO

QUALQUERTTULO; ATO

ONEROSO; DEBENS IMVEIS

TRANSMISSOINTER VIVOS

D. REAIS SOBREIMVEIS

EXCETO OS DE

GARANTIA

TEMPORAL

ADQUIRENTE

VALOR VENAL DOS

BENSIMVEIS

TRANSMITIDOS OUD. REAISCEDIDOS

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