Fortaleza, Novembro de 2012

Cidadania Fiscal e Empreendedorismo

O papel do Simples e do MEI na construção da cidadania fiscal

Fatores que influem no cumprimento tributário:

São fatores principais que influem no cumprimento tributário:

Risco percebido de detecção e a gravidade das sanções;

A oportunidade, tanto de cumprir (por exemplo, baixo custo de cumprimento, normas fáceis) como de não cumprir (por exemplo, oportunidades de evasão);

A equidade, tanto dos resultados e dos procedimentos, e a confiança, tanto no governo quanto na autoridade tributária e nos outros contribuintes;

A imagem da tributação formada na sociedade.

Conceito Moral Tributária

Conjunto de valores e princípios éticos que norteiam as ações da Administração Tributária e dos Contribuintes.

Moral Tributária para o Contribuinte: motivação interna para o pagamento de tributos (educação fiscal - legitimação).

Moral Tributária para a Administração Tributária: criação de um ambiente propício ao cumprimento espontâneo das obrigações tributárias (moral tributaria em sentido estrito - assistência, orientação e informação).

James Alm and Benno Togler in Culture Differences and Tax Moral

Moral Tributária e Economia Informal

Existe uma forte correlação negativa entre o tamanho da economia informal e o grau de moralidade tributária nos países pesquisados. Países com menor informalidade tem maior moralidade fiscal, e vice versa. Uma das experiências importantes que podem contribuir com a moralidade tributária, no Brasil, em razão da formalização econômica é o Simples Nacional e o MEI, que podem contribuir com a aceitação social do sistema tributário.

James Alm and Benno Togler in Culture Differences and Tax Morale in the United States and in Europe

• Integrar os fiscos federal, estadual e municipal;

• Melhorar o ambiente de negócios do País;

• Racionalizar procedimentos para o fisco e as empresas;

• Unificar o recolhimento de tributos em nível federal, estadual e municipal;

• Facilitar o cumprimento das obrigações tributárias;

• Reduzir a carga tributária;

• Diminuir a informalidade e incentivar a formação de novas empresas;

Objetivos do Simples Nacional

• Limites – em nosso país são significativamente mais elevados (≈ USD 1,1 milhão – Simples).

• Seguridade Social: À exceção de Brasil e Argentina, os regimes simplificados não incluem pagamento unificado e abrangência da contribuição patronal previdenciária.

• Objetivos do regime simplificado no Brasil: a) reduzir custos de cumprimento; b) reduzir carga tributária – Política Fiscal de fomento.

• Abrangência da lei – A LC 123/2006 trata de todos os aspectos relativos à ME e à EPP: tributos, registro, crédito, assistência, acesso à justiça, à tecnologia etc. – Política integral de apoio.

BRASIL - Diferenças com relação a outros países (SIMPLES)

Microempreendedor Individual – Fomento à cidadania fiscal

• Cobertura Previdenciária com contribuição mensal reduzida – 11% do salário mínimo;

• Registro de 1 empregado com baixo custo – 3% Previdência e 8% FGTS do salário mínimo por mês;

• Isenção de taxas para a registro da empresa;

• Acesso a serviços bancários, inclusive crédito;

• Redução da carga tributária - Valor fixo por mês de R$ 1,00 atividade de comércio – ICMS e R$ 5,00 atividade de serviços – ISS;

• Resgate do sentimento de cidadania que se traduz na condição humana de autorrealização pessoal, profissional e social;

• Assessoria gratuita para o registro da empresa e a primeira declaração anual simplificada pelas empresas de Contabilidade optantes do SIMPLES além do Apoio do técnico do SEBRAE na organização do negócio;

• Possibilidade de crescimento como empreendedor

Estatística de Optantes – em mil

Obrigado!

Antônio Henrique Lindemberg Baltazar

Coordenador Nacional de Educação Fiscal da Receita Federal

antonio.l.baltazar@receita.fazenda.gov.br