1 ministÉrio da previdÊncia social secretaria de previdÊncia complementar governanÇa dos fundos...

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MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIALMINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIALSECRETARIA DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTARSECRETARIA DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR

GOVERNANÇA DOS FUNDOS DE PENSÃO E DIREITOS DOS PARTICIPANTES NO BRASIL

•GOVERNANÇA CORPORATIVA - GC

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•GC em EFPC

GC é o conjunto de práticas que tem por

finalidade otimizar o desempenho de uma

Cia. ao proteger todas as partes

interessadas. (CVM)

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•GC em EFPC

A maior razão de ser de uma EFPC são

seus participantes ativos e assistidos, e

a proteção de seus interesses deve servir

de diretriz a toda a governança .

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•GC em EFPC

• Lei Complementar nº 109/01

• Lei Complementar nº 108/01

• Resolução n° 3.121/03

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• GC em EFPC

• Lei Complementar nº 109/01Art.34 – As entidades fechadas deverão manter estrutura mínima composta por conselho deliberativo, conselho fiscal e diretoria-executiva.

• Lei Complementar nº 108/01Art. 9° A estrutura organizacional das entidades de previdência complementar a que se refere esta LC é constituída de conselho deliberativo, conselho fiscal e diretoria-executiva.

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•GC em EFPC

Lei Complementar nº 109/01

Art. 34, par. 1° O estatuto deverá prever representação dos participantes e assistidos nos conselhos deliberativo e fiscal, assegurado a eles no mínimo um terço das vagas .

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•GC em EFPC


Art. 11. A composição do conselho deliberativo, integrado por no máximo seis membros, será paritária...

Parágrafo 1° A escolha dos representantes dos participantes e assistidos dar-se-á por meio de eleição direta entre seus pares.

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• GC em EFPC

O conselho deliberativo, órgão máximo da estrutura organizacional, é responsável pela definição da política de administração da entidade e de seus planos de benefícios.

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•GC em EFPC


Art. 12. O mandato dos membros do conselho deliberativo será de quatro anos, com garantia de estabilidade, permitida uma recondução.

Parágrafos: [Tratam da proteção do mandato dos conselheiros].

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•GC em EFPC

Os membros do conselho deliberativo ou do conselho fiscal deverão atender aos seguintes requisitos mínimos:

I – comprovada experiência no exercício de atividades nas áreas financeira, administrativa, contábil, jurídica, de fiscalização ou de auditoria;

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• GC em EFPC

II – não ter sofrido condenação criminal transitada em julgado ;

III – não ter sofrido penalidade administrativa por infração da legislação da seguridade social ou como servidor público.

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• GC em EFPC

Os membros da diretoria-executiva

deverão, também, ter formação de nível

superior.

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• GC em EFPC

•Será informado ao órgão regulador e fiscalizador o responsável pelas aplicações dos recursos da entidade, escolhido entre os membros da diretoria-executiva.

•Os demais membros da diretoria-executiva responderão solidariamente.

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•GC em EFPC


Art. 14 O conselho fiscal é órgão de controle interno da entidade.

Art. 15 A composição do conselho fiscal, integrado por no máximo quatro membros, será paritária entre representantes de patrocinadoras e de participantes e assistidos, cabendo a estes a indicação do conselheiro presidente, que terá, além do seu, o voto de qualidade.

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•GC em EFPC


Art. 16 O mandato dos membros do conselho fiscal será de quatro anos, vedada a recondução.

Art. 17 A renovação dos mandatos dos conselheiros deverá obedecer ao critério de proporcionalidade, de forma que se processe parcialmente a cada dois anos.

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•GC em EFPC

Resolução CMN 3.121 de 25.09.03

Art. 60. Cabe aos conselhos fiscais das entidades fechadas de previdência complementar avaliar a aderência da gestão de recursos pela direção da entidade à regulamentação em vigor e à política de investimentos, de acordo com critérios estabelecidos pelo CGPC.

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•GC em EFPC

As boas práticas de governança

recomendam padrões de conduta

superiores aos exigidos pela lei, ou pela

regulamentação do CGPC.

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•GC em EFPC

Exemplos de boas práticas:

• Eleições e representação paritária, mesmo quando não obrigatória

• Efetiva integração dos conselheiros eleitos

• Treinamento dos conselheiros

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•GC em EFPC

Exemplos de boas práticas:

• Transparência e boa comunicação com o participante

• Interlocução com entidades de classe

• Ouvidoria

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•GC em EFPC

ATIVIDADE-FIM: pagamento de benefícios

ATIVIDADE-MEIO: investimentos

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•GC em EFPC

Objetivo da boa governança em EFPC:

GARANTIR A SINTONIA ENTRE A ESTRUTURA DOS ATIVOS E OS PASSIVOS ATUARIAIS, favorecendo odirecionamento dos investimentos para ativos rentáveis, seguros e de liquidez compatível com as necessidades de cada plano de benefícios.

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• GC em EFPCMetodologia da boa governança em EFPC:

As entidades devem estabelecer mecanismos de governança e gestão adequados à IDENTIFICAÇÃO, MENSURAÇÃO, CONTROLE E MONITORAMENTO DOS RISCOS ASSUMIDOS NOS PLANOS POR ELAS ADMINISTRADOS.

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• GC em EFPC

PAPEL DO ESTADO (SPC) x GOVERNANÇA

A fiscalização deve verificar a eficiência

dos controles internos implementados

pelas entidades para o gerenciamento dos

riscos e atuação em conformidade às leis

e regulamentos.

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• GC em EFPC

CONTROLES INTERNOS

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• GC em EFPC

Controles internos podem ser definidos

como instrumentos de medida, de

avaliação ou de regulamentação do

desempenho da EFPC, com especial

atenção àquelas funções que possam

expô-la a maiores riscos e gerar maiores

perdas.

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• Toda organização deve contar com uma forte cultura de controles, que passe por todos os níveis hierárquicos, a começar pela alta administração. •Todos são responsáveis pela execução dos controles internos.

• GC em EFPC

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• GC em EFPC

A boa governança deve exigir também da

auditoria externa e das consultorias

contratadas que enfoquem seus trabalhos

na gestão de riscos.

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COMO PODEM SER CLASSIFICADOS OS DIVERSOS RISCOS A QUE ESTÃO EXPOSTAS AS EFPC?

• GC em EFPC

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• GC em EFPC

Risco de ContraparteÉ o risco de um tomador ou contraparte não cumprir uma obrigação.

Risco de Mercado

É o risco de variações nas taxas e preços de mercado, tais como taxas de juros, preços das ações e outros índices.

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• GC em EFPCRisco de Liquidez

É o risco de não conseguir honrar passivos em decorrência de dificuldades de caixa.

Risco Operacional

É o risco decorrente de falhas de pessoas ou sistemas, ou de eventos externos.

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• GC em EFPC

Risco LegalÉ o risco decorrente de contratos executáveis, processos judiciais, ações legais ou julgamentos adversos.

Risco de Reputação, ou de ImagemÉ o risco decorrente de publicidade negativa relativa às práticas de negócio das entidades.

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• GC em EFPC

Risco Estratégico

É o risco decorrente de erros de avaliação de cenários que inviabilizem a entidade ou o plano.

Risco AtuarialÉ o risco decorrente da adoção de premissas atuariais agressivas e pouco aderentes à massa de participantes.

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• GC em EFPC

O mais importante não é detectar as

situações de dificuldade, mas evitar que

entidades e planos cheguem a esse ponto.

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FIM

GC em EFPC

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